13
Рисунок 1.1 Источники возврата ссуд юридического лица –
ссудозаемщика. Составлено автором по [30; 33]
Первичный источник - это доход заемщика (для юридических лиц -
выручка от реализации их продукции в наличной и/или безналичной формах,
для физических лиц - заработная плата и/или другие доходы).
Вторичными источниками считаются выручка от реализации заложенного
имущества, средства, обещанные гарантом или поручителем сделки, страховой
организацией.
Порядок использования банком первичных и дополнительных
источников погашения кредитов различен. Погашение кредита за счет доходов
заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или
поручением на перечисление соответствующих средств.
При этом кредит погашается в день наступления срока платежа или в
другой определенный период (при наличии средств на расчетном счете
клиента). При погашении кредита наличными клиент в соответствующие сроки
вносит деньги в кассу банка. Таким образом, в данном случае имеет место
добровольная форма выполнения клиентом платежных обязательств перед
банком в соответствии с условиями кредитного договора.
14
Выручка (доход) оказывается реальной гарантией возврата кредита лишь
в том случае, когда заемщик — финансово устойчивый и готовый к честному
сотрудничеству с банком клиент (первоклассный заемщик). В этом случае,
означающем, что риска невозвращения кредита практически нет, юридическое
закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет выручки,
поступающей в пользу клиента, является с точки зрения банка вполне
достаточным.
Однако далеко не все заемщики первоклассные и кредитование зачастую
определенно связано с большими и меньшими рисками. В этом случае
существует необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредитов,
а следовательно - обращения к вторичным источником обеспечения их
возвратности. Погашение кредита за счет вторичных источников означает
включение банком в действие принудительной формы взыскания
причитающихся ему денег.
Механизм использования дополнительных источников также имеет
правовое обеспечение, однако оно требует от банка особых усилий и немалого
времени. Поэтому при решении вопроса о возможности выдачи кредита
основное внимание следует отводить первичному источнику — доходу. Если
возникает сомнение в реальности использования дохода в качестве основного
источника погашения кредита, то от выдачи кредита лучше воздержаться,
поскольку вторичные источники лишь подкрепляют первичный, но не
заменяют его.
В свою очередь, синтез форм, видов и способов обеспечения можно
рассматривать как систему обеспечения банковских ссуд.
В данном случае под системой кредитного обеспечения понимаем
совокупность форм и видов обеспечения банковских ссуд, а также взаимосвязи
между банком и заемщиком по способам и механизмов получения и реализации
кредитного обеспечения банком с целью минимизации кредитного риска.
15
Следует обратить внимание на то, что система банковских ссуд рядом с
их видами должна содержать в себе способы обеспечения возврата банковских
ссуд, которые
характеризуются по разным признакам, главным из которых выступает
характер обеспечения, в зависимости от которого обеспечительные
обязательства делятся на следующие виды:
- реальные обеспечительные гарантии возврата ссуды (гарантийный
депозит денег, перевод правового титула, использование залога и т.п.). Данный
вид обязательств выражается формулой «верю объекта» и означает выделение
из имущества должника или имущественного поручителя объектов, которые
служат обеспечением;
- личные гарантии обеспечения возврата ссуды (банковская гарантия,
поручительство, страхование риска невозврата ссуды и т.д.) выражаются
формулой «верю определенному лицу» и всегда утруждают другое (вместе с
должником) лицо, например, поручителя.
В свою очередь, форма обеспечения возврата ссуды предусматривает
определенные источники погашения имеющегося долга, юридическое
оформление права кредитора на их использование. Банковское
законодательство предусматривает защиту предоставленных банком кредитных
средств от риска невозврата различными формами обеспечения ссуды.
Таким образом, сущность процесса кредитования четко проявляется в его
функциях, которые состоят в аккумуляции и мобилизации денежного капитала,
его перераспределении; экономии издержек; ускорении концентрации и
централизации капитала; регулировании экономики.
1.2 Методы обеспечения возвратности кредитов
В процессе предоставления банковских ссуд как правовые гарантии
используются различные формы, виды и способы обеспечения. При этом
важное значение приобретает четкое определение понятийного аппарата.
16
Известно, что среди заемщиков, пользующихся кредитами, которые
получены ими в нескольких банках, встречаются недобросовестные. Среди тех
заемщиков с положительной кредитной историей также можно наблюдать
неоднозначную тенденцию. Они погашают кредиты, полученные в одном
банке, за счет ссуд, предоставляемых другими банками. В связи с этим, в
масштабе всей банковской системы РФ возвратность кредитов в полной мере
не достигается. Клиенты, которые стремятся к сохранению положительной
кредитной истории, профессионально пользуют тот факт, что между
коммерческими банками существует конкурентная борьба за хороших
заемщиков. Поэтому есть вероятность излишнего кредитования, а,
следовательно, растут и кредитные риски.
