4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 5
1. Теоретические основы обеспечения возвратности банковских
кредитов ………………………………………………………………………….9
1.1. Обеспеченность как важнейший принцип банковского кредитования
..................................................................................................................... 9
1.2. Способы и формы обеспечения возвратности кредитов ............. 16
1.3. Нормативно-правовое регулирование отношений в области
обеспечения возвратности банковских кредитов ……………………………...25
2. Анализ и оценка практики обеспечения возвратности кредитов в ПАО
«РОСБАНК» .......................................................................................................... 33
2.1. Организационно-экономическая и финансовая характеристика ПАО
«РОСБАНК» ............................................................................................ 33
2.2. Организация кредитного процесса и обеспечения кредитов в банке
................................................................................................................... 37
2.3. Оценка эффективности обеспечения возвратности кредитов
заемщиками банка ................................................................................... 49
3. Анализ проблем обеспечения возвратности банковских кредитов в ПАО
«РОСБАНК» .......................................................................................................... 56
3.1. Проблемы обеспечения возвратности кредитов в банке ........... 566
3.2. Рекомендации по совершенствованию системы обеспечения
возвратности банковских кредитов ....................................................... 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ................................. 81
5
ВВЕДЕНИЕ
Мировая практика показала, что экономическое развитие любой страны
тесно связано с банковским кредитом, различные формы которого затрагивают
все сферы жизни общества. Подтверждение этому служит расширение круга
банковских операций, включая кредитование. Кредитные операции являются
основным источником доходов банков: 2/3 общего результата по финансовым
операциям приходится на чистый процентный доход по предоставляемым
кредитам.
В последнее время уделяется достаточно большое внимание,
эффективному отбору заемщиков и контролю их финансово- хозяйственной
деятельности, не остался без внимания и поиск более эффективных способов
обеспечения возвратности кредита. Данное обстоятельство связано с кредитным
риском, который представляет собой возможность убытков в связи с
отсутствием возврата или не вовремя погашенными выданными кредитами, а
также неуплатой процентов по ним.
Целенаправленная работа коммерческих организаций в сфере
кредитования является фактором успешной конкуренции данных учреждений,
что приводит к увеличению производства, занятости, росту платежеспособности
участников экономических отношений.
Просроченная задолженность по совокупному кредитному портфелю
банковской системы РФ в июле 2018 года выросла на 1,3% и на 1 августа
составила 3,05 трлн рублей. Об этом свидетельствуют данные финансового
рейтинга Банки.ру
1
.
В абсолютном выражении объем просрочки увеличился за месяц на 40,4
млрд рублей. При этом с начала года просроченная задолженность по кредитам
выросла на 202,6 млрд рублей, или на 7,1%, а за 12 месяцев — на 285,9 млрд
рублей, или на 10,3%. В совокупном кредитном портфеле доля просрочки на 1
1
https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10628935
6
августа 2018 года составляет 6,2%, почти как в начале года (12 месяцев назад
доля просрочки составляла чуть менее 6,3%).
Обеспеченность кредита представляет собой важнейший инструмент
достижения возвратности. Банк предоставляет ссуду клиенту для проведения
коммерческой операции, которая сулит заемщику выручку, обеспечивающую в
перспективе планируемую выплату кредита с уплатой по нему процентов. Но
существуют определенные риски при проведении любых видов и форм
операций, поэтому банк должен быть абсолютно уверен, что не пострадает при
наихудшем сценарии развития событий. Заемщик должен как можно более
однозначно постараться предоставить банку гарантии обеспечения банковских
интересов. Роль обеспечения кредита могут играть денежные средства, ценные
бумаги, запасы товаров, гарантии третьих лиц, страхование займов.
Достаточно стремительная динамика в сторону роста в сфере
кредитования физических лиц также приводит к увеличению проявления
соответствующих и сопутствующих рисков. Многие банки увлекаются
развитием процесса кредитования, пытаются сократить сроки рассмотрения
заявки на кредит, а также уменьшить ставки, вследствие чего незаметно для себя
создают риски, которые губительно сказываются на их деятельности [9].
Актуальность выбранной темы заключается во всех вышеизложенных
обстоятельства, именно поэтому возникает потребность в решении проблемы
поиска и применения эффективных способов, которые смогут обеспечить
возвратности банковского кредита.
Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ способов и
форм обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке и предложить
пути их совершенствования.
Достижение поставленной цели потребовало решение ее приоритетных
задач:
а) раскрыть понятие кредита и обеспечения возвратности банковских
кредитов;
7
б) выявить методы и способы обеспечения возвратности банковских
кредитов;
в) изучить нормативно-правовое регулирование отношений в сфере
обеспечения возвратности банковских кредитов;
г) провести общую характеристику рассматриваемого банка ПАО
«РОСБАНК»;
д) проанализировать способы обеспечения возвратности кредита банка
ПАО «РОСБАНК» и оценить их эффективность;
е) определить проблемы обеспечения возвратности банковского кредита;
ж) предложить рекомендации по совершенствованию обеспечения
возвратности кредитов ПАО «РОСБАНК».
