33
Данный рост вызван как увеличением объема реализованной продукции,
так и ростом цен на производимую продукцию.
Объем производства продукции в действующих ценах 2016 г. по отноше-
нию к 2015 г. увеличился на 32,7% и составил 5901,6 тыс. руб., так по отношению
к 2014 г. объем производства продукции возрос на 59,7%. Увеличение объемов
производства продукции произошло из-за увеличения производства и потребле-
ния продукции ООО «Еврофасад».
Стоимость запасов готовой продукции 2016 г. по отношению к 2015 г. вы-
росла на 37,8% и составила 925,0 тыс. руб., так по отношению к 2014 г. стоимость
запасов готовой продукции увеличился на 32,1%. Данное вызвано тем, что не вся
заказанная потребителями продукция была реализована до конца года, а также
некоторые клиенты отказались от ранее заказанной продукции.
Уровень запасов готовой продукции к среднемесячному объему деятель-
ности в 2016 году по отношению к 2015 году вырос на 0,05 п.п. и составил 1,31
%, а по отношению к 2014 г. снизился на 0,27 п.п. Это связано со снижением
стоимости запасов готовой продукции.
Себестоимость реализованной продукции в 2016 году по отношению к
2015 году возросла на 31,3% и составила 5330,5 тыс. руб., а по отношению к 2014
г. себестоимость реализованной продукции увеличилась на 61,0%. Рост себесто-
имости продукции вызван ростом цен на сырье.
Прибыль от реализации в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на
48,7% и составила 440,6 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. выросла на 49,6%.
Чистая прибыль в 2016 г. по сравнению с 2015 г. выросла на 26,9% и со-
ставила 294,1 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. выросла более сем в пять раз.
Отрицательным фактором может стать уменьшение итоговой рентабель-
ности, так в 2016 г. по отношению к 2015 г. снизилась на 0,5 п.п. и составила
5,5%, а по отношению к 2014 г. выросла на 2,1 п.п., это связано со
снижением роста расходов над доходами.
Рентабельность продаж за период 2015 – 2016 гг. выросла на 0,8 п.п. и со-
ставила 7,6%, а по отношению к 2014 г. снизилась на 0,5 п.п. Данное снижение
34
обусловлено увеличением уровня себестоимости реализованной продукции и
уменьшением спроса на предлагаемую продукцию.
Рентабельность продукции в 2016 г. по отношению к 2015 г. выросла на 1,0
п. п., а также по отношению к 2014 г. уменьшилась на 0,6 п. п., вследствие изме-
нений прибыли и себестоимости продукции.
В среднесписочной численности работников наблюдается тенденция к ро-
сту. В 2016 г. по отношению к 2015 г. выросла на 3 человека, а по отношению к
2014 г. на 5 человек. Рост численности произошел из-за увеличения объемов про-
изводства продукции. Рост заработной платы в 2016 г. в сравнении с 2015 г. опе-
режает рост производительности труда, что показывает на неэффективную ра-
боту организации.
Таким образом можно сделать вывод, что организация в 2016 г. в сравне-
нии с 2014 – 2015 гг. наращивает объемы производства продукции. Однако про-
блемой является увеличение запасов готовой продукции на складе и отставание
темпов роста производительности труда от темпов роста заработной платы.
Рассмотрим функциональный состав работников предприятия ООО «Ев-
рофасад» в таблице 2 и проанализируем.
Таблица 2
Функциональный состав работников за 2014 - 2016 гг. ООО «Еврофасад»
Показатели
Годы
Темп роста, %;
отклонение (+;-)
2014 г.
2016 г.
В 2016 г. к 2014 г.
Аппарат управления и специалисты:
- численность на конец года, чел.
- удельный вес, %
20
14,5
22
15,4
110,0
0,9
2. Основной персонал (рабочие, продавцы):
- численность на конец года, чел.
- удельный вес, %
115
83,3
118
82,5
112,4
-0,8
3. Вспомогательный персонал (другие служащие):
- численность на конец года, чел.
