6
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические аспекты и проблемы управления банковскими
ресурсами ................................................................................................................... 11
1.1. Понятие, структура и источники формирования банковских ресурсов .... 11
2.2. Ресурсная политика банка в области привлечения средств ....................... 17
1.3. Проблемы формирования и управления ресурсами современных банков 23
Глава 2. Анализ особенностей формирования и управления ресурсной базой
ПАО «Росбанк» ......................................................................................................... 30
2.1. Организационно – экономическая характеристика ПАО «Росбанк» ........ 30
2.2. Анализ структуры и динамики ресурсной базы ПАО «Росбанк» .............. 36
2.3. Анализ основных направлений и эффективности использования ресурсов
банка ........................................................................................................................ 50
Глава 3. Основные пути повышения эффективности управления ресурсами
ПАО «Росбанк» ......................................................................................................... 58
3.1. Проблемы управления ресурсами банка ...................................................... 58
3.2. Предложения по повышению эффективности управления формированием
и использованием ресурсов банка ........................................................................ 62
3.3. Оценка эффективности предложений ........................................................... 64
Заключение ................................................................................................................ 69
Список использованных источников ...................................................................... 74
Приложения ............................................................................................................... 79
7
Введение
В современных российских экономических условиях особую важность
приобретает процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их
структуры и в связи с этим качество управления всеми собственными и
привлеченными средствами, образующими ресурсную базу коммерческого
банка.
В течение долгого времени тщательно анализировались, прежде всего,
активные операции банков, а банковским пассивам не уделялось должного
значения. Ресурсы коммерческих банков не рассматривались как
самостоятельный объект, подлежащий внимательному анализу с точки зрения
эффективного управления.
В настоящее время постепенно происходит осмысление роли пассивных
операций. Ресурсы коммерческого банка в их взаимосвязи с активными
банковскими операциями становятся предметом серьезных исследований. Для
банка одинаково важными являются как активные, так и пассивные операции.
Пассивные операции играют важную роль в коммерческой деятельности банка,
поскольку сначала происходит формирование собственных и привлеченных
средств банка, а затем на основе сформированного портфеля банковских
ресурсов проводятся активные операции банков.
Существенное влияние на деятельность банковских учреждений
оказывает текущее состояние экономики страны. Макроэкономическая
нестабильность, существенное ограничение возможностей привлечения
банковских ресурсов на зарубежных финансовых рынков вследствие
санкционного давления существенно ограничивают возможности российских
банков в расширении ресурсной базы, что в свою очередь оказывает
определяющее влияние на результаты их деятельности.
Так, коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие
активные операции в пределах имеющихся у них собственных и привлеченных
8
ресурсов. В связи с этим, пассивные операции коммерческого банка являются
основой для проведения активных операций, банковские ресурсы служат
основой для формирования банковского портфеля.
Основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия
является получение максимальной прибыли. Однако, стремясь к размещению
имеющихся ресурсов с наибольшей доходностью вложений, банки неизбежно
сталкиваются с возникающими при этом рисками банковских операций и
риском утраты ликвидности. Поэтому целью деятельности коммерческого
банка является достижение максимально возможного уровня прибыльности при
соблюдении требований по обеспечению ликвидности.
Важнейшим фактором достижения банковской ликвидности является объем и
структура собственного капитала, а также выбор такой оптимальной
дивидендной политики коммерческим банком, которая позволила бы банку
поддерживать выплаты владельцам банка на определенном уровне и при этом
производить постепенное наращивание собственного капитала для расширения
объема проводимых активных операций,
В процессе управления пассивами банка важной задачей является не
только управление собственными средствами, но и управление привлеченными
средствами банка, сопоставление величины привлеченных ресурсов с объемом
доходных и бездоходных вложений банка, учитывая фактор устойчивости
ресурсной базы банка.
Таким образом, проблемы формирования ресурсной базы коммерческих
банков, обеспечение стабильности банковских ресурсов посредством
эффективного управления пассивами, достижение оптимального соответствия
структуры источников средств направлениям их размещения, приобретает
особую остроту и актуальность.
Цель исследования, проведенного в данной работе, заключается в
выявлении проблем управления банковскими ресурсами на современном этапе
и определении возможных путей их решения.
9
Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие
задачи:
- определить понятие, структуру и источники формирования банковских
ресурсов;
- раскрыть особенности ресурсной политики банка в области
привлечения средств;
- выявить проблемы формирования и управления ресурсами
современных банков;
- дать организационно – экономическую характеристику банка,
выступавшего в качестве объекта исследования;
- провести анализ структуры и динамики ресурсной базы банка;
- установить основные направления и оценить эффективность
использования ресурсов банка;
- выявить проблемы управления ресурсами банка;
- сформировать предложения по повышению эффективности управления
формированием и использованием ресурсов банка;
- оценить эффективность предложенных мер.
