66
программу обучения, соответствующую специфике предприятия и целям
обучения. В итоге нужно заключить договор с учебным центром.
Далее формируются учебные группы, для того, чтобы минимизировать
издержки на производства и повысить качество обучения. В соответствии со
штатным расписание, графиком работ составляется график обучения.
Для комфортного и результативного обучения необходимо подготовить
специально-оборудованное помещение для проведения теоретических занятий
и практических. В компании есть все необходимое- свободное помещение,
столы, стулья, нужно обеспечить сотрудников только канцелярскими товарами
и материалами для отработки практических навыков.
После выполнения всех подготовительных мероприятий сотрудники
проходят обучение.
В итоге, в конце обучения необходимо проанализировать на сколько
обучение было эффективным. С этой целью подготавливают специальные
анкеты, и проводят финальное тестирование. По окончании отчетного периода
сравниваются основные показатели до и после внедрения усовершенствованной
системы обучения.
Определившись с мероприятиями, которые позволят достигнуть
поставленных целей важно рассчитать их стоимость. Составим план
мероприятий и сумму затрат, которые потребуются на их осуществление.
Таблица 19
Инвестиционные затраты на мероприятия
Мероприятие
Состав затрат
Сумма, руб.
Анализ
экономических
показателей за
2015, 2016, 2017
год
Оплата специалисту бухгалтерии
за 8 часов: 244,50*8=1956 руб. -
с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 2822,5 руб.
2822,50
Кадровый аудит и
анализ
существующей
системы
управления
персоналом
Оплата менеджеру по персоналу
за 15 часов: 143,6*15=2154 руб.
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 3108,2 руб.
3108,20
67
Мероприятие
Состав затрат
Сумма, руб.
Создание
положения «Об
обучении
персонала»
Оплата менеджеру по персоналу
за 14 часов: 143,6*14=2010 руб.
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 2900,43 руб.
2900,43
Проведение
анализа
объема продаж
определенным
сотрудником
Оплата менеджеру по
персоналу за 6 часов:
143,6*6=861,6 руб.- с учетом
44,3% - налог на заработную
плату = 1243,3 руб.
1243,30
Проведения
анализа
качества
исполнения
работы
специалситами
отдела ремонта
Оплата начальнику отдела
ремонта
за 6 часов:
364*6= 2184 - с учетом 44,3% -
налог на заработную плату
=3151,5 руб.
3151,50
Проведения
анализа
качества оказания
услуг
специалистами
отдела по работе с
клиентами
Оплата начальнику отдела по
работе с клиентами
за 6 часов: 386*6= 2316 руб.,
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 3341,9 руб.
3341,90
Собеседование и
подготовка
характеристики
сотрудников
Оплата менеджеру по
персоналу за 11 часов:
143,6*11= 1579,6 руб.
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 2279,36 руб.
2279,36
Подготовка всей
необходимой
документации для
системы оценки
потенциальных
обучаемых
работников
Оплата менеджеру по
персоналу за 14 часов:
143,6*14= 2010,4 руб.
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 2901,0 руб.
2901,00
Выбор учебного
центра -
Установление
контакта с учебным
центром -
Определение
программ обучения
для сотрудников
производственного
отдела
Оплата менеджеру по
персоналу за 11 часов:
143,6*11= 1579,6 руб.
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 2279,36 руб.
2279,36
68
Мероприятие
Состав затрат
Сумма, руб.
Формирование
учебных групп
Оплата менеджеру по персоналу
за 4 часа: 143,6*4=574,4 руб., -
с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 828,8руб.
828,80
С оставление
графика обучения
Оплата менеджеру по персоналу
за 8 часов: 143,6*8= 1148,8 руб.
- с учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 1657,7 руб.
1657,70
Подготовка
системы оценки по
окончанию
обучения
Оплата директору по персоналу
за 4 часа: 362*4= 1448 руб. - с
учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 2089,46руб.
2089,46
Проведение
финального
тестирования
Оплата менеджеру по персоналу
за 2 часа: 143,6*2=287,2 руб. - с
учетом 44,3% - налог на
заработную плату = 414,42руб.
414,42
Итого:
29017,93
Представим для удобства бюджет инвестиционных затрат в таблице 20
по месяцам.
