6
Содержание
Введение............................................................................................................6
Глава 1 Теоретические основы обеспечения возвратности банковских
кредитов.......................................................................................................................9
1.1 Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвраще-
ния................................................................................................................9
1.2 Основные способы и формы обеспечения возврата кредита, применя-
емые в банковской практике...............................................................................23
1.3 Законодательные и нормативные основы обеспечения возвратности
кредита.......................................................................................................................31
Глава 2 Анализ практики использования обеспечения российскими ком-
мерческими банками................................................................................................37
2.1 Современные тенденции использования обеспечения коммерческими
банками при осуществлении кредитных операций...............................................37
2.2 Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками
внутренних резервов на возможные потери по ссудам........................................50
2.3 Проблемы использования и реализации обеспечения коммерческими
банками при осуществлении кредитных операций...............................................59
Глава 3 Анализ деятельности по обеспечению возврата банковских кре-
дитов на пример ПАО «Росбанк»...........................................................................62
3.1 Анализ залоговой политики и использования обеспечения в ПАО
«Росбанк»..................................................................................................................62
3.2 Этапы оценки залога в банке...................................................................75
3.3 Рекомендации по совершенствованию работы с залогом в ПАО «Рос-
банк»..........................................................................................................................79
Заключение......................................................................................................86
Список использованной литературы.............................................................89
Приложения.....................................................................................................94
7
Введение
Развитие экономики имеет тесную связь с кредитом, который в многооб-
разных формах проникает во все сферы общественной жизни. Данное сказыва-
ется на расширении круга операций банков, в частности, в области кредитова-
ния. Опыт зарубежных банков свидетельствует о том, что банки, предоставля-
ющие клиентам разного рода услуги высокого качества, более востребованы,
нежели банки, обладающие ограниченным набором услуг.
Целенаправленная работа коммерческих организаций в сфере кредитова-
ния является фактором успешной конкуренции данных учреждений, что приво-
дит к увеличению производства, занятости, росту платежеспособности участ-
ников экономических отношений. В последнее время уделяется достаточно
большое внимание, эффективному отбору заемщиков и контролю их финансо-
во- хозяйственной деятельности, не остался без внимания и поиск более эффек-
тивных способов обеспечения возвратности кредита.
Данное обстоятельство связано с кредитным риском, который представ-
ляет собой возможность убытков в связи с отсутствием возврата или не вовремя
погашенными выданными кредитами, а также неуплатой процентов по ним. В
период экономического кризиса в стране и в мире в целом особенно актуальной
становится проблема невозврата заемных средств. В связи с тем, что производ-
ства и предприятия ощущают на себе давление извне.
Итогом может стать полная неплатежеспособность, которая влечет за со-
бой банкротство. Таким образом, появляется проблема невозвратности заемных
средств юридическими лицами. Проблема невозврата кредитных средств физи-
ческими лицами также напрямую зависит от экономической и финансовой ста-
бильности, так как велика вероятность остаться без работы в периоды кризиса.
Актуальность выбранной темы заключается во всех вышеизложенных об-
стоятельства, именно поэтому возникает потребность в решении проблемы по-
иска и применения эффективных способов, которые смогут обеспечить воз-
8
вратности банковского кредита.
Цель выпускной квалификационной работы – изучить эффективные ме-
тоды обеспечения возвратности кредита.
Достижение поставленной цели потребовало решение ее приоритетных
задач:
раскрыть понятие кредитного риска коммерческого банка и способы
его предотвращения;
выявить основные способы обеспечения возврата кредита, применяе-
мые в банковской практике;
изучить нормативно-правовую базу обеспечения возвратности креди-
та;
проанализировать проблемы использования и реализации обеспечения
коммерческими банками при осуществлении кредитных операций;
провести анализ залоговой политики и использования обеспечения в
ПАО «Росбанк».
выдвинуть предложения по совершенствованию работы с залогом
Объект исследования – общественные отношения, возникающие между
банками и физическими и юридическими лицами по вопросу предоставления
денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности.
Предмет исследования – эффективные методы обеспечения возвратности
банковского кредита.
Для решения задач исследования применялись такие общенаучные мето-
ды как системный, логический, формально - юридический, статистический.
Теоретическая и практическая значимость исследования определяется
тем, что в нем расширены теоретико-правовые представления о банковском
кредитовании. Выводы, отраженные в данной работе, могут быть применены в
ходе дальнейшего изучения проблем обеспечения возвратности банковского
кредита.
Изложенные результаты исследования могут быть использованы при
9
применении законодательства о кредитовании на практике. Предложенные в
исследовании рекомендации носят прикладной характер, их внедрение повысит
эффективность регулирования банковского кредитования, в частности реализа-
ции принципа возвратности.
Структура выпускной работы: Выпускная квалификационная работа со-
стоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литера-
туры и приложений.
10
Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности банковских
кредитов
1.1 Понятие кредитного риска коммерческого банка
и способы его предотвращения
Проблема риска представляет собой одну из главных концепций в финан-
совой и производственной деятельности субъектов рыночных взаимоотноше-
ний. Словарь Уэбстера определяет «риск» как опасность, возможность убытков
или ущерб
1
.
