64
рассчитывать залог, который позволяет нам оценить сумму кредита, взятого
за один рубль кредитного портфеля. Коэффициент более 1,5 и выше
считается нормальным.
В этом случае мы можем сказать, что сумма имущества, заложенного в
качестве обеспечения, гарантий и поручительств, превышает кредитный
портфель в 1,5 раза или выше, а это означает, что продажа залога или сбора
третьим сторонам (поручителям или поручителям) позволит кредитору Банк
Для погашения убытков, связанных с невозвратом ранее размещенного займа
и возмещением неполного дохода.
Чтобы проанализировать состав залога, принятого банком и его
структурой, мы сформируем таблицу 28.
Таблица 28
Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в
ПАО «АТБ» за 2015–2017 годы
Вид
обеспечения
возвратности
кредита
2015
2016
2017
Млн.руб
Уд.вес
%
Млн.руб
Уд.вес,
%
Млн.руб
Уд.вес,
%
Ценные бумаги,
принятые в
залог по
выданным
кредитам
710546484
5,56
728765969
4,41
755356863
4,13
Полученные
гарантии и
поручительства
8094280201
63,37
10500730254
63,48
12058505761
65,87
Имущество,
принятое
банком (кроме
ценных бумаг и
драг. металлов)
3967408775
31,06
5311503035
32,11
5492548286
30,00
Драгоценные
металлы,
зарезервирован
ные в качестве
залога
19254
0,0002
2794
0,0000
2
1692
0,0000
1
Итого принятого
обеспечения
12772273968
100
16541002052
100,00
18306412602
100,00
Анализ таблицы 28 показал, что доля наиболее надежной формы
обеспечения - имущества заемщика (включая драгоценные металлы и ценные
65
бумаги) уменьшилась и составила 36,62% - в 2016 году, 34,13% - в 2017 году.
В структуре принятых Залог, наибольшую долю занимает статья
«имущество, взятое банком (за исключением ценных бумаг и драгоценных
металлов)», в 2017 году этот показатель увеличился в абсолютном
выражении (3967408775 тысяч рублей - в 2016 году, 5311503035 тысяч
рублей - в 2017 году) , А в относительном - удельный вес - 31,06% и 32,11%
соответственно.
Однако в 2017 году, несмотря на рост абсолютной стоимости, доля
этого предмета залога незначительно снизилась до 30,00%. Это было связано
с увеличением доли статьи «Полученные гарантии и поручительства».
Все это позволяет сделать вывод о том, что банк, скорее всего,
фокусируется на кредитовании физических лиц, чья форма обеспечения
является гарантией. Их доля в структуре залога является самой большой
(63,37 в 2016 году и 65,87 в 2017 году), а объем принятых гарантий имеет
положительную динамику в абсолютном выражении: с 8094280201 млн.
рублей - в 2016 году до 12058505761 млн. рублей в 2017 году.
Конечно, можно сомневаться в правильности выбора формы
обеспечения погашения кредитов анализируемым банком, поскольку
предоставление гарантий и поручительств является наименее качественным
из-за возможного невыполнения поручителем или гарантом.
Однако, как известно, ряд банковских продуктов, особенно связанных с
подсчетом, не подразумевают наличия залога, поскольку они затрудняют их
реализацию из-за снижения спроса со стороны определенной категории
населения.
Недостатки и преимущества залоговой формы залога.
Преимущества:
1. Залог позволяет обеспечить существование и безопасность
имущества в момент, когда должнику придется заплатить кредитору за
кредит.
2. Залог предоставляет кредитору возможность удовлетворить свои
66
требования за счет предмета залога.
3. Настоящая опасность потери собственности (субъектом залога
является, как правило, особенно ценное, ликвидное имущество) является
хорошим стимулом для должника надлежащим образом выполнять свои
обязательства.
4. Дефолт заемщика не повлияет на стоимость заложенного имущества,
что позволит кредитору реализовать его и покрыть его убытки.
5. Наличие ценных и высоколиквидных активов позволяет заемщику
получить кредит в некоторых случаях даже с отрицательной кредитной
историей .
