4
Содержание
Введение .................................................................................................................. 5
Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита ......... 9
1.1 Понятие кредитования и обеспечения возвратности банковских кредитов 9
1.2.Формы и способы обеспечения возвратности банковских кредитов ........ 19
1.3. Нормативно-правовое регулирование отношений в сфере обеспечения
возвратности банковских кредитов ..................................................................... 26
Глава 2. Анализ процесса обеспечения возвратности кредита в ПАО
«АТБ» ..................................................................................................................... 34
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка ............... 34
2.2 Оценка финансовых показателей деятельности банка ................................ 35
2.3 Анализ механизма обеспечения возвратности кредита в ПАО «АТБ» ..... 63
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию обеспечения
возвратности банковских кредитов в ПАО «АТБ» ...................................... 73
3.1 Совершенствование форм обеспечения возвратности кредитов в банке.. 73
3.2 Влияние предлагаемых мероприятий на прибыль банка ............................ 79
Заключение ........................................................................................................... 83
Список использованной литературы .............................................................. 87
Приложения .......................................................................................................... 93
5
Введение
Согласно статистике банковской деятельности кредитных
организаций по всему миру, ключевой источник их выручки и дохода -
кредитование и кредитные продукты. Но, несмотря на столь весомую долю в
формирование размера прибыли, именно система кредитования выступает
основным фактором, приводящим к потере средств, убыткам и даже
неплатежеспособности банка, что, в свою очередь, приводит к банкротству
организации.
В периоды экономического и финансового кризиса, когда существенно
усиливаются связанные с кредитованием риски и растет просроченная
задолженность, особое значение для коммерческих банков приобретают
вторичные источники возвратности кредита - залоги и гарантии, механизмы
реализации которых, к сожалению, не обеспечивают в полной мере защиту
интересов кредитных организации как в роли кредиторов, так и в роли
заемщиков. При всей значимости этих вопросов современная российская
наука о банках и банковской деятельности не выработала единых подходов к
раскрытию механизмов обеспечения возвратности кредитов.
Авторы, обращавшиеся к данной теме, расходятся в трактовке
содержания обеспечения возвратности банковских ссуд, а механизмы такого
обеспечения рассматриваются преимущественно в аспекте отдельных его
составляющих.
Несмотря на снижение доли просроченной задолженности в
российских банках, актуальность научного исследования на тему системы
обеспечения возвратности кредита все еще высокая, ведь отсутствие
практических решений приводят к снижению эффективности деятельности
кредитных организаций, а их финансовая устойчивость подпадает под
угрозу. В связи с такими рисками для отечественных кредитных
организаций, банковское законодательство Российской Федерации
предусматривает, что выдача кредита должна производиться под различные
6
формы обеспечения возвратности кредита, с помощью чего достигаются
следующие задачи:
- снижается уровень кредитного риска;
- увеличивается уровень обеспечения своих обязательств со стороны
заемщиков;
- повышается уровень финансовой устойчивости отечественных
банков и банковской системы.
Возвратность кредита, представляя основополагающее свойство
кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических
отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме.
Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах,
лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой - на правовых
отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной
сделке.
Степень научной разработанности проблемы. Наиболее известными
российскими исследователями в области кредита и обеспечения возвратности
кредита являются: Е.Ф. Жуков, О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, О.М.
Маркова, Н. Э. Соколинская, А.М. Тавасиев и другие.
В современных условиях существует необходимость в разработке
комплексного научно -обоснованного подхода к изучению процесса
обеспечения возвратности кредита коммерческого банка, с целью
минимизации банковских рисков, повышением эффективности
функционирования банковского кредитования, а также обеспечением
финансовой устойчивости банковского сектора в целом.
Актуальным и необходимым является проведение комплексного
исследования методического обеспечения возвратности кредитов, что и
определило выбор темы выпускной квалификационной работы.
Цель данного исследования является исследование и разработка путей
совершенствования обеспечения возвратности кредита на примере ПАО
«АТБ».
7
Для достижения цели данного исследования в работе поставлены и
решены следующие задачи:
- показать сущность и значение банковского кредитования, виды и
элементы кредитования;
- раскрыть сущность принципа возвратности банковского кредита;
- рассмотреть практическое применение нормативно-правовой базы
в области обеспечения возвратности банковских кредитов;
- проанализировать формы обеспечения возвратности кредита,
применяемых в ПАО «АТБ»;
- определить проблемы в практике использования залога, гарантии и
поручительства как форм обеспечения возвратности банковских кредитов в
современных условиях;
- дать рекомендации по совершенствованию залогового обеспечения
возвратности банковских кредитов.
Объектом данного исследования является ПАО «АТБ».
Предметом данного исследования выступают формы обеспечения
возвратности кредита коммерческого банка.
Теоретической основой данного исследования послужили труды и
исследования отечественных и зарубежных ученых в области финансовой
теории и банковского дела, банковского кредитования, механизма
применения на практике форм обеспечения возвратности банковских
кредитов в современных условиях.
В ходе данного исследования были применены такие методы, как
наблюдение, сравнение, измерение, методы экономико -статистического и
сравнительного анализа.
