33
Рисунок 2.1. Организационная структура ПАО «Сбербанк»
ПАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк. Поэтому
банк стремится удовлетворить потребности различных клиентов в широком
спектре банковских услуг по всей территории России.
Банк занимается осуществлением следующих банковских операций:
привлечением денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
размещением указанных выше привлеченных средств от своего
имени и за свой счет;
Общее собрание акционеров
Правление банка
Председатель банка
Управления банка
Службы банка
Совет банка
Ревизионная комиссия
Кредитный комитет
Филиальная сеть
Управление кредитных
операций
Управление планирования
и развития банка
Управление депозитарных
операций
Управление валютных
операций
Управление операций
с ценными бумагами
Бухгалтерия
Юридический отдел
Отдел по работе
с персоналом
Административно-
хозяйственный
отдел
Отдел автоматизации
Служба безопасности
Учетно-операционное
управление
34
открытием и ведением банковских счетов и юридических лиц; расчетами
по физических поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-
корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассацией денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплей - продажей иностранной валюты в наличной и безналичной
формах; привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов;
выдачей банковских гарантий;
переводами денежных средств по поручениям физических лиц без
открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и
иностранной валюте.
Основные показатели отчета о финансовых результатах приведены в
таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные финансовые показатели, млрд. руб.
показатели
2015
2016
2017
отклонение
2017г к 2015
1
2
3
4
5
чистые процентные доходы
862,2
1019,7
988
125,8
чистые комиссионные доходы
221,3
282,3
384,1
162,8
операционные доходы до
резервов
1094,8
1300,7
1429,8
335
операционные доходы
970,3
939,3
954,6
-15,7
отчисления в резерв под
обесценение кредитного
портфеля
-133,5
-361,4
-475,2
-341,7
операционные расходы
- 209,6
-565,1
-623,4
-413,8
прибыль до
налогообложения
455,7
374,2
331,2
-124,5
чистая прибыль
362
290,3
222,9
-139,1
Источник: Официальный сайт Сбербанка РФ, [Электронный ресурс].- Аналитика и
статистика.- Режим доступа: http://sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-
publications/keydata. Дата доступа: 15.12.2018г.
Из таблицы 2.1 видно, что ПАО «Сбербанк» сбавил свои позиции, снижая
рост основных показателей в 2017 году.
35
Чистая прибыль составила 222,90 млрд. рублей, изменение 139,1 млрд.
рублей. Чистая прибыль сократилась, главным образом, за счет того, что рост
процентных расходов опережает рост процентных доходов, а также за счёт
создания резерва под обесценение.
2.2 Анализ механизма обеспечения возврата кредита в ПАО «Сбербанк»
Из практики известны следующие формы обеспечения погашения
банковского кредита:
1) залоги;
2) гарантии;
3) поручительства.
Все эти формы активно используются ПАО «Сбербанк» и учитывают их
на внебалансовых счетах. Чтобы принять во внимание различные принятые
формы безопасности, банк использует счета 91311 «Ценные бумаги», принятые
в качестве обеспечения для размещенных средств; 91312 «Собственность»,
принятая в качестве обеспечения по размещенным средствам, за исключением
ценных бумаг и драгоценных металлов; 91313 «Драгоценные металлы»,
принятые в качестве обеспечения для размещенных средств; 91314 «Ценные
бумаги», полученные по операциям, осуществляемым на условиях возврата;
91414 «Гарантии и гарантии» (в соответствии с Правилами № 385-П «Правила
учета в кредитных учреждениях» Банка России) [33].
Балансы этих счетов могут использоваться для оценки качества
кредитного портфеля. Так, например, используя показатели счетов, можно
рассчитывать залог, который позволяет нам оценить сумму кредита, взятого за
один рубль кредитного портфеля. Коэффициент более 1,5 и выше считается
нормальным.