- удельный вес, %
3
2,2
3
2,1
100,0
-0,1
4. Всего работников, чел.
138
143
103,6
35
Численность аппарата управления за последние два года возросла на 10,0%
или на 2 человека, а также удельный вес в общей структуре работников предпри-
ятия в 2016 году сравнительно с 2014 годом увеличился на 0,9%.
Увеличение основного персонала в 2016 году к 2014 году составило 3 че-
ловека. Удельный вес данной категории работников за последние два года
уменьшился на 0,8%. Изменения в категории «Вспомогательный персонал» за
два последних года не происходили. Численность персонала не изменилась.
Удельный вес в 2016 году составил 2,1% от общего числа работников.
Следовательно, за два последних года численность работников увеличи-
лась на 5 человек. Увеличение численности персонала коснулось всех категорий
работников, однако наиболее ощутимо это в категории «Аппарат управления и спе-
циалисты» и «Основной персонал». Удельный вес за два года вырос на 3,6 %, что
является положительной динамикой для предприятия.
Рост численности персонала был вызван увеличением объемов производ-
ства и реализации продукции.
Рассмотрим динамику, состав и структуру себестоимости производства и реа-
лизации продукции за период 2014 – 2016 гг., данные представим в таблице 3.
Таблица 3
Динамика, состав и структура расходов на производство продукции ООО «Ев-
рофасад» за 2014-2016 гг.
Показатели
Годы
Отклонение, +; -
2014
2015
2016
2016 к
2015 г.
2015 г. к
2014 г.
1
2
3
4
5
6
1. Материальные затраты:
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
2821,2
85,2
3301,8
81,3
4291,1
80,5
989,3
-0,8
480,6
-3,9
1.1. Сырье и материалы:
- сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
2496,7
75,4
2863,2
70,5
3784,7
71,0
921,5
0,5
366,5
-4,9
1.2. Топливо:
- сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
192,1
5,8
292,4
7,2
341,2
6,4
48,8
-0,8
100,3
1,4
1.3. Электрическая энергия:
сумма, тыс. руб.
132,4
146,2
165,2
19,0
13,8
36
Окончание таблицы 3
1
2
3
4
5
6
- удельный вес, %
4,0
3,6
3,1
-0,5
-0,4
2. Расходы на оплату труда:
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
274,8
8,3
365,5
9,0
533,1
10,0
167,6
1,0
90,7
0,7
3. Отчисления на социальные нужды:
- сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
97,4
2,9
127,9
3,1
186,6
3,5
58,7
0,4
30,5
0,2
4. Амортизация основных средств и не-
материальных активов:
- сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
46,4
1,4
130,0
3,2
149,3
2,8
19,3
-0,4
83,6
1,8
5. Прочие затраты:
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
71,5
2,2
136,1
3,4
170,4
3,2
34,3
-0,2
64,6
1,2
6.Всего расходов на производство про-
дукции:
- сумма, тыс. руб.
- итого, %
3311,3
100
4061,3
100
5330,5
100
1269,2
–
750,0
–
Анализ состава и структуры себестоимости производства и реализации
продукции ООО «Еврофасад» за период 2014-2016 гг. проведенный в таблице 3
позволил определить следующее: основная доля затрат в общей структуре себе-
стоимости приходится на материальные затраты, около 80,5%, так же расходы
на оплату труда – 10,0 %, отчисления на социальные нужды и прочие затраты
примерно 3,5%.
На рисунке 1 представим структуру расходов на производство продукции
за 2014 – 2016 гг.
Стоимость материальных затрат за анализируемый период имела тенден-
цию к увеличению, так в 2014 г. затраты на сырье и материалы составляли 2496,7
тыс. руб., а в 2016 г. увеличились на 52,1% и составили 3784,7 тыс. руб. Увели-
чение затрат на сырье и материалы можно отметить как отрицательный фактор,
так как увеличение суммы затрат может повлиять на увеличение конечной цены
для потребителя, что повлечет за собой снижение конкурентоспособности про-
дукции.
