7
Содержание
ВВЕДЕНИЕ ....................................................................................................................... 8
Глава 1. Развитие негосударственных пенсионных фондов в России ................ 10
1.1 Мировой опыт развития системы негосударственных пенсионных фондов ....... 10
1.2 Становление системы негосударственных пенсионных фондов в России ........... 14
1.3 Нормативно-правовая база регулирования деятельности негосударственных
пенсионных фондов .................................................................................................. 19
Глава 2. Анализ современной системы негосударственных пенсионных
фондов ....................................................................................................................... 26
2.1 Анализ структуры современной системы негосударственных пенсионных
фондов ........................................................................................................................ 26
2.2. Иностранный опыт функционирования негосударственных пенсионных
фондов ....................................................................................................................... 32
2.3. Особенности функционирования негосударственных пенсионных фондов в
России ........................................................................................................................ 39
Глава 2. Перспективное развитие негосударственных пенсионных фондов ..... 50
2.1 Проблемы развития негосударственных пенсионных фондов в Российской
Федерации .................................................................................................................. 50
2.2. Перспективы развития негосударственных пенсионных фондов в
Российской Федерации ............................................................................................ 53
2.3. Пути решения проблем современной системы негосударственных
пенсионных фондов ................................................................................................. 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................................................................................. 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 70
ПРИЛОЖЕНИЕ .............................................................................................................. 76
8
Введение
В России распространение пенсионного обеспечения на
негосударственном уровне ещё не получило так, как в зарубежных странах,
поскольку стало развиваться относительно недавно. Но, несмотря на то, что
негосударственные пенсионные фонды только в начале своего развития, они
играют довольно таки важную роль в процветании экономики России. Так,
негосударственные пенсионные фонды утвердили себя на российском
финансовом рынке как очень перспективные «игроки», что не может остаться
незамеченным.
За прошедшие периоды на рынке негосударственных пенсионных
фондов нередко происходили какие-либо изменения, и, как правило, такие
изменения чаще были положительного характера.
Негосударственное пенсионное обеспечение в настоящее время
находится в стадии реформирования наряду со всей пенсионной системой
Российской Федерации.
Деятельность негосударственных пенсионных фондов, как основного
субъекта, осуществляющего негосударственное пенсионное обеспечение, также
находится под влиянием изменений. Совсем недавно граждане Российской
Федерации сделали выбор: формировать или не формировать накопительную
часть пенсии посредством негосударственных пенсионных фондов. Поэтому
правовая основа их деятельности, пути дальнейшего реформирования,
инвестирования и аккумулирования денежных средств привлекает особое
внимание
Объект исследования – общественные отношения, складывающиеся в
сфере негосударственного пенсионного обеспечения граждан.
Предмет исследования – правовое регулирование деятельности
негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации.
Целью работы является анализ становление негосударственных
пенсионных фондов
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
9
- описать развитие системы негосударственных пенсионных фондов.
-охарактеризовать сущность системы негосударственных пенсионных
фондов в России.
-описать нормативно-правовую базу регулирования деятельности
негосударственных пенсионных фондов.
-проанализировать структуру современной системы негосударственных
пенсионных фондов.
-проанализировать иностранный опыт функционирования
негосударственных пенсионных фондов.
-проанализировать особенности функционирования негосударственных
пенсионных фондов в России.
-охарактеризовать проблемы развития негосударственных пенсионных
фондов в Российской Федерации.
-охарактеризовать перспективы развития негосударственных
пенсионных фондов в Российской Федерации.
-охарактеризовать пути решения проблем современной системы
негосударственных пенсионных фондов.
В работе применялись общенаучные диалектические методы – анализа и
синтеза, дедукции и индукции, детализация, обобщение и системный подход, а
также характерные для юридических наук - сравнительно-правовой и
формально юридический методы.
Практическая значимость работы заключается в возможности
использования результатов исследования негосударственными пенсионными
фондами.
Исходя из цели и задач выпускная работа имеет следующую структуру:
введение, три главы, заключение, список использованных источников,
приложения.
10
Глава 1. Развитие негосударственных пенсионных фондов
в России
1.1. Мировой опыт развития системы негосударственных пенсионных
фондов
Пенсионное обеспечение представляет собой взаимодействие экономи-
ческих интересов нетрудоспособной части населения с остальной его со-
вокупностью, создающей материальные блага. В настоящее время актуальность
негосударственного пенсионного обеспечения очень значима. Государство, как
правило, может обеспечить пенсионера только минимально достаточными
выплатами, которые существенно отличаются от уровня вчерашней заработной
платы вышедшего на пенсию человека, на что и указывают цифры приведенные
автором выше. В такой ситуации самостоятельное формирование
дополнительной пенсии может стать оптимальным решением.