Объектом исследования, проведенного в работе, является ПАО
«Росбанк». Предметом исследования являются проблемы управления
ресурсами данного банка.
В работе использованы следующие методы исследования: методы
структурного и динамического анализа, метод сравнения, метод анализа
коэффициентов, метод экспертных оценок.
Нормативную основу исследования составили Федеральный закон от
02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.05.2019) "О банках и банковской деятельности",
Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об оценке
экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей
прозрачности структуры собственности банка", Инструкция ЦБ РФ «Об
обязательных нормативах банков» от 27 июня 2017 г. № 180 – И (ред.
10
06.05.2019), а также другие нормативно – правовые акты в области
регулирования банковской деятельности.
Теоретическую основу работы составили работы таких авторов, как В.В.
Иванов, Б.С. Соколов, О.И. Лаврушин, О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров, М.А.
Поморина, А.М. Тавасиев и других.
Информационную базу исследования составили годовые отчеты ПАО
«Росбанк», данные ЦБ РФ.
Практическая значимость работы состоит в том, что сформулированные
в ней рекомендации могут быть использованы при разработке отдельных
положений по повышению эффективности управления ресурсами ПАО
«Росбанк».
Структура работы была определена с учетом поставленных целей и
задач. Работа включает в себя 3 главы. В первой главе изучены теоретические
аспекты формирования и управления ресурсами коммерческих банков. Во
второй главе проведен анализ особенностей формирования и управления
ресурсной базой ПАО «Росбанк». В третьей главе выявлены проблемы и
предложены меры по повышению эффективности управления ресурсами
данного банка.
11
Глава 1. Теоретические аспекты и проблемы управления
банковскими ресурсами
1.1. Понятие, структура и источники формирования банковских ресурсов
В современных условиях хозяйствования ключевым фактором
эффективной деятельности коммерческого банка является наличие
необходимой ресурсной базы. В настоящее время существует множество точек
зрения различных авторов, объясняющих сущность банковских ресурсов.
Основные из них представлены в таблице 1.
Таблица 1
Понятие банковских ресурсов в трактовке различных авторов
Автор
Определение
А.А. Арцыбашева
1
Ресурсы банка – это совокупность средств, имеющихся
в распоряжении кредитной организации и необходимых
для ведения активных операций
Г.Г. Коробова
2
Банковские ресурсы представляют собой средства
юридических и физических лиц, которые размещены на
депозитных, расчетных и прочих счетах и увеличивают
ресурсную базу кредитной организации
А.В. Калтырин
3
Банковские ресурсы представляют собой финансовые
ресурсы кредитной организации, которые формируются
как из собственных, так и из заемных средств
О.И. Лаврушин
4
Ресурсы банка представляют собой совокупность
собственного капитала, а также денежные средства,
привлеченные на возвратной основе кредитной
организацией посредством реализации пассивных
операций.
З.О. Тургиев
5
Ресурсы коммерческого банка – это совокупный
капитал, который образуется в результате проведения
банком политики увеличения собственного капитала и
заемных средств и используется для осуществления
активных операций с целью реализации общественных
и собственных коммерческих интересов.
1
Арцыбашева А.А. Роль банковских вкладов в формировании ресурсной базы кредитной организации//
Наука и практика регионов. – 2017. - №1. С. 41
2
Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2016. с. 208
3
Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебник. – СПб.: Питер, 2016. С. 192
4
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное
пособие. – М.: Кнорус, 2016. С. 114
5
Тургиев З.О. Оценка значения банковских ресурсов для финансового обеспечения деятельности
коммерческих банков// Инновационной развитие российской экономики: Российский экономический
университет имени Г.В. Плеханова; Российский гуманитарный научный фонд. - 2016. - С. 390
12
Обобщая представленные выше определения, можно сделать вывод о том,
что ресурсы коммерческого банка представляют собой средства юридических и
физических лиц, которые размещены на депозитных, расчетных и прочих
счетах, сформированные кредитной организацией посредством реализации
пассивных операций, и необходимые для ведения пассивных операций.
Сущность банковских ресурсов находит отражение в выполняемых ими
функциях. А.А. Кореневвская, О.А. Гешко в качестве основных из них
выделяют:
1. Защитная функция, сущность которой заключается в возможной
защите интересов вкладчиков в случае банкротства коммерческого банка или
отзыва лицензии;
2. Оперативная, сущность которой заключается в возможности
привлечения внутренних резервов для обеспечения материальной базой;
3. Регулирующая, сущность которой заключается в возможности
обеспечения установленных нормативов (например, формирование резервов)
6
.
На основании вышеизложенной информации можно сделать вывод о том.
что основным назначением банковских ресурсов является возможность
формирования необходимой величины резервов и осуществление активных
операций на финансовом рынке.
В соответствии с выполняемыми функциями банковские ресурсы могут
быть классифицированы по различным критериям. Основные подходы к
классификации ресурсов банка представлены в Приложении 1. Из данного
приложения видно, что различные виды банковских ресурсов выделяются по
таким критериям, как источники формирования, экономическое содержание,
место мобилизации, возможность прогнозирования и использования.
