15
лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации фонда, внесение
изменений в сведения о фонде, содержащиеся в указанном реестре,
осуществляются уполномоченным регистрирующим органом на основании
решения Банка России.
В этом же перечне необходимо назвать и Федеральный закон от 26
декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Согласно ст. 4
Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пен-
сионных фондах» НПФ могут создаваться в организационно-правовой форме
акционерного общества, при этом создание НПФ путем учреждения
осуществляется на условиях и в порядке, предусмотренных законодатель-
ством РФ об акционерных обществах, которые применяются к НПФ с учетом
особенностей, установленных Федеральным законом от 7 мая 19 98 г. № 75-
ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
В п. 3 ст. 1 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об
акционерных обществах» закреплено, что особенности создания,
реорганизации, ликвидации, правового положения акционерных обществ в
сферах банковской, инвестиционной и страховой деятельности, а также
деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и
деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию определяются федеральными законами
12
. Таким образом,
данный Закон закрепляет общий порядок создания, реорганизации,
ликвидации, правовое положение акционерных обществ, права и обязанности
их акционеров.
Помимо нормативных актов, регламентирующих организационно-
правовую форму функционирования негосударственных пенсионных фондов
в Российской Федерации, особое значение среди источников правового регу-
лирования их деятельности имеют нормативно-правовые акты, которыми
12
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ(ред. от 04.11.2019)"Об акционерных
обществах"//"Собрание законодательства РФ", 01.01.1996, N 1, ст. 1.
16
должны руководствоваться последние при осуществлении деятельности по
управлению накопительной частью пенсий граждан.
В целях формирования целостной картины правового регулирования
договорных отношений в сфере обязательного пенсионного страхования с
участием НПФ полагаем необходимым их только перечислить, не останавли-
ваясь на подробной характеристике.
Особое значение среди источников правового регулирования деятель-
ности НПФ в обозначенной сфере имеет Федеральный закон от 15 декабря
2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации», где законодателем раскрывается понятие «обязательное пен-
сионное страхование» как система создаваемых государством правовых,
экономических и организационных мер, направленных на компенсацию
гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного
лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспе-
чения (ст. 3)
13
.
ФЗ "О страховых пенсиях»
14
. Данный закон связывает как стаж так и
размер пенсии именно с периодов выплат страховых пенсионных взносов, в
том числе и в негосударственные пенсионные фонды
Правовую основу и принципы организации индивидуального (персо-
нифицированного) учета сведений о гражданах устанавливает Федеральный
закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифициро-
ванном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (с изм. от
12 марта 2014 г. № ЗЗ-ФЗ)
15
.
К правовым источникам, непосредственно закрепляющим правовые
основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных
13
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ(ред. от 01.04.2020)"Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ",
17.12.2001, N 51, ст. 4832
14
Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ(ред. от 28.01.2020)"О страховых
пенсиях"//"Собрание законодательства РФ", 30.12.2013, N 52 (часть I), ст. 6965
15
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 01.04.2019) "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"(с изм.
и доп., вступ. в силу с 16.12.2019)//"Собрание законодательства РФ", 01.04.1996, N 14, ст.
1401
17
накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части
трудовой пенсии, относится Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ
«Об инвестировании средств для финансирования накопительной части
трудовой пенсии в Российской Федерации». Названный правовой акт
регламентирует также особенности правового положения, права, обязанности
и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и
инвестированию средств пенсионных накоплений и, кроме того,
устанавливает основы государственного регулирования контроля и надзора в
данной сфере. Одной из проблем, возникающих в связи с действием этого
Закона, является ограничение права НПФ на инвестирование. Так, согласно
названному Федеральному закону пенсионные накопления могут быть
размещены в федеральные и региональные государственные ценные бумаги;
облигации российских эмитентов, не относящихся к вышеуказанным
госценным бумагам, а также в иных закрепленных в ст. 26 Закона видах
ценных бумаг.
Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке фи-
нансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» имеет особое
значение, поскольку без него невозможно было осуществлять НПФ выплату
накопительной части пенсии
16
. Он вступил в силу с 1 июля 2012 г., за
исключением ст. 8 и 9, которые начали действовать с 20 мая 2012 г. Без этого
Закона не только НПФ, но и Пенсионный фонд России не могли начать
выплату накопительной части пенсии, поскольку на законодательном уровне
отсутствовал механизм осуществления выплат.
Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. №155-ФЗ «О
дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей
воздушных судов гражданской авиации» определяет условия, порядок
назначения и выплаты ежемесячной доплаты к пенсии, установленной
членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за счет
16
Федеральный закон от 30.11.2011 N 360-ФЗ(ред. от 03.10.2018)"О порядке
финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"//"Собрание
законодательства РФ", 05.12.2011, N 49 (ч. 1), ст. 7038
18
средств, дополнительно поступающих в ПФР от авиакомпаний и иных
организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов
гражданской авиации. Доплата к пенсии служит дополнительной гарантией в
связи с вредными, опасными, напряженными и тяжелыми условиями труда
летчиков и членов летных экипажей.
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании
средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в
Российской Федерации» устанавливает правовые основы отношений по
формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений,
предназначенных для финансирования накопительной части трудовой
пенсии, определяет особенности правового положения, права, обязанности и
ответственность субъектов и участников отношений по формированию и
инвестированию средств пенсионных накоплений, а также устанавливает
основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере
формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
17
.
Пенсионная система РФ в настоящее время находится в стадии ре-
формирования, о чем свидетельствует принятие Стратегии долгосрочного
развития пенсионной системы Российской Федерации, утв. распоряжением
Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. №2524-р
18
.
28 декабря 2013 г. Президент Российской Федерации подписал два
очень важных для каждого россиянина Закона - Федеральный закон № 400-
ФЗ «О страховых пенсиях» и Федеральный закон № 424-ФЗ «О
накопительной пенсии», которые разработаны в целях реализации Стратегии
долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации,
определяющей меры по совершенствованию накопительной составляющей
пенсионной системы.
17
Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ(ред. от 03.08.2018)"Об инвестировании
средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"//"Собрание
законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3028
18
Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2012 N 2524-р (ред. от 06.12.2017) <Об
утверждении Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской
Федерации// Справочная система «Консультант плюс»-Режим доступа: www.consultant.ru
19
Закон №400-ФЗ и Закон №424-ФЗ вступили в силу с 1 января 2015 г.
Применение Закона №173-ФЗ теперь возможно только для расчета страховой
части трудовой пенсии за период до 1 января 2015 г. Все остальные законы и
нормативные акты, регулирующие вопросы пенсионного обеспечения, с 1
января 2015 г.
Отдельную категорию законодательных актов, входящих в систему
законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании, составляют
постановления и разъяснения Правительства РФ по регулированию
правоотношений, возникающих в области обязательного пенсионного
страхования.
Так, Постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2009 г. №1097
«Об особенностях постановки на учет в территориальных органах Пенсион-
ного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Рос-
сийской Федерации отдельных категорий плательщиков страховых взносов»
установлено, что организации, имеющие такие дислоцированные за
пределами Российской Федерации объединения, соединения, воинские части
и организации Вооруженных Сил РФ, других войск, воинских формирова-
ний, военные суды, военные прокуратуры и военные следственные органы
Следственного комитета РФ, учитываются в качестве плательщиков страхо-
вых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении граждан
РФ из числа гражданского персонала, федеральных государственных граж-
данских служащих и лиц, замещающих должности, не относящиеся к долж-
ностям федеральной государственной гражданской службы, воинских
формирований, военных судов, военных прокуратур, военных следственных
органов, в территориальных органах Пенсионного фонда Российской
Федерации по месту нахождения организаций
19
.
19
Постановление Правительства РФ от 29.12.2009 N 1097 (ред. от 07.12.2011) "Об
особенностях постановки на учет в территориальных органах Пенсионного фонда
Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации
отдельных категорий плательщиков страховых взносов"// Справочная система
«Консультант плюс»-Режим доступа: www.consultant.ru
20
Послания, указы и распоряжения Президента РФ, письма и разъяс-
нения исполнительных органов власти также являются частью системы
законодательства. Например, в письме от 10 июля 2002 г. №КА-16-19/6161«О
применении Федерального закона от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»»
20
Международными соглашениями могут регулироваться отдельные во-
просы предоставления пенсий российским гражданам, проживающим за ру-
бежом, и иностранцам, проживающим в России. В настоящее время в России
применяются 11 «пенсионных» международных договоров».