Впервые в мире закон о дополнительном пенсионном обеспечении
был принят в Швеции в 1959 году. После этого аналогичные нормативные
акты были приняты в Финляндии и Норвегии (1961 и 1967 г.г.
соответственно)
1
.
В вышеперечисленных странах система дополнительного пенсионного
обеспечения базировалась на том, что аккумулированные вкладчиками
средства находились на счетах частных страховых компаний. Затем
скандинавский опыт переняли ведущие страны Европы: негосударственное
пенсионное обеспечение начало действовать в Англии, Франции и
Швейцарии. В этих странах, а также в Дании, Канаде и Японии параллельно
действовали сразу две пенсионные системы. Государственная поддержка
охватывала все население и гарантировала скромный, но достаточный для
существования уровень обеспечения. За счет негосударственных пенсионных
фондов стало возможным обеспечить дополнительную прибавку к пенсиям
для участников фондов, а также для некоторых категорий населения в
1
Андросова Е.А. Негосударственное пенсионное обеспечение в зарубежных странах//В сборнике: Научно-
технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего Сборник материалов X
Международной научно-практической конференции. 2019. С. 83
11
обязательном порядке. Такая форма пенсионного обеспечения получила
название дуалистической пенсионной системы.
Широкую популярность негосударственные пенсионные фонды
получили в США. В таких странах, как Австрия, Швеция и Норвегия, их роль
не столь велика за счет наличия хорошо развитой и эффективной
государственной пенсионной системы. В большинстве вышеперечисленных
стран в роли институтов негосударственной поддержки выступают
страховые компании и пенсионные фонды. В Канаде, Великобритании,
Японии и США негосударственное пенсионное страхование получило
развитие за счет функционирования доверительных (трастовых фондов).
Интересный факт: в Германии на сегодняшний день успешно
функционируют и гармонируют сразу пять видов дополнительного
пенсионного обеспечения, причем их деятельность эффективно дополняет
три вида государственной пенсионной поддержки
2
.
Рассмотренная выше система негосударственного пенсионного
обеспечения доказала свою эффективность и получила признание во многих
странах мира. К моменту выхода на пенсию работник накапливает
достаточный капитал для выкупа ренты. Страховое законодательство стран, в
которых действует негосударственное пенсионное страхование,
предусматривает, что отданные за ренту средства не могут быть привлечены
страховой компанией в качестве прибыли. Это становится возможным только
после того, как компания полностью выполнила свои обязательства перед
вкладчиком. Так осуществляется капитализация пенсионных накоплений,
которые могут быть использованы в качестве дополнительных ресурсов
финансового рынка, но только со стороны страховых компаний.
Негосударственные пенсионные фонды аккумулированными средствами не
распоряжаются.
В странах, где негосударственные пенсионные фонды работают на
2
Лазарова Л.Б., Кокаева Д.Т. История зарождения негосударственных пенсионных фондов в России и
зарубежных странах//В сборнике: Молодежь и наука: актуальные проблемы социально-экономического
развития регионов России Материалы V Всероссийской научно-практической конференции. 2017. С. 35
12
основе капитализации средств, действуют жесткие внутренние нормативные
правовые акты. Согласно им суммарные активы фонда должны быть не
меньше, чем размер обязательств перед действующими и будущими
пенсионерами.
В тех странах, где законодательство допускает вмешательство
государства в деятельность частных пенсионных фондов, все добровольные
отчисления не подлежат налогообложению. Именно по этой причине
государство ограничивает права фонда на досрочное изъятие
аккумулированных работником средств и вводит жесткий лимит на
максимальный размер суммы, перечисляемой работодателем. К примеру, в
США сегодня более 80 % негосударственных пенсионных фондов работают
по принципу ограничения на досрочное изъятие средств
3
.
Интересен опыт функционирования негосударственных пенсионных
фондов в большинстве европейских стран. По действующему
законодательству фонды являются некоммерческими организациями,
которые могут осуществлять разноплановую деятельность по
аккумулированию средств населения, их инвестированию на рынке ценных
бумаг и последующему использованию для выплат пособий и пенсий всем
участникам организации. Так, в Чехии пенсионные фонды
негосударственной формы собственности организуются как акционерные
общества, причем размер минимального уставного капитала для фонда
должен составлять не менее 800 тысяч долларов США. 6 октября 2005 года
соответствующий закон «О добровольных пенсионных фондах» был принят
и в республике Сербия. Согласно нормативному акту в стране разрешается
создание и функционирование организаций для управления добровольными
пенсионными фондами, причем эти организации могут осуществлять свою
деятельность в форме закрытых акционерных обществ. В качестве
3
Агбалян М.Р., Агбалян Н.Р., Агбалян К.К., Старостина Е.С. Зарубежный опыт негосударственного
пенсионного страхования//В сборнике: молодежь и системная модернизация страны Сборник научных статей 2-
й Международной научной Конференции студентов и молодых ученых. В 4-х томах. Ответственный редактор
А.А. Горохов. 2017. С. 8
13
учредителей ЗАО для управления пенсионными фондами и
аккумулированными ресурсами могут выступать как национальные, так и
иностранные юридические и физические лица. Законом не запрещено
участие страховых и акционерных обществ в качестве учредителей.
