16
Рисунок 2. Методы обеспечения возврата кредитов банков
6
В современной практике процесса кредитования у российских
коммерческих банков нет единой методической и нормативной базы
организации процесса кредитования. Поэтому, каждый коммерческий банк
исходит из своей практики и разрабатывает индивидуальный механизм
обеспечения возвратности кредитов, который направлен на упорядочение
кредитных отношений с клиентами и улучшение возвратности ссуд.
Методы обеспечения возвратности кредитов являются важными в
систематизации более эффективных и оптимальных мер кредитования и имеют
следующие виды:
экономический;
правовой;
кадровый;
организационно-методический.
Содержание каждого вида более подробно отразим на рисунке 3.
Экономические методы содержат анализ и оценку кредитоспособности
6
Составлено по источнику: Алексеева Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум
для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство
Юрайт. – 2018. – 128 с.
Методы
обеспечения
возвратности
кредита
Поручительства
Граждан
Предприятий и
организаций
Залог
Имущество
(недвижимость,
транспортные
средства, прочее
имущество)
Ценные бумаги
17
заемщика- юридического лица по материалам его финансовой отчетности за
два-три отчетных периода. При этом специалистами банка рассматриваются не
только количественные, но и качественные характеристики деятельности
заемщика.
К качественной характеристике относят изучение сегмента рынка, в
котором функционирует субъект бизнеса, изучаются: доля его в
соответствующем сегменте, конкурентоспособность, выпускаемая продукция и
другие показатели.
Также, рассматривается кредитуемый проект, анализируется кредитная
история субъекта хозяйствования во взаимодействии с бюро кредитных
историй, производится обмен базами данных по предприятиям-заемщикам.
На каждом из этапов процесса кредитования используются определенные
методы
7
:
7
Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография /
коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС. – 2012. – 272 с.
18
Рисунок 3. Виды методов обеспечения возврата кредитов и их
содержание
8
этап рассмотрение заявки на кредит – используются экономический и
организационно-методический методы;
этап выдачи кредитов – правовой, кадровый, организационно-
методический методы;
8
Составлено по источнику: Банковское кредитование: учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю.
Мазурина, В.П. Бычков; под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. – М.: ИНФРА-М, –
2018. – 366 с.
• анализ и оценка кредитоспособности
заемщика и кредитуемого проекта
• анализ кредитной истории заемщика
• обмен базами данных по предприятиям-
заемшикам
• оценка качества обслуживания ссуды,
достаточность резервов на возможные
потери по ссудам, работа с проблемными
кредитами
Экономический
• юридически правильное оформление
кредитного договора
• закрепление конкретных форм обеспечения
возвратности кредита
Правовой
• набор квалифицированных сотрудников
• обучение персонала
Кадровый
• формализация процесса принятия
решений о выдаче кредита и
делегирование полномочий от руководста
низовым структурам
• расчет лимитов кредитования и
процентных ставок по кредитам
• расчет дисконтов по отдельным критерияв
залогов и процедуре мониторинга и
переоценки
• процедуры контоля за своевременностью
погашения займа и процентов
Организационно-
методический
19
этап уплаты кредита – организационно-методический метод;
этап неуплаты кредита – экономический метод.
Организационно-методическое обеспечение предполагает создание в
банке методических рекомендаций и инструкций в части описания и
регламентации процесса принятия решения кредитным комитетом банка о
выдаче ссуды и делегирования полномочий от высшего исполнительного
руководства банка низовым его структурам. Рассчитывается лимит
кредитования и процентные ставки по каждому из видов кредитов. Также,
производится расчет дисконта по отдельным категориям залогов и
регламентируется процедура мониторинга и переоценки залога. Во внутренних
документах коммерческого банка регламентированы процедуры контроля за
своевременным погашением кредитов и процентов по ним.
Каждая из групп содержит методы, которые банк применяет до выдачи
кредита. Также, внутренние документы банка предусматривают методы,
применяемые в случаях возникновения просроченной задолженности по
кредитам.
