5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА1: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1 Кредит: понятие, сущность. Способы обеспечения возвратности
кредитов
1.2 Поручительство: сущность, понятие, характеристика
1.3Система страхования и банковская гарантия: сущность, понятие,
характеристика
ГЛАВА2: ПРАКТИЧЕСТИКИЕ ОСНОВЫЫ ВОЗВРАТНОСТИ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
2.1 Краткая характеристика банка ПАО АКБ «Приморье»
2.2 Анализ финансового состояния банка
2.3 Анализ способов обеспечения возвратности кредитов
ГЛАВА3: РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТОВ
3.1 Проблемы обеспечения возвратности банковских кредитов
3.2 Пути совершенствования механизма обеспечения возвратности
кредитов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
6
ВВЕДЕНИЕ
Кредит представляет собой движение ссудного капитала. Источником их
происхождения, как правило, служит прибыль от производства и торговли, и в
этом проявляется единство трех форм капитала - промышленного, торгового и
ссудного.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает,
что выдача кредита банками должна производиться под различные формы
обеспечения кредита. Поэтому экономическую основу возврата кредита
составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного
процесса, а также законы функционирования кредита.
Под формой обеспечения возвратности кредита понимается
конкретный источник погашения долга, юридическое оформление права
кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью
данного источника, механизм реализации погашения обязательства.
Безусловно, что главным источником погашения кредита является доход
заемщика. В настоящее время в качестве обеспечения возврата кредита
используются: залог имущества и прав, гарантии и поручительства, уступка
права требования (цессия), страхование кредитных рисков.
Если не наступает, то банк выбирает один из дополнительных источников
возврата кредита и использует определенные инструменты воздействия на
должников. Как правило, у каждого банка есть свои методы воздействия, и
считаются они коммерческой тайной. Это целая система, которая должна
работать непрерывно и бесперебойно, а не только тогда, когда наступает срок
возврата долга.
Актуальностью темы является: проблемы, связанные с обеспечением
возвратности банковского кредита.
Предметом исследования являются теоретические и практические
проблемы обеспечения возвратности кредитов.
7
Объектом исследования является вся совокупность кредитных
взаимоотношений в аспекте исследования обеспечения возвратности кредитов в
ПАО АКБ «Приморье».
Целью дипломной работы является исследование теоретических
аспектов обеспечения возвратности кредитов на основе анализа состояния,
выявить проблемы и определить перспективы развития обеспечения
возвратности кредитов.
Задачи:
изучить правовой режим кредита и способов его возвратности;
определить кредит: понятие, сущность;
рассмотреть способы возвратности банковского кредита;
исследовать финансовое состояние банка.
Методологическую основу исследования составляет финансовый анализ
документов, законодательных и иных нормативно-правовых актов.
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение,
список использованных источников.
Практическая значимость работы состоит в анализе обеспечения
возвратности кредитов ПАО АКБ «Приморье», даны рекомендации по
совершенствованию возвратности кредитов.
Юридические отношения между сторонами требуют предоставления
определенных гарантий. Так, существует банковская гарантия – документ, по
которому банк обязуется рассчитаться с компанией поставщика при условии, что
должник не смог соблюсти условия подписанного между сторонами контракта.
Банковские гарантии появились для того, чтобы снизить риски заказчиков,
которые заключают договора с подрядчиками на выполнение каких-то работ,
оказание услуг или поставку товаров.
В деятельности банка собственный капитал является значимым
источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в
обороте банка как работающий ресурс.
8
Деятельность коммерческих банков регулируется с помощью системы
экономических нормативов, вводимых в надзорную практику в строгом
соответствии с действующей нормативно-правовой базой. Обязательные
нормативы регулирования включаются в надзорную практику единоразово или
периодически на установленную дату в конкретной сумме или по методике,
принятой ЦБ РФ.
