6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности банковских
кредитов .................................................................................................................... 9
1.1. Понятие и сущность возвратности кредита ................................................... 9
1.2. Методы и способы обеспечения возвратности банковских кредитов ....... 14
1.3. Нормативно-правовое регулирование отношений в сфере обеспечения
возвратности банковских кредитов ...................................................................... 25
Глава 2. Анализ кредитного портфеля АО «Кредит Европа Банк» .................. 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Кредит Европа
Банк» ........................................................................................................................ 33
2.2. Анализ структуры кредитного портфеля АО «Кредит Европа Банк» ....... 42
2.3. Анализ обеспеченности кредитного портфеля АО «Кредит Европа Банк»
.................................................................................................................................. 57
Глава 3. Проблемы обеспечения возврата кредита и пути повышения
эффективности возврата кредита в АО «Кредит Европа Банк» ........................ 63
3.1. Проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов ..................... 63
3.2. Рекомендации по совершенствованию механизма обеспечения
возвратности кредита ............................................................................................. 69
Заключение ................................................................................................................ 77
Список использованной литературы ....................................................................... 81
Приложение ............................................................................................................... 86
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Кредитование является одной из
наиболее рискованных банковских операций, поскольку всегда существует
вероятность невозврата заемщиком взятых кредитных средств. Риск
сохраняется из-за возможных непредвиденных обстоятельств в результате,
например, утраты имущества, переданного в залог, возникновения
неплатежеспособности должника, банкротства поручителя или гаранта. Также,
рынок кредитов включает много рисковых ситуаций, способствующих
уменьшению эффективности кредитных операций, поэтому доходность по ним
может быть ниже, чем ожидания банков. В настоящее время важны
направления устранения невозвратности ссуд и снижения кредитных рисков.
Но в современных условиях развитие российской экономики способствует
росту рисков в этой сфере деятельности банков.
Банки все время сталкиваются с ситуациями нестабильности и
неуверенности, которые вызваны разными причинами: дефицит
квалифицированных кадров, постоянно изменяющееся законодательство и
политическая нестабильность, дефицит грамотных и честных клиентов-
заемщиков и другие. В этих условиях особую актуальность приобретает
обеспечение возвратности банковского кредита – система обеспечения
возвратности банковских ссуд. Под обеспечением понимают способ
страхования банка от риска невозврата клиентами ссуд и неуплаты процентов
по ним. Этот принцип позволяет защитить интересы банковского учреждения в
случае невозврата кредитных средств заемщиком и является важной
составляющей в системе кредитования. Использование определенной формы
обеспечения возврата кредита индивидуальна в каждом конкретном случае.
Вероятность возникновения кредитных потерь определяется уровнем
кредитного качества заемщика. Поэтому в случае возникновения
8
несостоятельности заемщика в возврате кредита, для уменьшения уровня
потерь, для банка приобретает большое значение фактор обеспечения.
Таким образом, актуальность выпускной квалификационной работы
заключается в том, что в настоящее время для отечественных банков проблема
возвратности ссуд крайне актуальна, поскольку показатели просроченной и
сомнительной задолженности по кредитным портфелям превышают в два-три
раза уровень показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы управления
банковским кредитным риском и вопросы обеспечения кредитов приобретают
первостепенное значение.
Цель выпускной квалификационной работы: исследование способов и
форм обеспечения возвратности банковского кредита на примере АО «Кредит
Европа Банк».
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих
задач:
рассмотреть теоретические основы обеспечения возвратности
банковских кредитов;
проанализировать кредитный портфель АО «Кредит Европа Банк»;
выявить проблемы обеспечения возврата кредита и пути повышения
эффективности возврата кредита в АО «Кредит Европа Банк».
Объект исследования: АО «Кредит Европа Банк».
Предмет исследования: способы и формы обеспечения возвратности
банковского кредита в АО «Кредит Европа Банк».
Методологическую основу исследования составили как общенаучные, так
и специальные научные методы. В большей степени в работе задействован
аналитический метод при разработке таблиц; анализа и синтеза, сравнения,
графический; анализ литературы, изучение и обобщение отечественной и
зарубежной практики; сравнение; индукция и дедукция; теоретический анализ
и синтез.
Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые
акты по теме исследования, работы Акимова О.М., Белоглазовой Г.Н.,
9
Валовой И.И., Гагауза В.М., Коробовой Г. Г., Кроливецкой Л.П.,
Печниковой А.В., Марковой О.М., Стародубцевой Е.Б., Терещенко О.О.,
Хабича А.Н. и других авторов, Интернет-ресурсы и др.
Информационной базой служат законодательные и нормативные акты
Российской Федерации; труды отечественных и зарубежных авторов, учебная
литература, материалы периодических изданий, монографии российских
специалистов, материалы научных докладов и конференций; информация сети
Интернет; финансовая отчетность АО «Кредит Европа Банк».
