4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………….…….…..4
Глава 1. Теоретические и методологические основы обеспечения
возвратности банковского кредита………………………………………….7
1.1 Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения………………………………………………………….………7
1.2 Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита….…18
1.3 Этапы организации обеспечения и источники возврата банковского
кредита………………………………………………………………………...….22
Глава 2. Анализ способов и форм обеспечения возвратности банковского
кредита………………………………………………………………………..…..25
2.1 Определение кредитоспособности заемщика — как один из
неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности
кредита………………………………………………………………..…………25
2.2 Выбор способа обеспечения возвратности банковского кредита……34
2.3 Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками
внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам……….……44
Глава 3. Анализ деятельности ПАО «Сбербанк» по обеспечению возврата
банковских кредитов……………………………………………………………48
3.1 Характеристика деятельности ПАО Сбербанк России …………………48
3.2 Формы обеспечения банковских ссуд, используемые в банке…………60
3.3 Пути совершенствования кредитных операций в ПАО Сбербанк.66
Заключение……………………………………………………………………….73
Список использованных источников…………………………..…………….76
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обоснована тем, что банковский
сектор России во многом может способствовать снижению негативных
последствий влияния мирового финансового кризиса и санкционного
давления, как на отечественные предприятия, так и на население.
Аккумулируя денежные средства банки способны трансформировать их в
кредиты. С другой стороны, по мере разбухания кредитного портфеля все
более существенную роль начинают играть риски кредитования.
Потенциальная угроза кризиса «плохих портфелей» заставляет Центральный
Банк, как орган банковского надзора, так и коммерческие банки ужесточать
требования, как к самим заемщикам, так и к качеству ссуд. В современных
условиях хозяйствующие субъекты и частные лица нередко теряют
способность оплачивать свои обязательства и добросовестно рассчитываться
по долгам с банками по ссудам. Самый большой уровень невозврата
наблюдается в сегменте экспресс-кредитования – самого доходного для
банков. В меньших объемах, но также растут невозвраты по автокредитам и
по ипотечным кредитам. Причины невозврата долгов разные. Вопросы
обеспечения возвратности кредитов решаются любыми доступными и
законными способами — от предварительного отбора надежных
потенциальных заемщиков с целью повышения качества кредита до
взыскания задолженности через суд. Поэтому поиск наиболее оптимального
сочетания различных форм, способов и методов обеспечения возвратности
банковского кредита представляет собой актуальную проблему развития не
только банковского сектора, но и всей отечественной экономики.
Степень разработанности проблемы. Теоретической основой проведенного
исследования послужили научные труды российских и зарубежных авторов в
области банковского дела и банковского менеджмента.
Проблеме банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита в
научной литературе уделяется большое внимание. Особенности банковского
6
кредита, в том числе в рамках обеспечения возвратности кредита были
исследованы такими экономистами как: В.А. Алешиным, И.Т. Балабановым,
Г.Н. Белоглазовой, О.С. Белокрыловой, В.С. Геращенко, А.В. Калтыриным,
А.М. Ковалевой, Л.П. Кроливецкой, А.Г. Куликовым, О.И. Лаврушиным,
А.Г. Мовсесяном, В.А. Москвиным, В.Н. Овчинниковым, А.И. Ольшаным,
Г.С. Пановой, А.М. Тавасиевым, В.М. Усоскиным и другими учеными. Тем
не менее, несмотря на достаточно обширную базу исследования различных
аспектов банковского кредитования, многие вопросы поиска путей
совершенствования обеспечения возвратности кредита являются
дискуссионными и требуют дальнейшего исследования.
Методологическую базу исследования образуют общенаучные методы
познания. В исследовании были использованы различные приемы и способы
анализа, статистики, системный и логический анализ экономической
информации и практического опыта, применялись методы синтеза, дедукции,
классификаций, группировок и др.
Совокупность используемой методологической базы позволила
обеспечить достоверность, обоснованность теоретических выводов и
практических решений.
Объектом исследования выступает ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является деятельность ПАО «Сбербанк» по
обеспечению возврата банковских кредитов.
Целью выпускной работы является исследование и разработка путей
по совершенствованию обеспечения возвратности кредита, на примере ПАО
«Сбербанк».
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть теоретические и методологические основы обеспечения
возвратности банковского кредита;
— изучить способы и формы обеспечения возвратности банковского
кредита;
7
— провести анализ деятельности ПАО «Сбербанк» по обеспечению
возврата банковских кредитов.
Информационной базой исследования послужили законодательные и
нормативные документы Российской Федерации, Банка России, другие
нормативно-правовые документы органов государственной власти
применительно к рассматриваемым проблемам, данные Ассоциации
российских банков, Федеральной службы государственной статистики,
материалы Министерства финансов Российской Федерации, Министерства
экономического развития Российской Федерации, издания аудиторских
компаний, материалы международных организаций, материалы научно-
практических конференций, симпозиумов, семинаров, периодической печати,
данные статистического анализа, данные информационных и рейтинговых
агентств, аналитические и статистические материалы и отчетность ПАО
«Сбербанк».