Особенностью современной практики процесса кредитования является то,
что у российских коммерческих банков нет единой методической и
нормативной базы организации процесса кредитования. В этой связи каждый
коммерческий банк исходит из своего практики, разрабатывая при этом
индивидуальный механизм обеспечения возвратности кредитов, который
направлен на то, чтобы упорядочить кредитные отношения с клиентами и
улучшить возвратность ссуд.
Методы обеспечения возвратности кредита наглядно представим на
рисунке 1.2.
17
Рисунок 1.2 Методы обеспечения возврата кредитов банков.
Составлено автором по [12]
Таким образом, важным является систематизация имеющихся методов
обеспечения возвратности кредитов для определения более эффективных и
оптимальных для каждого из этапов возвратности тактических приемов и
методов ее реализации.
Исходя из практики кредитования, используемые в банковской практике
методы обеспечения возврата банковских кредитов можно подразделить на
четыре группы, которые указаны на рисунке 1.3.
18
Рисунок 1.3. Виды методов обеспечения возврата кредитов и их
содержание. Составлено автором по [25; 29]
Экономические методы включают анализ и оценку кредитоспособности
заемщика- юридического лица по материалам его бухгалтерской (финансовой)
отчетности за два-три отчетных периода. При этом специалистами банка
рассматриваются не только количественные, но и качественные характеристики
деятельности потенциального заемщика.
К качественной характеристике относят изучение сегмента рынка, в
котором функционирует субъект бизнеса, изучаются: доля его в
соответствующем сегменте, конкурентоспособность, выпускаемая продукция и
др. Рассматривается и кредитуемый проект; анализируется кредитная история
субъекта хозяйствования во взаимодействии с бюро кредитных историй;
производится обмен базами данных по предприятиям-заемщикам.
На каждом из этапов процесса кредитования используется тот или иной
методы (или их совокупность), что представлено на рисунке 1.4.
экономическ
ие методы
• анализ и оценка кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;
• анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии с бюро кредитных историй;
• обмен базами данных по предприятиям -заемщикам;
• оценка качества обслуживания, ссуды, достаточность резервов на возможные потери по ссудам, работа
по проблемным кредитам
правовые
методы
• юридически правильное оформление договора
• закрепление конкретных форм обеспечения возвратности кредита
кадровое
обеспечение
• набор квалифицированных сотрудников
• обучение персонала
организацио
нно-
методическо
е
обеспечение
• формализация процесса принятия решений о выдаче кредита и делегирование полномочий от высшего
исполнительного руководства низовым структурам;
• расчет лимитов кредитования и процентных ставок по каждому виду кредита;
• расчет дисконтов по отдельным критериям залогов и процедуры мониторинга переоценки;
• процедуры контроля за своевременностью погашения займов и процентов
19
Рисунок 1.4. Методы обеспечения возвратности кредита на каждом
этапе процесса кредитования
Организационно-методическое обеспечение предполагает создание в
банке методических рекомендаций и инструкций в части описания и
регламентации процесса принятия решения кредитным комитетом банка о
выдаче ссуды и делегирования полномочий от высшего исполнительного
руководства банка низовым его структурам. Рассчитывается лимит
кредитования и процентные ставки по каждому из видов кредитов. Также
производится расчет дисконта по отдельным категориям залогов и
регламентируется процедура мониторинга и переоценки залога. Во внутренних
документах коммерческого банка регламентированы и процедуры контроля за
своевременным погашением кредитов и процентов по ним.
Каждая из групп содержит методы, которые банк применяет до выдачи
кредита, иными словами, в предварительном порядке. Также внутренними
документами банка предусмотрены методы, применяемые в случаях
этап
рассмотрения
заявки на
кредит
•экономические-анализ и оценка кредитоспособности заемщика и
кредитуемого проекта;
•анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии с бюро кредитных
историй;
•организационно-методические методы
этап выдачи
кредитов
•правовые методы-юридически правильное оформление кредитного договора с
индивидуальтно подобранными параметрами и закрепление конкретных форм
обеспечения возвратности кредита;
•кадровое обеспечение-наличие квалифицированных сотрудников;
•организационно-методические методы-формализации процесса принятия решений о
выдаче кредита (инструкции, положения)
этап уплаты
кредита
•организационно-методические методы - процедура контроля за своевременностью
погашения кредита и уплаты процентов
этап неуплаты
кредита
•экономические методы- работа с проблемными кредитами
20
возникновения просроченной задолженности по кредитам. Они носят
последующий характер.