Различают общие методы, которые могут быть применены к любому
субъекту кредитования, и особенные методы, которые банки применяют только
к заемщикам–юридическим лицам.
Разделение методов обеспечения возвратности кредита на
предварительные и последующие позволяет классифицировать меры, при
помощи которых можно прогнозировать и предотвращать потери от невозврата
кредитов, а также, применять навыки и умения кредитных специалистов банка
для того, чтобы оперативно реагировать на случаи невозвратов выданных ссуд
и обеспечивать правильное принятие решений в ходе взыскания просроченной
задолженности.
В защите имущественных интересов банков отводится особая роль
конкретным формам обеспечения возвратности ссуд.
В ряде литературных источников под формами обеспечения возвратности
ссуд понимается форма гарантированных обязательств заемщика по
20
своевременному погашению кредита и процентов. При этом обеспечивающие
обязательства являются приложениями к кредитному договору между
заемщиком и банком и оформляются специальными документами, которые
имеют юридическую силу.
Под формами обеспечения возвратности кредита подразумевают, также,
способы обеспечения возвратности или определенные действия со стороны
кредитора, которые направлены сведение к минимуму рисков непогашения
кредита.
Авторы Москвин В.А., Тавасиев А.М., Бычков В.П., указывают, что под
формой обеспечения возвратности банковской ссуды является конкретный
источник погашения долга, юридическое оформление права кредитора на его
использование
9
.
Формы обеспечения возвратности кредита – это способы, позволяющие
вернуть ссуженные банком денежные средства или конкретные действия со
стороны кредитора, которые направлены на уменьшение рисков непогашения
кредита.
Согласно ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может быть обеспечено
залогом, неустойкой, поручительством, удержанием имущества должника,
банковской гарантией и другими способами, которые предусмотрены в законе
или договоре
10
. Из практики кредитования видно, что самые эффективные
способы обеспечения исполнения обязательств заемщиков-юридических лиц,
применяемые кредитными организациями на этапе оформления ссуд, это –
залог, поручительство финансово устойчивых компаний и банковская
гарантия
11
. Поэтому их классифицируют как основные формы обеспечения
возврата кредитов. Остальные способы возврата кредита, которые применяют
банки, классифицируют как дополнительные формы обеспечения возвратности
9
Графов А.В., Спесивцев В.А., Шахватова С. А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. -
М.: Современная экономика и право, 2016. – 206 с.
10
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (изм. от 03.08.2018 № 339-ФЗ)
11
Костерина Т. М. Банковское дело: учебник для среднего профессионального образования /
Т. М. Костерина. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт. – 2018. – 332 с.
21
ссуд.
Общее для основных форм то, что они носят характер приложений по
отношению к обеспечиваемым ими обязательствам (кредитному договору).
Целью каждой формы обеспечения является заставить заемщика
выполнить кредитные обязательства.
В главе 23 ГК РФ указаны следующие формы обеспечения: неустойка;
залог; удержание вещи; поручительство; гарантия; задаток, обеспечительный
платеж
12
. В указанный перечень банковская практика добавила страхование
ответственности заемщика.
Рассмотрим отличительные особенности основных форм обеспечения
возвратности кредита.
Залог – один из наиболее предпочтительных способов обеспечения
обязательств, поскольку не зависит от финансового положения заемщика, что
обеспечивает выполнение им обязательств перед кредитором. При этом,
результат реализации залога зависит от уровня цен и процедуры продажи.
Проблемы с залогом могут возникнуть в случае банкротства заемщика-
юридического лица, когда залог поступает в общую конкурсную массу, и
банковское требование попадает в третью очередь на получение средств
13
.
Этапы работы с залогом представлены на рисунке 4.
12
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (изм. от 03.08.2018 № 339-ФЗ)
13
Суховская М.Г. Потребительские кредиты: новые правила игры. [Электронный ресурс] –
URL: https://glavkniga.ru/elver/2014/15/1558-potrebiteliskie_krediti_novie_pravila_igri.html (дата
обращения: 01.05.2019).
