16
банковских рисков (рисунок 2): финансовые; операционные; деловые; чрезвы-
чайные.
Как видно из рисунка 2, одним из разновидностей финансового риска яв-
ляется кредитный риск, о нем то и пойдет речь более подробно. Для начала рас-
смотрим определение термина, встречающееся у разных авторов. Кредитным
риском считается наступления такого события, при котором возникнет вероят-
ность неуплаты заемщиком основной суммы долга, а также, неуплаты начис-
ленных по ней процентов. Или, говоря другими словами, возникнет такая ситу-
ация, при которой эмитент будет неплатежеспособен в своих выпущенных об-
лигациях или иных долговых ценных бумагах
10
.
10
Демкин, И.С., Бархатов, В.П. Эволюция риск-менеджмента промышленных предприятий России / И.С. Дем-
кин, В.П. Бархатов // Управление финансовыми рисками. - 2011. - № 5. - С. 54-71.
Рисунок 2 - Разновидности банковских рисков
17
Кредитным риском является вероятность потери или получения дополни-
тельных средств при предоставлении кредита из - за неопределенности и кон-
фликтности условий кредитования и использования кредитных ресурсов
11
.
Л. П. Снегурская считает, что кредитным риском является наступление
такого события, при котором заёмщик будет не в состоянии уплатить основной
долг и проценты по этому долгу, которые принадлежат кредитору. Другими
словами, это вероятность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов,
недополученные прибыли, а также, увеличения затрат, связанных с определен-
ными финансовыми операциями
12
.
По мнению О. И. Лаврушина кредитный риск представляет собой риск, в
результате которого, третья сторона не может выполнить свои обязательства по
отношению к кредитной организации. Опасность наступления таких событий
может произойти в результате проведении заемных и других кредитных опера-
ций
13
.
К. Б. Митрофанова, определяет кредитный риск, как возможность потерь
вследствие неспособности контрагента выполнить свои контрактные обязатель-
ства
14
.
Отдельные авторы утверждают, что кредитный риск - это опасность по-
явления убытка у кредитодателя вследствие невыполнения кредитополучателем
своих обязательств
15
.
Существует иное мнение, что кредитным риском является риск возникно-
вения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевре-
менного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств пе-
11
Жукова, Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,
2015. - 471 с.
12
Костюченко, Н. С. Анализ кредитных рисков / Н. С. Костюченко. - СПб. : ИТД «Скифия», 2016. - 440 с
13
Лаврушин, О. И. Банковские риски: учебное пособие / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева. - М. : КНОРУС,
2013. - 296 с.
14
Митрофанова, К. Б. Понятие кредитного риска и факторы, на него влияющие / К. Б. Митрофанова // Молодой
ученый. - 2015. - №2. - С. 284-288.
15
Современные подходы к изучению риска. Web: http://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-podhody-k-
izucheniyu-riska (дата обращения 19.02.2018 года)
18
ред кредитной организацией в соответствии с условиями договора
16
[21, с. 57].
К финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
а) полученным кредитам и прочим размещенным средствам;
б) учтенным векселям;
в) банковским гарантиям;
г) сделкам финансирования;
д) приобретенным по сделке правам;
е) приобретенным закладным;
ж) сделкам продажи;
з) оплаченным аккредитивам;
и) возврат денежных средств.
Таким образом, в данном разделе, были рассмотрены различные опреде-
ления банковского риска, были проанализированы разновидности банковских
рисков в целом, а также были представлены различные определения кредитного
риска, как одного из видов банковского риска.
Для любого финансового риска, а в особенности кредитного риска, требу-
ется правильное и эффективное управлении им. Качество управления порт-
фельными инвестициями, а также конъюнктура фондового рынка определяют
размер рыночного риска, который также важен в банковском секторе. Суть его
состоит в том, что учреждение может понести потери в случае снижения стои-
мости кредитов, взятых под фиксированный процент, или ценных бумаг, име-
ющих фиксированный доход. Такое происходит при росте процентных ставок и
может иметь неприятные последствия.
Основной задачей по управлению кредитными рисками является поиск и
разработка специальных мероприятий по преодолению или по снижению сте-
пени риска, в том случае, если его невозможно избежать
17
. Под снижением сте-
пени риска подразумевают уменьшение вероятности наступления потерь, а
16
Костюченко, Н. С. Анализ кредитных рисков / Н. С. Костюченко. - СПб. : ИТД «Скифия», 2016. - 440 с.