В этом случае мы можем сказать, что сумма имущества, заложенного в
качестве обеспечения, гарантий и поручительств, превышает кредитный
портфель в 1,5 раза или выше, а это означает, что продажа залога или сбора
36
третьим сторонам (поручителям или поручителям) позволит кредитору Банк
Для погашения убытков, связанных с невозвратом ранее размещенного займа и
возмещением неполного дохода.
Чтобы проанализировать состав залога, принятого банком и его
структурой, мы сформируем таблицу 2.2.
Таблица 2.2.
Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в
ПАО «Сбербанк» за 2015–2017 годы
Вид
обеспечения
возвратности
кредита
2015
2016
2017
Млн.руб
Уд.в
ес
%
Млн.руб
Уд.вес
, %
Млн.руб
Уд.ве
с, %
Ценные бумаги,
принятые в
залог по
выданным
кредитам
710546484
5,56
728765969
4,41
75535686
3
4,13
Полученные
гарантии и
поручительства
809428020
1
63,3
7
105007302
54
63,48
12058505
761
65,87
Имущество,
принятое
банком (кроме
ценных бумаг и
драг. металлов)
396740877
5
31,0
6
531150303
5
32,11
54925482
86
30,00
Драгоценные
металлы,
зарезервирован
ные в качестве
залога
19254
0,00
02
2794
0,0000
2
1692
0,000
01
Итого принятого
обеспечения
127722739
68
100
165410020
52
100,00
18306412
602
100,0
0
Анализ таблицы 2.2 показал, что доля наиболее надежной формы
обеспечения - имущества заемщика (включая драгоценные металлы и ценные
бумаги) уменьшилась и составила 36,62% - в 2016 году, 34,13% - в 2017 году. В
структуре принятых Залог, наибольшую долю занимает статья «имущество,
взятое банком (за исключением ценных бумаг и драгоценных металлов)», в
2017 году этот показатель увеличился в абсолютном выражении (3967408775
тысяч рублей - в 2016 году, 5311503035 тысяч рублей - в 2017 году) , А в
37
относительном - удельный вес - 31,06% и 32,11% соответственно.
Однако в 2017 году, несмотря на рост абсолютной стоимости, доля этого
предмета залога незначительно снизилась до 30,00%. Это было связано с
увеличением доли статьи «Полученные гарантии и поручительства».
Все это позволяет сделать вывод о том, что банк, скорее всего,
фокусируется на кредитовании физических лиц, чья форма обеспечения
является гарантией. Их доля в структуре залога является самой большой (63,37
в 2016 году и 65,87 в 2017 году), а объем принятых гарантий имеет
положительную динамику в абсолютном выражении: с 8094280201 млн. рублей
- в 2016 году до 12058505761 млн. рублей в 2017 году.
Конечно, можно сомневаться в правильности выбора формы обеспечения
погашения кредитов анализируемым банком, поскольку предоставление
гарантий и поручительств является наименее качественным из-за возможного
невыполнения поручителем или гарантом.
Однако, как известно, ряд банковских продуктов, особенно связанных с
подсчетом, не подразумевают наличия залога, поскольку они затрудняют их
реализацию из-за снижения спроса со стороны определенной категории
населения.
Недостатки и преимущества залоговой формы залога.
Преимущества:
1. Залог позволяет обеспечить существование и безопасность имущества
в момент, когда должнику придется заплатить кредитору за кредит.
2. Залог предоставляет кредитору возможность удовлетворить свои
требования за счет предмета залога.
3. Настоящая опасность потери собственности (субъектом залога
является, как правило, особенно ценное, ликвидное имущество) является
хорошим стимулом для должника надлежащим образом выполнять свои
обязательства.
4. Дефолт заемщика не повлияет на стоимость заложенного имущества,
что позволит кредитору реализовать его и покрыть его убытки.
38
5. Наличие ценных и высоколиквидных активов позволяет заемщику
получить кредит в некоторых случаях даже с отрицательной кредитной
историей [25, с. 46].