Негативным моментом можно отметить увеличение расходов на оплату
37
труда, так в 2016 г. по отношению к 2015 г. расходы возросли на 45,9% и соста-
вили 533,1 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. возросли на 94,0%. Соответственно
возросли и отчисления на социальные нужды.
Рис. 1. Структура расходов на производство продукции за 2014 – 2016 гг., %
Увеличилась сумма амортизации основных средств и нематериальных ак-
тивов. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась 14,8% и составила 149,3 тыс.
руб., а по сравнению с 2014 г. увеличилась более чем в три раза.
Также возросли прочие затраты, в 2016 г. составили 170,4 тыс. руб., что на
25,2% больше, чем в 2015 г., а по сравнению с 2014 г. возросли более чем в два раза.
Расходы на реализацию продукции в 2016 г. составили 5330,5 тыс. руб., а это на
31,3% больше, чем в 2015 г., а по сравнению с 2014 г. выросли на 61,0%.
Рассмотрим формирование прибыли ООО «Еврофасад» за период 2016 –
2016 гг., данные представим в таблице 4.
85,2
8,3
2,9
1,4
2,2
81,3
9
3,1
3,2
3,4
80,5
10
3,5
2,8
3,2
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
Материальные затраты
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств и
нематериальных активов
Прочие затраты
2016 г. 2015 г. 2014 г.
38
Таблица 4
Формирование прибыли ООО «Еврофасад» за 2014-2016 гг.
Показатели
Годы
Темп роста, %; от-
клонение (+;-)
2014
2015
2016
2016 г. к
2015 г.
2015 г. к
2014 г.
1. Выручка от реализации про-
дукции, работ, услуг, тыс. руб.
3618,6
4364,9
5781,3
132,4
120,6
2. Себестоимость реализованной
продукции, товаров, работ, услуг
- сумма, тыс. руб.
- уровень, %
3311,3
91,5
4061,3
93,0
5330,5
92,2
131,3
-0,8
122,6
1,5
3. Прибыль от реализации про-
дукции, работ, услуг
сумма
уровень, %
уд. вес в прибыли до налогообло-
жения, %
294,5
8,1
199,5
296,2
6,8
95,4
440,6
7,6
115,9
148,8
0,8
20,5
100,6
-1,3
-104,1
4. Прибыль от текущей деятель-
ности:
сумма, тыс. руб.
294,5
296,2
440,6
148,8
100,6
5. Прибыль от инвестиционной и
финансовой деятельности:
– сумма, тыс. руб.
-146,9
14,3
-60,6
-74,9
161,2
6. Прибыль до налогообложения
(стр. 4 + стр. 5):
- сумма, тыс. руб.
- уровень, % (стр. 6 : стр. 1 х
100%)
147,6
4,1
310,5
7,1
380,0
6,6
122,4
-0,5
210,4
3,0
Выручка от реализации продукции в действующих ценах 2016 г. по отно-
шению к 2015 г. увеличилась на 32,4% и составила 5781,3 тыс. руб., по отноше-
нию к 2014 г. выручка от реализации увеличилась на 59,8%.
Текущие расходы показывает тенденцию к увеличению суммы. Так в 2016
г. по сравнению с 2015 г. текущие расходы увеличились на 31,3% и составили
5330,5 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. увеличились на 61,0%.
Прибыль от реализации в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на
48,8% и составила 440,6 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. увеличилась на 49,6%.
Рост прибыли от реализации связан с ростом количества реализованной продук-
ции по рентабельным ценам. Прибыль от текущей деятельности в 2016 г. соста-
вила 440,6 тыс. руб., это на 48,8% больше, чем в 2015 г., а по сравнению с 2014
39
г. выросла на 49,6%.
Прибыль до налогообложения в 2016 г. по отношению к 2015 г. выросла на
22,4% и составила 380,0 тыс. руб., а по отношению к 2014 г. выросла почти в три
раза.
