25
сдерживают совершенствование и модернизацию национальной пенсионной
системы. Основными факторами, гарантирующие благополучное
функционирование системы НПФ являются, добросовестное
конкурентоспособность негосударственных пенсионных фондов на рынке,
государственное субсидирование и поддержка, модернизация
госрегулирования в этой сфере.
Однако при взаимодействии с субъектами и участниками
взаимоотношений, НПФ является сложным хозяйствующим субъектом
исключительно внутренней архитектуры. Российский ученый Родина В.Н.
отмечает: «негосударственный пенсионный фонд является сложной
организованной иерархически соподчиненной системой, включающую
разнообразные подсистемы».
Можно сформулировать качества НПФ как:
- хозяйствующий субъект;
- коллективный инвестор;
- социальный институт.
Другой российский экономист Юдина Е. В. дал новое понятие и пони-
мание роли и места системы негосударственного пенсионного обеспечения
как важной составляющей пенсионной системы
26
. В своем труде он пишет:
«В ходе процесса реформирования любая пенсионная система на
сегодняшний день представлена тремя элементами:
1) государственное пенсионное страхование, реализуемое за счет
средств государственного бюджета;
2) обязательное пенсионное обеспечение;
3) негосударственное пенсионное страхование».
Такое понимание современной пенсионной системы принято называть
трехуровневым.
26
Юдина Е.В. Развитие основного законодательства, повлиявших на структурное развитие
негосударственных пенсионных фондов//Этносоциум и межнациональная культура. 2017. № 10 (112). С. 47
26
Следуя теоретико-методическими постулатами, как нам видится и
представляется пенсионная система в виде совокупности социальных
институтов, располагающих сравнительно однородными характеристиками и
несводимыми различиями.
Кроме вышесказанной важной социальной задачи - пенсионного
обеспечения граждан, негосударственные пенсионные фонды осуществляют
немаловажную роль в развитии отечественной экономики, размещая
страховые взносы и инвестируя накопления граждан. Следовательно,
негосударственные пенсионные фонды являются коллективными
инвесторами, которые не только осуществляют пенсионное обеспечение, но
обладают наиболее долгосрочными инвестиционными ресурсами, что
создают эффективную пользу и способствуют росту экономики республики.
Размещение свободных страховых резервов осуществляется на
следующих принципах, а именно:
- доходности;
- сохранности;
- надежности;
- ликвидности;
- диверсификации.
Принцип доходности страховых резервов представляют собой особен-
ность, характеризующее доходность от размещаемых финансовых средств в
количественном выражении, особенно в корпоративные ценные бумаги, при
наличии у акционерных предприятий признаков высокой
платежеспособности.
Понятие сохранности предполагает стабильность инвестиционных
сбережений пенсионных резервов при различных политических или
социально-экономических и финансовых процессах.
Соблюдение принципа надежности при размещении пенсионных
взносов подразумевает их инвестирование в:
- государственные ценные облигации или векселя;
27
- ценные бумаги, выпущенные в обращение местными органами
самоуправления;
Принцип ликвидности представляет собой свойство пенсионных
взносов изменять свою форму без значительных материальных потерь для
владельцев.
Соблюдение принципа диверсификации подразумевает вложение
пенсионных средств негосударственных пенсионных фондов в различные
источники прибыли.
Негосударственные пенсионные фонды - это особая форма
социального обеспечения, основанная на некоммерческой деятельности.
Главные направления в деятельности данных организаций - это
осуществление обязательного профессионального и пенсионного
страхования населения и добровольного пенсионного обеспечения. Во всем
мире такая форма пенсионного обеспечения является эффективным
средством стимулирования населения и наряду с вознаграждением за работу,
медицинским страхованием, премиями и заработной платой входит в
обязательный список элементов социальной защиты.
Любой негосударственный пенсионный фонд - это организация,
которая не осуществляет коммерческую деятельность, а лишь аккумулирует
привлеченные финансовые средства и перераспределяет их для пенсионных
и социальных выплат своим участникам. Любой пенсионный фонд в своей
деятельности руководствуется нормативными актами и законодательством
страны. Являясь самостоятельной финансовой организацией, фонд не связан
напрямую с государственной системой пенсионного обеспечения, а лишь
гармонично дополняет ее.
Важное отличие негосударственных фондов заключается в том, что
они осуществляют свою деятельность только на добровольных началах.