9
ГЛАВА1: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОСВКОГО
КРЕДИТА
1.1 Кредит: понятие, сущность. Способы обеспечения возвратности
кредитов
В экономических явлениях кредит выступает как временное
заимствование вещи или денежных средств. Понятие кредита тесным образом
связано с понятием ссудного капитала. Кредит представляет собой движение
ссудного капитала. Последний представляет собой временно высвобожденные
денежные средства. Источником их происхождения, как правило, служит
прибыль от производства и торговли, и в этом проявляется единство трех форм
капитала - промышленного, торгового и ссудного. Различие же заключается в
том, что ссудный капитал постоянно находится только в денежной форме, не
принимая ни производственной, ни товарной форм.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает,
что выдача кредита банками должна производиться под различные формы
обеспечения кредита. К таким формам относят: залог на имущество,
недвижимость, права собственности, ценные бумаги, физического или
юридического лица.
Поэтому экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот
и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы
функционирования кредита. Серьезной проблемой банковского кредитования
является нарушение заемщиками условий погашения выданных кредитов.
Поэтому важнейшим этапом в организации банковского кредитования является
определение и оформление обеспечения возвратности кредитов. Возвратность
кредита, представляет собой основополагающее свойство (основной принцип)
кредитных отношений. Механизм кредитных отношений базируется, с одной
стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения
кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих
из кредитной сделки.
10
Под формой обеспечения возвратности кредита понимается
конкретный источник погашения долга, юридическое оформление права
кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью
данного источника, механизм реализации погашения обязательства.
Безусловно, что главным источником погашения кредита является доход
заемщика. Однако он не всегда выступает реальной формой гарантии возврата
кредита. Поэтому возникает необходимость иметь дополнительные гарантии
погашения ссуды. Конкретные формы и виды обеспечения запрашиваемого
кредита предлагаются заемщиком, но окончательное решение принимает
кредитор.
В настоящее время в качестве обеспечения возврата кредита
используются: залог имущества и прав, гарантии и поручительства, уступка
права требования (цессия), страхование кредитных рисков.
При взятии банковских кредитов в операции участвует два субъекта
кредитор и заемщик, механизм организации возвратности кредита
учитывает место каждого их них в осуществлении этого процесса. Кредитор,
предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая
свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор
выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры
ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых
создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной
взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от
кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей
экономической конъюнктуры денежного рынка.
Структура кредита является та часть кредита, которая остается неизменной
в кредите. В качестве объекта исследования кредит состоит из элементов,
находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами
являются прежде всего субъекты его отношений. В кредитной сделке субъектами
отношений всегда выступают кредитор и заемщик.
Кредитор – сторона, выступающая в качестве кредитных отношений,
11
предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду,
т.е. лицо предоставляющие нечто во временное пользование. Для
предоставления ссуды, кредитор должен располагать определенными сред-
ствами источниками которых могут стать как собственные накопления, так и
ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду на условии платности, возвратности, срочности.
Заемщиками считаются отдельные лица, испытывающие потребность в
дополнительных ресурсах. С образованием банков происходит концентрация не
только кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков.
Заемщиком не может быть любой желающий получить ссуду. Заемщиками
могут быть как самостоятельным юридическим, так и физическим лицом, но при
этом обладать определенным имущественным обеспечением, экономически
гарантирующим его способность возвратить кредит по требованию кредитора.
Объект кредитования может любой объект. Заемщик берет ссуду необязательно
для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей, но и для
Форма обеспечения возвратности банковского кредита - это конкретный
источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права
кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью
и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения банковского кредита за счет выручки и его
закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата
кредита, то определение форм обеспечения возврата банковского кредита
представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой
степени риска просрочки платежа кредита.
Все источники возврата кредита можно разделить на: первичные и
вторичные (дополнительные источники). Под первичными источниками
подразумевается доход заемщика. Так, для физических лиц первичными
источниками является их заработная плата и другие имеющиеся регулярные
поступления, а для юридических лиц доходом считается выручка в наличной
12
или безналичной форме. В качестве дополнительных источников могут
выступать средства от реализации имущества, переданного банку в качестве
залога, денежные средства, полученные от поручителей либо страховых
компаний, в случае наступления страховой ситуации.
В свою очередь традиционные способы подразделяются на следующие
формы:
– залог;
– поручительство;
– банковская гарантия;
– удержание имущества должника и т.д.
