22
сокращение затрат на основные материалы и сырье, используемые
предприятием (пересмотр контрактов действующими поставщиками или поиск
новых, самостоятельное производство необходимых материалов и т.д.);
сокращение производственных затрат, которые включают в себя
арендные и коммунальные платежи, ремонт и обслуживание оборудования,
интеграция и дезинтеграция, транспорт и др.;
сокращение затрат на рекламу готовой продукции;
дополнительные меры по снижению затрат, к которым можно
отнести ведение опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ,
поддержание широкого товарного ассортимента, скорость выполнения заказов
и многое другое;
государственная поддержка, а именно получение различных субсидий и
льгот.
23
Глава 2. Вычисление себестоимости, реализации продукции исчисление
финансового результата АО «Исузу РУС»
2.1. Краткая характеристика предприятия АО «Исузу РУС»
АО «ИСУЗУ РУС» (бывшее ЗАО «СОЛЛЕРС-ИСУЗУ») – это
официальный производитель и дистрибьютер автомобильной марки ISUZU в
России. Компания основана совместными усилиями двух японских корпораций
- Isuzu Motors Limited (74% акций) и Sojitz Corporation (26% акций).
Область деятельности компании – производство и продажа полного
модельного ряда коммерческой техники ISUZU полной массой от 3,5 до 33
тонн через национальную дилерскую сеть, которая на данный момент
насчитывает более 50 дилерских центров. Производственные мощности АО
«ИСУЗУ РУС» расположены в г. Ульяновск.
Грузовики Isuzu известны во всѐм мире и пользуются заслуженной
популярностью. Свою репутацию они заслужили не только благодаря
успешной маркетинговой политике и грамотному менеджменту. Главное их
достоинство – долговечность, надежность и выносливость в сочетании с
доступностью и простотой в эксплуатации. Все это делает автомобили ISUZU
востребованными во всех регионах России.
АО "Исузу Рус" зарегистрирована 29 августа 2007 г. регистратором
Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району
г.Ульяновска. Руководитель организации: генеральный директор Горлье
Фабрис Жан-Франсуа . Юридический адрес АО "Исузу Рус" - 432061,
Ульяновская область, город Ульяновск, Азовская улица, дом 97а.
Основным видом деятельности является «Производство
автотранспортных средств», зарегистрированы 3 дополнительных вида
24
деятельности. Организации АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ИСУЗУ РУС"
присвоены ИНН 1646022089, ОГРН 1071674002432, ОКПО 82339662.
Рассмотрим, чем в большей степени представлены оборотные и
внеоборотные активы компании.
Таблица 1
Динамика состава и структуры имущества АО «Исузу РУС»
Показатели
Абсолютная
величина,
(тыс. руб.)
Изменение
Удельный вес, %
на
31.12.15
г.
на
31.12.16
г.
на
31.12.1
7
г.
Абсолют
-ное,
тыс.
руб.
темп
прирос
-та, %
2015
г.
2016
г.
2017
г.
