5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
БАНКОВСКОГО КРЕДИТА .................................................................................... 10
1.1. Понятие банковского кредита и его виды ....................................................... 10
1.2. Возвратность кредита, как основной принцип кредитования ....................... 16
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТА ................................................................................................................... 33
2.1. Организационно- экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
..................................................................................................................................... 33
2.2. Анализ организации кредитования в ПАО «Сбербанк России» ................... 38
2.3. Оценка используемых механизмов обеспечения возвратности кредитов в
ПАО «Сбербанк России» .......................................................................................... 47
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА .................................................... 64
3.1. Общие рекомендации по обеспечению возвратности банковских кредитов
..................................................................................................................................... 64
3.2. Мероприятия по совершенствованию процедур выдачи и возврата кредитов
при кредитовании юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» и оценка
экономической эффективности предлагаемых мероприятий ............................... 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 90
ПРИЛОЖЕНИЕ ......................................................................................................... 95
6
ВВЕДЕНИЕ
На сегодня кредит играет очень важную роль для развития всей экономики
и конкретных организаций, в частности. Мировой кризис в финансовой сфере
негативным образом показал себя в национальной экономике, в первую очередь,
в области отношений кредитного характера и привел к дискуссии о
производительных качествах кредита. Сокращение объема предоставляемых
кредитов в период кризиса и после него неизбежно снизило деловую активность
крупных организаций РФ, что повлекло за собой падение темпов
экономического роста.
С научной точки зрения нельзя не отметить то, что за последнее время (в
особенности в западной литературе экономической тематики) кредит как объект
исследований с теоретической сферы начал получать очень мало внимания; в
основном о кредите пишут в учебниках, в то же время зачастую с точки зрения
описания его организации, анализа кредитных рисков. Монографические
исследования встречаются чрезвычайно редко. Основополагающие проблемы
теоретического характера по факту остаются нерешенными. Не исключение и
вопрос о том, какой ролью обладает кредит.
Обеспечение кредита - важная составляющая в системе кредитования.
Использование каждой отдельной формы обеспечения возврата кредита зависит
от различных обстоятельств, среди которых можно выделить следующие
проблемные для банка: проверка платежеспособности гарантов и поручителей,
принятие в качестве залога неликвидного имущества, возможность погашения
долга страховой компанией, с учетом неразвитости страхового бизнеса в России
и его слабой экономической базы.
Актуальность данной выпускной квалификационной работы заключается
в том, что в настоящее время для отечественных банков проблема возвратности
кредита актуальна вдвойне, так как показатели просроченной и сомнительной
задолженности по их кредитным портфелям в два-три раза превышают уровень
аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому от своевременного
7
решения вопросов обеспечения возвратности кредитов, зависит эффективность
деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования
всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают
первостепенное значение.
Целенаправленная работа коммерческих организаций в сфере
кредитования является фактором успешной конкуренции данных учреждений,
что приводит к увеличению производства, занятости, росту платежеспособности
участников экономических отношений.
В последнее время уделяется достаточно большое внимание,
эффективному отбору заемщиков и контролю их финансово- хозяйственной
деятельности, не остался без внимания и поиск более эффективных способов
обеспечения возвратности кредита. Данное обстоятельство связано с кредитным
риском, который представляет собой возможность убытков в связи с отсутствием
возврата или не вовремя погашенными выданными кредитами, а также
неуплатой процентов по ним. Нестабильность ситуации в стране, вызванная
внешним финансовым кризисом и введенными санкциями, существенно
повлияла на повышение уровня риска банковских кредитных операций.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование и
разработка путей по совершенствованию обеспечения возвратности банковского
кредита.
Достижение поставленной цели потребовалось решение следующих задач:
Изучение понятия банковского кредита и его видов;
Изучение принципов кредитования, в частности принципа
возвратности;
Анализ организации кредитования в конкретном банке;
Оценка используемых механизмов обеспечения возвратности
банковского кредита в конкретном банке;
Определение общих рекомендаций по обеспечению возвратности
банковского кредита;
8
Конкретные мероприятия для конкретного банка и оценка их
эффективности в процессе возврата кредитов.