Этапы
Выбор предметов и
видов залога
Оценка предмета залога
незавмсимым экспертом
или специалистом
банка
Составление и
исполнение договора
залога; порядок
обращения взыскания
на залог
22
Рисунок 4. Этапы работы с залогом
14
В России банки работают с соблюдением четких критериев при оценке
качества обеспечения, которое принимается в залог. Соблюдение данной
процедуры обусловлено признанием Банком России рекомендаций Базельского
комитета по банковскому надзору по усилению контроля банковских рисков и
правильной их оценкой (Базель II)
15
.
Залоговый механизм заключается в процессе подготовки, заключения и
исполнения договора о залоге – он определен, частью первой ГК РФ (ст. 334-
358)
16
.
Залоговое имущество подлежит страхованию. Срок договора страхования
не может быть меньше срока действия договора
17
.
Банковские работники проверяют сохранность залогового имущества.
Идентифицируют его наличие в месте его хранения, сверяют местонахождение,
которое заявлено клиентом. Только после осуществления всей этой процедуры
банком осуществляется перечисление средств на ссудный счет заемщика.
В соответствии с законодательством, между кредитором и заемщиком
подписывается договор о залоге в письменной форме. Существенные условия
договора залога следующие: предмет залога и его оценка, размер и срок
исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, и условие о том, у кого
(залогодержателя или залогодателя) находится заложенное имущество.
Залогом может быть обеспечено только действительное требование,
вытекающее из кредитного договора, договора купли-продажи, аренды,
перевозки груза – залог имеет производный характер от обеспеченного им
14
Составлено по источнику: Банковское кредитование: учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю.
Мазурина, В.П. Бычков; под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. – М.: ИНФРА-М. –
2018. – 366 с.
15
Базельский комитет по банковскому надзору. Внутренний аудит в банках (неофициальный
перевод). Банк международных расчетов. [Электронный ресурс] – URL:
https://www.cbr.ru/Content/Document/File/36686/Basel_iaf.pdf (дата обращения: 01.05.2019).
16
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (изм. от 03.08.2018 № 339-ФЗ)
17
Практика заключения кредитных договоров. / Методический журнал «Банковское
кредитование». [Электронный ресурс] – URL: http://www.reglament.net/bank/credit
/2005_1_article_1.htm (дата обращения: 01.05.2019).
23
обязательства
18
.
Залог признается качественным обеспечением если соблюдаются
следующие условия:
договором залога определяется право банка осуществить реализацию
залога или приобрести его в собственность в случае неисполнения должником
обязательств по договору о предоставлении кредита или возбуждения дела о
банкротстве залогодателя;
залог должен оцениваться по рыночной стоимости, что должно
обеспечить возможность его продажи стороннему покупателю;
наличие в банке документов, свидетельствующих об обременении
обеспечения в пользу банка в соответствующем реестре в соответствии с
требованиями законодательства
19
.
От вида имущества и прав, которые являются предметом залога,
выделяют залоги:
ипотека – залог недвижимого имущества;
залог товаров в обороте и переработке;
заведение – залог движимого имущества;
залог имущественных прав;
залог ценных бумаг
20
.
Стоимость недвижимости, полученная в качестве обеспечения кредитных
операций, определяется банками по справедливой стоимости. Учетные оценки,
которые связаны с оценкой недвижимости, формируются на активном рынке и
являются основным источником возникновения неопределенности оценки,
поскольку рыночным ценам присуща высокая изменчивость
21
.
18
Условие кредитного договора об обеспечении возврата кредита. [Электронный ресурс] –
URL: https://www.profiz.ru/se/7_2005/uslovie_kred_oborota/ (дата обращения: 01.05.2019).
19
Алексеева Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство Юрайт. – 2018. – С.
41
20
Банковское кредитование: учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; под ред.
А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. – М.: ИНФРА-М. – 2018. – С. 137.