изме-
нение
(+/-)
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальн
ые активы
32
27
21
-34,38
0
0,0
1
0
0
-
34,38
Основные
средства
10825
19685
1649
4
52,37
1,20
5,0
3
3,0
6
1,8
6
52,37
Финансовые
вложения
160
160
160
0,
0,02
0,0
4
0,0
3
0,0
1
0
Отложенные
на-логовые
активы
1142
4736
7025
515,1
5
0,13
1,2
1
1,3
0
1,1
8
515,1
5
Итого раздел I
12159
24608
2370
0
94,92
1,35
6,2
9
4,4
0
3,0
5
94,92
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы,в т. ч.:
148490
219379
180584
32094
21,61
16,53
56,11
33,52
16,99
Материалы
113403
185226
157022
43619
38,46
12,62
47,37
29,15
16,52
Готовая
продукция
31459
32874
22411
-9048
-28,76
3,50
8,41
4,16
0,66
Полуфабрикат
ы
собственного
производства
3461
1090
1006
-2455
-70,93
0,39
0,28
0,19
-0,20
25
НДС по
приобретенны
м ценностям
48801
23024
9972
-38829
-79,57
5,43
5,89
1,85
-3,58
Дебиторская
задолженность
675678
106726
322303
-353375
-52,30
75,20
27,30
59,82
-15,37
Финансовые
вложения
4800
0
0
-4800
-100
0,53
0
0
-0,53
Денежные
средст-ва и
эквиваленты
8407
17048
2121
-6286
-74,77
0,94
4,36
0,39
-0,54
Прочие
оборотные
активы
194
222
64
-130
-67,01
0,02
0,06
0,01
-0,01
Итого раздел
II
886370
366399
515044
-371326
-41,89
98,65
93,71
95,6
-3,05
Активы всего
898529
391007
538744
-359785
-40,04
100
100
100
0
Изучив динамику состава имущества компании АО «Исузу РУС», можно
отметить, что структура имущества в 2017 году существенно изменилась,
внеоборотные активы в сумме 23700 тыс. руб. выросли в два раза по сравнению
с 2015 годом. Основные средства в 2016 году выросли в 2 раза по сравнению с
предыдущим годом. В 2016 году высока доля оборотных активов (93,7%), хоть
она и уменьшилась в 2,5 раза по сравнению с предыдущими годами.
Оборотные активы компании Акционерного общества «Исузу РУС» в
большей степени представлены запасами, а именно материалами (29,15 %).
Уровень запасов в 2017 году вырос на 20%, по сравнению с аналогичным
показателем 2015 года, и составил 180584 тыс. руб. Запасы готовой продукции
в 2017 году уменьшились в 1,5 раза по сравнению с 2015 годом, что составило
22411 тыс. руб. В 2016 году наблюдается уменьшение уровня дебиторской
задолженности в 6 раз по сравнению с 2015 годом, в 2016 году данный
показатель составил 106726 тыс. руб.
При рассмотрении изменений статей пассива компании АО «Исузу РУС»
можно заметить, как изменялась сумма собственного капитала, долгосрочные и
краткосрочные обязательства за 2015-2017 гг. в количественном и процентом
соотношении. Проанализировав пассив баланса организации, можно заметить,
26
что сумма собственного капитала уменьшилась на величину 33683 тыс. руб. О
чем свидетельствует темп прироста (- 21,78%) . При этом сумма долгосрочных
обязательств предприятия уменьшилась в три раза, по сравнению с периодом
2015 года. Благодаря тому, что долгосрочные обязательства значительно
уменьшились, данный факт положительно отражается на платежной системе
компании «Исузу РУС». Краткосрочные обязательства компании, тоже
уменьшились на сумму 97523 тыс. руб. Краткосрочные заемные средства
компании в 2017 и 2016 году увеличились в два раза по сравнению с 2015
годом, они наибольшую долю в структуре пассивов организации, более 56,55%.
Таблица 2
Динамика состава и структуры обязательств АО «Исузу РУС»
Показатели
Абсолютная
величина,
тыс. руб.
Изменение
Удельный вес, %
на
31.12.15
г.
на
31.12.16
г.
на
31.12.1
7
г.
Абсолют-
ное,
тыс. руб.
темп
прироста,
%
2015 г.
2016 г.
2017
г.
измене
-ние
(+/-)
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
9397
9397
9397
0
0,0
1,05
2,4
1,74
0,69
Резервный
капитал
470
470
470
0
0,0
0,05
0,12
0,09
0,04
Нераспред
е-ленная
прибыль
144766
125261
111083
-33683
-23,27
16,11
32,04
2,06
-14,05
Итого по
разделу
III
154633
135128
120950
-33683
-21,78
17,21
34,56
22,45
5,24
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные
средства
654397
33361
230401
-423996
-64,79
72,83
8,53
42,77
-30,06
Отложенны
е
885
1406
1256
371
41,92
0,01
0,36
0,23
0,22
27
налоговые
обязательст
ва
Итого по
разделу IV
655282
34767
231657
-423625
-64,65
72,93
8,89
43
-29,93
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные
средства
9897
122339
58353
48456
589,6
1,1
31,29
10,8
3
9,73
Кредитор-
ская
задол-
женность
72076
93087
11691
4
44838
62,21
8,02
16,13
21,7
13,68
Оценочны
е
обязатель-
ства
6641
5686
10870
4229
63,68
0,74
1,45
2,02
1,28
Итого по
разделу V
88614
221112
18613
7
97523
110,05
9,86
56,55
34,5
5
24,69
БАЛАНС
898529
391007
538744
-359785
-40,04
100
100
100
0
Удельный вес собственного капитала Акционерного общества «Исузу
РУС» в источниках финансирования составил 22,45% в 2017 г. что составило
120950 тыс. руб., данный показатель меньше показателей 2015 года на 33683
тыс. руб.
