77
Основную часть себестоимости продукции составляют затраты на
сырье. Стоимость сырья на производство продукции изменяется
незначительно, с 6,75 руб. за один литр в 2018 году, до 7,5 руб. за один литр в
2019 и 2020годах, так как за последние годы стоимость молока практически
не изменилась. Затраты на оплату труда с каждым годом будут увеличиваться
на 10% и поэтому их доля в структуре себестоимости остается второй по
величине. Снижение размера себестоимости с 11,96 руб. в 2017г до 10,76 руб.
в 2018г, происходит, во-первых, за счет увеличения объемов производства, а
во-вторых, за счет снижения общехозяйственных и прочих расходов. Рост
размера себестоимости с 10,76 руб. до 11,55 руб. в 2019г и последующее его
снижение до 11,36 руб. объясняется повышением закупочной цены на сырье
в 2019году и увеличением объема производства в 2020 году при сохранении
закупочной цены на прежнем уровне.
Для организации производства нам потребуется 24 штатные единицы,
которые будут осуществлять весь производственно-технологический процесс.
Включая технологов по пищевой перерабатывающей продукции.
В настоящее время на торговом рынке молочной продукции
присутствует несколько основных поставщиков молочной продукции. Это
ОАО «Молоко» г. Улан-Удэ, ОЦ Титан как посредник от Красноярского
молочного комбината.
Открывая мини-цех по переработке молока, мы ставим перед собой задачу
захватить около 30% рынка торговли молочной продукцией. Полностью
вытеснить реализацию молока индивидуальных предпринимателей и
гарантировать качество выпускаемой продукции. Для достижения цели мы
мобилизуем все имеющиеся у нас средства. Ежемесячно после начала
производства будут выделяться средства на рекламные расходы в размере не
менее 1000 руб.
В целях продвижения товара на рынке необходимо будет проводить
широкую рекламную компанию. В местной газете будет дано рекламное
объявление с кратким описанием технологического процесса и основными
78
преимуществами производимого товара. Во все торговые точки будут
разосланы рекламные проспекты с предложением оптовых скидок. На
ежегодной сельскохозяйственной выставке будет подготовлен стол, где все
желающие смогут бесплатно оценить вкусовые качества новой продукции.
Конечно же, основной упор будет сделан на то, что вся продукция сделана из
сырья местных производителей, а кто как не они или их соседи являются
потенциальными покупателями. В качестве упаковки также будет использован
пакет из полиэтилена, как наиболее дешевый, и в то же время позволяющий
оставлять продукцию свежей достаточно длительное время. В таблице
31приведены затраты на рекламу (в месяц) и ожидаемый эффект от ее
использования.
Таблица 31
Рекламная программа и ее эффективность
Средства рекламы
стоимость
рекламы руб.
удельный вес в
общей стоимости
, %
планируемый
объем продаж, %
Реклама в газетах
600
60
75
Рассылка
буклетов и прайс-
листов в
торговые точки
350
40
75
На основе данных торгового отдела районной администрации
Джидинского района раскроем формирование потребности в молочных
продуктах среди населения города. Данные по объемам реализации отразим в
таблице 32.
Таблица 32
Средний объем реализации продукции в год
Регион
Объем продаж в
натуральном
выражении (т)
Цена за ед.
продукции
прибл. (руб.)
Всего продажи
(тыс. руб.)
с. Петропавловка
91
18
1638
г. Гусиноозерск
82
18
1476
Другие
населенные
пункты и
торговые точки
67
18
1206
Всего
240
4320
79
Как видно из таблицы, основная масса будет реализовываться в с.
Петропавловка и г. Гусиноозерск173 тонны в год, в силу того, что эти
населенные пункты главным образом ориентированы на производство
промышленной продукции и товары сельскохозяйственной продукции там
привыкли покупать в магазинах.