Таким образом можно сделать следующие выводы, в настоящее время
законодательная основа негосударственного пенсионного обеспечения
многообразна, в частности её составляют: Конституция РФ, Гражданский
кодекс Российской Федерации (часть первая). Федеральный закон от 7 мая
1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»—
основополагающий документ, регламентирующий всю деятельность НПФ,
другие законы, конкретизирующие его положения.
Помимо нормативных актов, регламентирующих организационно-
правовую форму функционирования негосударственных пенсионных фондов
в Российской Федерации, особое значение среди источников правового регу-
лирования их деятельности имеют нормативно-правовые акты, которыми
должны руководствоваться последние при осуществлении деятельности по
управлению накопительной частью пенсий граждан.
Таким образом, следует констатировать, что деятельность НПФ в
сфере обязательного пенсионного страхования на современном этапе
регулируется достаточно объемным перечнем нормативно-правовых
источников, включающим и законы федерального уровня.
20
Письмо ПФ РФ от 10.07.2002 N КА-16-19/6161 "О применении Федерального закона от
15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации"Письмо ПФ РФ от 10.07.2002 N КА-16-19/6161 "О применении Федерального
закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации"
21
1.3 Сущность НПФ и механизм их функционирования
Согласно Федеральному Закону "О негосударственных пенсионных
фондах", негосударственный пенсионный фонд - это организация,
исключительной деятельностью которой является негосударственное
пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное
пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование
21
. Такая
деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию.
Если рассматривать трактовку понятия негосударственного
пенсионного фонда, в научных кругах, то нельзя не заметить сильной
поляризации по данному определению. Так, например, Кофанова
Т.А.рассматривает НПФ с двух позиций: с одной стороны, как
самостоятельное юридическое лицо, за счет собственных средств (части
дохода от размещения резервов и накоплений, а также имущества для
обеспечения уставной деятельности), средств вкладчиков (целевых взносов)
либо за счет учредителей финансирующее свою уставную деятельность; с
другой, как социальный институт, имеющий обязательства перед
участниками и застрахованными лицами, для чего в его структуре
собственного имущества формируются соответственно пенсионные резервы
и пенсионные накопления
22
Д. Ермаков определяет НПФ как особую организационно-правовую
форму некоммерческой организации социального обеспечения,
исключительными видами деятельности которой являются деятельность по
негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в
21
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 18.03.2020) "О негосударственных
пенсионных фондах"//"Собрание законодательства РФ", N 19, 11.05.1998, ст. 2071
22
Кофанова Т.А., Тихонова С.С. Негосударственные пенсионные фонды в системе
пенсионного страхования//В сборнике: страхование в системе финансовых услуг в россии:
место, проблемы, трансформация сборник трудов XVIII Международной научно-
практической конференции: в 2 томах. 2017. С. 63
22
соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения и
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию
23
.
Начиная с 2003 г. негосударственные пенсионные фонды были
допущены к участию в государственном пенсионном страховании. Самими
фондами это было воспринято с энтузиазмом. Многие из них объявили о
своем желании стать страховщиками по этому виду пенсионного страхования
и в соответствии с заявительным порядком получили такое право.
По направленности на клиента Алиев Б. Д. классифицирует НПФ на
следующие виды:
- корпоративные;
- профессиональные;
- универсальные (открытые)
24
(табл.1).
Таблица 1
Сравнение негосударственных пенсионных фондов
Параметр
Вид НПФ
сравнения
Корпоративный
Профессиональный
Открытый
Учредители
юридические лица в
лице работодателя
или несколько
юридических лиц-
работодателей
(бюджетные
организации в
определенном
порядке)
ассоциации юридических
лиц-работодателей,
ассоциации физических
лиц (в т.ч. профсоюзы, а
также физические лица
связанные общим родом
деятельности).
любое
юридическое
лицо, за
исключением
бюджетных
организаций.