Существенно изменились долгосрочные обязательства предприятия,
данный показатель снизился почти на 65 % , экономия составила 423625 тыс.
руб.
Значительно выросли краткосрочные обязательства, темп прироста
составил 110,05 %. Увеличение составило 97523 тыс. руб. Сильно увеличились
заемные средства, темп прироста в 2017 году почти 600 %. По сравнению с
2015 годом. Рост кредиторской задолженности составил 44838 тыс. руб. , что
не является благоприятным фактором для предприятия и снижает показатели
финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.
В целом пассив баланса снизился на 40,04 %, его показатель в 2017 году
составил 538744 тыс. руб.
28
2.2. Анализ затрат АО «Исузу РУС»
При изготовлении любой продукции предприятие несет расходы.
Для того, чтобы рассмотреть изменение показателей себестоимости
произведенной продукции Акционерного общества «Исузу РУС» и
проанализировать, как изменялись данные расходы за 2015-2017 гг в
количественном и процентом соотношении, составим таблицу 3.
Таблица 3
Анализ расходов себестоимости за 2015-2017 гг.
Показател
и
2015г
.
(тыс.
руб.)
2016
г.
(тыс.
руб.)
2017 г.
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
Абсо-
лютное,
(тыс.
руб.)
2017г.к
2015 г.
темп
приро
ста,
%
2017г
.к
2015 г
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Измене
-ние
(+/-)
Сырье
2753464
276285
6
2609099
-144365
-5,24
90,28
90,02
89,50
-0,78
Заработная
плата с
отчисления
ми
112847
120282
122026
9179
8,13
3,70
3,92
4,19
0,49
Амортизаци
я
8437
3227
4859
-3578
-42,41
0,28
0,11
0,17
-0,11
Общепроиз
-
водственны
е расходы
90104
95277
90654
550
0,61
2,95
3,10
3,11
0,16
Общехозяй-
12373
9641
7768
-4605
-37,22
0,41
0,31
0,27
-0,14
29
ственные
расходы
Коммерчес
кие
расходы
49696
65984
71392
21696
43,66
1,63
2,15
2,4
0,82
Прочие
23074
11898
9417
-13657
-59,19
0,76
0,39
0,32
-0,43
Итого
3049995
306916
5
2915215
-134780
-4,42
100
100
100
0
В ходе анализа расходов предприятия было выявлено, что в 2017 году
расходы компании снизились на 134780 тыс. руб., на фоне снижения выручки
от продаж. Большую часть затрат на протяжении всех трех лет занимает сырье,
их доля составляет около 90 %. Заработная плата в 2015 и в 2017 годах
изменилась не существенно, увеличение составило 8,13 %. Достаточно сильно
изменился показатель амортизации, темп прироста составил – 42,41%.
Общепроизводственные расходы практически не изменились: темп
прироста составил менее 1 %. Существенно уменьшились общехозяйственные
расходы, показатель изменился на – 4605 тыс. руб., что составило в 2017 году
7768 тыс. руб. Почти на 60 % уменьшились прочие расходы, в 2017 году
показатель составил 9417 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Можно
заметить, что коммерческие затраты также растут с каждым годом, темп
прироста составил 43,66 %, что составило в 2017 году 71392 тыс. руб.
Для того, чтобы иметь полное представление о затратах компании,
необходимо рассмотреть каждый из показателей в отдельности.
Рассмотрим, что включают в себя затраты на сырье.
Таблица 4
Анализ затрат на сырье за 2015-2017 гг.