17
Епифанов, М.А. Управление кредитными рисками / М.А. Епифанов // Финансовый бизнес. -2015. - № 9. - С.
38-49.
19
также, снижения объемов потери. К основным принципам управления кредит-
ными рисками относят:
а) принцип осознанности принятия рисков;
б) принцип количественной оценки принимаемых рисков;
в) принцип ограничения величины непредвиденных потерь с заданной
вероятностью на определенный срок, покрываемых капиталом;
г) принцип фондирования ожидаемых потерь по кредитному риску за
счет рисковых надбавок;
д) принцип постоянного мониторинга принятого кредитного риска и
контроля используемых процедур
е) управляемость принимаемыми рисками;
ж) учет финансовой стратегии предприятия при управлении рисками;
з) учет возможности передачи рисков;
и) учет фактора времени;
к) экономичность процесса управления рисками;
л) сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми воз-
можностями предприятия
18
.
Управление кредитным риском осуществляется на трёх уровнях: индиви-
дуальный, агрегированный и портфельный. Первый уровень заключается в ана-
лизе, оценки и минимизации кредитного риска по конкретной сделке. На вто-
ром уровне разрабатываются критерии, согласно которым должны соответство-
вать типовые сделки. Данный уровень позволяет ограничивать уровни прини-
маемых рисков.
На последнем уровне оценивают совокупный кредитный риск, выработку
специальных предложений по установлению ограничений и управленческих
решений.
Данный уровень соответствует специализированным кредитным учре-
ждениям
19
.
18
Буг, Г.Н. Более широкий взгляд на риск / Г.Н. Буг // Банковские технологии. - 2014. - № 3. - С. 43-54.
19
там же.
20
Согласно С. Н. Кабушкину, управление банковскими кредитными риска-
ми преследует три основные цели
20
.
Во-первых, это предупреждение риска, которая достигается путём ликви-
дации предпосылок возникновения кредитного риска в будущем. Во-вторых,
поддерживать кредитный риск на определенном уровне, исходя из требований
к уровню риска, которые регламентируются. Центральным Банком, а также
определяются банком согласно собственной рисковой стратегии. В-третьих,
минимизация риска при некоторых заданных условиях, которые охватывают
комплекс действий прямого влияния на кредитный риск. Кредитный риск воз-
никает в том случае, когда сделка связана с выдачей ссуды. Для управления
этим риском необходим постоянный анализ вероятность появления и размера
кредитного риска. Исходя из всего вышеперечисленного, можно сделать вывод,
что для снижения уровня кредитного риска требуется:
а) оценка кредитоспособности клиента;
б) уменьшение размеров кредита;
в) практика выдачи дисконтных кредитов;
г) страхование - использование услуг страховых компаний.
Управление банковским кредитным риском это строго формализованный
процесс, имеющий четкую последовательность этапов, механизмов и методов
управления. Методы управления кредитным риском - это совокупность приё-
мов и способов воздействия на кредитный риск, для достижения поставленных
банком целей
21
.
Существует несколько методов управления кредитным риском. Для того
чтобы разобраться в их сущности, рассмотрим все эти методы. Метод преду-
преждения банковского кредитного риска - позволяет уберечься от случайных
ситуаций с помощью определенных действий. Такие действия включают в себя:
20
Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие / С. Н. Кабушкин. - Минск :
Новое знание, 2015. - 336 с.
21
Манчук, А. А. Методы управления кредитными рисками // Научное сообщество студентов: Междисципли-
нарные исследования: сб. ст. по мат. II междунар. студ. науч.-практ. конф. №3.
21
отбор и оценку высококвалифицированных специалистов (кредитных менедже-
ров, руководителей кредитных отделов); оптимизацию трудовых процессов в
части рассмотрения заявок, процедур оформления необходимых документов,
принятия решений по кредиту; постоянное развитие персонала; изучение по-
тенциального клиента; постоянный мониторинг клиента. Метод оценки, изме-
рения и прогнозирования включает в себя идентификацию всех возможных
факторов кредитного риска и стадий кредитного процесса; выражение предпо-
лагаемых потерь в баллах, цифрах и денежных единицах.