В то же время можно назвать отсутствие обеспечения в качестве формы
обеспечения возврата кредита.
1. Залог не может быть реализован сразу же после дефолта заемщика,
поскольку исполнение залога по предмету залога осуществляется только по
решению суда. Только после этого следует процедура реализации, которая
требует значительных средств и времени.
2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно являются организации,
у которых есть задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами,
поэтому, как правило, они первыми получают компенсацию от проданного, в
том числе заложенного имущества, а не банков-кредиторов.
3. Имущество может быть заложено более одного раза, и каждый
последующий залогодержатель-кредитор не знает, что его обязательство
обеспечено залогом имущества, уже заложенного соглашением о залоге, что
отрицательно сказывается на погашении долга банком (до Последующие
залогодержатели).
4. Субъекты залога могут потерять свою ликвидность из-за изменений
рыночных условий.
5. Забытая недвижимость может потерять рыночную стоимость при
возникновении определенных событий, что заставляет банки требовать от
заемщика увеличения стоимости залога. Часто заемщики не могут этого
сделать, в результате банк требует погашения кредита, что также невозможно
для заемщика.
Объектом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с
законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также
ценными бумагами и имущественными правами [25, с. 58].
Эта классификация объектов обеспечения может быть дополнительно
упрощена, если мы объединим их в две группы:
39
A) залогодержатели, удерживаемые залогодателем;
B) залоги переданы залогодержателю.
Первый тип обеспечения был наиболее широко распространен. В случае
ипотеки с отказом от имущества у залогодателя последний имеет право владеть
и использовать предмет залога в соответствии с его назначением. В то же время
залогодатель обязан за свой счет застраховать предмет залога в полном объеме,
принять меры по его сохранению, уведомить залогодержателя о сдаче предмета
предмета залога в аренду.
Второй тип залога - залог с залогодержателем, покидающим объект
залога (ипотека).
Когда имущество передается банку, последний может осуществлять
наиболее эффективный контроль над состоянием имущества, и, кроме того, у
банка больше гарантий относительно возможности погашения кредита
заемщику.
Ниже приведен список активов, не рассматриваемых банками в качестве
обеспечения:
- редкоземельные металлы;
- искусство и антиквариат;
- драгоценные камни и украшения;
- объекты интеллектуальной собственности;
-оборудование и транспортные средства старше десяти лет (амортизация
более 60%).
В банковской практике проводится обязательная оценка качества
обеспечения, что является основанием для принятия решения о выдаче суммы
займа, запрашиваемой заемщиком. В российской практике качество залога
определяется двумя критериями:
A) контроль за состоянием залога;
B) степень ликвидности залога.
Кредитная работа в ПАО «Сбербанк» строится с учетом того, что
основное внимание уделяется основным источникам погашения кредитов.
40
Однако, чтобы минимизировать риски и преодолевать непредвиденные
ситуации, должное внимание уделяется дополнительным источникам
погашения кредита, которые включают залоги, гарантии и поручительства.
В результате все имущество залога можно классифицировать в рейтинг
надежности на 4 группы (таблица 2.3).
Таблица 14
Рейтинг надежности различных групп залогов в ПАО «Сбербанк»
за 2015–2017 годы
Рейтинг
надежности
Ликвидность
предметов залога
Возможность
осуществлять
контроль за
предметом
залога
Пример
A (высокий)
легко реализуется
полностью под
контролем банка
денежный депозит в
банке
B
цена может
колебаться, и могут
возникнуть
трудности с
реализацией
преимущественно
под контролем
банка
котирующиеся
ценные бумаги,
переданные на
хранение в банк
C
цена снижается,
есть проблемы с
реализацией
есть проблемы с
контролем
– некотирующиеся
ценные бумаги;
– запасы ТМЦ,
находящиеся у
клиента
D
труднореализуемый
залог
контроль
отсутствует
запасы ценностей,
находящиеся у
клиента
Для того чтобы определить степень распространенности использования
залога, нужно рассмотреть его место среди других форм обеспечения,
применяемых в ПАО «Сбербанк» (таб.2.4)
Таблица 2.4
Динамика форм обеспечения возвратности кредитов в ПАО
«Сбербанк» за 2015–2017 годы
Форма
обеспечения
возвратности
кредита
2015 год
2016 год
2017 год
Сумма
, млн.
