5
Содержание
Введение .................................................................................................................... 6
ГЛАВА 1. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НПФ В РФ ................................... 9
1.1. Ретроспективный анализ развития правовых норм о НПФ в РФ .................. 9
1.2. Правовое регулирование деятельности НПФ на современном этапе .......... 13
1.3. Сущность НПФ и механизм их функционирования ....................................... 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ И
ПЕРСПЕКТИВ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НПФ В РФ ......................... 35
2.1 Анализ функционирования, проблем и перспектив деятельности
НПФ .................................................................................................................... 35
2.2 Совершенствование правового регулирования в деятельности НПФ ........... 63
Заключение ............................................................................................................. 74
Список использованных источников ............................................................... 78
Приложение ............................................................................................................ 87
6
Введение
Актуальность исследования. За последние годы в сфере
пенсионного страхования прошли коренные изменения. Первоначально
политика государства строилась на развития государственного обязательного
пенсионного страхования. Были разработаны механизмы образования
страховых пенсионных накоплений, позволяющих увеличить пенсионные
отчисления. Тем не менее, государственное пенсионное страхование в
скором времени перестало удовлетворять интересам государства в связи с
убыточностью данной деятельности. В условиях длительного
экономического кризиса, большой инфляции, нестабильности рубля и
скачкообразного удорожания валюты, доходы населения были столь малы,
что не позволяли накопить достаточный страховой резерв в накопительную
часть пенсии. В результате пенсии населения по-прежнему оставались далеко
за пределами прожиточного минимума и требовали дополнительных
государственных вливаний. Поэтому в скором времени государство
принимает решение и легализует негосударственные пенсионные фонды,
чтобы частично снять с себя пенсионные обязательства.
Негосударственный пенсионный фонд - это специфическая
организационно- правовая форма некоммерческой организации, которая не
имеет изначально цель - извлечь прибыль и, поэтому, не распределяет
полученную прибыль между своими участниками. Основной целью создания
подобного фонда является осуществление им негосударственного
социального обеспечения. Сегодня наряду с государственным пенсионным
обеспечением и государственным пенсионным страхованием параллельно
стремительно набирает обороты система негосударственного пенсионного
обеспечения через негосударственные пенсионные фонды.
Теоретическую основу работы образуют научные статьи таких
авторов, как : Бончик В.М., Юрьева И.А., Масюк Н.Н., Алиев Б. Д., Бородин
Д.Г., Ермаков Д., Жидкова Д.К., Коваленко Т., Кофанова Т.А., Тихонова С.С.,
7
Лазарова Л.Б., Кокаева Д.Т., Манзарова Э. Д., Назарова И.Г., Смольникова
Е.В.
Особое место в теоретической основе работы занимают работы таких
авторов как: И.А. Юрьева, Н.Н. Масюк. Данные авторы написали
монографию: Негосударственные пенсионные фонды: Перспективы и
прогнозы развития. В данной монографии авторы рассматривают как
текущую деятельность и регулирование деятельности НПФ, так и
перспективы их развития.
Другим важным источником является монография Бончик В.М.
Автора монографии: Негосударственные пенсионные фонды. Финансовая
устойчивость и актуарные расчеты. В данной работе раскрываются
различные аспекты как функционирования НПФ, так и различные
финансовые аспекты их деятельности.
Объектом исследования являются негосударственные пенсионные
фонды в Российской Федерации.
Предметом исследования являются система правовых и социальных
отношений, возникающих в сфере негосударственного пенсионного
обеспечения.
Целью исследования является анализ развития негосударственных
пенсионных фондов в Российской Федерации. Исходя из цели были
поставлены и решены следующие задачи:
- провести ретроспективный анализ развития правовых норм о НПФ в
РФ;
- рассмотреть правовое регулирование деятельности НПФ на
современном этапе;
- исследовать сущность НПФ и механизм их функционирования;
- провести анализ функционирования, проблем и перспектив
деятельности НПФ;
- рассмотреть совершенствование правового регулирования в
деятельности НПФ.
8
Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании
становление негосударственных пенсионных фондов и в конкретных
предложениях по совершенствованию законодательства регулирующего
негосударственные пенсионные фонды.
Практическая значимость работы заключается в возможности
использования результатов исследования в деятельности негосударственных
пенсионных фондов.
Методы исследования. При выполнении исследования
использовались и применялись общенаучные методы исследования, а
именно: системный, логический и сравнительный анализ, синтез,
наблюдение, группировка, сравнение и обобщение и методы статистической
обработки эмпирических данных.
Структура работы: введение, две главы, заключение, список
использованных источников, приложение.
9
Глава 1. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НПФ В РФ
1.1 Ретроспективный анализ развития правовых норм о НПФ
в РФ
На сегодняшний день одними из активных участников отношений по
формированию, а также инвестированию пенсионных накоплений граждан
являются негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ).
Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации
развиваются около 25 лет. Условно в истории эволюции правовых норм о
НПФ можно выделить 4 этапа исторического развития законодательства.
Первым этапом является 1992г - 1998 годы. На данном этапе
происходит появление негосударственных пенсионных фондов. При этом
законодательное регулирование их деятельности осуществляется только на
подзаконном уровне. Первым нормативно-правовым актом регулирующим
появление НПФ является Указа Президента РСФСР от 03.12.1991 г. № 255
«О первоочередных мерах по организации работы промышленности
РСФСР». В рамках данного указа было разрешено создавать за счет чистой
прибыли предприятия пенсионные фонды «для увеличения пенсий
работникам предприятий»
1
.
Но большее значение для создания и последующей эволюции норм
регулирующих негосударственные пенсионные фонды стало Постановление
Совета министров СССР от 08.12.1990 г. № 1 235 «О создании страхового
общества «Наука» и страхового пенсионного фонда работников науки»
2
. В
соответствии с данным постановлением финансовая основа деятельности
создаваемого пенсионного фонда стали добровольные взносы граждан и
организаций, а также части прибыли страхового общества «Наука». Таким
1
Указ Президента РСФСР от 03.12.1991 N 255 "О первоочередных мерах по организации
работы промышленности РСФСР"//"Ведомости СНД и ВС РСФСР", 05.12.1991, N 49, ст.
1737(утратил силу)
2
Постановление Совмина СССР от 08.12.1990 N 1235"О создании страхового общества
"Наука" и Страхового пенсионного фонда работников науки" [Электронный
ресурс]//Режим доступа: http://www.consultant.ru (утратил силу)
10
образом по факту, страховое общество «Наука» стало основателем
пенсионного фонда для работников науки. Целью создания данного
пенсионного фонда стало «повышение уровня социальной, экономической и
правовой защищенности научных коллективов, ученых и специалистов в
условиях регулируемых рыночных отношений, а также наиболее полного
использования возможностей инвестиционной деятельности в научно-
технической сфере»
3
.
В полном понимании первым негосударственным пенсионным
фондом стал Российский страховой пенсионный фонд. Данный пенсионный
фонд имел уставной капитал100 млн. руб., а его учредителями стали
Министерство социальной защиты населения Российской Федерации,
Министерство труда РФ, банк «Российский кредит», ассоциация «Арго-
сервис»
4
.
Следующим шагом в рамках данного этапа стал выход указа «О
негосударственных пенсионных фондах» в 1992 г. После подписания
данного Указа число НПФ в Российской Федерации стало стремительно
росло (20 - в январе 1993 г., 100 - в январе 1994 г., от 800 до 1000 - в январе
1995 г.)
5
.
Данный указ стал правовой основой системы негосударственного
пенсионного обеспечения в Российской Федерации.
Проанализируем основные положения данного указа.
- Учредителями могут выступать: предприятия, учреждения,
организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения;
- НПФ учреждаются исключительно в форме юридического лица;
3
Гераськина О.В., Терешина В.С. Сущность негосударственных пенсионных фондов,
проблемы и перспективы функционирования// Социум и жизненное пространство
личности (междисциплинарные аспекты) Сборник статей Всероссийской научно-
практической конференции. 2018. С. 39
4
Копылова А.Г. Негосударственные пенсионные фонды как часть пенсионной системы
России//МОЛОДЕЖЬ И НАУКА-2017 Сборник научных трудов II Всероссийской
студенческой научно-практической конференции. 2017. С. 61
5
Колобаев, О. М. Развитие негосударственных пенсионных фондов - период «беззакония»
// Пенсионное обозрение. - 2017 г. - № 1 (29) - C. 25
11
- провозглашается независимость негосударственных пенсионных
фондов от обязательного государственного пенсионного страхования;
- запрещается негосударственным пенсионным фонда осуществлять
коммерческую деятельностью;
- размещение активов негосударственных пенсионных фондов
осуществляется специализированными компаниями по управлению
активами НПФ;
- специализированные компании несут ответственность за сохранность
активов НПФ и обеспечение минимального уровня рентабельности,
устанавливаемого правительством РФ.
- Лицензирование деятельности НПФ и специализированных компаний
по управлению активами НПФ органом государственного
регулирования в лице инспекции НПФ.
- Создание в структуре НПФ специального подразделения
межведомственной комиссии по оценке рисков инвестиций НПФ, в
состав которой должны входить представители государственных
органов власти.
Этим же Указом предусматривалось в трехмесячный срок разработать
предложения по налогообложению деятельности НПФ, а также пенсионных
выплат гражданам из НПФ и предложения о возможности использования
приватизационных чеков в качестве взносов в НПФ. Министерство
социальной защиты России 23.12.1992 г. представило в правительство РФ
подготовленные рабочей группой проекты нормативных документов по
НПФ. Но принятие необходимого законодательного обеспечения продлилось
еще несколько лет.