Залог имущества или прав клиента является одной из распространенных
форм обеспечения возвратности кредита. Он вытекает из залогового
обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право
последнего при неисполнении обязательства получить удовлетворение из
стоимости заложенного имущества.
В зарубежной банковской практике в качестве форм обеспечения
возвратности кредита достаточно часто применяется уступка права
требования (цессия). Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая
правовую основу для обеспечения возвратности полученной ссуды. В
соответствии с этим договором заемщик (цедент) уступает свое требование
(дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения
возврата кредита.
Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и
поручительства. Обладая, как и залог, способностью юридически и
экономически защитить интересы кредитора, они имеют другую исходную базу.
В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика третье лицо.
Существует несколько видов гарантий, отличающихся субъектом гарантийного
обязательства, порядком оформления гарантий, источником средств для
гарантии.
Порядок погашения ссуды с использованием дохода заемщика
13
регулируется кредитным договором. В договоре устанавливается день платежа,
до которого заемщик обязан разместить денежные средства на кредитный счет.
При оплате наличными заемщик в установленный срок вносит деньги в кассу.
Иногда договором предусмотрено продление срока погашения задолженности,
если клиент ожидает поступления денежных средств на свой счет. При
использовании первичных источников возврата кредита предполагается
добровольное выполнение заемщиком своих обязательств перед банком.
Погашение кредита за счет вторичных источников подразумевает включение
кредитной организацией механизма принудительного взыскания долга.
Если возврат кредита не наступает, то банк выбирает один из
дополнительных источников возврата кредита и использует определенные
инструменты воздействия на должников. Как правило, у каждого банка есть свои
методы воздействия, и считаются они коммерческой тайной. Это целая система,
которая должна работать непрерывно и бесперебойно, а не только тогда, когда
наступает срок возврата долга.
Все средства для возврата кредита можно разделить на три группы. К
первой группе относятся традиционные способы возврата долга заемщиком,
которые предусмотрены законом. Это такие способы, как неустойка,
поручительство, залог или гарантия. Во вторую группу входят способы, которые
напрямую не обеспечивают исполнение обязательства, но создают гарантии
удовлетворения интересов банка в случае неисполнения своих обязательств
заемщиком. К ним можно отнести договоры страхования. Последнюю группу
образуют нестандартные способы обеспечения обязательств, такие как
отступные или новации.
1.2 Поручительство: сущность, понятие, характеристика
14
Поручительство – обязательство третьего лица нести ответственность
полностью или частично по обязательству должника перед банком. Поручителем
может быть юридическое и физическое лицо.
Поручительство оформляется договором, который также не имеет
самостоятельного характера (как и договор о залоге). Он должен иметь ссылку
на кредитный договор. Договор оформляется в письменной форме.
Поручительством можно обеспечить будущее обязательство.
По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором
другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью
или в части (ст. 361 ГК РФ).
Отсюда следует, что поручитель - это человек, который заключил договор
в письменной форме (обязательное условие (ст.362 ГК РФ) и согласился
исполнить обязательства должника, в случае неисполнения этого обязательства
должником. То есть, поручитель может ручаться за весь объем обязательств
заемщика или за определенную его часть. При этом, поручитель обязан
исполнить обязательство в размерах, определённых договором, включая
начисленные проценты, неустойку, судебные издержки и т.п.
Исходя из правовой природы поручительства как способа обеспечения
обязательств, в случае предъявления требования к поручителю, взыскание может
быть обращено на все имущество, принадлежащее ему на праве собственности.
Поэтому выделение конкретных вещей, на которые может быть обращено
взыскание в случае неисполнения основного обязательства должником, не
соответствует правовой природе поручительства. В таком случае следует
применять нормы права о залоге, когда залогодателем выступает не должник по
основному обязательству, а третье лицо - имущественный поручитель.
Осуществление притязания против поручителя и его последствия. При
неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного
поручительством обязательства поручитель и должник "отвечают перед
кредитором солидарно". Это означает, что получение кредитором
удовлетворения от основного должника и поручителя подчиняется правилам.