14
Большой
бухгалтерский
словарь
8
Возвратность кредита - принцип кредитования,
специфическое свойство, объективно присущее кредиту как
категории, характеризующееся возвращением стоимости,
которую владелец получил во временное пользование.
Р.М. Громов
9
Возвратность кредита - способность заемщика возвратить
кредитный ресурс кредитору.
Как видно из выше представленной таблицы, существуют различные
подходы к понятию «возвратность кредита», что говорит о сложной и
противоречивой природе термина.
Банкиры англо-американской школы считают, что необходимостью
является наличие двух, а еще лучше трех «поясов безопасности», которые в
состоянии защитить кредитора от возможного невыполнения заемщиком
кредитного соглашения. К «первому поясу» относят поток денежных средств,
финансов, который является основным источником погашения кредита
заемщиком. Под «вторым поясом» подразумевают активы, которые заемщик в
состоянии предложить в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий
пояс» напрямую связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих
странах и физические) лица в качестве обеспечения кредита.
Проведение комплекса операций (действий) обеспечивает возвратность
банковского кредита. В процессе этих действий формируются и поддерживаются
потенциальные и реальные денежные потоки, которые перемещают кредитные
ресурсы к кредиторам от заемщиков. Термин «возвратность кредита» может
быть использован и в узком (операция, отдельный перераспределительный
поток), и в широком смысле (система, ряд взаимосвязанных последовательных
операций, комплекс).
В первом случае возврат - это операция, которая обратно пропорциональна
выдаче кредита. Она может быть рассмотрена исключительно как
8
Большой экономический словарь / под ред А.Н.Азрилияна. – 5-е изд. доп и перераб. –
М.: Институт новой экономики, 2002. - с. 469
9
Громов, Р.М. Анализ места и функций коммерческих банков в современной кредитной
системе России / Р.М. Громов // Вопросы экономики и управления. - 2016. - № 1. - С. 23-26
15
непосредственный переход кредитных ресурсов к кредитору от заемщика. То
есть это ситуация обратна получению заемных средств, когда средства переходят
от кредитора клиенту
10
.
Стоит отметить второй случай, при котором возврат кредита - это
сложнейший, комплексный процесс, включающий в себя различные этапы. К
таким этапам можно отнести выведение средств из оборота заемщиков, возврат
средств в оборот основного заемщика, вывод средств из его оборота и возврат
средств кредитору при плановом возвратном движении кредитных ресурсов.
Обеспечение возвратности кредита возможно в случае выполнения
несколько этапов. Содержание данных этапов напрямую зависит от специфики
проекта кредита, характеристики заемщика, тех условий внешней среды,
которые имеют место быть. Также к ним вполне можно отнести приоритеты или
ограничения банковской политики, квалификацию и подготовленность
персонала банка и другие факторы, которые в состоянии предопределить
уровень кредитного риска
11
.
На первом этапе обеспечения возвратности кредита необходимо
сформировать полный комплект методов, приемов и инструментов для
осуществления этой функции, и определить все доступные финансовые потоки
(источники) погашения задолженности заемщика. Если говорить о качественных
характеристиках этих методов и приемов, то оценка их кредитором и заемщиком
разнится. Они весьма разнообразны. Возможным представляется построение
системы рейтингов, которая позволяет подразделить виды обеспечения
возвратности кредита на наиболее предпочтительные, дополнительные,
резервные и нежелательные источники.
Придя ко второму этапу работы по обеспечению возвратности кредита,
нужно быть готовым к тому, чтобы определить основные финансовые потоки
погашения кредитной задолженности по без проблемному сценарию и в первую
10
Гришина Е.А., Киреева Е.А., Коваленко С.Б. и др. Организация банковского
кредитования - Учебное пособие. - Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2018. – С.88
11
Костенкова В.Г. Банковские операции. Учебно-практическое пособие. - Ижевск:
УдГУ, 2017. – С.32
16
очередь включить их в кредитный мониторинг. Более того необходимо
спланировать и задокументировать сформированный перечень процедур
возврата по отслеживанию, поддержанию, если необходимо и их оперативной
корректировке
12
.
К третьему этапу необходимо отнести подготовку, создание структуры и
определение иерархии дополнительных, резервных и альтернативных
финансовых потоков погашения кредитной задолженности, их
документирование и формирование схем активизации потоков и процедур по
нейтрализации кредитного риска.