Информационную базу исследования составили: нормативно-правовые
акты, регулирующие банковское кредитование на территории Российской
Федерации; официальные статистические данные Федеральной службы
государственной статистики РФ; данные официального сайта ПАО «АТБ»;
ресурсы глобальной сети Интернет.
8
Теоретическая значимость исследования заключается в возможности
применения его результатов для дальнейшей теоретической разработки
проблемы возвратности банковских кредитов.
Практическая значимость исследования заключается в разработке
механизма применения на практике форм обеспечения возвратности
банковских кредитов в современных условиях.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, списка использованных источников и приложений.
9
Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности
кредита
1.1 Понятие кредитования и обеспечения возвратности банковских
кредитов
Большая часть источников, в том числе различные учебники, пособия
по праву и экономике определяют кредит как своеобразный заём, который
предоставляется на определённый срок при его оплате заёмщиком в
будущем. Слово «кредит» берёт своё происхождение от латинского
«credere», обозначающее «доверять», «верить». Доверие выражается в
передаче той или иной ценности без немедленного встречного
предоставления
1
.
Многие научные исследователи считают, что предполагается
противоречивость при толковании смысла «кредита», она состоит в том, что
в юриспруденции кредит подразделяется на товарный и коммерческий, а
экономически разделяют коммерческий и банковский кредит, при этом
понятие кредит замещают терминами «система кредитования» или
«кредитная система»
2
.
Одной из основных проблем института банковского кредита выступает
отсутствие точного, чёткого законодательно закрепленного понятия кредита
как категории права, которая содержит финансово-экономическую базу и
практическую значимость для каждой области хозяйствования с целью
правильного осмысления этого определения. Понятие «кредитование»
законодательно не определено
3
.
Одни учёные полагают, что кредитное правоотношение — это
нормативно урегулированное общественное отношение, которое возникает
1
Богомолов С.М., Сметанина К.В. Содержание, механизмы и формы обеспечения возвратности банковских
ссуд // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2018. - №1
(70).С.22
2
Ермаков С.Л. Правовое регулирование банковского кредита // Законы России: опыт, анализ, практика. -
2012. - №11. - С.3.
3
Кцоева Е.Р. Российская практика использования различных форм обеспечения возвратности кредита //
Гуманитарные научные исследования. 2015. № 7 [Электронный ресурс]. URL:
http://human.snauka.ru/2016/02/12270 (дата обращения: 13.02.2019).
10
по поводу передачи денежных средств или вещей от одного лица (кредитору)
к другому лицу (заемщику) на условии возврата, другие исследователи - что
банковский кредит предполагает собой нормативно урегулированные
финансовые отношения
4
.
Как категория права, если рассматривать аспекты финансового права,
банковский кредит является отдельным финансово-правовым институтом,
регулирующим отношения по формированию банками и кредитными
организациями денежных фондов и предоставлению юридическим лицам и
гражданам денег во временное пользование
5
.
С точки зрения договорного права банковским кредитом считается
договорное обязательство, по которому банк, другая кредитная
организация(кредитор) обязуется предоставить определенный размер
денежных средств(кредит) заемщику на условиях договора, а заемщик имеет
обязанностью вернуть данный размер денежных средств и выплатить
проценты за неё
6
.
Проблема точного и абсолютно полного соответствия экономического
содержания и правовой формы кредита до сих пор не решена. Также многие
смешивают понятия «банковский кредит» и «банковская ссуда». Отдельные
ученые обосновывают позицию, что понятие «ссуда» заимствовано из
английского банковского права, для которого характерен спорный комплекс
отличий ссуды и займа. Чтобы избежать различные противоречия, кредит
следует рассматривать в таких аспектах:
- как комплекс экономических отношений, содержащих в себе
передачу ресурсов одним лицом другому при условии возвратности,
срочности, платности;
- как элемент финансовой структуры государства;
- как правовая категория;
4
Лишанский М., Маслова И. Правовое регулирование кредитных отношений // Хозяйство и право. - 2018. -
№4. - С.133.
5
Чараева М.В., Бабиева Т.В. Обеспечение возвратности кредита в современных экономических условиях //
Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. - 2016. - №5-2.
6
Трофимов М. В. Банковская ссуда и способы обеспечения ее возврата. М.: Белые альвы, 2016- С.23
11
- в узком смысле как банковский кредит, то есть как денежную сумму
7
.
По моему мнению, формулировка банковского кредитования в качестве
«самостоятельной, исполняемой на собственный риск, лицензированной,
обращённой на получение выгоды и прибыли предпринимательской
деятельности кредитной организации, которая заключается в предоставлении
как своих, так и привлеченных во вклады денежных средств, заемщику при
условии возвратности, срочности, платности» предусматривает все его
характерные черты и выявляет суть
8
.
Профессор Витрянский В.В., подмечая наличие проблем в
соотношении терминов категории «кредит», рассматриваемой в экономике и
в праве, отмечает, что «кредит» в первую очередь служит для определения
трех типов договорных обязательств: кредитного договора, товарного и
коммерческого кредита, а применение «кредита» как целое целесообразно
только в теории экономики
9
. Также профессор отмечает, что «кредит» может
применяться в публично-правовом аспекте, никак не соотносясь с
гражданским правом, например, при вступлении в данные отношения Банка
России, который осуществляет надзор за деятельностью кредитных
организаций.