21
Проблемы возвратности кредита. / Экономика и экономические науки. – журнал «Известия
24
Существуют две разновидности залога движимого имущества: заклад и
твердый залог. При закладе предмет залога передается залогодателем во
владение залогодержателю
22
. При твердом залоге залоговое имущество
остается у залогодателя под замком и печатью залогодержателя. При
обеспечении надежного хранения предмета залога и более твердой гарантии
возврата кредита, наиболее эффективным считается заклад. Но, с точки зрения
расходов по содержанию, страхованию, других накладных расходов, связанных
с хранением имущества, более эффективным и выгодным для банка является
твердый залог.
Использование залога товаров в обороте или в переработке означает то,
что предмет залога находится не только в полном владении, но и в полном
пользовании и распоряжении залогодателя. Предметом залога имущественных
прав выступает не имущество, а право на владение и пользование им. Предмет
залога в данном случае имеет очень высокий уровень риска потери стоимости в
результате действий залогодателя или лица, которое передает права. Сложность
заключается в проведении контроля состояния залога. Потому, что в результате
определенных действий заемщика (залогодателя) договор передачи прав может
быть расторгнут третьей стороной (заимодателем права) на законных
основаниях – невыполнение условий этого договора
23
.
Реализация обеспечительной функции залога позволяет банку уверенно
чувствовать себя на кредитном рынке. Эта функция выполняется в том случае,
если обеспечение можно быстро и с небольшими затратами реализовать,
направив полученные средства на погашение задолженности по ссуде.
Принимаемое банком обеспечение может выполнять как одну, так и
Байкальского государственного университета». 2016. [Электронный ресурс] – URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-vozvratnosti-kredita (дата обращения: 01.05.2019).
22
Методы обеспечения возвратности кредита: проблемы и перспективы. / Современное
состояние и перспективы развития национальной финансово-кредитной системы: сборник
материалов Международной научной конференции студентов специалитета, балавриата и
магистратуры (29 ноября 2016 г.) / под ред. д-ра экон. наук С. П. Федосовой [и др.]. –
Воронеж: Издательско-полиграфический центр «Научная книга». – 2017. – С. 57-59.
23
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. / Под ред. Белоглазовой
Г.Н., Кроливецкой Л.П. – М.: Юрайт. – 2014. – С. 163.
25
несколько функций одновременно. В деятельности банков есть примеры, когда
банки кредитуют под залог оборудования и части производственных
мощностей, которые не могут быть самостоятельно реализованы или их
ликвидность и стоимость существенно ниже, чем во взаимосвязи со всем
производством. Если предметом залога выступает часть дорогостоящего
оборудования, задействованная в основном производстве и существенно
влияющая на весь цикл производства продукции, а также, на денежный поток
от его реализации, то такое оборудование, как обеспечение, выполняет
стимулирующую функцию. Владельцу этого актива экономически выгоднее
выполнить обязательства, чем вступать в конфликт с банком и останавливать
производство
24
. При залоге такого имущества сумма кредита не должна
превышать 40-50% размера затрат, которые могут понадобиться владельцу в
случае замены данного имущества.
Банк в процессе оценки состояния залога должен следить за соблюдением
условий договора передачи имущественных прав. В залог, также, могут
приниматься ценные бумаги.
Необходимо отметить, что качество залога зависит от ликвидности
предмета залога – различают первичную (способность активов превращаться в
денежные средства) и вторичную (способность актива быть использованным в
качестве обеспечения для получения средств) ликвидность
25
.
Выделяют следующие аспекты ликвидности: срок реализации, издержки
реализации и способность быть обеспечением кредита. На практике
существуют примеры, когда банки кредитуют под залог оборудования или
части производственных мощностей, которые не имеют самостоятельной
ценности или их ликвидность и стоимость существенно ниже.
Для определения параметра значимости предусмотрено условное
24
Нурмухаметов А. В. Значение малого и среднего бизнеса в экономике страны //
Актуальные вопросы экономических наук: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Уфа,
июнь 2014 г.). – Уфа: Лето, 2014. – С. 16-19.
25
Алексеева Д. Г. Осуществление кредитных операций: банковское кредитование: учебник
и практикум для среднего профессионального образования / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. –
Москва: Издательство Юрайт. – 2019. – 128 с.