Для расчета цены продукции мы выбрали следующую формулу:
Цена = Прямые расходы (сырье) + Косвенные + Реализационные расходы +
Плановые накопления (3);
Необходимым для производства сырьем будет молоко. Сырье будет
предоставлено ООО «ПЗ «Боргойский», а также, при увеличении объемов
производства, будет производиться закуп необходимого количества у
населения и соседних совхозов и колхозов.
Рассмотрим планируемый объем производства пастеризованного
молока на четыре последующих года. Результаты отразим в таблице 33.
Таблица 33
Объем производства молока за 2017-2020гг.
Показатель, тонн.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Iполуг.
IIполуг.
Объем продаж
120
120
350
395
440
Необходимое
количество
запасов на конец
года
20
20
50
55
60
Итого:
140
140
400
450
500
Величина запаса
на начало года
-
-
20
50
55
Итого объем
производства
140
140
380
400
445
По итогам таблицы 33 рассчитаем планируемый размер прямых
материальных затрат. Результат отразим в таблице 34.
80
Таблица 34
Смета прямых материальных затрат на производство молока
(тонн.)
Показатели тонн
года
2017г.
2018г.
2019г.
2020г.
Количество, необходимое для
производства
240
330
345
385
Необходимое количество
запасов на конец года
40
50
55
60
Итого количество материалов
для закупок
280
380
400
445
Цена за ед. материала (тыс.руб.)
5
5
6
6
Итого прямые материальные
затраты (тыс.руб.)
1400
1895
2400
2670
Как видно из таблицы, размер прямых материальных затрат в 2017г
составит 1400 тыс. руб. В последующие годы размер прямых материальных
затрат составит соответственно 1895 тыс. руб., 2400 тыс. руб. и 2670тыс. руб.
Все косвенные затраты на производство отразим в таблицах 35.
Таблица 35
Затраты на производство, тыс. руб. в месяц
Наименование показателя
Затраты
Выплаты
Электроэнергия
41,6
ежемесячно
Топливо
20
ежемесячно
Аренда производственных
помещений
5
ежемесячно
Аренда складских помещений
5
ежемесячно
Ремонтные работы
3
ежемесячно
Итого в мес.:
74,6
В расходы на электроэнергию включено обеспечение электроэнергией
основного производственного процесса и вспомогательного
электрооборудования. В месяц получится 10560кВт/ч, основного
производства и 390кВт/ч прочего. По цене 3,80руб. за кВт, сумма затрат
выйдет 41610руб.В расходы на топливо включена стоимость ГСМ на два
автомобиля, перевозящих молоко, исходя из норм расхода по 12литров на 1
день, т.е. 12л по 27руб. за литр на два автомобиля получается 648руб. в день
и 20тыс. руб. в месяц. Кроме оборудования для работы цеха необходимы
производственные и складские помещения. Полезная площадь
производственных помещений составит около 40кв. м, площадь складских
помещений – около 50кв.м. Сумма арендной платы составит 120тыс. руб. в
81
год По 5тыс. руб. в месяц за производственные и складские помещения, то
есть по 60тыс.руб. в год. На ремонтные работы заложено 3тыс. руб. в месяц,
так как и производственные и складские помещения находятся в не совсем
удовлетворительном состоянии. Итого затрат на производство в месяц – 74,6
тыс. руб. Затраты в год составят 895,2тыс. руб.Затраты на управление
отразим в таблице 36.
Таблица 36
Затраты на управление, тыс. руб. в месяц
Наименование показателя
Затраты
Выплаты
Абонентская плата за пользование
телефона
0,5
ежемесячно
Юридические услуги (подготовительный
период)
10
единовременно
Юридические услуги
3
ежемесячно
Содержание офиса
5
ежемесячно
Итого в месяц ежемесячных платежей
8,5
Итого единовременных платежей
10
В затраты на оказание услуг связи включена абонентская плата за
пользование мобильным телефоном. В сумму расходов на оказание
юридических услуг включена оплата услуг юриста на весь период проекта в
размере 3тыс. руб. в месяц, а также 10тыс. руб. как разовый платеж за
оформления всех необходимых документов при создании дочернего
предприятия и оформления кредита. На содержание офиса предприятия
запланировано 5тыс. руб. в месяц. Итого затрат в месяц – 8,5тыс. руб.