руб.
Удельны
й вес, %
Сумма
, млн.
руб.
Удельны
й вес, %
Сумма
, млн.
руб.
Удельны
й вес, %
Залог
452,40
86,00
487,40
76,00
575,30
83,30
Поручительств
73,81
14,00
53,71
24,00
115,10
16,70
41
о
Итого:
526,21
100,00
526,21
100,00
690,40
100,00
Данные таблицы 2.4 позволяют сказать, что в ПАО «Сбербанк»
используются в качестве обеспечения возвратности кредитов только залог и
поручительство. Наибольший удельный вес в структуре обеспечения на
протяжении трех последних лет занимает залог. Общая сумма принятого в 2017
году в залог обеспечения увеличилась по сравнению с 2015 годом на 122,9 млн.
рублей. Но общий удельный вес залоговой формы в структуре обеспечения
снизился из-за роста доли поручительств. Поручительствами обеспечено до
16,70% от суммы принятого банком обеспечения. Рост доли поручительств
объясняется ориентацией Сбербанка с начала 2017 года на потребительские
кредиты с более легким процессом оформления. В 2015 году наблюдается спад
в суммах принятого обеспечения, что объясняется кризисными условиями
функционирования национальной экономики и нежеланием клиентов
пользоваться кредитными продуктами в нестабильное время.
Для более детального анализа можно рассмотреть структуру форм
обеспечения возвратности в разрезе юридических и в разрезе физических лиц
(табл.2.5).
Таблица 2.5
Динамика форм обеспечения возвратности кредитов по субъектам
кредитования в ПАО «Сбербанк» за 2015–2017 годы
Форма
обеспечения
возвратности
кредита
По юридическим
лицам, млн. руб.
По физическим лицам,
млн. руб.
2015
год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
Залог
247,31
375,49
483,20
61,32
76,91
92,05
Поручительство
0
0
0
54,98
73,81
115,01
Итого:
289,35
375,49
513,12
102,58
150,71
207,15
Анализ динамики форм обеспечения возвратности кредитов в разрезе
42
юридических и физических лиц показывает, что наиболее используемой
формой обеспечения кредитных обязательств на протяжении трех последних
лет остается залог. Его доля в обеспечении кредитов корпоративных клиентов
составляет 100%, так как по условиям кредитования юридических лиц
Сбербанк принимает в обеспечение по обязательствам только залоги. Доля же
залога в обеспечении кредитов розничных клиентов ПАО «Сбербанк»
несколько ниже. В 2016 году она составляла 53%, в 2017 году – 51%.
Кроме того, следует отметить, что залоговое обеспечение, полученное
банком от юридических лиц, значительно увеличилось за последние 2 года.
Так, в 2017 году сумма обеспечения увеличилась по сравнению с предыдущим
годом на 107,71 млн. рублей или 28%.
Сумма залога, взятого банком от физических лиц, уменьшилась. В 2016
году произошло резкое снижение залога на 23,62 млн. рублей по сравнению с
предыдущим годом, что связано с кризисом в экономике страны. После кризиса
в 2017 году Банк не смог восстановить прежний уровень кредитования
населения под залог и начал продвигать кредитные продукты на рынке с
гарантами как более простой способ обеспечения и формализации кредитов.
Таким образом, объем кредитов, обеспеченных гарантиями, увеличился
на 33% по сравнению с 2016 годом.