Суть четвертого этапа заключается в контроле проблемных кредитов,
оценке ситуации и запуске дополнительных, резервных и альтернативных
финансовых потоков (источники погашения кредитной задолженности и
процедур по их поддержанию).
1.2. Способы и формы обеспечения возвратности кредитов
Ситуация в современной практике кредитования такова - при
формировании кредитного процесса нет единой нормативно-правовой и
методической базы у коммерческих банков России. По этой причине, обладая
личным опытом, любой коммерческий банк в состоянии разработать свой
личный механизм обеспечения, который направлен на упорядочение кредитных
отношений с клиентом и улучшение возвратности кредитов.
Выделяют следующие способы обеспечения возврата кредита, которые
существуют, для того, чтобы определить самые результативные, оптимальные
для каждого этапа возвратности тактических приемов и методов ее реализации
(см. таблицу 2).
Способы обеспечения возвратности кредита
Таблица 2
Способ
Характеристика
12
Петрунин, Г. В. Актуальные проблемы законодательного обеспечения срочности
возврата кредита / Г. В. Петрунин // Вестн. Нижегород. правов. акад. - 2016. - № 1. - С. 85-89.
17
Экономические
способы
анализ и оценка кредитоспособности заемщика и
кредитуемого проекта;
анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии
с бюро кредитных историй;
обмен базами данных по предприятиям- заемщикам;
оценка качества обслуживания ссуды достаточность
резервов на возможные потери по ссудам, работа с
проблемными кредитами.
Правовые способы
юридически правильное оформление кредитного
договора;
закрепление конкретных форм обеспечения
возвратности кредита.
Кадровое
обеспечение
набор квалифицированных сотрудников;
обучение персонала.
Организационно-
методическое
обеспечение,
предполагающее
создание
методических
рекомендаций и
инструкций
формализации процесса принятия решений о выдаче
кредита и делегирования полномочий от высшего
исполнительного руководства низовым структурам;
расчет лимитов кредитования и процентных ставок по
каждому виду кредитов;
расчет дисконтов по отдельным критериям залогов и
процедуры мониторинга и переоценки;
процедуры контроля за своевременностью погашения
займа и процентов.
В каждой из групп есть определенные способы, которые применяют до
выдачи кредита, другими словами - на предварительном этапе. Безусловно,
существуют способы, которые направлены на устранение просроченной
задолженности по ссудам. Они имеют последующий характер.
Согласно классификации способов по отношению к субъекту
кредитования выделяют общие и особенные способы. Применение общих
способов возможно по отношению к любому субъекту кредитования. В то время
как применение особенных способов направлено на заемщиков - юридических
лиц или заемщиков - физических лиц.
Комплекс способов, обеспечивающих возвратность банковского кредита,
выполняет ряд функций.
К первой функции необходимо отнести меры, благодаря которым
становится возможным прогнозирование, преодоление и компенсирование
потери от невозврата кредита.
Ко второй функции отнесем возможность оценки умения кредитных
специалистов банка реагировать на возможные отрицательные последствия
18
риска в деятельности «банк - клиент - банк», принимать комплексные решения
по его минимизации.
Под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать
конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление
права кредитора на его использование, организацию контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника
13
.
В рамках исследования целесообразным представляется возможность
рассмотреть, какие конкретно способы обеспечения возвратности кредита
рационально и наиболее действенно применять на том или ином этапе
кредитования.
Следует отметить, что способы обеспечения возвратности кредита не
зависят от типа кредита. Прежде чем, предоставить кредит заемщику, банк
проводит оценку его кредитоспособности, изучение кредитной истории, выдачу
кредита, а также независимо от типа кредита оформляет отношения клиент-банк
договором.
Формы обеспечения возвратности кредита - это способы, позволяющие
обеспечить возвратность или же конкретные действия со стороны кредитора,
которые направлены на уменьшение рисков непогашения кредита.
Исполнение обязательств может быть обеспечено залогом, неустойкой,
поручительством, удержанием имущества должника, банковской гарантией и
другими способами, которые предусмотрены законом или договором, об этом
говорится в ГК РФ.
Залог, поручительство и банковская гарантия - наиболее эффективные
способы обеспечения исполнения обязательств заемщиков по кредитным
договорам. Эти способы должны быть применены кредитными организациями
на этапе, когда происходит оформление кредита. По этой причине необходимо
произвести их классификацию в разрезе основных форм обеспечения
13
Прудан, Д. В. Деятельность Сбербанка России по работе с проблемными кредитами
// Д. В Прудан., Н. Н. Столбовская //Наука и образование: нов. время. - 2017. - № 3. - С. 748-
750.