В то же время можно назвать отсутствие обеспечения в качестве
формы обеспечения возврата кредита.
1. Залог не может быть реализован сразу же после дефолта заемщика,
поскольку исполнение залога по предмету залога осуществляется только по
решению суда. Только после этого следует процедура реализации, которая
требует значительных средств и времени.
2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно являются
организации, у которых есть задолженность перед бюджетом и
внебюджетными фондами, поэтому, как правило, они первыми получают
компенсацию от проданного, в том числе заложенного имущества, а не
банков-кредиторов.
3. Имущество может быть заложено более одного раза, и каждый
последующий залогодержатель-кредитор не знает, что его обязательство
обеспечено залогом имущества, уже заложенного соглашением о залоге, что
отрицательно сказывается на погашении долга банком (до Последующие
залогодержатели).
4. Субъекты залога могут потерять свою ликвидность из-за изменений
рыночных условий.
5. Забытая недвижимость может потерять рыночную стоимость при
возникновении определенных событий, что заставляет банки требовать от
67
заемщика увеличения стоимости залога. Часто заемщики не могут этого
сделать, в результате банк требует погашения кредита, что также невозможно
для заемщика.
Объектом залога может быть любое имущество, которое в
соответствии с законодательством России может быть отчуждено
залогодателем, а также ценными бумагами и имущественными правами .
Эта классификация объектов обеспечения может быть дополнительно
упрощена, если мы объединим их в две группы:
A) залогодержатели, удерживаемые залогодателем;
B) залоги переданы залогодержателю.
Первый тип обеспечения был наиболее широко распространен. В
случае ипотеки с отказом от имущества у залогодателя последний имеет
право владеть и использовать предмет залога в соответствии с его
назначением. В то же время залогодатель обязан за свой счет застраховать
предмет залога в полном объеме, принять меры по его сохранению,
уведомить залогодержателя о сдаче предмета предмета залога в аренду.
Второй тип залога - залог с залогодержателем, покидающим объект
залога (ипотека).
Когда имущество передается банку, последний может осуществлять
наиболее эффективный контроль над состоянием имущества, и, кроме того, у
банка больше гарантий относительно возможности погашения кредита
заемщику.
Ниже приведен список активов, не рассматриваемых банками в
качестве обеспечения:
- редкоземельные металлы;
- искусство и антиквариат;
- драгоценные камни и украшения;
- объекты интеллектуальной собственности;
-оборудование и транспортные средства старше десяти лет
(амортизация более 60%).
68
В банковской практике проводится обязательная оценка качества
обеспечения, что является основанием для принятия решения о выдаче
суммы займа, запрашиваемой заемщиком. В российской практике качество
залога определяется двумя критериями:
A) контроль за состоянием залога;
B) степень ликвидности залога.
Кредитная работа в ПАО «АТБ» строится с учетом того, что основное
внимание уделяется основным источникам погашения кредитов. Однако,
чтобы минимизировать риски и преодолевать непредвиденные ситуации,
должное внимание уделяется дополнительным источникам погашения
кредита, которые включают залоги, гарантии и поручительства.
В результате все имущество залога можно классифицировать в рейтинг
надежности на 4 группы (таблица 29).
Таблица 29
Рейтинг надежности различных групп залогов в ПАО «АТБ»
за 2015–2017 годы
Рейтинг
надежности
Ликвидность
предметов залога
Возможность
осуществлять
контроль за
предметом залога
Пример
A
(высокий)
легко реализуется
полностью под
контролем банка
денежный депозит в
банке
B
цена может
колебаться, и могут
возникнуть
трудности с
реализацией
преимущественно
под контролем
банка
котирующиеся ценные
бумаги, переданные на
хранение в банк
C
цена снижается,
есть проблемы с
реализацией
есть проблемы с
контролем
– некотирующиеся
ценные бумаги;
– запасы ТМЦ,
находящиеся у клиента
D
труднореализуемый
залог
контроль
отсутствует
запасы ценностей,
находящиеся у клиента
69
Для того чтобы определить степень распространенности использования
залога, нужно рассмотреть его место среди других форм обеспечения,
применяемых в ПАО «АТБ» (таб.30)
Таблица 30
Динамика форм обеспечения возвратности кредитов в ПАО
«АТБ» за 2015–2017 годы
Форма
обеспечения
возвратности
кредита
2015 год
2016 год
2017 год
Сумма,
млн.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
млн.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
млн.