Введение в оборот приватизационных чеков в деятельность НПФ
было принято достаточно оперативно - в октябре 1992 г. был издан Указ
Президента РФ «Об использовании приватизационных чеков в целях
12
социальной защиты населения», предусматривающий принимать в качестве
паев приватизационные чеки
6
.
В условиях отсутствия нормативно-правовой базы первые НПФ
регистрировались органами местного самоуправления как некоммерческие
организации или акционерные общества закрытого типа, а в Нижнем
Новгороде органы государственной власти признавали их страховыми
организациями. Основным разрешительным документом для НПФ в тот
период был письменный ответ Министерства социальной защиты о том, что
уставные документы НПФ прошли экспертизу и при создании
соответствующего контролирующего органа НПФ обязаны пройти
процедуру лицензирования.
Первым органом, регулирующим деятельность НПФ, стала созданная
Министерством социальной защиты Инспекция НПФ. С середины 1994 г.
Инспекция НПФ до принятия соответствующего нормативно- правового
акта, определяющего процедуру лицензирования, осуществляла регистрацию
уставов фондов, созданных в организационно-правовой форме «фонд»,
создавая тем самым некое подобие легитимности деятельности НПФ. По
данным Инспекции НПФ, было выдано более 428 лицензий
7
.
Второй этап (1998-2003 годы). Это период с момента принятия ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах до момента реформирования всей
системы пенсионного обеспечения, то есть с момента перехода от
распределительной к накопительной системе.
Третий этап (2003 - 2013 год). Отметим, что в 2013 году были внесены
принципиальные изменения в ФЗ «О негосударственных пенсионных
фондах» на которых мы остановимся более подробно чуть позже.
Четвертый этап (2013 – по настоящее время)
6
Указ Президента РФ от 26.10.1992 N 1304 "Об использовании приватизационных чеков в
целях социальной защиты населения"//"Собрание актов Президента и Правительства РФ",
02.11.1992, N 18, ст. 1456
7
Колобаев, О. М. Развитие негосударственных пенсионных фондов - период «беззакония»
// Пенсионное обозрение. - 2017 г. - № 1 (29) C. 26
13
В настоящее время осуществляется существенная реформа
законодательства о негосударственном пенсионном обеспечении. Значимые
изменения в ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» были внесены в
2013 и 2014 годах.
Таким образом, делая вывод можно определить, что законодательство
о негосударственном пенсионном обеспечении прошло несколько стадий в
своём развитии, деятельность негосударственных пенсионных фондов
урегулирована многочисленными правовыми актами. Осуществлена
очередная реформа законодательства о негосударственном пенсионном
обеспечении, которая, по крайне мере, в части акционирования НПФ весьма
спорна и необходимо дальнейшее совершенствование всей системы
негосударственных пенсионных фондов.
1.2. Правовое регулирование деятельности НПФ на современном этапе
В настоящее время законодательная основа негосударственного
пенсионного обеспечения многообразна, в частности её составляют:
Конституция РФ, которая в частности в части 2 статьи 7 устанавливает
обязанность государства устанавливать пенсии;
8
Гражданский кодекс
Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм.
от 5 мая 2014 г. № 99-ФЗ) (далее — ГК РФ)
9
, который выделяет
коммерческие и некоммерческие организации и закрепляет общие положения
об их деятельности. Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах»— основополагающий документ,
8
Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от
30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-
ФКЗ)//в "Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398
9
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред.
от 16.12.2019)//Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
14
регламентирующий всю деятельность НПФ, другие законы,
конкретизирующие его положения.
Согласно ст. 2 данного Закона негосударственный пенсионный фонд
— организация, исключительными видами деятельности которой являются:
1) деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
участников фонда в соответствии с договорами негосударственного
пенсионного обеспечения;
2) деятельность в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию
10
С 2014 г. НПФ могут создаваться только как коммерческая
организация и иметь организационно-правовую форму — акционерного
общества (ст. 4 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ), а
действующие НПФ должны реорганизоваться. Кроме того, из перечня видов
деятельности НПФ была исключена деятельность в качестве страховщика по
профессиональному пенсионному страхованию.
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государствен-
ной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с
изм. от 5 мая 2014 г. № 107-ФЗ)
11
также относится к актам, регламентиру-
ющим порядок регистрации НПФ в качестве акционерного общества. Им
установлены общие положения, касающиеся государственной регистрации
юридических лиц, а также порядок создания, реорганизации и ликвидации
последних и внесения изменений в их учредительные документы. Эти поло-
жения применяются с учетом установленных Федеральным законом «О него-
сударственных пенсионных фондах» особенностей.
Так, вопросы о регистрации НПФ и всех изменениях решаются
Банком России, а внесение в единый государственный реестр юридических
10
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 18.03.2020) "О негосударственных
пенсионных фондах"//"Собрание законодательства РФ", N 19, 11.05.1998, ст. 2071
11
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ(ред. от 26.11.2019)"О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей/"Собрание
законодательства РФ", 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3431