Каждый вкладчик по собственному желанию может заключить пенсионный
договор с любым фондом. В процессе заключения сделки обе стороны
подписывают пенсионный контракт, который и является гарантией
28
получения выплат в будущем. Именно в контракте указывается размер и
порядок внесения взносов со стороны вкладчика, а также порядок и срок
получения пенсионных выплат. В роли предмета заключенного пенсионного
контракта выступает осуществление некоммерческой деятельности, которая
включает размещение и аккумулирование пенсионных резервов, учет
обязательств перед вкладчиками фонда и выплату негосударственной пенсии
всем участникам.
Таким образом, можно сделать вывод, что негосударственные
пенсионные фонды осуществляют как негосударственное пенсионное
обеспечение, так и выступают в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию.
В соответствии с законодательством негосударственный пенсионный
фонд - организация, исключительной деятельностью которой является
негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное
негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное
страхование.
Своё развитие негосударственные пенсионные фонды получили с
принятием в 1998 году Федерального закона № 75-ФЗ «О негосударственных
пенсионных фондах», который устанавливал главные аспекты деятельности
НПФ и контролировал отношения, возникшие по причине
негосударственного пенсионного страхования между страховщиком и
страхователем. Этот закон стал основой, началом деятельности НПФ.
Следующим шагом развития негосударственного пенсионного фонда
стало принятие Федерального закона № 111 -ФЗ «Об инвестировании средств
для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской
Федерации»
27
.
В пункте 2 статьи 31 Закона № 111 -ФЗ говорится, что каждый имеет
право «отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии
27
Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ(ред. от 03.08.2018)"Об инвестировании
средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"//"Собрание
законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3028
29
через Пенсионный фонд Российской Федерации и выбрать
негосударственный пенсионный фонд в соответствии с законодательством
Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании».
Целями создания НПФ являются совершенствование качества
обслуживания застрахованных лиц и пенсионеров, повышение
эффективности функционирования пенсионной системы, а также
благоприятное влияние на экономику страны в целом. Изначально
исключительным видом деятельности НПФ являлось негосударственное
пенсионное обеспечение участников фондов. В дальнейшем сфера
деятельности негосударственных пенсионных фондов существенно
расширилась.
Под деятельностью НПФ следует понимать деятельность по
формированию активов путем привлечения добровольных целевых
денежных взносов юридических и физических лиц, передаче этих средств
компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов.
Также к видам деятельности НПФ относится регулярная, пожизненная или в
течение длительного периода, выплата гражданам в денежной форме, а также
другие действия по выполнению обязательств перед гражданами. НПФ могут
сами рассчитывать и выплачивать накопительную часть пенсий участникам
фонда, поскольку самостоятельно ведут учет пенсионных накоплений.
В настоящее время НПФ осуществляет деятельность не только по
негосударственному пенсионному обеспечению, но также и по
профессиональному пенсионному страхованию и ведет деятельность в
качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию.
Последнее заключается в инвестировании, аккумулировании, назначении и
выплате застрахованным лицам накопительной части трудовой пенсии и
учете их средств пенсионных накоплений.
Таким образом, целесообразно разделить деятельность НПФ на три
основных вида (рисунок 1).
30
Рисунок 1. Виды деятельности НПФ
Учредителями НПФ, в частности, выступают физические и
юридические лица. Так как НПФ не вправе самостоятельно размещать
средства пенсионных накоплений, нередко НПФ учреждаются достаточно
прибыльными и крупными предприятиями, которые заинтересованы в том,
чтобы обеспечить дополнительной пенсией своих сотрудников. Для того
чтобы за НПФ всегда была возможность инвестирования пенсионных
накоплений, они целенаправленно заключают договора с управляющими
компаниями.
Управляющие компании, в свою очередь, занимаются
инвестированием. Благодаря этой договоренности, НПФ имеет возможность
как положительно влиять на уровень доходности фонда, так и иметь
возможность диверсифицировать риски управления средствами пенсионных
накоплений. Учредители НПФ могут профинансировать расходы на
дополнительные пенсии, но при этом они желают контролировать
деятельность того предприятия, которому доверяют долгосрочные
пенсионные ресурсы. Широкий функционал НПФ определяет сложный
состав участников, включённых в механизм управлениями ими.
