15
кредитного договора между Банком и заемщиком. Поэтому главной задачей
банка является обеспечение возвратности кредита. Для этого Банк использует
различные формы обеспечения.
В комплексе операций по обеспечению возвратности кредита
определяется количество этапов, конкретное содержание в значительной
степени зависит от конкретного проекта кредиты, займы, текущие внешние
условия окружающей среды. И приоритетов или ограничений банковской
политики, квалификации и обучение сотрудников банка и другие факторы,
чтобы определить кредитный риск. Очевидно, первым шагом является
создание наиболее полный Арсенал методов, приемов и инструментов
обеспечения возвратности кредита, а также определить все возможные
денежные потоки(источники)погашения кредитной задолженности.
На втором этапе работы по обеспечению возвратности кредита
необходимо определить потенциальный денежный поток для погашения
кредита в бесплатные схемы неклассифицированных кредитов и включить их
в кредитный мониторинг. Кроме того, необходимо планировать и
документировать процесс восстановления, мониторинга, поддержания и, при
необходимости, и своевременной корректировки. Следует отметить, что этот
процесс кредитного мониторинга является важным шагом для обеспечения
возврата банковского кредита.
Следует отметить, что современный менеджмент Банка Республики
Таджикистан и меньше обращал достаточного внимания на два этапа.
Поэтому запись только сроки, а не на погашение кредита. Расширить
рабочую зону для обеспечения возврата кредита возникает только при работе
с расширенным кредит. Уже содержит все возможные денежные потоки
погашения и процедуры для их активации и техническое обслуживание.
Третий этап включает в себя подготовку, структуру, и определяет
иерархию дополнительный, хранение и альтернативного денежного потока
для погашения кредитной задолженности, их документ и разработать план
процессов и процедур в области кредитных рисков.
16
На четвертом этапе работы по обеспечению возвратности кредита на
оперативный контроль проблемных кредитов, оценка ситуации, и
активировать дополнительный, хранение и альтернативных денежных
потоков(источники погашения кредита и процедур для их обслуживания).
Комплекс методов управления кредитным риском для обеспечения
возвратности банковских ссуд включает:
4
1) анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого
проекта;
2) оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;
3) формирование резервов на возможные потери по ссудам;
4) способы работы с «проблемными» кредитами, включая
кредитный мониторинг;
5) способы реализации дополнительных мер по возвратности
кредита.
Такая система методов управления кредитным риском, первое, мер, эти
меры могут быть предсказаны, преодолеть и компенсировать убытки от
невозвращенных кредитов; во-вторых, для того, чтобы оценить возможности
кредита сотрудники банка реагировать на возможные отрицательные
последствия опасной деятельности "Клиент Банк", принимать комплексные
решения по его минимизации.
Переход к рыночной экономике не сокращение государственного
регулирования денежно-кредитных отношений, в том числе погашение
банковских кредитов. В рамках агентства, чтобы погасить кредит, система в
рамках кредитного процесса цель-обеспечить доступ к кредитным
отношениям субъектов сочетания прав, обязанностей и ответственности за их
нарушение, с одной стороны, и иерархию и порядок согласования
действующих поведения. Виды банковских кредитов в предпринимательской
деятельности, направленной на получение прибыли. Для заемщика способ
привлечения финансовых ресурсов, он заинтересован в наиболее недорогих и
4
Колесникова В.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело.- М.: Финансы и статистика, 2007.
17
долгосрочных кредитов. Стороннего гаранта, Гарант заинтересовано в том,
что кредитные обязательства выполнены и в случае дефолта, они обретают
независимость. Банковская система в целом является устойчивой кредита
5
.
Кредитоспособность заемщика - один из наиболее сложных вопросов
в механизме обеспечения возвратности кредита. Во-первых, это связано с
тем, что само понятие кредитоспособности трактуется различными
специалистами по-разному, и , во-вторых, ее оценка весьма сложна, что и
предопределяет необходимость выбора банком группы или целой системы
показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно
оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.
