23
Российские банки работают с соблюдением четких критериев при оценке
качества обеспечения, которое принимается в залог. Соблюдение данной
процедуры обусловлено признанием Банком России рекомендаций Базельского
комитета по банковскому надзору по усилению контроля банковских рисков и
правильной их оценкой (Базель II) [18, c. 17].
Правовая основа залогового механизма заключается в процессе
подготовки, заключения и исполнения договора о залоге. Она определена,
частью первой ГК РФ (ст. 334358) [1].
Категории обеспечения банковского кредита по критерию качества
определены Главой 6 Положения Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» [9].
Залоговое имущество обязательно подлежит страхованию. Срок договора
страхования не может быть меньше срока действия договора [23, с. 32].
Банковские работники проверяют сохранность залогового имущества.
Идентифицируют его наличие в месте его хранения, сверяют
местонахождение с заявленным клиентом. Только после осуществления всей
этой процедуры банком осуществляется перечисление средств на ссудный счет
заемщика.
Таким образом, согласно законодательству между кредитором и
заемщиком подписывается договор о залоге в письменной форме.
Существенные условия договора залога таковы: предмет залога и его оценка,
размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также
условие о том, у какой из сторон (залогодержателя или залогодателя) находится
заложенное имущество.
Залогом может быть обеспечено только действительное требование,
вытекающее из кредитного договора, договора купли-продажи, аренды,
перевозки груза и т.д., то есть залог имеет производный характер от
обеспеченного им обязательства [20, с. 132].
24
Предметом залога могут быть имущество и имущественные права, но
только то имущество, которое согласно законодательству может быть
отчуждено залогодателем и на которое может быть обращено взыскание.
Залог признается качественным обеспечением при соблюдении
следующих условий:
- договором залога определяется право банка осуществить реализацию
залога или приобрести его в собственность в случае неисполнения должником
обязательств по договору о предоставлении кредита и/или возбуждения дела о
банкротстве залогодателя;
- залог должен оцениваться по рыночной стоимости, что должно
обеспечить возможность его продажи стороннему покупателю;
- наличие в банке документов, свидетельствующих об обременении
обеспечения в пользу банка в соответствующем реестре в соответствии с
требованиями законодательства [16, с. 151].
в зависимости от вида имущества и прав, являющихся предметом залога,
выделяют:
- ипотеку - залог недвижимого имущества;
- залог товаров в обороте и переработке;
- заведение - залог движимого имущества;
- залог имущественных прав; залог ценных бумаг [28, с. 24].
Стоимость недвижимости, полученная в качестве обеспечения кредитных
операций, определяется банками по справедливой стоимости.
В ситуации, когда активный рынок для определенных типов зданий и
сооружений отсутствует, фактически при определении стоимости залогового
имущества применяется оценочная стоимость, которая в большей мере
опирается на профессиональное мнение специалистов по оценке, чем на
рыночные факторы. То есть учетные оценки, связанные с оценкой
недвижимости в условиях отсутствия рыночных цен, которые формируются на
активном рынке, являются основным источником возникновения
25
неопределенности оценки, поэтому, что ей присуща высокая изменчивость от
периода до периода и субъективизм [ 13, с. 174].
Существуют две разновидности залога движимого имущества: заклад и
твердый залог. Заклад - вид залога, при котором предмет залога передается
залогодателем во владение залогодержателю [12, с. 86]. При твердом залоге -
залоговое имущество остается у залогодателя под замком и печатью
залогодержателя. С точки зрения обеспечения надежного хранения предмета
залога и, соответственно, более твердой гарантии возврата кредита, более
эффективным считается заклад. Однако, с точки зрения расходов по
содержанию, страхованию, других накладных расходов, связанных с хранением
имущества, более эффективным и выгодным для банка является твердый залог.
Использование залога товаров в обороте или в переработке означает то,
что предмет залога находится не только в полном владении, но и в полном
пользовании и распоряжении залогодателя. Необходимо отметить, что товары в
своем большинстве склонны к изменению стоимости в результате структурных
изменений на рынке этого товара, экономического состояния в стране, что
снижает уровень их привлекательности в качестве обеспечения кредитных
обязательств.
Предметом залога имущественных прав выступает не имущество, а право
на владение и пользование им. Предмет залога в данном случае имеет очень
высокий уровень риска потери стоимости в результате действий залогодателя
или лица, которое передает права, а также действия внешних факторов. Особая
сложность заключается в проведении контроля состояния залога. Потому, что в
результате определенных действий заемщика (залогодателя) договор передачи
прав может быть расторгнут третьей стороной (заимодателем права) на
законных основаниях - невыполнение условий этого договора [14, с. 163].