Метод избежания кредитного риска подразумевает отказ от расширения
круга клиентов и финансирования проектов, выполнимость которых вызывает
опасения.
Метод снижения (минимизации) кредитного риска включает в себя:
рационирование кредитов;
резервирование средств на покрытие возможных убытков по сомнитель-
ным долгам;
диверсификация кредитов;
структурирование кредитов.
Метод страхования кредитного риска подразумевает страхование кредит-
ного риска с помощью страховой организации или страхование кредитного
риска с использованием производственных финансовых инструментов. Метод
удержания кредитного риска подразумевает, что банк оставляет за собой всю
ответственность по кредитуемому проекту, риск минимизируют собственными
силами: приостанавливают на время деятельность в отраслях с высокой риско-
ванностью; ищут новые секторы кредитного рынка, создавая новые кредитные
продукты; создают структурное подразделение, цель которого - возвращение
проблемных кредитов. Оценка риска является важнейшей составляющей общей
системы управления риском. Для того чтобы грамотно оценить степень риска,
существуют различные коэффициенты.
Рассмотрим их более подробно.
22
Коэффициент опережения (К
о
) - это коэффициент, который позволяет вы-
явить причину роста просроченной задолженности. В сфере оценки кредитного
риска он рассчитывается как отношение темпов прироста кредитного портфеля
к темпам прироста просроченной задолженности. Если полученный результат
больше единицы, то это является свидетельством того, что объемы просрочен-
ной задолженности увеличиваются в результате роста кредитного портфеля.
Данная ситуация не представляет угрозы для финансовой устойчивости банка.
Если полученный результат будет меньше единицы, то можно сделать вывод о
том, что рост просроченной задолженности связан с ухудшением финансового
положения кредитозаемщиков, а это, в свою очередь, грозит банку потерей
ликвидности
22
.
Формула расчета:
К
о
= Т
ПКП
/ Т
ППЗ
, (1)
где Т
пкп
- темпы прироста кредитного портфеля;
Т
ппз
-темпы прироста просроченной задолженности.
Коэффициент резерва - это коэффициент, который позволяет определить
степень защиты банка от невозврата ссуд. Он рассчитывается как отношение
суммы фактически созданного резерва на возможные потери к кредитным вло-
жениям помноженное на сто процентов
23
[30].
Формула расчёта:
К
РЕЗЕРВА
= (РВПС
ф
/ КВ) * 100%, (2)
где К
РЕЗЕРВА
- коэффициент резерва;
РВПС
ф
- сумма фактически созданного резерва на возможные потери;
КВ - кредитные вложения.
Коэффициент риска - это коэффициент, который позволяет оценить каче-
ство кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска. Он рассчитывается
как отношение разницы между кредитными вложениями и суммой фактически
22
Анализ кредитных рисков. Web: http://bankir.ru/publikacii/20121001/analiz- kreditnogo-riska-kommercheskogo-
banka-10002316/
23
Там же.
23
созданного резерва на возможные потери к кредитным вложениям
24
.
Формула расчета:
К
РИСКА
= [(КВ - РВПС
Ф
) / КВ] * 100%, (3)
где К
РИСКА
- коэффициент риска.
Коэффициент проблемности - это коэффициент, который показывает до-
лю проблемных кредитов в общей сумме задолженности. Он рассчитывается
как отношение остатка просроченной задолженности на отчетную дату к кре-
дитным вложениям на отчетную дату помноженное на сто процентов [30].
Формула расчета:
К
П
= (ПЗ / КВ) * 100%, (4)
где К
П
- коэффициент проблемности.
Таким образом, кредитный риск возникает всегда, если сделка связана с
выдачей кредита. Для управления кредитным риском необходимо постоянно
анализировать вероятность его появления и размер. Кредитный риск нуждается
в правильном и эффективном управлении. Система управления кредитным
риском включает в себя такие шаги, как: оценка кредитоспособности заемщика;
уменьшение размеров, выдаваемых кредитов одному заемщику; практика вы-
дачи дисконтных кредитов; страхование. Методами управления кредитным
риском являются приёмы и способы воздействия на кредитный риск, для до-
стижения поставленных банком целей. Одним из самых важных методов
управления является метод оценки. Кредитный риск является основным в кре-
дитных операциях банка. Система управления кредитным риском представляет
собой четкую структуру, состоящую из определенных действий. Основу управ-
ления кредитным риском представляет система методов управления, которая
рассматривается как система мер косвенного и прямого воздействия на кредит-
ный риск. При возникновении серьезных проблем с возвратом кредитов, особое
значение придают методам прямого воздействия, однако, применение косвен-
ных методов во многом помогает избежать возникновения сложных проблем
24
Там же.