6
Кредитоспособность здесь понимается как уровень финансово –
хозяйственного состояния клиента, его правовое положение, на основании
которого кредитный специалист банка делает вывод о финансовой
устойчивости заемщика, возможности эффективного использования заемных
средств и его способности вернуть средства в соответствии условиям
кредитного договора. Определение кредитоспособности должно учитывать и
такой фактор, как «кредитная история клиента».
7
Кредитование коммерческого банка сложно отнести к какому-либо
принципу, поскольку их законодательство неоднозначно. С одной стороны,
Закон Республики Таджикистан "О банковской деятельности" не
предполагает залога, при необходимости, другие положения также не требует
залога. С другой стороны, стандарт для внутреннего удержания возможны
классификации убытков по займам зависит от наличия и качества такого
обеспечения. Поэтому, считается, что требование по погашению займа для
стимулирования экономики, и негативные последствия не соблюдения этого
требования возлагается на Банк. Способ обеспечения исполнения кредитных
обязательств призваны гарантировать кредиты сохранность и мобильность
5
Банковское кредитование, Ольшанный А.И. – М.: Русская деловая литература, 1998.
6
Тиникашвили Т.Ш. Кредитная система в структуре денежного хозяйства России /// Финансы и кредит. -
2009. - №30- С.45.
7
Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономистъ, 2008.
18
его ссудного фонда, и поэтому они являются важным фактором в общей
учреждениям погашение кредита.
По методу погашения кредиты следует понимать конкретный источник
погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на
использование, управление контролем банка, целесообразность и
приемлемость этого источника.
Источником погашения подразделяется на первичный и
вторичный(опционально).
Основным источником доходов заемщика, т. е. для юридических лиц-это
доход в наличной или безналичной форме, так и для индивидуальной
заработной платы или иного дохода. Дополнительными источниками
являются продажи заложенного имущества, перечисление средств гарантом,
поручителем или страховой компанией. Программа использует Банком
первичных и вторичных источников погашения разные.
Погашения кредита, поскольку доходы заемщика по кредитному
договору. Кредит должен быть погашен в день истечения срока или другого
указанного периода времени, при условии наличия средств на расчетном
счете заказчика. При возврате денежных средств клиенту в нужное время, так
что деньги в банке. Может быть, продлить срок кредита, если клиент
желаемый доход. Следовательно, механизм погашения ссуды в данном
случае является добровольной для выполнения платежных обязательств
клиента, указанных в кредитном договоре с банком.
Погашения кредита, поскольку других источников означает включение
банком в действие механизма принудительного взыскания долгов перед ним.
Выберите источник погашения кредита, каждый банк, как правило,
использовать свои инструменты, чтобы воздействовать на должника, и
думают, что они могут сказать, что его бизнес-секрет. Системы безопасности
для погашения кредита формируется таким образом, чтобы сделать его
работать постоянно, не только в период после погашения кредита.
19
В этом контексте затяжного кризиса национальной экономики, в
обеспечении доступа к банковским кредитам часто сопровождается
финансовыми махинациями, так называемых "других" источников возврата
кредитов должны быть в основных источников, в целях обеспечения защиты
интересов кредита.
Избирательного фонда, в целях защиты интересов Банка, целесообразно
подразделить на три группы и использовать их в порядке значимости. К
первой группе относятся традиционные способы исполнения обязательств,
предусмотренные законом. Они, как правило, наиболее часто используемых
потери, залога, поручительства, банковской гарантии. Вторая группа
включает в себя различные договоры страхования, не являются прямым
способа обеспечения исполнения обязательств, создают обеспечительные
интересы Банка в случае невозврата кредита. В третью группу могут входить
некоторые нестандартные способы обеспечения кредитных обязательств.
Речь идет о прекращении обязательств путем компенсации или замены.
