55
Деятельность страховых фондов регулируется Законом о
добровольных пенсиях, принятым в 1974 году. Закон регулирует обязанности
фондов и работодателей. Активы работников на накопительных счетах
денежных средств компании-работодателя контролируются специальным
сотрудником. Кроме того, в его обязанности входит контроль за
деятельностью фонда со взносами сотрудников компании.
Существует несколько различных схем отчисления части заработной
платы на сберегательные счета. Определенная выгода является одной из
таких моделей, при которой происходит постепенное увеличение процента
отчислений. Такая схема имеет существенный недостаток, а именно: достичь
максимальной суммы отчислений можно только за длительное время работы
на предприятии. По этой причине данная схема не пользуется
популярностью.
Определенный вклад-это схема с большей свободой, но меньшей
стабильностью. Перечисления в Фонд осуществляются работодателем и
работником в определенных объемах. Инвестиционный фонд, оперируя
активами, увеличивает объем сбережений на счетах своих вкладчиков. Также
возможно приобретение ценных бумаг и облигаций. По этой схеме
осуществляется дополнительное стимулирование американской экономики
средствами, депонированными на счетах инвесторов инвестиционных
фондов.
Выплата пенсии из таких фондов осуществляется по достижении
максимального пенсионного возраста. Через определенное время можно
снять всю сумму со счетов, но пенсионный счет будет закрыт.
Еще одним вариантом пенсионных накоплений являются
индивидуальные счета в банках-индивидуальный пенсионный счет.
Нынешняя пенсионная система в США позволяет всем пенсионерам
получать достаточно денег на жизнь. При грамотном подходе в активный
период жизни можно накопить приличную сумму на пенсионных счетах в
56
инвестиционных компаниях или фондах с целью получения значительной
прибавки к государственной пенсии. Благодаря этому американцы могут не
полагаться на государство, а выбрать подходящую модель накопления
средств и обезопасить себя состоятельным стариком.
Наиболее распространенными формами являются частные
пенсионные фонды, которые являются пенсионными фондами с
установленными выплатами (БД), с установленными взносами (ДК) или
гибридными. Существует также много пенсионных фондов, как
государственных, так и местных, которые в основном являются
пенсионными фондами с установленными выплатами, финансируемыми
штатами и муниципалитетами. Традиционные планы с установленными
выплатами исторически были основными типами пенсионного плана, но они
были заменены планами с установленными взносами.
Во Франции механизм дополнительного пенсионного страхования
является обязательным для всего частного сектора экономики страны.
Государство поощряет и стимулирует развитие негосударственных фондов, в
том числе освобождая их от уплаты налогов. Во Франции государственная
пенсионная система основана на 2-х уровнях: основной и накопительный.
Основная часть пенсии рассчитывается на основе средней заработной платы
француза. Дополнительная же часть пенсии формируется в зависимости от
суммы бонусов, приписанной будущему пенсионеру его предприятием после
увольнения. Размер пенсии во Франции не зависит от количества
отработанных лет. Таким образом, каждый гражданин Франции имеет право
получать пенсию. В таком случае пособие рассчитывается по специальной
схеме, причем, если полученная сумма меньше суммы, установленной
законом, то государство выплачивает пенсию по солидарности, которая
составляет 800 евро.
Пенсионная система в Швеции представляет собой еще более
многоуровневую сложную систему, в которую входит как минимальная
57
гарантия социального обеспечения, так и множество надбавок. Система
пенсионных отчислений в Швеции состоит из следующих частей: общая
государственная или базовая пенсия; пенсия за выслугу лет; накопления в
фондах частного пенсионного страхования. Гарантированная пенсия в
Швеции выплачивается при условии проживания гражданина на ее
территории в течение не менее 40 лет, вне зависимости от стажа работы.
Доходная часть пенсии рассчитывается на основании общего объема
налоговых выплат, выплаченных гражданином в течение всей жизни.
Премиальная часть пенсии связана со средствами, перечислявшими
гражданином в пенсионный фонд. Особенность пенсионной системы в
Швеции состоит в том, что гражданин сам решает в ценные бумаги каких
фирм и компаний он желает вложить свои перечисленные средства. За годы
до достижения пенсионного возраста акции могут, как вырастить, так и
упасть, от данного решения во многом зависит размер премиальных выплат в
будущем.