Затраты в год составят 120тыс. руб. в 2017 году и по 102тыс. руб. в
последующие годы.
В таблицах 43-44 рассмотрим размер заработной платы
управленческого персонала и персонала занятого на производстве.
82
Таблица 37
Управленческий персонал
Должность
Кол. (чел.)
3/п тыс.руб. в мес.
Директор
1
15
Главный бухгалтер
1
8
Экономист
1
6
Главный инженер
1
8
Секретарь-референт
1
1,7
Итого в мес.:
5
38,7
Таблица 38
Персонал, занятый на производстве.
Должность
Кол. (чел)
3/п, тыс.руб./мес.
Всего
Начальник смены
2
2,8
5,6
Рабочие
6
1,7
10,2
Зав. складом
1
1,5
1,5
Бригадир
1
2,0
2,0
Грузчики
3
1,3
3,9
Водители
6
1,7
10,2
Итого в мес.:
19
33,4
Для организации производства планируется задействовать 24чел. По 4
человека на организацию производства в две смены. Это начальник смены и
три рабочих. Зав. складом, 3 грузчика, 6 водителей и бригадир обеспечивают
дополнительную организацию производственного процесса. Оплата труда
составит в среднем 3тыс. руб. в месяц на одного человека. Размер фонда
оплаты труда в месяц составит 72,1тыс. руб., то есть 865,2тыс. руб. в год. В
среднем предусматриваем рост заработной платы на 10-15% ежегодно, то
есть в 2017 году планируется повысить размер годового фонда заработной
платы до 950тыс. руб. в 2018 – до 1050тыс. руб., в 2019 – до 1155тыс. руб.
Таблица 39
Затраты на маркетинг, тыс.руб.
Наименование показателя
Затраты
Выплаты
Реклама начального периода
0,6
единовременно
Реклама
0,3
ежемесячно
Рассылки прайс-листов
0,35
ежемесячно
Реклама в специализированных
изданиях
0,5
ежемесячно
Итого в месяц ежемесячных
платежей
1,15
Итого единовременных платежей
0,6
83
Расходы на рекламу включают в себя регулярное размещение
объявлений в местной периодической печати на сумму 300руб в месяц,
рассылка прайс-листов на сумму 350руб в месяц и реклама в
специализированных изданиях на сумму 500руб в месяц. Реклама начального
периода будет учтена один раз в расходах первого, 2017 года. Размер
расходов на маркетинг составит 1,15тыс. руб., то есть затраты в первый год
составят, с учетом разовых платежей: 14,4тыс. руб. и по 13,8тыс. руб. в
последующие годы.
По итогам вышеуказанных таблиц рассчитаем размер прямых и
косвенных расходов в год и рассмотрим их в таблице 40.
Таблица 40
Размер затрат на производство, тыс.руб. в год
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Всего затрат
2922,8
4270
4875
5252
Прямые материальные
затраты
1400
1895
2400
2670
Косвенные материальные
затраты
1522,8
1589
1689
1794
в том числе: Затраты на
производство
523,2
523,2
523,2
523,2
Затраты на управление
120
102
102
102
Заработная плата
865,2
950
1050
1155
Затраты на маркетинг
14,4
13,8
13,8
13,8
Итого косвенных затрат: 1522,8тыс. руб. в первый год, то есть 126,9тыс.
руб. в месяц, 1589тыс. руб. в 2018 году, 1689тыс. руб. в 2019 году и 1794тыс.
руб в 2020году.
Для расчета экономической эффективности организации производства
молока рассчитаем размер выручки от реализации произведенной продукции
при средней цене реализации продукции 25руб за один литр. Рассчитаем
размер чистой прибыли и отразим полученные результаты в таблице 41.
84
Таблица 41
Финансовые результаты проекта, (тыс.руб.)