19
возвратности кредита. К дополнительным формам обеспечения возвратности
следует отнести остальные варианты конкретных действий по возврату кредита,
которые применяются в дальнейшем
14
.
Если говорить о сходствах основных форм обеспечения возврата кредита,
то оно заключается в том, что они представляют собой приложения по
отношению к обеспечиваемым ими обязательствам (кредитному соглашению).
Целью любой из таких форм является необходимость принудить заемщика
выполнить кредитные обязательства, в случае, если у него отсутствуют
собственные средств, используя при этом вторичные источники возврата, такие
как: выручка от реализации заложенного имущества, средства гарантов,
поручителей, страховых обществ и прочее. При необходимости можно
комбинировать различные источники.
Под залогом принято понимать способ обеспечения исполнения
обязательств. Залоговые отношения регулируются ГК РФ, Федеральным
законом от 16.07.1998 №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
15
.
Если дать более точное объяснение залогу, то он представляет собой
способ обеспечения обязательства, в процессе которого кредитор покупает
право, в случае, если должник не исполнит обязательства в полном размере и в
срок, получить удовлетворение за счет заложенного имущества,
преимущественно перед другими кредиторами, за изъятиями, который
предусмотрен законом. Таким образом, после полного взыскания долгов первой
и второй очереди удовлетворяются требования, обеспеченные залогом. Залог по
сути своей является дополнительным правом, который может выступать только
в качестве способа обеспечения основного требования. Основное требование
банка при кредитовании заключается в своевременности и полноте возврата
заемных средств.
14
Жданова, О. Р. Современные тенденции банковских инноваций / О.Р. Жданова.
Седьмое Всероссийское совещание по проблемам управления. 2014. С. 287.
15
Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(ред. от 31 декабря 2017 г. N 486-ФЗ)// СПС «Гарант http://base.garant.ru/12112327/
20
У залога есть достаточное количество преимуществ. Первое преимущество
заключается в том, что при заключении договора залога имущества существует
уверенность в наличии и сохранности данного имущества до тех пор, пока
заемщик рассчитывается с кредитором. И важно понимать, что стоимость
заложенного имущества увеличивается пропорционально уровню инфляции.
Второе значимое преимущество - залог имущества заемщика обеспечивает
кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за
счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами. Особо
важное преимущество заключается в страхе потери имущества (предметом же
залога в основном является максимально ценное, быстроликвидное имущество),
что представляет собой хорошим стимул для должника исполнить свои
обязательства предписанным образом.
Договором определяется размер обеспечения основного обязательства
имуществом, которое передается в залог. В том случае, если подобные условия
не зафиксированы в договоре, то считается, что залог равен тому размеру
задолженности, которая формируется к моменту удовлетворения.
Следовательно, в объем требований кредитора, который будет погашен с
помощью продажи заложенного имущества, кроме основной суммы долга также
включены суммы, которые составляют проценты, неустойку (штраф, пени),
возмещение убытков, которые могли образоваться из-за того, что должник не
выполнил свои обязательства, а также неосновные расходы залогодержателя,
которые были нанесены им в связи обращением взыскания на заложенное
имущество.
Принято разделять разновидности залога, к одному из таких видов относят
залог имущества клиента.
Пожалуй, одной из самых распространенных форм обеспечения
возвратности банковской ссуды является залог имущества. Данный вид залога
должен быть оформлен договором, который в обязательном порядке
подписывается обеими сторонами соглашения. Договор залога имущества при
неисполнении платежного обязательства заемщиком обязан подтверждать право
21
кредитора получить преимущественное удовлетворение претензий путем
продажи заложенного имущества.
Предметы залога в зависимости от их материально-вещественного
содержания можно подразделить на группы:
1. Залог имущества клиента: ипотека, ценных бумаг, валютных
ценностей и прочее.
2. Залог имущественных прав: автора на вознаграждение, арендатора и
прочее
16
.
Заклад является самой реальной гарантией формы возвратности кредита.
Все остальные виды залога имеют лишь условные гарантии возврата кредита.
Если говорить о самых действенных способах обеспечения исполнения
кредитных обязательств, то к ним стоит отнести банковскую гарантию и
поручительство.
При таком способе обеспечения другие лица своим имуществом
гарантируют исполнение должником его обязательств перед кредитором. В этом
и есть их практическая привлекательность.