Объект исследования – кредитная деятельность ПАО «РОСБАНК».
Предмет исследования – способы и формы обеспечения возвратности
кредитов в ПАО «РОСБАНК».
Для решения задач исследования применялись такие общенаучные методы
как системный, логический, статистический.
Теоретическая и практическая значимость исследования определяется тем,
что в нем расширены теоретико-правовые представления о банковском
кредитовании. Выводы, отраженные в данной работе, могут быть применены в
ходе дальнейшего изучения проблем обеспечения возвратности банковского
кредита.
Изложенные результаты исследования могут быть использованы при
применении законодательства о кредитовании на практике. Предложенные в
исследовании рекомендации носят прикладной характер, их внедрение повысит
эффективность регулирования банковского кредитования, в частности
реализации принципа возвратности.
Теоретической и методологической основой исследования служат труды
ведущих в данной области зарубежных и отечественных ученых, таких как Н. И.
Валенцева, Г. Гапта, Е.А. Гришина, Е.А. Киреева, С.Б. Коваленко, В.Г.
Костенкова, М. Ледук, О. И. Лаврушин, С. Тернер и др.
8
Структура выпускной работы: Выпускная квалификационная работа
состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы
и приложений. Она изложена на 82 страницах компьютерного текста.
Список использованной литературы включает в себя 28 наименования.
9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
1.1. Обеспеченность как важнейший принцип банковского
кредитования
Под термином кредит понимаются общественные отношения, которые
устанавливаются между заемщиком и кредитной организацией с целью передачи
денежных средств заемщику от кредитора в виде ссуды на конкретных условиях.
В договоре, который заключается между кредитором и заемщиком всегда есть
такие положения, как размер передаваемых денежных средств, срок на который
предоставляется кредит, размер вознаграждение кредитора.
Роль кредита в наше время действительно высока. Именно с помощью
такой формы экономических отношений, предприятие в состоянии получить
достаточное количество оборотных средств в момент крайней необходимости.
Подобные ситуации зачастую возникают из-за нестабильной экономической
обстановки. Для того, чтобы увеличить потенциал предприятия и ускорить
процесс производства необходимо наращивать основные фонды, это становится
возможным благодаря займам.
Необходимо привести основные значительные функции, которые
выполняет кредит:
- перераспределительная функция. Ее суть в том, чтобы распределить
стоимости от кредитора к заемщику на условиях ее возвратности, которые
освободились в определенный момент;
- создание кредитных орудий обращения. Данная функция кредита
создает наличие банковской системы и вместе с ней распространение
безналичных расчетов и взаимных обязательств, что приводит к появлению
средств обращения и платежа;
- воспроизводственная функция заключается в следующих
моментах: она способствует развитию предпринимательской
10
деятельности и позволяет обеспечить производство, но при этом имеет
отрицательное влияние на себестоимость, конечную цену;
- стимулирующая функция кредита. Данная функция говорит о том,
что кредит дает возможность развивать предприятия в случае, когда предприятие
не владеет необходимым объемом финансов
2
.
В основе кредитного процесса лежат принципы кредитования, строжайшее
соблюдение которых позволяет осуществлять банковское кредитование. Данные
принципы способны отразить сущность и содержание кредита, а также
требования объективных экономических законов, имеющих непосредственное
отношение к кредитным отношениям. Поэтому необходимо дать определение
принципам кредитования.
Принципы кредитования являются основополагающими условиями, при
которых заемщику может быть выдан кредит. К таким принципам относят:
- срочность;
- возвратность;
- платность;
- обеспеченность.
Под срочностью кредитования понимают естественную форму
обеспечения возвратности кредита. Смысл ее заключается в том, что заем
должен быть возвращен в срок, который оговорен в кредитном договоре. В иных
случаях срок может быть пролонгирован.
Принцип платности кредита включает в себя необходимость внести
заемщиком определенную единовременную оплату за использование кредита,
либо же платить определенные суммы в течение оговоренного срока.
Принцип возвратности кредита подразумевает полную выплату заемных
денег кредитору по окончанию срока кредитного договора (основной долг) и
процентов. Если же заемщик не выплачивает кредит в установленный срок, то
2
Солдатова, Л.И Правовые основы обеспечения возвратности кредита / Л. И.
Солдатова, Г. А. Брюханова // Экологический чтения : тр. пятой науч.-практ. конф. - 2016. - С.
283-288.
11
тогда неизбежно начисление пени (то есть штрафных санкций), размер пени
указывается в кредитном соглашении. Для того, чтобы получить гарантии
возврата финансового кредита, используют различные способы обеспечения
этого возврата
3
.
Принцип обеспеченности означает, что, отдавая деньги в долг, кредитор
кредита всегда должен, насколько это возможно, гарантировать возврат кредита.