13 мая 1999 года Закон «Об обязательных и добровольных фондах»
был принят в Хорватии. Согласно статье 4 в стране могут осуществлять
деятельность пенсионные организации в форме общества с ограниченной
ответственностью или акционерного общества. В качестве предмета
деятельности учрежденного пенсионного фонда выступают лишь
управленческие функции. Все лица, застрахованные в добровольном
порядке, по собственному желанию вносят средства на накопительный счет.
Любое добровольное пенсионное общество может учредить и собственный
пенсионный фонд, но минимальный размер уставного капитала должен
превышать 15 миллионов куна, а организация должна насчитывать не менее
2 тысяч участников.
Состоятельность и значимость НПФ для полноценного
функционирования пенсионной системы показал мировой опыт. Поэтому для
применения зарубежного опыта в практике современной России, необходимо
58
изучить основные отличительные особенности деятельности
негосударственных пенсионных фондов в разных странах.
При анализе деятельности частных пенсионных фондов за рубежом
необходимо отметить, что законодательство разрешает инвестировать
средства страхователей и вкладчиков не только внутри страны, но и
иностранные финансовые рынки. Это обдуманный и эффективный шаг,
который позволяет обеспечить устойчивость накопительных пенсионных
систем и надежную защиту сбережений от инфляции. При грамотном
инвестировании средств частных фондов и страховых компаний становится
возможным повысить темпы прироста. Возможность осуществления
негосударственными пенсионными фондами инвестиционной деятельности
за рубежом приветствуется, но при этом и серьезно лимитируется. Так, в
большинстве стран Латинской Америки предельный размер вложений
негосударственных фондов в ценные бумаги иностранных государств
составляет 10% от собственных средств. В последнее время государственные
органы проявляют лояльность к инвестиционной деятельности пенсионных
фондов и разрешают инвестировать большие суммы. Например, еще в 2001
году в Чили зарубежные вложения в общем инвестиционном портфеле
превышали 4 миллиона долларов, что составляло более 14 % от совокупных
вложений фондов.
Инвестиционная деятельность НГП в России подпадает под действие
Федерального Закона «Об инвестировании средств для финансирования
накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации». Как гласит
статья 26 настоящего Закона, пенсионные накопления, привлеченные в
форме добровольных взносов, могут быть размещены в форме паев, долей и
акций индексных инвестиционных фондов, которые вкладывают средства в
акции, облигации и иные ценные бумаги иностранных эмитентов. Статья 28
вышеупомянутого закона вводит размер ограничений на размещение средств
на иностранных финансовых рынках. С 1 января 2010 года их размер должен
был составлять не более 20 % от общего инвестиционного портфеля.
59
Что же касается прямой зависимости между суммой уплачиваемых
ежемесячных взносов и величиной пенсионного обеспечения, то в практике
иностранных пенсионных систем она отсутствует. Уровень пенсий там
определяется размером средней заработной платы и трудовым стажем. Если
допускается индивидуальное страхование пенсий, то уровень уплачиваемых
взносов зависит лишь от размера страхуемой пенсии, но не зависит от
размера получаемой заработной платы. В качестве альтернативы может
выступать расчет размера пенсии за выслугу лет в зависимости от суммы
накоплений.
Проведенный анализ деятельности негосударственных пенсионных
фондов за рубежом позволяет сделать определенные выводы. Для всех
вышеперечисленных стран характерна четкая государственная политика по
расширению функций и возможностей дополнительного пенсионного
страхования и деятельности индивидуальных пенсионных программ.
Негосударственное пенсионное страхование выполняет важную роль и
становится частью системы социального пенсионного обеспечения. Анализ
зарубежного опыта должен помочь определить пути и механизмы развития
негосударственной пенсионной системы в Российской Федерации и
избавиться от иллюзий, что активная деятельность частных фондов позволит
сократить расходы и обязательства государства по пенсионному
обеспечению граждан. В настоящее время отечественное законодательство в
сравнении с практикой ведущих стран мира находится в стадии развития.