24
кредитного риска. В данном пункте мы рассмотрели такие методы, как метод
предупреждения банковского кредитного риска, метод оценки, измерения и
прогнозирования, метод избежания кредитного риска, метод снижения (мини-
мизации) кредитного риска, метод страхования кредитного риска, метод удер-
жания кредитного риска. Оценка риска является одной из самых важных частей
управления кредитным риском. Для правильной оценки кредитного риска
необходимо применять необходимые коэффициенты. В данном исследовании
мы рассмотрели такие коэффициенты, как коэффициент опережения, коэффи-
циент резерва, коэффициент риска и коэффициент проблемности. Управление
кредитными рисками заключается в определении причин нежелания или неспо-
собности заемщиков выполнять обязательства, выборе методов минимизации
рисков и выполнении принятых решений по их снижению. Кредитный риск, с
учетом изложенного, может быть рассмотрен с позиции кредитного учрежде-
ния, с позиции предприятия как заемщика и с позиции компании, выступающей
как заимодавец или кредитующий покупателя поставщик.
1.2 Основные способы и формы обеспечения возврата кредита, при-
меняемые в банковской практике
Ситуация в современной практике кредитования такова - при формирова-
нии кредитного процесса нет единой нормативно-правовой и методической ба-
зы у коммерческих банков России. По этой причине, обладая личным опытом,
любой коммерческий банк в состоянии разработать свой личный механизм
обеспечения, который направлен на упорядочение кредитных отношений с кли-
ентом и улучшение возвратности кредитов.
Именно поэтому нам кажется необходимым систематизировать методы
обеспечения возврата кредита, которые существуют, для того, чтобы опреде-
лить самые результативные, оптимальные для каждого этапа возвратности так-
тических приемов и методов ее реализации (см. таблицу 1)
25
Таблица 1
Методы обеспечения возвратности кредита
Метод
Характеристика
Экономические методы
анализ и оценка кредитоспособности заемщика и
кредитуемого проекта;
анализ кредитной истории заемщика во взаимодей-
ствии с бюро кредитных историй;
обмен базами данных по предприятиям- заемщикам;
оценка качества обслуживания ссуды достаточность
резервов на возможные потери по ссудам, работа с
проблемными кредитами.
Правовые методы
юридически правильное оформление кредитного до-
говора;
закрепление конкретных форм обеспечения воз-
вратности кредита.
Кадровое обеспечение
набор квалифицированных сотрудников;
обучение персонала.
Организационно-
методическое обеспе-
чение, предполагаю-
щее создание методи-
ческих рекомендаций
и инструкций
формализации процесса принятия решений о выдаче
кредита и делегирования полномочий от высшего ис-
полнительного руководства низовым структурам;
расчет лимитов кредитования и процентных ставок
по каждому виду кредитов;
расчет дисконтов по отдельным критериям залогов и
процедуры мониторинга и переоценки;
процедуры контроля за своевременностью погаше-
ния займа и процентов.
Источник: составлено автором на основании [16].
В каждой из групп есть определенные методы, которые применяют до
выдачи кредита, другими словами - на предварительном этапе. Безусловно, су-
ществуют методы, которые направлены на устранение просроченной задол-
женности по ссудам. Эти методы имеют последующий характер. Согласно
классификации методов по отношению к субъекту кредитования выделяют об-
щие и особенные методы. Применение общих методов возможно по отноше-
нию к любому субъекту кредитования. В то время как применение особенных
методов направлено на заемщиков - юридических лиц или заемщиков - физиче-
ских лиц. Комплекс методов, обеспечивающих возвратность банковского кре-
дита, выполняет ряд функций.
К первой функции необходимо отнести меры, благодаря которым стано-
вится возможным прогнозирование, преодоление и компенсирование потери от
невозврата кредита. Ко второй функции отнесем возможность оценки умения
кредитных специалистов банка реагировать на возможные отрицательные по-