руб.
Удельный
вес, %
Залог
452,40
86,00
487,40
76,00
575,30
83,30
Поручительство
73,81
14,00
53,71
24,00
115,10
16,70
Итого:
526,21
100,00
526,21
100,00
690,40
100,00
Данные таблицы 30 позволяют сказать, что в ПАО «АТБ»
используются в качестве обеспечения возвратности кредитов только залог и
поручительство. Наибольший удельный вес в структуре обеспечения на
протяжении трех последних лет занимает залог. Общая сумма принятого в
2017 году в залог обеспечения увеличилась по сравнению с 2015 годом на
122,9 млн. рублей. Но общий удельный вес залоговой формы в структуре
обеспечения снизился из-за роста доли поручительств. Поручительствами
обеспечено до 16,70% от суммы принятого банком обеспечения. Рост доли
поручительств объясняется ориентацией АТБа с начала 2017 года на
потребительские кредиты с более легким процессом оформления. В 2015
году наблюдается спад в суммах принятого обеспечения, что объясняется
кризисными условиями функционирования национальной экономики и
нежеланием клиентов пользоваться кредитными продуктами в нестабильное
время.
Для более детального анализа можно рассмотреть структуру форм
обеспечения возвратности в разрезе юридических и в разрезе физических лиц
(табл.31).
70
Таблица 31
Динамика форм обеспечения возвратности кредитов по
субъектам кредитования в ПАО «АТБ» за 2015–2017 годы
Форма обеспечения
возвратности
кредита
По юридическим лицам,
млн. руб.
По физическим лицам,
млн. руб.
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
Залог
247,31
375,49
483,20
61,32
76,91
92,05
Поручительство
0
0
0
54,98
73,81
115,01
Итого:
289,35
375,49
513,12
102,58
150,71
207,15
Анализ динамики форм обеспечения возвратности кредитов в разрезе
юридических и физических лиц показывает, что наиболее используемой
формой обеспечения кредитных обязательств на протяжении трех последних
лет остается залог. Его доля в обеспечении кредитов корпоративных
клиентов составляет 100%, так как по условиям кредитования юридических
лиц АТБ принимает в обеспечение по обязательствам только залоги. Доля же
залога в обеспечении кредитов розничных клиентов ПАО «АТБ» несколько
ниже. В 2016 году она составляла 53%, в 2017 году – 51%.
Кроме того, следует отметить, что залоговое обеспечение, полученное
банком от юридических лиц, значительно увеличилось за последние 2 года.
Так, в 2017 году сумма обеспечения увеличилась по сравнению с
предыдущим годом на 107,71 млн. рублей или 28%.
Сумма залога, взятого банком от физических лиц, уменьшилась. В 2016
году произошло резкое снижение залога на 23,62 млн. рублей по сравнению с
предыдущим годом, что связано с кризисом в экономике страны. После
кризиса в 2017 году Банк не смог восстановить прежний уровень
кредитования населения под залог и начал продвигать кредитные продукты
на рынке с гарантами как более простой способ обеспечения и формализации
кредитов.
Таким образом, объем кредитов, обеспеченных гарантиями, увеличился
на 33% по сравнению с 2016 годом.
71
Второй раздел данной работы был посвящен описанию
организационно-хозяйственной характеристики банка ПАО «АТБ». Была
рассмотрена структура его активов и пассивов. Было выявлено, что
наибольший объем в структуре активов баланса банка занимает статья
«Чистая ссудная задолженность», а в структуре пассивов - привлеченные
средства банка. Перечислены основные операции, которые осуществляет
данный банк, а также лицензии на проведение этих операций.
В ходе оценки достаточности капитала банка было выявлено снижения
фактического значения норматива достаточности собственного капитала
банка вследствие сокращения объема собственных средств банка по
отношению к его активам.