Объект выпускной квалификационной работы - система обеспечения
возвратности кредитов физических лиц в коммерческом банке.
Предмет исследования – механизм обеспечения возвратности кредитов
банков.
Методологической основой исследования послужили законодательные и
нормативные акты Российской Федерации, материалы научных конференций и
научных изданий. Использовались системный и факторный анализ, логико-
структурный и математический методы обработки информации, графический
метод, методы классификации и статистическое наблюдение.
Система банковского кредитования анализируется в трудах экономистов
И.Т. Балабанова, Г.Н. Белоглазовой, Н.И. Валенцевой, С.Л. Корниенко, Л.П.
Кроливецкой, О.И. Лаврушина, И.Д. Н.А. Савинской, В.М. Усоскина и др.
Проблемы и аспекты видов и форм кредитов исследуются в многочисленных
отечественных и зарубежных работах. Исследования начали иностранные
экономисты, как М. Вебер, В. Зомбарт, Р. Кантильон, Дж.М. Кейнс, Ж.Б. Кольер,
А. Маршалл, А. де Монкретьен, Д. Рикардо, А. Смит, Ж.-Б. Сэй, Й. Шумпетер и
др. Базовые вопросы, которые связан с организацией работы с проблемными
ссудами излагаются в исследованиях следующих экономистов: П. Роуз, Е.
Бернштам, О.А. Нурзат, М.С. Смыков, М.В. Яшин, А.А. Кованев, С.В. Кузнецов.
Конкретные прикладные моменты работы с проблемными кредитами в РФ
изложены в трудах отечественных экономистов: Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой, Е.В. Барулиной, Ю.И. Коробова. Вопросы менеджмента при
работе с проблемными ссудами отражаются в трудах Е.Ф. Жукова, С.Р.
Моисеева, А.А. Хандрикова, Л.В. Погорелова. Методы возврата просроченных
ссудных задолженностей рассматривали А.А. Белова, М.В. Боровский, Н.А.
Мельникова, А.М. Смулов, С.В. Шпетер. Управление рисками излагается в
трудах А.Ю. Александрова, М.Б. Богатырева, Т.А. Гетман, В.И. Корнейчук, В.И.
Валенцовой и др.
9
При разработке основных положений исследования внимание было
уделено российскому опыту кредитования и поддержки кредитования
организаций, анализу рисков финансирования субъектов реального
экономического сектора и специфике обеспечения возвратности кредитов
банков.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка
используемых источников и литературы, приложения.
Введение раскрывает актуальность темы исследования, во введении
ставится цель исследования, его задачи, объект, предмет исследования.
В первой главе изучены теоретические аспекты обеспечения возвратности
банковского кредита.
Во второй главе проведен анализ практики обеспечения возвратности
кредитов банков в ПАО «Сбербанк России».
В третьем разделе представлены разработанные направления
совершенствования механизмов обеспечения возвратности кредитов в ПАО
«Сбербанк России».
В заключении сделаны основные выводы и подведены итоги проведенного
исследования.
Список используемых источников литературы представлен нормативно-
правовой, учебной и периодической литературой. В основном списке содержатся
источники, на которые сделаны ссылки, в списке дополнительной литературы
содержатся источники дополнительной информации по теме исследования.
В приложение вынесена годовая отчетность банка за 2017-2019 гг, в
частности балансы и отчеты о финансовых результатах.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
1.1. Понятие банковского кредита и его виды
Кредитные отношения – это специфические экономические отношения,
связанные с предоставлением финансовых средств кредитором заемщику на
условиях возвратности, платности и срочности. Под кредитованием понимается
сам процесс предоставления кредита
1
.
На практике кредитные отношения реализуются в различных формах.
Самая распространенная форма отношений кредитного характера – это
банковский кредит. В нем выражаются отношения экономического характера
между кредитором, которым является банк, и заемщиком – предприятие,
организация, а также население.