1.3. Банковская гарантия: сущность, формы и методы их анализа на
практике деятельности банка
Банк при осуществлении выдачи банковской гарантии руководствуется
Законодательством Республики Таджикистан, нормативными актами
Республики Таджикистан:
- Гражданским кодексом Республики Таджикистан;
- Законом Республики Таджикистан «О банковской деятельности»;
- Инструкция Национального банка Таджикистана за №193 «О
безналичных расчетах в республике Таджикистан»
- Положением банка №1080 «О порядке проведения ссудных и
лизинговых операций в Агроинвестбанке»
8
8
Положение о процедурах предоставления банковской гарантии в ОАО «Агроинвестбанк» за №1080
«А»-АИБ от 25.07.2011г. /
20
Банковская гарантия - предоставляемое банком по просьбе клиента
(принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала
(бенефициару) в соответствии с условиями выданного банком
обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром
письменного требования о платеже и других документов, указанных в
гарантии. В операции по предоставлению банковской гарантии участвуют
следующие субъекты:
9
1. Бенефициар - лицо, в пользу которого выдается банковская
гарантия.
2. Гарант – это обслуживающие банк
3. Принципал - юридические лица, физические лица, резиденты
Республики Таджикистан, осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица обратившиеся в банк за
гарантией;
4. Подразделение банка - подразделение банка, осуществляющее
выдачу банковской гарантии в соответствии сего компетенцией.
5. Клиент – юридическое лицо или предприниматель без
образования юридического лица, имеющее расчетный (текущий) счет в
банке и обратившееся с просьбой выдать банковскую гарантию.
В данной операции заключается договор о предоставлении
банковской гарантии - договор между банком и принципалом об условиях
предоставления банком принципалу банковской гарантии в пользу
бенефициара;
На практике используются следующие виды банковской гарантии;
Срочная безотзывная:
Означает, что гарант не вправе в одностороннем порядке, т .е. без
согласия кредитора (бенефициара), отказаться от принятых на себя
обязательств.
Безусловная и условная:
9
Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка М.: ИКЦ «ДИС», 2008. с. 397.
21
Под безусловной гарантией понимается обязанность гаранта
произвести оплату по первому требованию бенефициара, не выдвигая
никаких условий, в т.ч. не требуя предъявления документов,
подтверждающих такое действие бенефициара (гарантия по требованию);
При условной гарантии гарант также должен исполнить свое
обязательство, но на основании мотивированного требования, т.е. при
наступлении определенных в договоре условий и представлении
документов, подтверждающих выполнение бенефициаром собственных
обязательств по сделке и/или какого-либо иного документа (например,
постановления суда).
Обеспеченная и необеспеченная:
Обеспеченная гарантия – гарантия обеспечена залогом имущества или
каким-либо иным образом (например, акцептом), представляющая собой
простое письменное обязательство гаранта;
Необеспеченная гарантия – гарантия по платежам которой отсутствует
обеспечение, в том числе – залог имущества, поручительство, другие виды
обеспечения.
Ограниченная и неограниченная по сумме:
10
При ограниченной гарантии гарант отвечает только за какое-либо
конкретное обязательство, выраженное в конкретной сумме. При
неограниченной гарантии - гарант отвечает за всю сумму обязательств
принципала.
Простая и синдицированная:
Простая гарантия предоставляется одним гарантом по поручению
своего принципала.
По синдицированной гарантии ответственность несут сразу несколько
гарантов.
Прямая гарантия и контргарантия:
10
Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка М.: ИКЦ «ДИС», 2008. с. 397.
22
Под прямой гарантией понимается принятие обязательств перед
Бенефициаром непосредственно самим гарантом.
При контргарантии в качестве гаранта выступает другая кредитная
организация (в т.ч. международная кредитная организация), к которой
гарант обратился с просьбой предоставить гарантию в пользу бенефициара,
под свою полную ответственность.
В целях реализации кредитной и залоговой политики банковская
гарантия рассматривается банком по двум категориям:
Первая категория – банковские гарантии используемые в качестве
средства обеспечения выполнения обязательств.
В первую категорию могут быть включены следующие основные виды
гарантий:
11
1. Гарантия исполнения (performancebond) - это инструмент
обеспечения возврата покупателю гарантированной суммы в том случае,
когда поставщик нарушает свои обязательства по отношению к покупателю
(неосуществляет поставку).
Особенности гарантии исполнения.
Легитимация - признание определенного лица носителем некоторого
субъектного права и узаконение этого лица в качестве управомоченного
держателя такого права.