Показатели
2015г
.
2016
г.
2017
г.
Изменение
Удельный вес, %
Абсо-
лютное,
темп
прирос
201
5 г.
201
6 г.
201
7 г.
Изме-
нение
30
(тыс.
руб.)
(тыс.
руб.)
(тыс.
руб.)
(тыс.руб
.)
2017г.к
2015 г.
-та, %
2017г.
к 2015
г
(+/-)
Лом
алюминия
2221256
2231350
2109934
-111322
-5,01
80,67
80,76
80,87
0,20
Сплав алю-
миния АВ
87
53320
53142
52326
-994
-1,86
1,94
1,92
2,01
0,07
Сплав алю-
миния
АК12М2
96371
93421
89456
-6915
-7,18
3,50
3,38
3,43
-0,07
Сплав алю-
миния АК12
48562
47689
46023
-2539
-5,23
1,76
1,73
1,76
0,00
Калий хлор
41201
42048
41326
125
0,30
1,50
1,52
1,58
0,09
Кремний
50211
47203
36047
-14164
-28,21
1,82
1,71
1,38
-0,44
Латунь
стружка
826
953
731
-95
-11,50
0,03
0,03
0,03
0,00
Лента -
полистирол
1
1
1
0
0,00
0,00
0,0
0,00
0,00
Лента
стальная
2
3
2
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Лом меди
45808
47062
45949
141
0,31
1,66
1,70
1,76
0,10
Лом
нержаве-
ющей стали
41302
48234
47492
6190
14,99
1,50
1,75
1,82
0,32
Лом бронзы
358
343
389
31
8,66
0,01
0,01
0,01
0,00
Лом латуни
41
38
40
-1
-2,44
0,00
0,00
0,00
0,00
Лом магния
24
29
28
4
16,67
0,00
0,00
0,00
0,00
Лом цинка
189
193
182
-7
-3,70
0,01
0,01
0,01
0,00
Поглотител
ь влаги для
контейнеро
в
3
3
2
-1
-33,33
0,00
0,00
0,00
0,00
Тетрафтора-
люминат
натрия
358
423
415
57
15,92
0,01
0,02
0,02
0,00
Труба ЛБТ
31465
33638
28458
-3007
-9,56
1,14
1,22
1,09
-0,05
Лом
черного
металла
122166
117083
110298
-11868
-9,71
4,44
4,24
4,23
-0,21
Итого
2753464
2762856
2609099
-144365
-5,24
100
100
100
0
31
На протяжении всех трех лет затраты на сырье существенно не менялись.
Более 80 % сырье состоит из затрат на алюминий, не удивительно, так как
алюминий является основным сырьем для производства продукции. Также
компания применяет в своем производстве в качестве сырья готовые сплавы
алюминия, такие как АВ 87, AK12M2 и AK 12, их доля в общем количестве
сырья около 7%.
В 2017 году уменьшились затраты на лом черного металла, изменение
составило около 10 % и составило 110298 тыс. руб. Около 1,5 % каждого в
общей доле затрат составляют лом меди, лом нержавеющей стали и кремния.
Составим таблицу и рассмотрим, как изменялись затраты на заработную
плату работников предприятия.
Таблица 5
Анализ затрат на оплату труда предприятия за 2015-2017 гг.
Показате
ли
заработн
ой платы
2015г.
(тыс.
руб.)
2016 г.
(тыс.
руб.)
2017
г.
(тыс.
руб.)
Изменение
Удельный вес, %
абсолютно
е,
(тыс. руб.)
2017г.к
2015 г.
темп
прироста,
%
2017г.к
2015 г
2015 г.
2016 г.
2017
г.
Изме-
нение
(+/-)
Основно
го
персона
ла
88527
95259
96603
8076
9,12
78,45
79,20
79,17
0,72
Транспо
рт-ного
участка
13764
14290
14209
445
3,23
12,20
11,88
11,64
-0,55
Управле
нч-
еского
персона
ла
10557
10733
11214
657
6,22
9,36
8,92
9,19
-0,17
Итого
112847
120282
122026
9179
8,13
100
100
100
0