Термин кредит произошел от латинского "creditum", что означает ссуду,
долг. Происхождение кредита связано с необходимостью развития товарно-
денежных отношений, а также с неравномерностью кругооборота
индивидуального капитала. Кредит разрешает противоречия между
потребностью средств у одних экономических субъектов и накоплением
временно свободных денежных средств у других
2
.
Роль кредитора может выполняться различными банками:
государственными и коммерческими, универсальными и специализированными
(инвестиционными, ипотечными, биржевыми). Источник банковского кредита –
это аккумулированные временно свободные деньги государства, организаций,
частных лиц
3
. При этом происходит формирование ссудного капитала, и
предоставляет его в распоряжение тем физическим и юридическим лицам, у
которых есть потребность в дополнительных финансовых ресурсах на
1
Банковское дело. Управление и технологии: учебник /под редакцией А.М. Тавасиева. –
Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 671 с. – с51
2
Белоглазова Г. Банковское дело: учебное пособие. Спб.: Питер, 2012. 400 с.
3
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник//под ред.
Белоглазовой Г., Кроливецкой Л. – М.: Юрайт, 2014. – 652 с. – с.56
11
определенное время. Вследствие этого между банком и различным физическими
и юридическими лицами устанавливаются кредитные отношения –
экономические отношения, которые выражаются в перераспределении
денежных средств при условии возврата. При возникновении таких отношений
заемщики обязаны вернуть денежные средства при наступлении определенных
сроков, уплатив при этом проценты (дивиденды, комиссионное вознаграждение
и т.п.) за пользование кредитом.
Н.П. Кузнецова предлагает следующее определение: «клиенты банка - это
юридические и физические лица, заключившие с банком договор на оказание
каких- либо услуг; при безналичных расчетах - владельцы счетов (в т.ч.
кредитные организации, филиалы), открытых в банке»
4
.
Кредитной политикой банковских организаций предусматривается выдача
кредитов организациям и населению. Кредит для юридических лиц представляет
собой денежный заём, который выдается организации на некоторый срок на
условиях оплаты кредитного процента и возвратности. Синонимом кредита для
юридических лиц является кредит предприятию.
Таким образом, банковское кредитование - это совокупность отношений
между кредитором и его заемщиками по поводу:
- предоставления заемщиком определенной суммы денежных средств для
целевого использования (но встречаются и несвязанные кредиты);
- своевременность их возврата;
- получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его
распоряжение средствами.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды
кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
4
Кузнецова Н.П. Страхование и управление рисками.- 2-е издание, переработанное и
дополненное: учебник для бакалавров. - Москва:Юрайт,2018.- 516с. – с.218
12
Таблица – 1. Классификация видов кредита
5
Признак
Виды
По основным группам
заемщиков различают
кредиты
- предприятиям и организациям;
- банкам;
- физическим лицам.
По срокам пользования
кредиты бывают
- до востребования, или онкольные;
- срочные.
По размерам различают
кредиты
- крупные;
- средние;
- мелкие.
По обеспечению
различают кредиты
- необеспеченные (бланковые);
- обеспеченные (залоговые, гарантированные и
застрахованные).
По способу выдачи
ссуды
- ссуды компенсационные (направляемые на
расчетный счет заемщика для возмещения ему его
собственных средств, вложенных в затраты);
- ссуды платежные (направляемые непосредственно
на оплату расчетно-денежных документов,
предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым
мероприятиям).
По назначению кредита
- промышленные - предоставляются субъектам
хозяйствования на развитие процесса
воспроизводства, на покрытие затрат на покупку
материалов и т.п.;
- сельскохозяйственные - предоставляются
предприятиям сельского хозяйства с целью содействия
их деятельности по обработке земли, сбору урожая и
т.п.;
- торговые - приобретение в кредит товаров для
последующей продажи с выплатой их стоимости и
процентов в ближайшей перспективе;
- инвестиционные - выдается юридическим лицам на
финансирование бизнес-проектов;
- потребительские - предоставляются населению для
неотложных нужд;
- ипотечные - выдаются под залог недвижимого
имущества с целью строительства, приобретения или
реконструкции жилья.