Участники
исключительно
гражданин,
пребывающий в
трудовых отношениях
с работодателем
вкладчиком фонда
все граждане,
иностранцы,
без гражданства
связанные
их родом деятельности,
определенной в уставе
фонда.
любой гражданин,
с
гражданством или
без таковых или
иностранцы не
зависимо от
характера и места
работы
По мнению Бигеева Р. Р., корпоративные фонды - это фонды,
осуществляющие свою деятельность с учредительскими корпоративными
23
Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов //
Человек и труд. 2016. № 2. С. 25
24
Алиев Б. Д. Понятие, принципы и сущность негосударственных пенсионных фондов //
Научный альманах. 2016. - № 2-1 (16). - С. 40
23
программами
25
. Примерами корпоративных фондов являются: НПФ «Лукойл-
Гарант», НПФ «Благосостояние», НПФ «Норильский Никель», и многие
другие. Под корпоративной пенсионной системой во множестве случаев
предполагается создание схем дополнительного пенсионного обеспечения
работников предприятия, в котором финансирование осуществляется при
поддержке работодателя, наряду с этим участие работника максимально
приветствуется.
Учредителем профессионального пенсионного фонда могут быть
сообщества юридических лиц - работодателей и физических лиц, в том числе
профсоюзы, или частные лица, связанные по роду своей профессиональной
деятельности. Участниками такого фонда могут быть исключительно
частные лица, определяемые Уставом фонда. Примером такого фонда
является: НПФ «Первый профессиональный пенсионный фонд "Ветеран"» (в
настоящее время у данного НПФ отозвана лицензия) и др.
Открытые НПФ - это достаточно многочисленная независимая группа,
удовлетворяющая потребности в дополнительном пенсионном обеспечении
тех физических и юридических лиц, которые не имеют возможность
обслуживаться корпоративными, профессиональными или региональными
негосударственными пенсионными фондами.. Учредителями таких фондов
могут быть и финансовые и промышленные предприятия. Примеры
открытых НПФ: НПФ «Европейский пенсионный фонд», НПФ «КИТ
Финанс», НПФ «Райффайзен», АО НПФ «Сбербанка» и др.
В силу своей социально-экономической важности пенсионное
страхование играет существенную роль в жизни любого государства.
Пенсионная система неразрывно связана с демографическим фактором и
ситуацией, состоянием рынка труда, с системой оплаты труда, налоговой
системой, а также положением на финансовом рынке.
25
Бигеев Р. Р. Понятие и виды негосударственных пенсионных фондов в России //
Регулирование экономической деятельности и деловая среда: проблемы, перспективы и
решения. - 2016. С. 293
24
Укрепление рыночных отношений, является неотъемлемой частью
развития разного рода финансово-кредитных организаций, где они в большей
степени предопределили изменение экономического и социального
положения, что проявилось в повышении социальных обязательств и
дополнительных государственных гарантиях, общества в целом и
работодателей перед гражданами. Пенсионное обеспечение населения
служит одной из заметных социальных гарантий в развитии общества, так
как затрагивает непосредственно интересы 1/3 населения государства, а
косвенно затрагивает все население.
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) выступают как особая
форма некоммерческих организаций по социальному обеспечению.
Основным видом их функционирования является обеспечение
дополнительного добровольного пенсионного страхования,
профессионального обязательного пенсионного страхования граждан.
НПФ во всех странах представляет собой один из основополагающих
сегментов социальной защиты сотрудников, наравне с медицинским
страхованием, оплатой труда, премиями, материальной помощью и
вознаграждением за период работы.
Тем не менее, оплата труда гарантирует только нынешний уровень
жизни человека и направлена на такие необходимые потребности, как
безопасность жилища, опека близких, приобретение продуктов первой
необходимости, поддержка приемлемого социального статуса, тогда как
пенсионное обеспечение является материальной основой в старости.
Пенсионное обеспечение это плата за нынешний труд гражданина,
отложенная на будущее.
Социальная значимость НПФ состоит в привлечении граждан страны
в систему добровольного пенсионного страхования. Неудовлетворительный
уровень развития НПФ, малозначительный процент доли негосударственных
пенсий в системе пенсионного обеспечения населения, слабый уровень
разработки теоретико-методической и нормативно-правовой документации