Рассмотрим показатели рентабельности ООО «Еврофасад» за период 2014
– 2016 гг., данные представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели рентабельности ООО «Еврофасад» за 2014-2016 гг.
Показатели
Годы
Отклонение (+;-)
2014
2015
2016
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
1. Итоговая рентабельность, %
3,4
6,0
5,5
2,6
-0,5
2. Рентабельность продаж, %
8,1
6,8
7,6
-1,3
0,8
3. Рентабельность трудовых ресурсов по
чистой прибыли, %
9,4
32,3
35,2
22,9
2,9
4. Рентабельность капитала, %
- по прибыли до налогообложения
- по чистой прибыли
5,5
2,0
11,4
8,5
12,1
9,3
5,9
6,5
0,7
0,8
5. Рентабельность основных средств, %
- по прибыли до налогообложения
- по чистой прибыли
8,1
3,0
18,0
13,5
21,1
16,3
9,9
10,5
3,1
2,8
6. Рентабельность оборотных средств, %
-по прибыли до налогообложения
- по чистой прибыли
16,9
6,2
31,3
23,4
28,2
21,8
14,4
17,2
-3,1
-1,6
7. Рентабельность экономических ре-
сурсов, % -
по прибыли до налогообложения
4,5
9,1
9,5
4,6
0,4
- по чистой прибыли
1,7
6,8
7,4
5,1
0,6
Итоговая рентабельность свидетельствует о том, что предприятие рента-
бельно, так как получает прибыль от своей деятельности, показатель за анализи-
руемый период снизился, что говорит о том, что предприятие работало не эффек-
тивно за период 2015 – 2016 гг. Так в 2016 г. по отношению к 2015 г. показатель
итоговой рентабельности снизился на 0,5 п.п. и составил 5,5% а по отношению к
2014 г. вырос на 2,1 п. п.
Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе вы-
ручки от реализации продукции. Рентабельность продаж в 2016 г. составила в
40
7,6%, что на 0,8 п. п. больше, чем в 2015 г., по отношению к 2014 г. рентабель-
ность продаж снизилась на 0,5 п. п. Снижение рентабельности продаж свидетель-
ствует о снижении конкурентоспособности выпускаемой продукции и соответ-
ственно снижению спроса на продукцию.
Рентабельность трудовых ресурсов по прибыли до налогообложения в
2016 г. по отношению к 2015 г. выросла на 2,1 п. п. и составила 45,4%, по отно-
шению к 2014 г. рентабельность трудовых ресурсов выросла на 19,8 п.п.
По чистой прибыли рентабельность трудовых ресурсов в 2016 г. выросла
на 2,9 п. п., также по отношению к 2014 г. выросла на 15,8 п.п. Рост рентабель-
ности трудовых ресурсов свидетельствует об эффективности использования тру-
довых ресурсов.
Рентабельность капитала характеризует наличие прибыли в расчете на вло-
женный собственниками данной организации (акционерами) капитал. Так в 2016
г. по отношению к 2015 г. рентабельность капитала по прибыли до налогообло-
жения выросла на 0,7 п. п., по отношению к 2014 г. выросла на 6,6 п.п.
По чистой прибыли рентабельность капитала в 2016 г. по отношению к
2015 г выросла на 0,8 п.п., а по отношению к 2014 г. выросла на 7,3 п. п.
Рентабельность основных средств по прибыли до налогообложения в 2016
г. выросла на 3,1 п. п. по отношению к 2015 г., и на 13,0 п. п. по отношению к
2014 г.
Рентабельность оборотных средств в 2016 г. по отношению к 2015 г. сни-
зилась на 3,1 п. п., а по отношению к 2014 г. выросла на 11,3 п.п.
Рентабельность текущих расходов в 2016 г. по отношению к 2015 г. снизи-
лась на 3,5 п. п., а по отношению к 2014 г. снизилась на 8,8 п.п.
Рентабельность экономических ресурсов по прибыли до налогообложения
выросла в 2016 г. по отношению к 2015 г. на 0,4 п. п., по отношению к 2014 г. на
5,0 п. п.