С точки зрения правового состояния «кредит» понимается как такое
правовое состояние, согласно которому кредитор на основании договора
передает определенный размер денежных средств заемщику, а он обязуется
возвратить данные денежные средства с процентами
10
.
При рассмотрении принципов банковского кредитования у
большинства авторов особых разногласий, противоречий не возникает. К
основным принципам можно отнести следующие:
7
Кцоева Е.Р. Российская практика использования различных форм обеспечения возвратности кредита //
Гуманитарные научные исследования. 2015. № 7 [Электронный ресурс]. URL:
http://human.snauka.ru/2016/02/12270 (дата обращения: 13.02.2019).
8
Банковское право: учебник для магистров / под. ред. Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина. - 3-е изд., перераб. и
доп. - М.: Юрайт, 2012. - С.753.
9
Договоры, направленные на создание коллективных образований / Брагинский М.И., Витрянский В.В. - М.:
Статут, 2011. - C. 300-305.
10
Экономическая теория: Учебник/ под ред. В.Д. Камаева, Е.И. Лобачевой. – М.: Юрайт-Издат, 2016.-С.49
12
- принцип подчинения кредитной сделки законодательству и
банковским нормам (в том числе обязательность письменной формы
кредитного договора);
- принцип платности - означает плату процентов заемщиком за право
пользования кредитом;
- принцип срочности - определенный срок, на который выдаётся
кредит;
- принцип резервности - кредитная организация обязана
сформировать резерв на возможные потери;
- принцип неизменности условий кредитования - означает то, что
условия кредитного договора возможно изменить только в соответствии с
самим кредитным договором
11
;
- принцип возвратности - подразумевает, что денежные средства,
составляющие кредит, должны быть возвращены полностью по истечении
срока, определенного договором.
Особую категорию принципов составляют такие правила кредитования,
которые используются по воле сторон кредитного договора, и не
применяются, если не указаны в договоре (не безусловные принципы):
- принцип целевого использования кредита;
- принцип обеспеченного кредитования
12
.
Также можно выделить группу, назначенную для сотрудников банка,
так называемые принципы «служебного пользования», они закрепляются во
внутренних документах кредитных организаций как часть кредитной
политики (методики, процедуры). Эти документы, отражая кредитную
политику, не должны противоречить актам Банка России по аспектам
кредитной политики кредитной организации, способов ее реализации.
Кредитная организация обязана раскрывать данные о своей кредитной
политике, применимой для классификации ссуд и формировании резерва по
11
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. /Е.П.Жарковская. - М:
Издательство «Омега-Л», 2018.- С.45
12
Банковское дело: учебник / ред. Г. Г. Ко¬робова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Магистр, 2018.–С.71
13
видам ссуд, при формировании отчетности, которая предоставляется в
соответствии с правилами актов Банка России
13
.
Определенными учеными также обосновывается принцип
дифференциированности, который заключается в том, что кредитная
организация или банк находит индивидуальный подход к заемщику при
каждом конкретном случае, принимая решение о выдаче кредита, происходит
оценка его финансовых показателей с точки зрения способности вернуть
денежную сумму самого кредита в обусловленный договором срок; также
принцип резервности, означающий публично-правовую обязанность
формирования резерва банком или кредитной организацией на потери,
которые могут возникнуть
14
.
В настоящее время кредитные организации выдают большое
количество разных типов кредита, список данных кредитов следует
подразделять по различным аспектам, критериям. В первую очередь, по
целевому назначению: целевые и выдаваемые без установленного
назначения. Потом, в связи с обеспечением - обеспеченные и
необеспеченные. По субъектному составу - кредиты, которые выдаются
юридическим или физическим лицам
15
.
Также нужно отметить межбанковские кредиты, которые
предоставляются банкам от Центрального Банка России либо других
кредитных организаций. Процедура предоставления Банком России этих
кредитов регулируется Положением о порядке предоставления Банком
России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом
(блокировкой) ценных бумаг, утвержденным ЦБ РФ 04.08.2003 № 236-П
16
.
Можно выделить следующие особенности правового режима
13
Журин С. Банковский кредит: суждено ли ему вернуться // Безопасность. Достоверность. Информация. -
2015. - № 5(56). http ://www.mx1. algoritm. org
14
Алексеева Л.М., Прилуцкая А.И. Некоторые вопросы потребительского кредитования // Деньги и кредит. -
2016. - №1. - С.34-38.
15
Кцоева Е.Р. Российская практика использования различных форм обеспечения возвратности кредита //
Гуманитарные научные исследования. 2015. № 7 [Электронный ресурс]. URL:
http://human.snauka.ru/2016/02/12270 (дата обращения: 13.02.2019).
16
Положение о порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных
залогом (блокировкой) ценных бумаг, утвержденным ЦБ РФ 04.08.2003 № 236-П.