Среди рассчитанных показателей качества активов наибольшие
опасения вызвал рост просроченной задолженности по ссудам, а среди
показателей качества пассивов - коэффициент стабильности привлеченных
ресурсов, что дало нам понять о том, что банк в структуре депозитной базы
больше полагается на более дешевые инструменты привлечения ресурсов.
Анализ показателей ликвидности ПАО «АТБ» выявил проблему лишь с
показателем общей краткосрочной ликвидности, значение которого гораздо
ниже рекомендованного.
Так же следует обратить внимание на довольно низкую эффективность
использования привлеченных средств, которую показала оценка
прибыльности банка.
В целом анализ финансовой деятельности и статистические данные за
анализируемый период кредитной организации свидетельствуют о наличии
некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую
устойчивость банка в перспективе.
Доля наиболее надежной формы обеспечения - имущество заемщика
(включая драгоценные металлы и ценные бумаги) уменьшилась и составила
36,62% - в 2015 году, 34,13% - в 2016 году. В структуре принятого залога
72
наибольшая доля Взято статьей «имущество, взятое банком (за исключением
ценных бумаг и драгоценных металлов)», в 2016 году этот показатель
увеличился как в абсолютном выражении (3967408775 млн. рублей - в 2015
году, 5311503035 млн. рублей - в 2016 году), так и в относительном
выражении, а его удельный вес составил 31,06% и 32,11% соответственно.
Однако в 2016 году, несмотря на рост абсолютной стоимости, доля этого
предмета залога несколько снизилась до 30,00%. Это было связано с
увеличением доли статьи «Полученные гарантии и поручительства».
ПАО «АТБ» используется в качестве обеспечения для погашения
займов только залогом и поручительством. Заложена самая большая доля в
структуре залога за последние три года. Общая сумма залога, обеспеченного
в 2016 году, увеличилась по сравнению с 2015 годом на 122,9 млн. рублей.
Увеличение доли гарантий объясняется ориентацией АТБа с начала
2016 года на потребительские кредиты с более легким процессом обработки.
В 2015 году наблюдается снижение количества принятых мер безопасности,
что обусловлено кризисными условиями функционирования национальной
экономики и нежеланием клиентов использовать кредитные продукты в
нестабильное время.
Таким образом, объем кредитов, обеспеченных гарантиями, увеличился
на 33% по сравнению с 2015 годом.
Залог является наиболее перспективной формой обеспечения возврата
кредита в ПАО «АТБ», поскольку он имеет несомненные преимущества
среди других способов обеспечения выполнения обязательств в современных
рыночных условиях.
73
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию
обеспечения возвратности банковских кредитов в ПАО «АТБ»
3.1 Совершенствование форм обеспечения возвратности кредитов в
банке
Представляется, что совершенствование залоговых отношений в ПАО
«АТБ» может быть произведено путем внедрения в деятельность Филиала
залога ценных бумаг как одной из наиболее надежных форм обеспечения
возвратности кредитов.
Так, за последние пять лет деятельности ПАО «АТБ» среди выданных
корпоративным клиентам кредитов не было случаев просрочки платежей или
невозврата ссуд, однако нестабильность мировой экономической
конъюнктуры и высокие риски развития кризиса в отечественной экономике
существенно меняют ситуацию.
Например, Я.М. Миркин считает, что «особой подверженностью
рискам, волатильности, рыночным шокам, которые часто перерастают в
политические и социальные шоки, отличаются формирующиеся рынки, к
которым относится и Россия».
В формуле государственной финансовой политики ряд составляющих
по-прежнему связан с сохранением рисков финансового кризиса при том, что
нормализующие составляющие во многом связаны с потоком нефтедолларов,
имеющем, как показывает долгосрочная динамика экспортных цен,
волатильный и рискованный характер.
Залог становится наиболее предпочтительной формой обеспечения
возвратности выданных банком кредитов, поскольку возникают сомнения в
надежности полученных поручительств.
Ценные бумаги являются одним из немногих ликвидных и надежных
видов имущества, которое может быть предложено в залог банку как
юридическими, так и физическими лицами.
Использование залога ценных бумаг позволит повысить объемы
кредитования клиентов и надежность выданных ссуд в условиях мирового