Именно по этой причине при реформировании пенсионного
законодательства важно учитывать положительный и отрицательный опыт,
возможные социальные последствия на примере других государств.
Многие эксперты высказывают мнение, что оптимальным вариантом
для России будет функционирование смешанной пенсионной системы.
Как считает А.А.Жарков, в стране должна быть создана трехуровневая
пенсионная система.
Ее основными составляющими должны стать:
60
- Базовая пенсия, которая предоставляется всем гражданам при
достижении пенсионного возраста или наступлении инвалидности вне
зависимости от трудового стажа и размера заработной платы.
- Фиксированная трудовая пенсия, размер которой зависит от
размера заработка и трудового стажа.
- Негосударственная пенсия, которая выступает в роли
дополнительной к двум вышеперечисленным и реализуется в форме личных
пенсионных накоплений в негосударственных фондах или страховых
компаниях.
Действующая пенсионная система должна обеспечивать
максимальную защиту работающих граждан Российской Федерации и не
допускать деформации и искажения стимулов, влияющих на уплату
добровольных пенсионных взносов.
На территории Российской Федерации первым негосударственным
пенсионным фондом был фонд работников науки, созданный в 1990 году. А в
1992 году вступил в силу первый документ, регулирующий деятельность
таких фондов, это был указ Президента РФ № 1077 «О негосударственных
пенсионных фондах». Разрабатывая данный нормативно-правовой акт,
власти планировали: понизить бремя бюджета по социальной поддержке
граждан, снизить социальную напряженность в обществе. Дальнейшее раз-
витие системы НПФ связано с принятием Федерального закона № 75-ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах» от 07. 05. 1998 г. Данный закон стал
фундаментом для осуществления добровольного страхования, так же он
детально урегулировал основные аспекты негосударственного пенсионного
обеспечения. Затем в 2001 году вступает в силу Федеральный закон «Об
обязательном пенсионном страховании в РФ», в котором закреплена
возможность перехода в НПФ и Пенсионного фонда России. А 24 июля 2002
принят Федеральный закон № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для
финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской
федерации». Согласно этому нормативному акту, граждане могут
61
отказываться от накопительной части трудовой пенсии в Пенсионном фонде
России и выбрать негосударственный пенсионный фонд (пп. 2 п.1 ст. 31), что
представляет собой окончательный переход НПФ в систему обязательного
пенсионного страхования.
Как уже отмечалось в соответствии с законодательством России,
управлением негосударственных фондов занимается, совет директоров фонда
(высший орган управления) введение которого находится общее руководство
делами фонда; затем идет исполнительный орган фонда, в полномочия
которого входит оперативное управление фондом. Кроме того, существует
еще один коллегиальный орган - это попечительский совет, который
выполняет надзорные функции, и обеспечивает общественный контроль за
деятельностью фонда. Ревизионная комиссия занимается обеспечением кон-
троля за деятельностью исполнительного органа фонда.
При этом организация деятельности и процесс осуществления
полномочий российских и зарубежных негосударственных пенсионных
фондов существенно отличается:.
Во-первых, иностранные негосударственные пенсионные фонды
обязаны не только удовлетворять интересы клиентов, но и сами должны
получать доход в пользу своих учредителей. В России же фонды прямой
прибыли своим учредителям не приносят, именно к этому и сводится
основная проблема при создании фонда со значительным стартовым
капиталом.
Во-вторых, западные пенсионные схемы предусматривают такие
варианты использования накопленных средств, как, например, в Австралии
возможно по достижении пенсионного возраста получить полностью все
накопления, вместо оформления негосударственной пенсии. В других раз-
витых странах существует возможность при выходе на пенсию получить 25-
30 % от суммы пенсионных накоплений, для решения каких-либо воз-
никающих материальных трудностей. В нашей стране дело обстоит иначе,
62
когда человек выходит на пенсию ему выплачивается 1/19 суммы его
обязательных накоплений в год.