В зависимости от сферы
использования бывают
- кредиты для формирования основных или оборотных
средств;
- кредиты в вложенные в оборотные средства делятся
на: в производство и в обращение.
Данная классификация банковских кредитов применяется в большей
степени в теории банковского дела, чем в практической части. На практике
5
Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: учебник / ред. Е.Ф. Жуков. — 4-е изд., перераб. и доп.
— М.: ЮНИТИ, 2013. — 783 с. – с.56
13
российские банки делят банковские кредиты в зависимости не от вида, а от
качества обеспечения. Поэтому принято выделять:
- обеспеченные;
- недостаточно обеспеченные;
- необеспеченные кредиты.
Кроме этого кредит классифицируется по срокам на:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные (от 1 до 3 (5) лет);
- долгосрочные (свыше 3 (5) лет)
6
В зависимости от способа погашения банковские кредиты можно
подразделить на кредиты:
- погашенные за раз,
- погашенные частями в рассрочку.
Кредиты, погашенные единовременно, выступают в традиционной форме
возврата краткосрочного кредита, это очень удобно с юридической позиции.
Кредиты, погашенные в рассрочку, частями, заключается в погашение
кредита двумя и более платежами в срок кредитования указанного в кредитном
договоре.
Существует такой вид кредита как доверительный кредит. Этот кредит для
добросовестных заемщиков. Этот кредит предоставляется тем заемщикам,
которые уже обращались в банк за потребительским кредитом, добросовестно и
вовремя погасили кредит. Выгода от такого кредита очевидны для всех, со
стороны банка минимизируются риски не выплат, а со стороны заемщика
получения кредитных сумм на максимально удобных условиях. Эта выгода для
заемщика заключается в следующем: заемщику потребительский кредит
предоставляется по более низкой ставке (в сравнении со ставками по другим
кредитам этого же банка) и не взимается с заемщика единовременная,
фиксированная плата. Кроме того, банк в отношении этого клиента принимает
6
Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник для академического бакалавриата / под
ред. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 620 с.
14
свое решение по выдачи кредита быстрее, в отличии от других клиентов (обычно
срок принятия решения составляет 1-2 рабочих дня, вместо 1-2 недель). Кредит
для добросовестных заемщиков выдается относительно на небольшой срок (в
большинстве случаев это срок от 12 до 18 месяцев). Средства выдаются
единовременно. Для этого кредита не требуется обеспечения заемщика.
Кроме этого другим видом кредита выступает ипотечно-жилищный
кредит.
Ипотека – это залог недвижимости, обеспечивающая надлежащее
исполнение кредитного договора заемщиком. Этот кредит, предоставляется
физическому лицу банком на срок от трех лет под залог кредитуемого жилья.
Регламентируется ипотечное кредитование ФЗ от 16.07.1998 №102-ФЗ «Об
ипотеке (залоге недвижимости)»
7
.
Приобретения жилья на условиях ипотечного кредитования набирает все
большую популярность. Так как в последнее время рост инфляции выше
предполагаемого уровня аналитиками, учитывая естественный рост цен на
недвижимость. В связи с такими факторами взять кредит и приобрести жилье
сейчас выгоднее, чем копить деньги на будущее приобретения жилья. Выделим
ряд преимуществ ипотечного кредитования: возможность в короткие сроки
въехать в собственное жилье; фиксированная сумма выплат; возможность
прописки в приобретенном жилье; выгодное капиталовложение средств.
Характерной особенностью ипотечного кредитования является:
- Более продолжительный срок кредитования (относительно других
кредитов) на практике – до 30 лет.
- Более значительный размер кредитных средств, что зависит от стоимости
кредитуемого товара.
- Предоставление кредитных средств под залог кредитуемой
недвижимости либо иного соответствующего обеспечения.
Следующий вид кредита – это кредит на недвижимость. Есть
принципиальное отличие этого вида кредитования от ипотечного. Он не требует
7
Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16.07.1998 N 102-ФЗ