Наиболее распространенный подходы к классификации банковских
ресурсов основан на анализе источников их возникновения. По данному
6
Кореневская А.А., Гешко О.А. Финансовые ресурсы коммерческого банка// Мировая наука. - 2019. -
№ 1 (22). - С. 388
13
критерию банковские ресурсы делятся на собственные, привлеченные и
заемные. Собственные средства коммерческого банка включают в себя:
- уставный капитал;
- фонды банка (резервный, страховой и т.д.), созданные за счет прибыли;
- нераспределенная в течение года часть прибыли отчетного периода.
Уставный капитал коммерческого банка представляет собой
зафиксированный в его уставе исходный (начальный) капитал в денежном
измерении, образуемый за счет выручки от продажи акций, частных вложений
учредителей, государственных вложений
7
. Взносы в уставный капитал
коммерческого банка могут осуществляться как в денежной, так и в
имущественной форме и объектов интеллектуальной собственности. Основное
назначение уставного капитала состоит в том, чтобы создать материально –
вещественную, денежную, научно – техническую, информационную основу
деятельности вновь созданной банковской организации.
Минимальный размер уставного капитала коммерческого банка
устанавливается Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности»
от 02.12.1990 № 395 – 1. Данным нормативно – правовым актом установлены
следующие требования к минимальной величине уставного капитала:
1 миллиард рублей - для вновь регистрируемого банка с универсальной
лицензией;
2) 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемого банка с базовой
лицензией;
3) 90 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской
кредитной организации, за исключением минимального размера уставного
капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации -
центрального контрагента;
7
Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности коммерческих банков: теория
и практика. Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2016. С. 427
14
4) 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской
кредитной организации - центрального контрагента
8
.
Важным источником формирования собственных средств банка является
резервный фонд. Он формируется из прибыли, оставшейся в распоряжении
банка после налогообложения в размере, не ниже 15% оплаченной суммы
уставного капитала. Средства резервного фонда используются для покрытия
непредвиденных убытков и обеспечения стабильности функционирования
банка.
Также в качестве источника формирования собственных средств
необходимо рассматривать страховые резервы (фонды) банка. Страховые
резервы формируются за счет отчислений от прибыли и предназначены для
компенсирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам
кредитных ресурсов, а также для гарантированного возврата привлеченных
ранее банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка также выступают различные
специальные фонды, формируемые из прибыли отчетного периода. Размеры и
порядок формирования таких фондов устанавливается банком самостоятельно
и регулируются его уставом.
Основным источником собственных средств банка является его
нераспределенная прибыль. Она представляет собой текущую прибыль банка,
которая еще не распределена по результатам его финансовой деятельности в
течение года среди его акционеров посредством выплаты дивидендов, не
зачислена в резервы и страховые фонды. Нераспределенную прибыль в течение
года банк может использовать по своему усмотрению.
Собственные средства выполняю важную роль в формировании
ресурсной базы коммерческого банка. Их роль состоит в том, что они являются
основным видом обеспечения обязательств банка пред вкладчиками, поэтому
определение их фактической величины и ее поддержание на необходимом
8
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.06.2019) "О банках и банковской
деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492.
15
уровне является одной из первостепенных задач коммерческого банка. В связи
с этим для обеспечения надежности коммерческих банков ЦБ РФ
устанавливает норматив достаточности собственного капитала (норматив Н.1).
Данный норматив характеризует способность банка нивелировать возможные
финансовые потери за счет собственных средств без ущерба для клиентов и
рассчитывается как отношение собственного капитала банка и суммы его
активов, скорректированных с учетом уровня риска. Минимальное значение
показателя, установленное ЦБ РФ, составляет 8%
9
.
Таким образом, для обеспечения надежности банки должны стремится к
наращиванию собственных средств. Вместе с тем в современных банках
удельный вес собственных средств в общей сумме источников
финансирования, как правило, не превышает 20%. Оставшуюся часть
банковских ресурсов формируется из внешних источников за счет
привлеченных средств.
Привлеченные средства - это средства, полученные от клиентов
коммерческого банка. В международной банковской практике данные средства
делятся на две основных группы:
- депозиты;
- недепозитные привлеченные (заемные) средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков
составляют депозиты. Депозит – это денежные средства и ценные бумаги
организаций и населения, отданные на хранение в финансово – кредитные
учреждения с целью получения дохода
10
. Привлекая финансовые ресурсы,
коммерческие банки могут открывать различные виды депозитов в зависимости
от категорий вкладчиков, экономического содержания, формы изъятия средств,
срока действия (таблица 1).
Таблица 1
Классификация депозитов
Критерии
Виды
9
Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня 2017 г. № 180 – И (ред.
06.05.2019). [электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru/
10
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: РИОР – М., 2018. С. 92