В российской научной литературе можно встретить самые разные опре-
деления риска. Например, в словаре русского языка С. И. Ожегова риск имеет
определение как действие на удачу, в надежде на счастливый исход
2
.
В.В. Владимиров утверждает, что риск используется как существитель-
ное, когда речь идет о событии, которое может привести к убыткам. Другими
словами, риском может являться любая ситуация, которая может привести к
потере прибыли, либо каким-то другим видам риска. Риском может быть как
пожар, так и кража. Если касательно финансовой деятельности предприятия, то
риском может являться неполучение прибыли
3
.
Если рассматривать с точки зрения терминологии, «риск» произошел от
итальянского слова «risico», что в свою очередь означает - угроза, рисковать.
Если буквально, то объезжать утёс, скалу. Существует другое мнение, что сло-
во «риск» пришло к нам с латинского «reskum». Данное слово несет значение
как риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствие со здравым
смыслом, риск - это что-то такое, чего следует избегать. В экономическом
смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литерату-
ре риск связан в соотношении риск - прибыль либо риск - доход.
1
Webster’s Ebcyclopedic Unabridged Dictionary of the English Language. N.Y.,1989. P.1236. Web:
http://diskart.ru/Risk.html (дата обращения 21.03.2018)
2
Ожегов, С. И. Толковый словарь русского языка: 100 000 слов, терминов и выражений / С. И. Ожегов. - М. :
2012. - 1376 с.
3
Владимиров, В. В. Риски. Управление рисками: Учебное пособие для студентов экономических специально-
стей / В. В. Владимиров. - Оренбург, 2016. – с 2
11
Е. С. Стоянова формулирует риск как вероятность наступления событий,
при которых возникнут убытки или неполучение прибыли по сравнению с про-
гнозируемым вариантом. Другими словами, риск проявляется через ущерб, то
есть он напрямую связан с возможностью гибели или ликвидации объекта. Чем
больше будет причиняемого ущерба, тем, соответственно, меньше были иссле-
дованы риски. Следовательно, возникает такая необходимость как сбор и ана-
лиз данных о различных пагубных явлениях, которые являются важнейшей це-
лью при поиске и составлении единых тенденций развития и закономерностей
их проявления
4
.
Неоднозначная трактовка, недостаточная разработанность определения
«риск» проявляются в самих признаках риска. Они выделены на основе различ-
ных анализов и представлены на рисунке 1.
Риск подразделяют на две категории: историческую и экономическую.
Что касается исторической категории, то риск здесь выступает в роли возмож-
ной опасности, которую осознает сам человек. Это говорит о том, что риск ис-
торически связан с абсолютно любым процессом общественного развития.
4
Стоянова, Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е.С. Стоянова. - М. : Перспектива, 2010. - 656 с.
Рисунок 1. - Разновидность рисков
12
По мере становления и развития цивилизации возникают товарно-
денежные взаимоотношения, где риск уже предстает как экономическая катего-
рия. Здесь он предстает как явление, которое может случиться, а может и не
случиться. Сущность риска заключается в вероятном отклонении планируемого
результата от того, который был получен. Также, нельзя не сказать, о риске
упущенной возможной выгоды, то есть риска отсутствия прибыли. Это может
произойти, если результат какого-либо мероприятия не был получен или была
приостановлена финансово-хозяйственная деятельность организации. Если
подходить к вопросу более формально, то можно рассуждать о риске выгоды,
то есть получения какой-либо дополнительной прибыли, потому что вероят-
ность наступления события может быть и с финансовой точки зрения. В ре-
зультате, риск, как элемент хозяйственного решения, может быть обозначен как
ситуативная оценка деятельности каждого субъекта финансово - хозяйственных
отношений, сюда же можно отнести кредитную организацию, которая отобра-
жает неопределенность результата и вероятные благоприятные (или, напротив,
неблагоприятные) исходы в случае неудачи (или успеха).
Хотелось бы заметить, что у любого риска существует прямая связь с ка-
ким-либо конкретным объектом. Также у любого риска есть определённый
объект проявления. Далее по отношению к объекту могут проявляться различ-
ные факторы риска. Потом факторы риска изучаются и анализируются. Анализ
факторов риска в совокупности с другими различными мероприятиями позво-
ляет предотвращать или, по крайнее мере, существенно снижать негативные
последствия осуществления, или, по-другому, реализации риска.
Таким образом, существует большое количество определений слова
«риск». Если подытожить все определения, то можно сказать, что риском явля-
ется наступление таких событий, при которых велика вероятность понести
ущерб, либо убытки в любой сфере деятельности. Существует две категории
риска: историческая и экономическая. Сущность экономического риска состо-
ит в вероятном отклонении планируемого результата от того, который был по-
лучен. Именно экономический риск мы продолжим анализировать в нашей ба-
13
калаврской работе. Раннее мы рассмотрели различные определения термина
«риск». Хотелось бы отметить, что интерес, непосредственно, к банковским
рискам начал появляться еще в XVIII и XIX веках. Уже тогда, ученые того вре-
мени отмечали их немаловажную роль в регулировании банковской деятельно-
сти. Вопрос об определении банковского риска и по сей день остается откры-
тым для споров. Некоторые авторы расценивают банковский риск как возмож-
ные убытки банка. Другие расценивают риск как ситуацию, в которой необхо-
димо принять решение, и данное решение характеризуется неопределенностью
информации. Отсюда следует, что банковским риском является такая ситуация,
которая была порождена неопределенностью информации, которая использова-
лась банком для того чтобы управлять принятием решения.