Таблица 20
Инвестиционные затраты по месяцам
Мероприят
ие
июн.
2018
июл.
2018
авг.
2018
сен.
2018
окт.
2018
ноя.
2018
дек.
2018
Янв
2019
Анализ
экономичес
ких
показателе
й за 2015,
2016, 2017
год
2822,5
0
Кадровый
аудит и
анализ
существую
щей
системы
управления
персоналом
3108,2
0
69
Мероприят
ие
июн.
2018
июл.
2018
авг.
2018
сен.
2018
окт.
2018
ноя.
2018
дек.
2018
Янв
2019
Создание
положения
«Об
обучении
персонала»
2900,4
3
Проведение
анализа
объема
продаж
определенн
ым
сотруднико
м
1243,3
0
Проведения
анализа
качества
исполнения
работы
специалсит
ами отдела
ремонта
3151,5
0
Проведения
анализа
качества
оказания
услуг
специалист
ами отдела
по работе с
клиентами
3341,9
0
Собеседова
ние и
подготовка
характерист
ики
сотруднико
в
2279,3
6
Подготовка
всей
необходимо
й
документац
ии для
системы
оценки
потенциаль
ных
обучаемых
работников
2901,
00
70
Мероприят
ие
июн.
2018
июл.
2018
авг.
2018
сен.
2018
окт.
2018
ноя.
2018
дек.
2018
Янв
2019
Выбор
учебного
центра -
Установлен
ие контакта
с учебным
центром -
Определени
е программ
обучения
для
сотруднико
в
производств
енного
отдела
2279,
36
Формирован
ие учебных
групп
828,8
0
С
оставление
графика
обучения
1657,
70
Подготовка
системы
оценки по
окончанию
обучения
2089,4
6
Проведение
финального
тестировани
я
414,42
Итого:
29017,93
5930,7
0
12916,
49
7666,
86
0,00
0,00
2089,4
6
0,00
414,42
В данной таблице, мы рассчитали сумму инвестиционных затрат с
учетом налогов, которые должна уплатить организация, а именно:
13% - НДФЛ
22% - обязательное пенсионное страхование;
5,1% - медицинское страхование;
2,9% - фонд социального страхования;
1,3% - страхование от несчастных случаев;
В сумме получаем 44,3% налогов.
71
Мы рассмотрели инвестиционные затраты на организацию
предложенных мер по усовершенствованию системы образования в ООО
«АсусПартс». Теперь рассчитаем эксплуатационные затраты. Представим
расчеты в виде таблицы.
Таблица 21
Бюджет эксплуатационных затрат по месяцам
Мероприятие
Состав затрат
Сумма, руб.
Премия
начальнику отдела
ремонта в период с
01.07.18 по
30.08.18
20% от заработной платы (64500)
= 12900 - с учетом 44,3% - налог
на заработную плату = 18614,7 За
2 месяца = 37229,4
37229,40
Премия
начальнику отдела
продаж в период с
01.07.18 по
30.07.19
20% от заработной платы (79000)
= 12900 - с учетом 44,3% - налог
на заработную плату = 18614,7
18614,70
Договор с Asus на
ежемесячные
тренинги для
специалистов
отдела ремонта,
отдела по работе с
клиентами и
менеджеров по
продажам
премия ген. Директору 20% от
заработной платы
(94500) = 18900 - с учетом
44,3% - налог на заработную
плату = 27272 руб.
27272,00
Заключение
договора с
учебным центром
для обучения
отдела:
коммерческого,
бухгалтерии-
администрации,
материально-
технического,
отдела по работе с
клиентами
Оплата учебному центру
18 000 * 7=126 000 руб.,
9000* 8= 72000 ру.,
4000*4= 16000 руб.,
6400*7= 44800 руб.
итого: 258800 руб.
258800,00
72
Мероприятие
Состав затрат
Сумма, руб.