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Косвенные затраты
1522,8
1589
1689
1794
Прямые, материальные
затраты
1400
1895
2400
2670
Инвестиционные затраты
–
786
786
788
Всего затрат
2922,8
4270
4875
5252
Выручка от реализации
5040
6822
7200
8010
Балансовая прибыль
2117,2
3338
3111
3546
Чистый приведенный
эффект
-588,5
424,5
538,1
392,5
По итогам расчета размера чистой прибыли рассчитаем чистый
приведенный эффект от полученных инвестиций. В 2017г. он составит – 588
,5 тыс. руб., в 2018 году – 424,5 тыс. руб., в 2019 году –538,1 тыс. руб., в
2020 году – 392,5 тыс. руб. Таким образом, окупаемость проекта наступает на
второй год после реализации проекта. Имея такой размер прибыли, мы
сможем вовремя и в полном объеме рассчитываться по кредитам. Снижение
прибыли в 2017 году объясняется увеличением прямых материальных затрат.
Рассчитаем чистую приведенную стоимость и общий индекс
рентабельности инвестиций.
Формула вычисления NPV выглядит следующим образом:
Где: t, N – количество лет иди других временных промежутков;
CFt – денежный поток за период t;
IC – первоначальные вложения;
i – ставка дисконтирования.
Чистая приведенная стоимость будет равна 6074,8тыс.руб.
В оценке относительной доходности инвестиций используется индекс
рентабельности инвестиций (Profitability Index), который обозначается PI и
рассчитывается как:
PI = NPV / I
85
где:
NPV (Value) - чистая текущая стоимость инвестиций в руб.;
I - сумма инвестиций в проект в руб.;
PI (Profitability Index) - коэффициент рентабельности инвестиций.
Индекс рентабельности инвестиций будет равен 1,2,то есть за четыре
года с каждого рубля инвестора будет заработано 1,2 рубля, а это очень
большой показатель. Даже если какие либо прогнозные показатели
изменятся за планируемый период, запас прочности остается очень высоким.
Таким образом, проведя анализ, можно сделать следующие выводы.
Предприятию для успешного развития отрасли молочного скотоводства
можно взять за руководство следующие направления: улучшение кормового
рациона с использованием большего количества однолетних и многолетних
травосмесей; возможное более современное техническое оснащение
производства; строительство магазина, как альтернативы сбыта продукции, а
также больший уклон в сторону самопереработки готового сырья.
86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает центральное
место в системе управления предприятием. На его основе разрабатываются и
обосновываются управленческие решения. А все управленческие решения и
действия должны быть основаны на точных расчетах и всестороннем анализе
. Кроме того, они должны быть научно-обоснованными, мотивированными и
оптимальными.
Большая роль отводится анализу определения и использования
резервов повышения эффективности деятельности субъекта именно в
конкурентной среде. На основе использования достижений научно-
технического прогресса и передового опыта. Таким образом, анализ
хозяйственной деятельности являются важным элементом в системе
управления производством, действенным средством выявления
внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно-обоснованных
планов-прогнозов и принятия управленческих решений, а также контроля за
их выполнением. Все это делается с целью повышения эффективности
функционирования предприятия.
Совхоз «Боргойский» был организован в 1927г. Это было первое в
республике Бурятия и в Забайкалье крупное сельскохозяйственное
предприятие, созданное с целью распространения агрономических знаний,
передовых приемов земледелия и ведения хозяйства, улучшения породности
животных. В это же время началась работа по формированию ядра
племенного овцепоголовья совхоза.
Через 10 лет – в 1936г. Совхоз уже имел 20 тыс. овец, 20 верблюдов, 8
тракторов, 10 комбайнов, 8 грузовиков, 800 лошадей , 500 коров.
Пятидесятыегоды ознаменованы подъемом целины. По призыву
партии в совхоз начали приезжать рабочие, специалисты практически со всех
уголков советского союза. Поступала новая техника: только одних тракторов
за короткое время было получено 20.