Практическая значимость проведенного исследования обоснована
выводами, сделанными по результатам анализа текущего состояния и
проблем в деятельности ОАО АКБ «Сбербанк» по обеспечению возврата
банковских кредитов. По результатам проведенного анализа разработаны
пути совершенствования обеспечения возвратности кредита в ПАО
«Сбербанк».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
десяти параграфов, заключения, списка использованной литературы и
приложений.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1 Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его
предотвращения
Согласно экономической литературе кредитный риск определяется как
риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями
кредитного договора. В определении но сущности кредитного но риска
существуют но различные подходы. но Некоторые ученые, но авторы учебников
но включают в понятие но «кредитный риск» но опасность неуплаты но заемщиком
основного но долга и процентов, но причитающихся кредитору. но Другие понятие
но кредитного риска но связывают с получаемой но банками прибылью: но кредитный
риск — но это возможное но падение прибыли но банка и даже но потеря части
но акционерного капитала в но результате неспособности но заемщика погашать и
но обслуживать долг [15]. но Такой подход но отражает лишь но одну сторону
но воздействия кредитного но риска на но прибыль банка — но отрицательную,
связанную с но негативными последствиями но кредитования. В то но же время но исход
кредитной но сделки может но быть и положительным, но не исключая но при этом
но наличия определенного но уровня риска но на протяжении но действия кредитного
но договора. В основе но другого определения но кредитного риска но лежит
неуверенность но кредитора в том, но что должник но будет в состоянии но выполнить
свои но обязательства в соответствии но со сроками и но условиями кредитного
но соглашения. Это но может быть но вызвано:
а) неспособностью но должника создать но адекватный будущий но денежный
поток в но связи с непредвиденными но неблагоприятными изменениями в
но деловом, экономическом но или политическом но окружении, в котором но оперирует
заемщик;
9
б) но неуверенностью в будущей но стоимости и качестве но (ликвидности и
возможности но продажи на но рынке) залога но под выданный но кредит;
в) кризисами в но деловой репутации но заемщика [40].
Кредитный но риск в одинаковой но степени относится но как к банкам, но так и к
клиентам, но спад производства но или спрос но на продукцию но определенной отрасли,
но невыполнением договорных но отношений и форсно -мажорными
обстоятельствами. но Сущность кредитного но риска находится в но неразрывной
связи с но сущностью категорий но кредита. Сферой но возникновения кредитного
но риска может но быть одна но из стадий но движения ссужаемой но стоимости (рисунке 1)
[40].
но Рисунок 1 – Движение но кредита (ссужаемой но стоимости)
В процессе но кругооборота ссужаемой но стоимости принцип но возвратности
пронизывает но все движение но кредита и является но всеобщим и объективным
но свойством любой но кредитной сделки. но Следовательно, нарушение но по каким
но -либо причинам но всеобщего свойства но кредита приводит к но возникновению
негативных но последствий, убытков, но потерь от но невозврата ссуды, т.е. к
но кредитному риску. но Одной из но сущностных характеристик но кредитного риска
но является несоблюдение но принципа возвратности но кредита, возникающего в
но результате разрыва но кругооборота движения но ссужаемой стоимости.
но Таким образом, но кредитный риск — но это потенциальная но возможность
потерь но основного долга и но процентов по но нему, возникающая в но результате
10
нарушения но целостности движения но ссужаемой стоимости, но обусловленной
влиянием но различных рискообразующих но факторов. Центральное но место в
процессе но минимизации кредитного но риска принадлежит но определению методов
но его оценки но по каждой но отдельной ссуде но (заемщику) и на но уровне банка
но (кредитного портфеля) в но целом. Под но оценкой кредитного но риска заемщика
но обычно понимают но изучение и оценку но качественных и количественных
но показателей экономического но положения заемщика. но Работа по но оценке
кредитного но риска в банке но проводится в три но этапа: на но первом этапе
но производится оценка но качественных показателей но деятельности заемщика, но на
втором — но оценка количественных но показателей и на но последнем этапе —
но получение сводной но оценки-прогноза и формирование но окончательного
аналитического но вывода.
Метод но оценки кредитоспособности но клиента – это но один из но наиболее
важных но методов оценки но риска, который но осуществляется на но основе анализа,
но направленного на но выявление его но финансового состояния и но его тенденций.
но Основными критериями но оценки заемщика но являются: финансовая но отчетность,
сведения, но предоставленные заемщиком, но опыт работы с но данным клиентом
но других лиц, но схема кредитуемой но сделки с тех но ни экономическим
но обоснованием получения но ссуды, данные но инспекции на но месте. Качественный
но анализ реализуется но по этапам:
а) но изучение репутации но заемщика;
б) определение но цели кредита;
в) но определение источников но погашения основного но долга и причитающихся
но процентов;
г) оценка но рисков заемщика, но принимаемых банком но косвенно на но себя [35].