Дистанционное
обучение через
интернет и
обучающая
онлайн-
библиотека
Создание сайта: 50000 руб.,
создание обучающих роликов
3*15000=45000руб.,
администратор-контент менеджер
сайта
50000*6=300000,+44,3= 432900
руб, покупка литературы 5000
руб. итого:
532900,00
MBA в школе
бизнеса Синергия
Обучение генерального директора
240000,00
Итого:
1114816,10
Сведем эксплуатационные и инвестиционные затраты в единую таблицу,
для того, чтобы выяснить итоговую сумму бюджета.
Таблица 22
Итоговый бюджет проекта
Мероприятие
Сумма
инвестиционных
затрат (руб.)
Сумма
эксплуатационных
затрат (руб.)
Итоговая
сумма (руб)
июн.18
5930,7
37229,40
43160,1
июл.18
12916,49
18614,7
31531,19
авг.18
7666,86
27272
34938,86
сен.18
0
258800
258800
окт.18
0
532900
532900
ноя.18
2089,46
240000
242089,46
дек.18
0
0
янв.19
414,42
414,42
Итого:
29017,93
1114816,10
1143834,03
Из таблицы № 22 видно, что общая сумма бюджета на обучение
составляет 1 143 834,03 руб. Также, из данной таблицы видно, что большая
часть затрат идет именно на обучение, расходы на организацию проекта
составляют 29017,93 руб.
Представим на графиках инвестиционные и эксплуатационные затраты.
73
Рисунок 10 График инвестиционные затраты
Из данного графика видно, что сумма инвестиционных затрат растет в
начале его реализации, это связано с тем, что выделялись средства на его
подготовку, разработку экономического и кадрового анализа. Далее показатели
снижаются, линия тренда идет вниз, поскольку на период самого обучения
финансирования в проект практически нет. Вновь затраты видны на графике в
конце обучения так как, необходимо провести тестирование, а в конце года
провести анализ показателей объема продаж, возврата на ремонт и тд., чтобы
дать оценку эффективности обучения.
-4000
-2000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
июн.18 июл.18 авг.18 сен.18 окт.18 ноя.18 дек.18 янв.19
Сумма инвестиционных затрат (руб.)
Сумма инвестиционных затрат (руб.)
Линейная (Сумма инвестиционных затрат (руб.) )
74
Рисунок 11 График эксплуатационные затраты
Из графика 11 мы видим, что эксплуатационные затраты практически
отсутствуют в начале проекта, возрастают максимально в октябре и к концу
периода вновь минимальны. Это объясняется тем, что в начале реализации
проекта идут подготовительные работы. После их завершения необходимо
внести оплату по всем программам обучения, и заключить договора- это пик на
графике. После оплаты, на момент самого обучения, финансирования нет.
Делаем вывод, что благодаря данной программе обучения предприятие
сможет достичь поставленной цели. Затраты, которые предприятие понесет
сейчас, повлияют на развитие предприятия, и позволят достичь стратегической
цели. По итогу обучение в Учебном центре пройдут 26 сотрудников, все
сотрудники будут проходить соответствии с договоренностью обучение от
Asus, все сотрудники смогут проходить дистанционное обучение через
интернет и обучающей онлайн-библиотеки, и MBA школу закончит
генеральный директор. Эти работники смогут обучиться и выполнять ремонт и
сервис с помощью новых навыков быстрее и качественней, специалисты по
0,00
100000,00
200000,00
300000,00
400000,00
500000,00
600000,00
июн.18 июл.18 авг.18 сен.18 окт.18 ноя.18 дек.18 янв.19
Сумма эксплуатационных затрат (руб.)
Сумма эксплуатационных затрат (руб.)
75
продажам повысят объем продаж, специалисты других отделов повысят
качество своей работы. Все это, в целом, позволит повысить финансовую
устойчивость предприятия.
Таким образом, мы предложили усовершенствованную систему
обучения персонала ООО «АсусПартс». Метод оценки показал, что данный
проект необходим организации на данный момент. Были выявлены движущие и
сдерживающие силы, влияющие на новую систему, но движущих сил больше, и
эффект они окажут больший. Данный проект рассчитан на 7 месяцев, и по
окончании обучения можно будет оценить результат. При ожидаемых
положительных изменениях рекомендуется продолжать обучение персонала на
предприятии по данной системе. Поскольку этот проект новый, не исключено,
что в процессе его реализации необходимо будет внести незначительные
поправки.