Банковскую гарантию и поручительство можно объединить в особую
группу используя общий обеспечительный принцип:
- сущность поручительства, в соответствии со ст. 361 ГК РФ,
заключается в том, что поручитель дает кредитору другого лица обязательство
отвечать за исполнение заемщиком его обязательств полностью или частично;
- банковская гарантия представляет собой письменное обязательство
банком (гарантом), которое получено ввиду просьбы другого лица (принципала),
уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму, в случае если
кредитор предоставит письменное требование к уплате.
Цель банковской гарантии заключается в обеспечении надлежащего
исполнения должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором
(бенефициаром). Согласно ст. 368 ГК РФ гарантами могут быть банки, иные
16
Шихалиева, Д. С. К вопросу о залоговом обеспечении банковских кредитов / Д.
С.Шихалиева, А. В. Колько // Университет. наука. - 2016. - № 1. - С. 124-127.
22
кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия
представляет собой одностороннюю сделку, которая обязывает банк (гарант)
уплатить кредитору оговоренную денежную сумму. Кредитор (бенефициар) в
соответствии с банковской гарантией обладает правом требования к гаранту,
которое не может быть передано другому лицу (если иное не предусмотрено
договором). Ответственность гаранта ограничивается суммой, которая
оговорена в гарантии, она не зависит от реальной задолженности принципала по
основному обязательству (если иное не предусмотрено договором). В случае
получения гарантии заемщик обязан уплатить комиссионное вознаграждение
гаранту
17
.
Датой вступления в силу считается день выдачи банковской гарантии, а
обязательство гаранта перед кредитором прекращается в момент:
- уплаты бенефициару суммы, определенной в гарантии;
- окончания срока, определенного в гарантии, на который она выдана;
- отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо путём возврата
самой гарантии).
Выгодным отличием банковской гарантии от иных способов обеспечения
исполнения обязательств является то, что гарантия в первую очередь является
обязательством, которое не зависит от соглашения, чье исполнение она должна
обеспечивать. Более того гарантия остается в силе, даже если основное
обязательство, с целью исполнения которого она была выдана, станет
недействительным, в отличие, например, от поручительства или залога. Основа
банковской гарантии заключается в том, что она не находится в прямой
независимости от основного обязательства. Если по основному обязательству
произойдет истечение срока исковой давности, то это никак не затронет срок
действия обязательства, которое вытекает из банковской гарантии.
Безотзывность является еще одной отличительной особенностью
банковской гарантии.
17
Байгуттиева, М. С. Обеспечение возвратности кредита в условиях рыночной
экономики // М. С. Байгуттиева // Реформа. - 2017. - № 1. С. 31-36.
23
Под поручительством понимают договор, который заключается между
кредитором и поручителем в основном обязательстве по правилам,
предусмотренным главой 28 ГК РФ.
Основным обязательством поручителя является ответственность за
исполнение заемщиком его обязательства перед кредитором полностью или
частично.
И физические, и юридические лица могут выступать в качестве
поручителя. Чтобы оформить отношений между поручителем и банком,
необходимо в письменной форме заверить договор поручительства. В основном
подписание договора поручительства приходится на момент до подписания, или
в одно время с подписанием кредитного соглашения. Поскольку фактор
платежеспособности поручителя имеет большое значение в том случае, если
будет необходимость предъявить требования к поручителю в ситуации, когда
обязательства не будут выполнены заемщиком, поэтому при предоставлении
заема, платежеспособность поручителя должна быть рассчитана наравне с
платежеспособностью основного заемщика
18
.
Для того, чтобы выступать в качестве поручителей предприятия должны
обладать финансовой устойчивостью, а специальные организации должны
располагать денежными средствами. Банк заинтересован в том, чтобы изучить
информацию о финансовом состоянии поручителя до того, как договор будет
заключен. Для решения такой задачи необходимо заключить договор с бюро
кредитных историй. Если рассуждать об обоснованности принятия решений по
выдаче кредита, то самые лучшие результаты могут быть достигнуты только при
совокупном анализе деятельности заемщика и информации из бюро кредитных
историй.
Ознакомившись с п. 2 ст. 323 ГК РФ, нам становится понятно, что в случае,
если кредитор не получает абсолютного удовлетворения от одного из
должников, то он имеет полное право потребовать недополученное от
18
Алексеева, Д. Г. Банковское кредитование : учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — С.35