Согласно общепринятому подходу, главным является реализация
обеспечительной функции залога, что позволяет банку уверенно чувствовать
себя на кредитном рынке, не опасаясь отдельных дефолтов своих заемщиков.
Эта функция выполняется в том случае, если обеспечение можно довольно
26
быстро и с небольшими затратами реализовать, направив полученные средства
на погашение задолженности по ссуде.
Принимаемое банком обеспечение может выполнять как одну, так и
несколько функций одновременно. В деятельности банков существует много
примеров, когда банки кредитуют под залог оборудования и части
производственных мощностей, которые не могут быть самостоятельно
реализованы или их ликвидность и стоимость существенно ниже, чем во
взаимосвязи со всем производством. Если предметом залога выступает часть
дорогостоящего оборудования, задействованная в основном производстве и
существенно влияющая на весь цикл производства продукции, а также на
денежный поток от его реализации, то такое оборудование, как обеспечение,
выполняет стимулирующую функцию.
Владельцу этого актива экономически выгоднее выполнить
обязательства, чем вступать в конфликт с банком и останавливать
производство. В этом случае банк может применять другой, по сравнению с
первым случаем, алгоритм расчетов размера кредита [42, с. 514]. При залоге
такого имущества сумма кредита не должна превышать 40-50 % размера затрат,
которые могут понадобиться владельцу в случае замены данного имущества.
Таким образом, банк должен, прежде всего, следить (в процессе оценки
состояния залога) за соблюдением условий договора передачи имущественных
прав. В залог также принимаются все ценные бумаги, создающие определенные
обязательства (облигации, сберегательные сертификаты, векселя) или
предоставляют право собственности на определенное имущество (акции).
Основной риск в данном случае - это потеря стоимости, учитывая возможность
негативных изменений экономической среды.
Качество залога зависит от ликвидности предмета залога. Данный вопрос
заслуживает особого внимания. Так, предметом залога является имущество с
разной степенью ликвидности. В практике российских банков различают
первичную и вторичную ликвидность.
27
Первичная ликвидность - способность активов превращаться в денежные
средства. Она характеризуется двумя основными параметрами: сроком, в
течение которого актив может превратиться в деньги, то есть в течение
которого его можно продать, и относительной потерей стоимости, то есть
разницей между учетной стоимостью актива и суммой средств, которые банк
может получить от его продажи. Чем короче срок и чем меньше потеря
стоимости, тем более ликвидным считается актив. В случае потери первичной
ликвидности банк теряет актив.
Вторичная ликвидность - способность актива быть использованным в
качестве обеспечения для получения средств, например, через кредитование
или репо. Она характеризуется соотношением между стоимостью актива и
суммой средств, которые можно получить, предоставив этот актив в залог. Во
время реализации вторичной ликвидности банк не теряет этот актив [40, с. 257].
На практике выделено три аспекта ликвидности: срок реализации,
издержки реализации и способность быть обеспечением кредита. Отметим как
теоретическую полезность приведенного источника, так и его недостаточность
с точки зрения практического применения. В практической деятельности есть
много примеров, когда банки кредитуют под залог оборудования или части
производственных мощностей, которые не имеют самостоятельной ценности
или их ликвидность и стоимость существенно ниже, чем во взаимодействии со
всем производством.
Определение значимости обеспечения используется в своей работе и
российскими банками. Для определения параметра значимости предусмотрено
условное разделение залогового имущества на три группы: «незначительное»,
«значительное», «критически значительное». Оно позволяет получить
информацию о том, насколько предмет залога важен и необходим заемщику
для ведения производственно-хозяйственной и иной деятельности.
Это не самостоятельный параметр оценки, а способ определения
стимулирующей функции залога [43, с. 516].
28
Подводя итог вышесказанному в параграфе, отметим, что законодатель,
защищая имущественные интересы кредиторов, в ГК РФ указал формы
обеспечения. Чаще других используется залог, поручительство и банковская
гарантия. Задаток при банковском кредитовании не используется, удержание
используется, но весьма редко. Банками применяются и иные формы для
обеспечения кредитов, например страхование риска невозврата ссуды, а также
другие, не указанные в законе способы, но не противоречащие ему формы.
Таким образом, подводя итоги данной главы, отметим, что обеспечение
следует рассматривать в широком и узком смысле. В широком смысле - это все
действия банка, которые минимизируют расходы банка при наступлении
кредитного риска. В узком смысле - это определенный источник погашения
долга банка, юридически оформленные права банка на его использование и
организацию контроля сохранности и достаточности данного источника.
Применение разных форм обеспечения возвратности кредита особенно
актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их
использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и
сохраняет их активы.