Цель и задачи определили структуру выпускной квалификационной
работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованных источников, приложений.
В первой главе рассмотрены понятие и сущность возвратности кредита,
методы и способы обеспечения возвратности банковских кредитов, а также,
нормативно-правовое регулирование отношений в сфере обеспечения
возвратности банковских кредитов.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика АО
«Кредит Европа Банк», проанализированы структура кредитного портфеля АО
«Кредит Европа Банк» и обеспеченность кредитного портфеля АО «Кредит
Европа Банк».
В третьей главе выявлены проблемы обеспечения возвратности
банковских кредитов и предложены рекомендации по совершенствованию
механизма обеспечения возвратности.
В заключении подводятся итоги проделанного исследования.
10
Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности
банковских кредитов
1.1. Понятие и сущность возвратности кредита
Российский банковский сектор занимает стратегически важное
положение в финансовой системе страны, выполняя важные функции,
связанные с аккумуляцией и перераспределением денежных средств,
регулированием предложения денег в экономике и оптимизацией платежей.
Современное состояние банковской системы сопровождается дестабилизацией
экономических и финансовых отношений, что требует принятия комплекса мер
по преодолению последствий кризиса, направленных на выход из
экономического обострения и дальнейшему стимулированию развития
экономики страны.
Проблемы надежности и платежеспособности банков страны связаны с
решением задач по возврату кредитных средств за счет повышения качества
обеспечения банковских ссуд в сочетании с методами и процедурами
управления ими
1
.
Система кредитования в России, также, как и в экономически развитых
странах, состоит из субъектов кредита, его обеспечения и объектов
кредитования. Успех взаимосвязи этих элементов состоит в том, что они
дополняют друг друга, тем самым усиливая надежность кредитной сделки.
Разрыв единства элементов системы кредитования ведет к разрушению всей
системы, приводя к нарушениям возвратности предоставленных ссуд.
Обеспечение, как базовый элемент системы кредитования, должно быть
качественным и полным. Обеспечение ссуд – это ценности или другие
предусмотренные действующими нормативными актами средства минимизации
1
Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков: учебник
/ Л.П. Кроливецкая. – М.: Кнорус. – 2015. – С. 24.
11
кредитных рисков, служащие для кредитора гарантией полного и
своевременного возврата заемщиком полученной ссуды и уплаты им
установленных процентов. Обеспечение ссуды предоставляется заемщиком при
ее оформлении и находится в пользовании заемщика либо в распоряжении
кредитора (банка) полностью или частично к погашению ссуды.
Автор В.В. Владичин отмечает, что «принцип обеспеченности кредита
выражает необходимость обеспечения имущественных интересов кредитора,
если заемщик нарушает взятые на себя долговые обязательства, которые
обеспечивают возврат кредита и оформляются вместе с кредитным договором,
являются его неотъемлемой частью»
2
.
Под стандартами управления банковскими ссудами понимается
системное управление по способам и методам управления обеспечением
банковских ссуд, включающий в себя: способы идентификации объектов
управления, методы их оценки, мониторинга и контроля, направленные на
минимизацию потерь от предоставленных ссуд за счет реализации предметов
залога.
Условия выдачи кредитов неразрывно связаны с принципами
кредитования: целевым характером, платностью, срочностью, возвратностью и
обеспеченностью кредита. Если потенциальный заемщик нарушает один или
несколько принципов, то кредитная сделка не будет заключена. При нарушении
перечисленных принципов в ходе использования кредита заемщиком, банк
руководствуется собственными интересами, интересами вкладчиков и может
разорвать кредитный договор с заемщиком, нарушившим договор и отозвать
кредит, потребовав его немедленного возврата, при этом наложить штрафные
санкции.
Возврат кредита и процентов по нему тесно взаимосвязан с его
обеспеченностью. Совсем недавно принцип обеспеченности кредитов
2
Алексеева Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство Юрайт. – 2018. – С.
39.
12
представлялся российскими авторами в узкой трактовке, признавая только его
материальную составляющую. Это означало, что кредиты должны были
предоставляться под конкретные товарно-материальные ценности. Их наличие
на протяжении всего периода пользования кредитом свидетельствовало о его
обеспечении, а, следовательно, возврат был возможен.
В мировой банковской практике, необходимо отметить, в виде
обеспечения ссуд помимо товарно-материальных ценностей, которые
оформлены договором залога, признаются гарантии и поручительства
юридических и физических лиц, которые платежеспособны, а также, страховые
полисы, оформленные заемщиком в страховой компании, на случай
возникновения риска непогашения кредита банка. Все эти формы юридических
обязательств по совокупности могут предоставляться субъектом
хозяйствования в обеспечение выдаваемой банком ссуды. После принятия
Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (изм. от 27.12.2018 № 514-ФЗ), коммерческими банками в
России была получена возможность выдачи кредитов под разные по форме его
обеспечения.
Кредитный процесс, помимо других условий, предполагает возможность
реализации залога и наличие гарантий.