Если дата окончания действия гарантии не может быть указана
однозначно, то в основном договоре (купли/продажи, подряда или др.)
следует точно оговорить, до какого времени действует гарантия.
Если до истечения срока гарантии работа выполнена не полностью,
принципал может продлить этот срок. В случае же, если ему в этом будет
отказано, бенефициар может потребовать исполнения гарантии от гаранта.
Если имеются рекламации по качеству или задержка исполнения, либо
поставщик по основательным причинам (банкротство, ликвидация) не в
состоянии выполнить договор полностью, то бенефициар вправе
11
Лаврушин О. И. Банковское дело:- М.: Финансы и статистик, 2008.
23
востребовать гарантию.
Срок действия гарантии - до 2 (двух) лет.
Авансовая гарантия - это инструмент обеспечения авансовой оплаты
поставки продукции (товаров), выполнения работ, предоставления услуг.
Особенности авансовой гарантии:
12
-действует, как правило, в качестве гарантии полной поставки
продукции (оказания услуг);
- может использоваться как гарантия частичного исполнения договора,
если это предусмотрено договором. Например, если поставки
предполагается осуществлять и оплачивать ежемесячно (скажем, путем
банковского перевода по предъявлении счета-фактуры в течение 10 дней
после ее получения), стороны могут остановиться на гарантии,
обеспечивающей обязательность поставок в течение 1-3 месяцев. Гарантия
будет действовать до полного выполнения договора и может быть введена в
действие, если покупатель не оплатит одну месячную поставку;
- в случае договоренности о частичных поставках продукции (товаров,
услуг) сумма гарантии может постепенно уменьшаться по мере выполнения
договора.
Гарантия предложения (конкурсная или тендерная гарантия) –
инструмент обеспечения интересов лица, желающего поставить продукцию
(выполнить работы), в том возможном случае, если после торгов заказчик в
той или иной форме откажется от своего предложения.
Срок действия гарантии - до подписания договора или выставления
гарантии исполнения – от З (трех) до 6 (шести) месяцев.
Вторая категория – банковские гарантии используемые в качестве
средства обеспечения платежей.
Во вторую категорию гарантий (используемых в качестве инструмента
обеспечения платежей) могут быть включены следующие их виды:
13
12
Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономистъ, 2008.
13
Лаврушин О. И. Банковское дело:- М.: Финансы и статистик, 2008.
24
1. Гарантия коносамента (транспортная накладная -
железнодорожная, автомобильная, авиационная, морская) - средство
страхования перевозчика грузов от убытков в случае, если он передает
партию товара, но не получает за это коносаментов;
2. Поручительство по векселю (аваль). Банк в качестве авалиста
обязуется своевременно оплатить вексель трассанту ( лицо выдавшее
вексель) или индоссанту (лицо передающее права по векселю). Как правило,
условием этого является то, чтобы вексель подлежал оплате в
гарантирующем Банке. При этом принципал дает право гарантирующему
банку (путем письменного уведомления) в случае неисполнения своих
обязательств по векселю отражать в балансе гарантирующего банка сумму
векселя, причитающихся комиссий и накладных расходов как дебиторскую
задолженность принципала;
3. Гарантия обеспечения иска или наложения ареста на имущество
- возможность страхования дебитора (должника) от риска потери права
распоряжаться своим имуществом в случае ареста этого имущества.
4. Гарантия обеспечения кредита - инструмент, обеспечивающий
погашение кредита, процентов и иных платежей по банковским ссудам;
5. Платежная гарантия - инструмент, обеспечивающий уплату
покупной цены покупателем (импортером) продавцу (экспортеру). Основой
такой гарантии может быть заем или иное обязательство;
6. Договорная гарантия - инструмент обеспечения платежей по
договорам любого рода
14
.
7. В целях обеспечения возврата денежных средств выплаченных
банком по предоставленной банковской гарантии, компенсации иных
расходов банка, возникших у последнего в связи с исполнением банковской
гарантии, банком принимаются следующие виды обеспечения:
14
Положение о процедурах предоставления банковской гарантии в ОАО «Агроинвестбанк» за №1080
«А»-АИБ от 25.07.2011г./