В качестве обеспечения возврата кредита обычно используется часть (или все)
имущества должника, которое он либо предоставляет в залог, либо оно может
быть иным способом обращено на погашение его долга перед кредитором.
Кредитные отношения играют в современном обществе весьма
значительную роль. Согласно данным статистики, практически каждый
россиянин хотя бы раз в жизни брал кредит. Для многих пользователей кредит в
банке является едва ли не единственной возможностью совершить
дорогостоящее приобретение, например, купить квартиру или автомобиль.
С каждым годом все больше пользователей берут кредиты, но далеко не
всегда они могут своевременно их вернуть. Это приводит к увеличению
задолженностей заемщиков перед банками. Чтобы максимально оградить себя от
возможных убытков, банки вынуждены контролировать вопрос обеспечения
займа. Ввиду этого необходимо знать и понимать, что такое обеспечение по
кредиту и каковы его особенности.
В самом общем виде под обеспечением понимают совокупность
определенных действий, направленных на гарантированное сохранение чего-
либо.
В экономических изданиях сущность обеспечения трактуется более
расширительно. В частности, в «Современном экономическом словаре» под
обеспечением понимается «совокупность мер и средств, создание условий,
способствующих нормальному протеканию экономических процессов,
реализации намеченных планов, программ, проектов, поддержанию стабильного
3
Мамедова, Д. Т. Кредитный договор: правовое обеспечение возврата / Д. Т. Мамедова
// Нов. юрид. журн. - 2014. - № 3. - С. 55-57.
12
функционирования экономической системы и ее объектов, предотвращению
сбоев, нарушений законов, нормативных установок, контрактов»
4
.
В «Терминологическом словаре банковских и финансовых терминов»
указываются конкретные формы обеспечения и отмечается такая его важнейшая
черта, как возможный переход к кредитору: «Обеспечение - это ценные бумаги
и товары, которые служат гарантией погашения кредита или выполнения какого-
либо обязательства; в случае невыполнения обязательства обеспечение
становится собственностью кредитора»
5
.
Таким образом, обеспечение по кредиту - это определенное залоговое
имущество, которое может быть изъято (и впоследствии продано через
открытый аукцион) у владельца, который ненадлежащим образом исполняет
свои обязанности согласно кредитным договоренностям.
Согласно ст. 33 Федерального закона РФ «О банках и банковской
деятельности» кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться
залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и
иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами,
предусмотренными федеральными законами или договором.
Чаще всего кредитное обеспечение требуется в тех случаях, когда заемщик
хочет взять в банке большую сумму. Если погашение кредита будет
сопровождаться сложностями, банк получит право продать заложенное
имущество с целью возмещения своих убытков.
Соблюдать общегосударственные интересы и интересы обоих субъектов
кредитной сделки - банка и заемщика, можно при совокупном применении на
практике всех принципов банковского кредитования.
Можно разделить источники возврата на первичные и вторичные. К
первичным источникам относят доход заемщика, под вторичными понимают
выручку от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом
4
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический
словарь. М.:ИНФРА-М, 2011. С. 259.
5
Терминологический словарь банковских и финансовых терминов / под ред. Д.А.
Шевчука. URL: http://www.terms.com.ua/ pages/terms_dict.html.
13
или страховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика - это
добровольное выполнение заемщиком своих платежных обязательств перед
банком, которые зафиксированы в кредитном договоре. Когда же речь идет о
погашении за счет вторичных источников, то это говорит о том, что банк
включил в действие механизм принудительного взыскания долга, который ему
причитается. Следствием этого стал невозврат заемных денежных средств в
полном размере или в оговоренный срок. У этого механизма есть правовое
обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручительства.
Под обеспечением возврата займа понимают сложную целенаправленную
деятельность банка, которая включает систему организованных правовых и
экономических мер. Эти меры представляют собой механизм, который в
состоянии определить способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их
погашения.
Само понятие «возвратность кредита» многие экономисты трактуют по-
разному. Ниже приведены трактовки данного понятия различных авторов (см.
таблицу 1.).
Подходы к понятию «возвратность кредита»
Таблица 1
Автор
Подходы к понятию «возвратность кредита»
А.М. Тавасиев
6
Возвратность кредита - это своевременное и полное
погашение заемщиком полученной им суммы кредита
(основного долга) и соответствующих сумм банковского
процента (включая комиссионные и прочие)
О.И. Лаврушин
7
Возвратность кредита - основополагающее свойство
кредитных отношений, отличающее их от других видов
экономических отношений
6
Тавасиев, А. М. Банковское право : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся
по специальностям «Юриспруденция», «Финансы и кредит» / А. М. Тавасиев, Н. Д.
Эриашвили и др.; под ред. А. М. Тавасиева, И. Ш. Килясханова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
– С.48
7
Банковское дело : учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. Б23 О.
И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2016 — С.101