Предоставляемые банками кредиты могут быть необеспеченными
(бланковыми) или обеспеченными
3
.
Обеспечение кредита является одним из способов снижения риска потерь
от невозврата ссуды, выступающий в качестве дополнительного источника ее
погашения.
Необеспеченные кредиты предоставляются банком только
первоклассным по кредитоспособности клиентам-юридическим лицам, с
которыми у него сложились прочные, финансово устойчивые отношения.
Кредит выдается таким клиентам для целей восполнения недостатка оборотных
3
Графов А.В., Спесивцев В.А., Шахватова С. А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. -
М.: Современная экономика и право, 2016. – 206 с.
13
средств. В данном случае потребность в дополнительных финансовых ресурсах
носит преимущественно краткосрочный характер (от одного до трех месяцев).
Выбор способов обеспечения исполнения юридического обязательства по
кредитным правоотношениям предполагается его субъектами и оговаривается в
кредитном договоре, что дает возможность банку укрепить свою независимость
и таким образом снизить кредитный риск.
Способы исполнения кредитных обязательств должны обеспечивать
гарантии банку-кредитору сохранности и мобильности его ссудного фонда.
Именно поэтому они - важный элемент в единой системе возвратности
кредитов. Под способами обеспечения возврата кредитов понимают
конкретные источники погашения имеющихся долговых обязательств, а также,
юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию
контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные.
На рисунке 1 отражены источники возврата ссуд юридического лица.
Рисунок 1. Источники возврата ссуд юридического лица
(ссудозаемщика)
4
Порядок использования банком первичных и дополнительных
источников погашения кредитов различен.
4
Составлено по источнику: Алексеева Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум
для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство
Юрайт. – 2018. – 128 с.
Первичные источники
возврата ссуд юр. лиц
• выручка в наличной форме
• выручка в безналичной форме
Вторичные источники
возврата ссуд юр. лиц
• выручка от реализации
заложенного имущества
• перечисление средств
поручителем
• перечисление средств гарантом
или страхово организацией
14
Погашение кредита за счет доходов заемщика регулируется кредитным
договором, срочным обязательством или поручением на перечисление
соответствующих средств. Кредит подлежит погашению в день наступления
срока платежа (при наличии средств на расчетном счете клиента). При
погашении кредита наличными, ссудозаемщик в определенный срок вносит
деньги в кассу банка, что предполагает добровольную форму выполнения
клиентом платежных обязательств перед банком.
Выручка (доход) является гарантией возврата кредита, если заемщик –
это финансово-устойчивый клиент (первоклассный заемщик). В этом случае
риск невозвращения кредита отсутствует и условия в кредитном договоре
погашения кредита за счет выручки вполне достаточно. Но первоклассных
заемщиков немного, поэтому кредитование сопряжено с большими рисками.
Банкам необходимо иметь дополнительные гарантии возврата кредитов,
поэтому они обращаются к вторичным источникам обеспечения возвратности,
что подразумевает применение принудительной формы взыскания
причитающихся денег банку. Использование этих источников требует от банка
дополнительных усилий и времени. Поэтому при кредитовании основное
внимание направлено на доходы ссудозаемщика и если они вызывают
сомнение, то кредит не выдается.
Формы, виды и способы обеспечения можно рассматривать как систему
обеспечения банковских ссуд.
Под системой кредитного обеспечения понимается совокупность форм и
видов обеспечения банковских ссуд, а также, взаимосвязи между банком и
заемщиком по способам и механизмам получения и реализации кредитного
обеспечения банком с целью минимизации кредитного риска
5
.
Система банковских ссуд содержит в себе способы обеспечения их
возврата, которые характеризуются по разным признакам, главным из которых
выступает характер обеспечения, в зависимости от которого обеспечительные
5
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И.
Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
15
обязательства делятся на следующие виды:
реальные обеспечительные гарантии возврата ссуды. Этот вид
обязательств означает выделение из имущества должника или имущественного
поручителя объектов, которые служат обеспечением;
личные гарантии обеспечения возврата ссуды (банковская гарантия,
поручительство, страхование риска невозврата ссуды и другие) всегда
задействуют другое (вместе с должником) лицо (поручителя).
Форма обеспечения возврата ссуды предусматривает определенные
источники погашения имеющегося долга, юридическое оформление права
кредитора на их использование. Банковское законодательство предусматривает
защиту предоставленных банком кредитных средств от риска невозврата
различными формами обеспечения ссуды. Таким образом, сущность процесса
кредитования проявляется в его функциях, которые состоят в аккумуляции и
мобилизации денежного капитала, его перераспределении; экономии издержек;
ускорении концентрации и централизации капитала; регулировании экономики.
1.2. Методы и способы обеспечения возвратности банковских
кредитов
При кредитовании, в качестве гарантий, используются различные формы,
виды и способы обеспечения.
Методы обеспечения возвратности кредита отражены на рисунке 2.