Кроме того, различают общие методы. Они могут быть применены к
любому субъекту кредитования. Есть и особенные методы, которые банки
применяют только к заемщикам - юридическим лицам.
Разделение методов обеспечения возвратности кредита на
предварительные и последующие позволяет, во-первых, классифицировать
меры, при помощи которых можно прогнозировать и предотвращать потери от
невозврата кредитов, а во-вторых, применять навыки и умения кредитных
специалистов банка для того, чтобы оперативно реагировать на случаи
невозвратов выданных ссуд и обеспечивать правильное принятие решений в
ходе взыскания просроченной задолженности.
1.3 Формы обеспечения возвратности кредитов
Особая роль в защите имущественных интересов банков отведена
конкретным формам обеспечения возвратности ссуд. По поводу форм
обеспечения в экономической и правовой литературе можно наблюдать
некоторую путаницу в их определениях. В ряде источников под ними
понимается форма гарантированных обязательств заемщика по своевременному
погашению кредита и процентов. При этом обеспечивающие обязательства
являются приложениями к кредитному договору между заемщиком и банком и
оформляются специальными документами, которые имеют юридическую силу.
Под формами обеспечения возвратности кредита подразумевают также способы
обеспечения возвратности или определенные действия со стороны кредитора,
которые направлены сведение к минимуму рисков непогашения кредита.
Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. указывают, что под формой
обеспечения возвратности банковской ссуды является конкретный источник
погашения долга, 3 юридическое оформление права кредитора на его
использование [41, с. 198].
21
Формы обеспечения возвратности кредита - это способы, позволяющие
вернуть «займ» или же конкретные действия со стороны кредитора, которые
направлены на уменьшение рисков непогашения кредита.
Согласно ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может быть обеспечено
залогом, неустойкой, поручительством, удержанием имущества должника,
банковской гарантией и другими способами, которые предусмотрены в законе
или договоре. Практика показывала, что самые эффективные способы
обеспечения исполнения обязательств заемщиков- юридических лиц по
договорам кредитования, применяемые кредитными организациями на этапе
оформления ссуд, это - залог, поручительство финансово устойчивых компаний
и банковская гарантия.
Поэтому их классифицируют как основные формы обеспечения возврата
кредитов. Остальные варианты конкретных действий по возврату кредита,
которые применяют банки в дальнейшем, классифицируют как дополнительные
формы обеспечения возвратности ссуд.
Общее для основных форм то, что они носят характер приложений по
отношению к обеспечиваемым ими обязательствам (кредитному договору).
Цель каждой из форм обеспечения - заставить заемщика выполнить
кредитные обязательства при отсутствии собственных средств, используя
другие источники: выручку от реализации заложенного имущества, средства
гарантов, поручителей, страховых компаний и т.п.
В то же время возможна комбинация различных форм обеспечения
возвратности кредита, то есть залога и банковской гарантии, задатка и
страхования возврата кредита и т. д.
Обеспечивающие обязательства возврата кредита являются
дополнительными к основному или кредитному обязательству. При этом
размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного
долга и процентов за пользование кредитом, а окончание срока действия
обеспечения - позже установленного кредитным договором срока погашения
кредита.
22
В главе 23 ГК РФ указаны следующие формы обеспечения: неустойка;
залог; удержание вещи; поручительство; гарантия; задаток, обеспечительный
платеж [1].
Банковская практика добавила к этому перечню и страхование
ответственности заемщика.
Рассмотрим отличительные особенности основных форм обеспечения
возвратности кредита.
Залог - один из наиболее предпочтительных способов обеспечения
обязательств.
Удовлетворение требований кредитора, которые обеспечены залогом, не
зависит от финансового положения заемщика-юридического лица, с которым
связана его возможность
выплатить неустойку, и успешной деятельности поручителя, что
обеспечивает выполнение им обязательств перед кредитором. Но одновременно
результат реализации залога зависит от сложившегося уровня цен и процедуры
продажи. Кроме того, возникают проблемы в случае банкротства заемщика:
залог поступает в общую конкурсную массу, и банковское требование попадает
в третью очередь на получение средств [44, с. 48].
Этапы работы с залогом представлены на рисунке 1.5.
Рисунок 1.5. Этапы работы с залогом. Составлено автором по [12]