В отдельных справочниках мы находим такое определение банковского
риска: «...присущая банковской деятельности возможность или вероятность то-
го, что кредитная организация понесет потери, или произойдет ухудшение лик-
видности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с
внешними либо внутренними факторами...»
5
.
В отдельных интернет-источник говорится, что «.банковский риск — это
вероятность потери доходов или активов, а также возникновения дополнитель-
ных расходов вследствие нерентабельных финансовых операций»
6
.
Экономический словарь определяет банковский риск, как «... вероятность
потерь, связанных со спецификой банковских операций, которые осуществля-
ются кредитными организациями»
7
.
В. Д. Жариков говорит о том, что банковский риск - это не имманентно
свойственное банку качество, при котором деятельность последнего, может
привести к достижению неположительного результата
8
.
5
Банковский риск. Web: https: // ru.wikipedia.org/wiki / Банковский_риск (дата обращения 19.03.2018 года)
6
Там же.
7
Кураков, Л. П. Экономика и право: словарь-справочник / Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. - М. :
Вуз и школа, 2014. - 1072 с.
8
Жариков, В. В. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В. В. Жариков, М. В. Жарикова, А. И.
Евсейчев. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2017. - 244 с.
14
Исходя из всех вышеперечисленных определений можно сказать, что са-
мым легко воспринимаемым, и в то же время, самым широко охватываемым
понятием является следующий термин: «...это присущая банковской деятельно-
сти возможность или вероятность того, что кредитная организация понесет по-
тери или произойдет ухудшение ликвидности вследствие наступления неблаго-
приятных событий, связанных с внешними либо внутренними факторами».
Данное определение подробно говорит о том, что есть вероятность понести
убытки в какой-либо кредитной организации, притом, что эти убытки могут
быть связаны как с внешними, так и с внутренними факторами.
Таким образом, можно констатировать, что сущность банковских рисков
состоит в том, что, действуя как коммерческая организация, наделенная зако-
нодательством и Центральным Банком Российской Федерации (далее по тексту
- ЦБ РФ, Банк России) правомочиями, банк не может в условиях рыночной не-
определенности избежать вероятных потерь. Поэтому под банковскими риска-
ми мы рассматриваем возможность наступления неблагоприятных событий из-
за решений, принятых субъектом кредитной деятельности. Решения эти прини-
маются в области финансовых операций, управления, взаимодействия с клиен-
тами, а вероятные события, вызванные ими, могут привести к частичной или
полной потере ресурсов банка, неполучению выгоды в ожидаемых размерах и
дополнительным расходам.
Представленное выше понятие обусловлено не только явлением риска как
таковым, но и особой спецификой банковского бизнеса, критериями деятельно-
сти которого являются рентабельность, ликвидность и усиленный учет без-
опасности. Сущность банковских рисков неизменна, но их содержательная сто-
рона переживает регулярные трансформации. Причины этому кроются во мно-
жестве происходящих процессов, отметим отдельные из них.
структурные изменения рынка кредитных услуг;
процентные колебания, вызванные санкциями, кризисом, денежной по-
литикой и т.д.;
15
стагнация экономического роста;
рост силы переговорной позиции первоклассных заемщиков и уменьше-
ние их числа;
увеличение значений основных рисков (кредитного и процентного);
повышение опасности иммобилизации активов банков;
стремление государства ограничить риск на связанные стороны.
Отметим, что особенности банковских рисков связаны со спецификой
данного рода деятельности. В большинстве своем служащие управляют, обес-
печивают или непосредственно участвуют в процессах движения денежных
средств. Финансовые или спекулятивные факторы угроз превалируют в пред-
принимательских рисках бизнеса. А ошибки персонала по значимости конку-
рируют с вероятностью неблагоприятного развития рыночной конъюнктуры.
Классификация банковских рисков исходит из того, что главенствующее
место занимают внутренние риски, связанные с непосредственным содержани-
ем деятельности, которые присущи отрасли финансовых посреднических услуг.
В своем подходе к делению рисков на группы мы исходим из того, что основ-
ные банковские риски подлежат рассмотрению именно с позиции внутренних
факторов. Но и внешние причины в рассматриваемой сфере также играют зна-
чительную роль. К ним мы можем отнести следующие факторы:
международные;
политические;
экономические;
технологические;
социальные;
демографические и т.д.
Что касается разновидности банковских рисков, то согласно мнению Х.
В. Грюнинга и С. Б. Братановича
9
, они выделяют основные четыре категории
9
Грюнинг, Х. Ван Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления фи-
нансовым риском / Х. Ван Грюнинг // пер. с англ. К. Р. Тагирбекова. - М. : Весь Мир, 2007. - 304 с.