Субъектами отношений по негосударственному пенсионному
обеспечению, обязательному пенсионному обеспечению и
профессиональному пенсионному страхованию признаны: фонды,
страхователи, Пенсионный фонд РФ, брокеры, специализированные
депозитарии, управляющие компании, кредитные организации и вкладчики
(участники).
31
Также, субъектами могут выступать другие организации, вовлеченные
в процесс размещения средств пенсионных резервов и инвестирования
средств пенсионных накоплений.
Для обеспечения своей платежеспособности, как основной цели
функционирования механизма управления, по обязательствам перед
участниками фонд формирует пенсионные резервы. Страховой резерв,
который формируется за счет пенсионных взносов участников, резервы
покрытия пенсионных обязательств, доходы фонда от размещения
пенсионных резервов и целевые поступления являются составляющими
пенсионного резерва НПФ.
Банком России устанавливается нормативный размер пенсионных
резервов для пенсионных схем с установленными выплатами. Для
сохранения и накопления капитала НПФ предоставляют возможность
размещения средств пенсионных резервов.
Вдобавок, участникам фонда представлено такое преимущество, как
инвестирование средств пенсионных накоплений. Доход, полученный от
инвестирования средств пенсионных накоплений, направляется на
пополнение средств пенсионных накоплений, на покрытие расходов,
связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, и на формирование
имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности
фонда.
Негосударственные пенсионные фонды, в соответствии с
Федеральным Законом выполняют ряд функций. Функциональные области
деятельности НПФ обозначены в таблице 2
Широкий перечень реализуемых функций определяет сложный состав
элементов организационной структуры управления. Она включает: совет
фонда, исполнительный орган, попечительский совет, ревизионную
комиссию.
В приложении 1 подробно рассмотрены особенности формирования и
компетенции элементов организационной структуры НПФ.
32
Таблица 2
Функциональные области НПФ
№ п/п
Функциональная область
1
2
1
Организационная деятельность
2
Заключение и расторжение договоров
3
Аккумулирование взносов и ведение пенсионных счетов
4
Инвестиционная деятельность
5
Учетно-отчетная деятельность
6
Информационная деятельность
7
Имущественная деятельность
Ввиду высокой социальной роли на НПФ оказывается активная
государственная поддержка.
При этом деятельность НПФ подвергается нескольким уровням
контроля, что также находит отражение на структуре механизма управления
НПФ. Так, в нее включены следующие уровни:
- контроль и государственное регулирование над деятельностью
негосударственного пенсионного фонда по НПО и ОПС;
- оперативный контроль над деятельностью исполнительного органа;
- внутренний контроль над соответствием деятельности фонда по
НПО и пенсионному страхованию;
социальный контроль над деятельностью фонда и защита интересов
участников фонда;
- внешний контроль над НПФ.
Государственное регулирование деятельности НПФ осуществляется
по нескольким направлениям (рисунок 2).
33
Рисунок 2. Направления государственного регулирования
деятельности НПФ
Основываясь на предметном сравнении дефиниций исследуемой
категории выявлено, что под механизмом управления следует понимать
совокупность способов управления, с помощью которых субъект управления
осуществляет непосредственное воздействие на объект управления.
Функционирование механизма управления обеспечивает реализацию
основой цели деятельности НПФ и достижение ключевых показателей
эффективности этой деятельности.
Таким образом, можно сделать выводы, что под деятельностью НПФ
следует понимать деятельность по формированию активов путем
привлечения добровольных целевых денежных взносов юридических и
физических лиц, передаче этих средств компании по управлению активами
негосударственных пенсионных фондов. Также к видам деятельности НПФ
относится регулярная, пожизненная или в течение длительного периода,
выплата гражданам в денежной форме, а также другие действия по
выполнению обязательств перед гражданами. НПФ могут сами рассчитывать
34
и выплачивать накопительную часть пенсий участникам фонда, поскольку
самостоятельно ведут учет пенсионных накоплений.
Обобщая все вышеизложенное, можно сказать о том, что за период
становления, перечень услуг НПФ значительно расширился. Если изначально
исключительным видом деятельности НПФ являлось негосударственное
пенсионное обеспечение, то можно сказать, что сейчас НПФ также
осуществляют деятельность по профессиональному пенсионному
страхованию, которая подразумевает накопление, учет и инвестирование
средств пенсионных сбережений застрахованных лиц фонда.