В-третьих, налоговая политика зарубежных стран играет важную роль
в развитии у деятельности НПФ. Во многих европейских странах прибыль от
инвестиций фондов, взносы работодателя в пенсионный фонд частично или
полностью налогами не облагается. В-четвертых, доля российских не-
государственных пенсионных фондов на 2015 в ВВП страны составила 2,4 %
(1,7 трлн. руб.), тем временем во многих развитых странах этот показатель
превышает 50%.
Таким образом, можно сделать следующие выводы: в сравнении с
зарубежной практикой и их отлаженными схемами работы, законодательство
Российской Федерации в настоящее время находится на этапе своего
развития и всестороннего совершенствования.
Проведенная общая оценка по основным показателям деятельности
негосударственных пенсионных фондов позволяет достаточно оптимистично
рассматривать их будущее в России. Конечно, не по всем показателям была
достигнута позитивная динамика. Однако большинство показателей
деятельности НПФ свидетельствуют, что рынок негосударственного
пенсионного обеспечения и негосударственного пенсионного страхования
развивается, хотя есть еще много проблем, которые следует устранить на
пути дальнейшего его функционирования.
Рассмотрим перспективы развития негосударственных пенсионных
фондов в России основываются на внедрении следующих положений:
-разработка комплекса мероприятий по информированию граждан о
развитии негосударственного пенсионного обеспечения;
-НПФ в дальнейшем будут усиливать свои позиции на фондовом
рынке;
63
-НПФ будут занимать место наиболее стабильных и надежных
институтов в рыночной экономике, создавая механизмы защиты вкладов на
основе использования существующего международного опыта разграничения
полномочий различных поставщиков услуг НПФ и доступа к информации об
их деятельности (с помощью системы отчетности и раскрытия информации);
-государство будет стимулировать развитие НПФ в системе
обязательного пенсионного страхования.
Реализация поставленных задач будет способствовать развитию рынка
негосударственного пенсионного обеспечения.
2.2 Совершенствование правового регулирования в деятельности НПФ
Российская Федерация является социальным государством, политика
которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную
жизнь и свободное развитие человека. В связи с этим в нашей стране
устанавливаются государственные пенсии и иные гарантии социальной
защиты, каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту (ст. 7,
ст. 39 Конституции РФ)
29
, в тоже время предусмотрено и негосударственное
пенсионное обеспечение.
Негосударственное пенсионное обеспечение рассматривается как
дополнительное по отношению к государственному, является добровольным
и осуществляется на основании договора негосударственного пенсионного
обеспечения, согласно которому вкладчик обязуется уплачивать пенсионные
взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда
негосударственную пенсию. Регулируются указанные отношения
29
Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008
N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)//в
"Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398
64
Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» от
7.05.1998 г. № 75 – ФЗ
30
.
В прежней редакции данный закон устанавливал, что НПФ является
некоммерческой организацией социального обеспечения, которая
осуществляет деятельность по негосударственному (дополнительному)
пенсионному обеспечению (п. 1 ст. 2). Сегодня в связи с внесением в него
изменений все негосударственные пенсионные фонды преобразованы в
акционерные общества (акционерные пенсионные фонды) и осуществляют
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию.
Следует отметить, что данная организационно-правовая форма
относится к коммерческим из чего следует что преследует цель извлечение
прибыли. Соответственно неизбежно возникнут конфликты между тем, что
основной целью НПФ является не извлечение прибыли, а пенсионное
обеспечение застрахованных лиц.
Для устранения указанных противоречий предлагаем внести
изменения в законодательство и изложить абз. 2 п. 1, абз. 1 п. 2, абз. 1 п. 3
ст. 2 Закона о НПФ изложить в следующей редакции:
Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды
1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая
организационно-правовая форма некоммерческой организации, создаваемая в
соответствии с действующим законодательством в форме хозяйственных
обществ с целью социального обеспечения, исключительными видами
деятельности которой являются: деятельность в качестве страховщика по
негосударственному пенсионному страхованию застрахованного лица в
соответствии с договорами негосударственного пенсионного страхования.
30
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 18.03.2020) "О негосударственных
пенсионных фондах"//"Собрание законодательства РФ", N 19, 11.05.1998, ст. 2071