Несомненным является то, что обеспечение возврата банковских
кредитов представляет собой одно из важнейших направлений деятельности
коммерческих банков, реализуемое на практике при помощи единого
механизма, который представляет собой комплекс правовых и экономических
мер и определяет порядок принятия решений и выдачи кредитов, способы и
сроки их погашения, а также оформление документации.
Таким образом, под методами обеспечения возвратности понимается
предварительная и последующая работа банка по обеспечению возврата
основного долга и причитающихся к получению процентов, а также
необходимый уровень доходности. В то же время самый действенный способ,
нацеленный на минимизацию риска невозврата кредита, - пресечение
мошенничества на первой стадии, то есть на этапе обработки кредитной заявки.
29
Необходимы не только внедрение разработанной системы в одном
отдельно взятом банке, но и коллективные усилия ведущих кредитных
учреждений, готовых обмениваться информацией о заемщиках, а также
постоянное обновление баз данных, содержащих подтвержденные факты
мошенничества.
В каждом банке должна быть создана своя собственная методика работы
с просроченной задолженностью, однако формирование комплексной методики
по оценке вероятности дефолта и прогнозированию банкротства может
позволить банкам заранее предугадывать возможное ухудшение качества
кредитного портфеля.
Поэтому во второй главе целесообразно рассмотреть практику
обеспечения возвратности кредитов, провести анализ динамики и структуры
кредитного портфеля юридических лиц в филиальной сети ПАО «Сбербанк» и
рассмотреть организацию обеспечения возвратности кредитов юридических
лиц в указанном банке.
30
ГЛАВА 2 ПРАКТИКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
КРЕДИТОВ В ПАО «СБЕРБАНК»
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк»
ПАО Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк,
оказывающий все виды банковских услуг, такие как:
оформление и выдача кредитных карт;
автокредитование;
пополнение карт счетов;
вклады;
выдача наличных по банковским картам;
денежные переводы Western Union, CONTACT; Юнистрим;
обмен валют;
интернет-Банк;
обслуживание юридических лиц;
банкомат 24 часа.
Основные направления деятельности банка:
корпоративный банковский бизнес;
розничный банковский бизнес;
международные операции.
ПАО «Сбербанк России» является универсальным коммерческим банком,
предоставляющим все виды банковских услуг, включая уникальные на
российском рынке высокотехнологичные финансовые продукты. Генеральная
лицензия Банка России № 1481.
ПАО «Сбербанк России» одна из крупнейших кредитных организаций по
объемам ключевых финансовых показателей, оно обслуживает более 85 тысяч
корпоративных и 1 млн. частных клиентов.
Банк имеет динамично развивающуюся региональную сеть более чем из
17493 офисов на территории 83 регионов России.
31
ПАО «Сбербанк России» обладает полным набором лицензий и
статусов, которые необходимы для банковской деятельности:
лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и
деятельности по доверительному управлению ценными бумагами;
лицензии на совершение операций с драгоценными металлами;
состоит в реестре банков – участников системы обязательного страхования
вкладов;
включен Государственным таможенным комитетом в реестр банков
и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии
участникам внешнеэкономической деятельности.
ПАО «Сбербанк России» является членом Ассоциации российских
банков (АРБ).
Организация самостоятельно ведет баланс, приобретает и осуществляет
от своего имени имущественные и неимущественные права.
ПАО «Сбербанк России» имеет собственную круглую печать, на
которой содержатся сведения, установленные российским
законодательством, также имеет штамп, бланки, собственную эмблему, а
также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие
средства индивидуализации.
Организация ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую
отчетность в порядке, установленном федеральными законами и изданными в
соответствии с ними иными правовыми актами Российской федерации.
Общество вправе заключать от своего имени договоры, контакты и другого
рода юридические сделки.
Структура акционеров ПАО «Сбербанк России» представлена в таблице
2.1.
32
Таблица 2.1
Акционеры ПАО «Сбербанк России»
Категория акционеров
Доля в уставном
капитале, %
Центральный Банк
57,6%
Институциональные
инвесторы
36,8%
Неинституциональные
инвесторы
0,8%
Частные инвесторы
4,8%
Общее количество акционеров – около 230 тысяч.
Банк в своей деятельности руководствуется законодательством
Российской Федерации, нормативными документами Банка России и Уставом.
Организационная структура управления ПАО «Сбербанк России» является
дивизиональной и представлена на рисунке 2.1.
В ПАО «Сбербанк России» дивизиональная организационная структура,
она подходит для коммерческих банков с широкой сетью филиалов и
позволяет выделять подразделения банка в относительно самостоятельные
центры (бухгалтерия, юридический отдел, валютный отдел, отдел
депозитарных операций, отдел кредитных операций и т.д.). Деление
организации ориентировано на потребителя, продукт или регион.