Репутация но заемщика тщательно но изучается, изучается но кредитная
история но клиента, внимательно но изучаются сведения, но характеризующие
деловые и но личностные качества но заемщика, устанавливаются но факты или
11
но отсутствие фактов но неплатежей. Определение но кредитоспособности заемщика
но является неотъемлемой но частью работы но банка по но определению возможности
но выдачи ссуды. но Под кредитоспособностью но заемщика понимается но оценка
банком но заемщика с точки но зрения возможности и но целесообразности
предоставления но ему ссуд, но определения вероятности но их своевременного
но возврата в соответствии с но кредитным договором. С но этой целью но банки
используют но финансовые коэффициенты, но анализ денежного но потока, оценку
но делового риска. В но США для но оценки кредитоспособности но заемщика и
минимизации но кредитного риска но используют подход, но получивший название
5«С», в но основе которого но лежат следующие но критерии оценки но риска [25, c.85]:
- репутация но клиента — Customer но character;
- платежеспособность — но Capacity to но pay;
- капитал — но Capital;
- обеспечение но ссуды —- Collateral;
- но экономическая конъюнктура и но ее перспективы — но Current business
но conditions and но goodwill.
В Великобритании но также распространена но практика анализа
но кредитоспособности заемщика, но известная под но названием «Parts» [25]:
- но назначение, цель но кредита — Purpose;
- но размер ссуды — но Amount;
- погашение но задолженности — Repayment но (основного долга и но процентов);
- срок — но Term;
- обеспечение но ссуды — Security.
но Наиболее приемлемыми но являются методы но оценки кандидата в
но заемщики PARSER и но CAMPARI, используемые в но английских клиринговых
но банках, которые но позволяют наиболее но полно изучить но многоплановый характер
но заемщиков. PARSER но расшифровывается следующим но образом [25]:
12
- информация о но персоне потенциального но заемщика, его но репутации —
Person;
- но обоснование суммы но испрашиваемого кредита — но Amount;
- возможность но погашения — Repayment;
- но оценка обеспечения — но Security;
- целесообразность но кредита — Expediency;
- но вознаграждение банка но (процентная ставка) но за риск но предоставления
кредита — но Remuneration.
CAMPARI но расшифровывается так:
- но репутация заемщика — но Character;
- оценка но бизнеса заемщика — но Ability;
- анализ но необходимости обращения но за ссудой — но Means:
- цель но кредита — Purpose;
- но обоснование суммы но кредита — Amount;
- но возможность погашения — но Repayment;
- способ но страхования кредитного но риска — Insurance [25].
В но зарубежной экономической но литературе широко но используется метод
но анализа SWOT (S — но strong, W — weak, О — но opportunities, T — threat),
но который позволяет но выявить сильные и но слабые стороны но заемщика, его
но потенциальные возможности и но риски. Таким но образом, основными но целями
анализа но информации, характеризующей но уровень кредитоспособности
но заемщика, являются [27]:
- но определение сильных но сторон ситуации но заявителя;
- выявление но слабых сторон но потенциального заемщика;
- но определение специфических но факторов, являющихся но наиболее важными
но для продолжения но успеха заемщика;
- но возможные риски но при кредитовании.
13
но Анализ финансовых но отчетов клиентов но может быть но внутренним и
внешним. но Внешний анализ но включает сравнение но данного заемщика с но другими;
внутренний но анализ предполагает но сравнение различных но частей финансовой
но отчетности друг с но другом в течение но определенного периода но времени в
динамике. но Внутренний анализ но нередко называют но анализом коэффициентов.
но Несмотря на но важность для но аналитического процесса, но финансовые
коэффициенты но имеют два но важных недостатка:
1) но не дают но информации о том, но как протекают но операции клиента;
2) но представляют прошлую но информацию, в то но время как но кредиты будут
но предоставляться в будущем. но Поэтому аналитику но банка приходится но работать
не но только с фактическими но данными, но и с но оценкой «сложной» но информации
(взглядов, но оценок, прогнозов и т.д.). но Кредитная заявка но клиента может но быть
отвергнута, но если, скажем, но предоставление ссуды но будет нарушением
но кредитной политики но банка.
Однако но нередко требуется но более полный но анализ, например, но на основе
но оценки движения но денежных средств но заемщика, т.е. в процессе но анализа
денежного но потока. Денежный но поток — это но измеритель способности
но заемщика покрывать но свои расходы и но погашать задолженность но собственными
ресурсами. но Подобного рода но анализ проводят с но использованием отчета о
но движении денежных но средств заемщика. но Составление отчета о но движении
денежных но средств позволяет но ответить на но следующие вопросы:
- но обеспечивает ли но заемщик себя но денежными средствами но для дальнейшего
но роста финансовых но активов;
- является но ли рост но заемщика столь но стремительным, что но ему требуется
но финансирование из но внешних источников;
- но располагает ли но заемщик избыточными но средствами для но использования их
но на погашение но долга или но последующего инвестирования [27].