Рентабельность экономических ресурсов по чистой прибыли в 2016 г. по
отношению к 2015 г. выросла на 0,6 п.п., по отношению к 2014 г. выросла на 5,7
п.п.
41
Организационная структура ООО «Еврофасад» является линейной и пред-
ставлена на рисунке Приложения А. В такой структуре вышестоящий руководи-
тель осуществляет единоличное руководство подчиненными ему нижестоящими
руководителями, а нижестоящие руководители подчиняются только одному
лицу – своему непосредственному вышестоящему руководителю.
Преимущества линейной структуры управления: четкая система взаимных
связей функций и подразделений, четкая система единоначалия, ясно выражен-
ная ответственность, оперативность в принятии решений.
Недостатки линейной структуры:
- отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического планиро-
вания – этот вопрос решается лишь руководителем, в связи с чем происходит
перегрузка высших звеньев управления;
- отмечается тенденция к перекладыванию ответственности при решении
проблем, требующих участия нескольких подразделений;
- наблюдается повышенная зависимость результатов работы организации
от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.
Организационные отношения между структурными подразделениями осу-
ществляются в условиях косвенной связи. Они сводятся к принятию соответству-
ющими руководителями обязательных для исполнения управленческих реше-
ний, регулирующих деятельность работников, непосредственно подчиняющихся
другим (линейным) руководителям. Эти решения обычно предписывают методы
работы, т.е. конкретные действия, направленные на достижение целей, постав-
ленных перед работником.
На основании внутреннего маркетингового аудита и проведенного опроса
клиентов были выявлены сильные и слабые стороны ООО «Еврофасад», анализ
внешней среды позволил выделить возможности и угрозы для развития компа-
нии, что представлено в таблице 6.
42
Таблица 6
Стандартная матрица базового SWOT анализа деятельности ООО «Еврофасад»
Сильные стороны
Возможности
Участие персонала в принятии
управленческих решений
Персональная ответственность каждого
конкретного сотрудника за тот или иной
участок работы, любовь к своему делу
Тщательно налаженная работа с клиентами,
потенциальным клиентамуделяется большое
внимание, высокое качество обслуживания
Выход на новые рынки или сегменты рынка
Предоставление широкого спектра
дополнительных услуг (например,
изготовление под заказ)
Разорение и уход фирм-конкурентов
Осознание необходимости рекламы
дляукрепления своих позиций на рынке со
стороны бизнеса Совершенствование
Наличие собственной производственной
базы, дающая возможность выполнить
специфические требования заказчика
Предприятие имеет собственный сайт в
интернете, который регулярно обновляется
Большая по сравнению с конкурентами
занимаемая рыночная доля
технологии изготовления, использование
новых моделей продукции
Уменьшение затрат и издержек путем
поиска новых поставщиков качественных и
недорогих материалов
Расширение клиентской базы
Слабые стороны
Угрозы
Отсутствие четкой стратегии
Недостаточно сформированный имидж
Не предусмотрена возможность повышения
квалификации сотрудников
Отсутствие инвестирования в маркетинг за
исключением минимально необходимых
средств на размещение рекламы.
Высокий уровень цен на продукцию по
сравнению с конкурентами
Появление новых видов продукции у
конкурентов
Спад в экономике
Рост темпов инфляции
Сокращение расходов на мебель со стороны
потребителей
Возможность появления новых конкурентов
Давление со стороны товаров-заменителей
Нестабильность хозяйственного,
налогового, банковского и других
законодательств.
В результате получаем наглядное представление о положении предприя-
тия. Фактически на данном этапе уже можно сделать предварительную оценку
конкурентоспособности предприятия по рассмотренным параметрам. Четко
видны положительные стороны (конкурентные преимущества) организации и
недостатки, требующие пристального внимания.
На основании сделанного SWOT анализа были составлены матрицы угроз
и возможностей для ООО «Еврофасад», приведенные в таблицах 7 и 8.