Минимальный размер уставного капитала ЗАО согласно статье 7 указанного
Закона составляет 1 миллион евро.
13 мая 1999 года Закон «Об обязательных и добровольных фондах»
был принят в Хорватии. Согласно статье 4 в стране могут осуществлять
деятельность пенсионные организации в форме общества с ограниченной
ответственностью или акционерного общества. В качестве предмета
деятельности учрежденного пенсионного фонда выступают лишь
управленческие функции. Все лица, застрахованные в добровольном
порядке, по собственному желанию вносят средства на накопительный счет.
Любое добровольное пенсионное общество может учредить и собственный
пенсионный фонд, но минимальный размер уставного капитала должен
превышать 15 миллионов куна, а организация должна насчитывать не менее
2 тысяч участников
4
.
При анализе деятельности частных пенсионных фондов за рубежом
необходимо отметить, что законодательство разрешает инвестировать
средства страхователей и вкладчиков не только внутри страны, но и
иностранные финансовые рынки. Это обдуманный и эффективный шаг,
который позволяет обеспечить устойчивость накопительных пенсионных
систем и надежную защиту сбережений от инфляции. При грамотном
инвестировании средств частных фондов и страховых компаний становится
возможным повысить темпы прироста. Возможность осуществления
негосударственными пенсионными фондами инвестиционной деятельности
за рубежом приветствуется, но при этом и серьезно лимитируется. Так, в
4
Рябичева О.И. Зарубежный опыт организации деятельности негосударственных пенсионных фондов//В
сборнике: финансовые инструменты регулирования социально-экономического развития регионов сборник
материалов IV Всероссийской (национальной) научно-практической конференции. 2019. С. 187
14
большинстве стран Латинской Америки предельный размер вложений
негосударственных фондов в ценные бумаги иностранных государств
составляет 10% от собственных средств. В последнее время государственные
органы проявляют лояльность к инвестиционной деятельности пенсионных
фондов и разрешают инвестировать большие суммы. Например, еще в 2001
году в Чили зарубежные вложения в общем инвестиционном портфеле
превышали 4 миллиона долларов, что составляло более 14 % от совокупных
вложений фондов.
Проведенный анализ функционирования пенсионных фондов за
рубежом позволяет сделать определенные выводы. Для всех
вышеперечисленных стран характерна четкая государственная политика по
расширению функций и возможностей дополнительного пенсионного
страхования и деятельности индивидуальных пенсионных программ.
Негосударственное пенсионное страхование выполняет важную роль и
становится частью системы социального пенсионного обеспечения.
1.2 Становление системы негосударственных пенсионных фондов в
России
В настоящее время активными участниками отношений по
формированию и инвестированию пенсионных накоплений граждан
являются негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ).
Согласно Федеральному Закону "О негосударственных пенсионных
фондах", негосударственный пенсионный фонд - это организация,
исключительной деятельностью которой является негосударственное
пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное
пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование
5
. Такая
деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на
5
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 02.12.2019)О негосударственных пенсионных
фондах//Собрание законодательства РФ, N 19, 11.05.1998, ст. 2071.
15
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию.
Если рассматривать трактовку понятия негосударственного
пенсионного фонда, в научных кругах, то нельзя не заметить сильной
поляризации по данному определению. Так, например, П. А. Новгородов
рассматривает НПФ с двух позиций: с одной стороны, как самостоятельное
юридическое лицо, за счет собственных средств (части дохода от размещения
резервов и накоплений, а также имущества для обеспечения уставной
деятельности), средств вкладчиков (целевых взносов) либо за счет
учредителей финансирующее свою уставную деятельность; с другой, как
социальный институт, имеющий обязательства перед участниками и
застрахованными лицами, для чего в его структуре собственного имущества
формируются соответственно пенсионные резервы и пенсионные
накопления
6
Д. Ермаков определяет НПФ как особую организационно-правовую
форму некоммерческой организации социального обеспечения,
исключительными видами деятельности которой являются деятельность по
негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в
соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения и
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию
7
.
Манзарова Э.Д. разделяет точку зрения В.И. Чугунова, который
определяет НПФ как некоммерческую организацию в сфере социального
обеспечения, специализирующуюся на следующих видах деятельности
8
:
-аккумулирование на добровольных началах пенсионных взносов
застрахованныхлиц;
6
Авакян А.М. Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации//В сборнике: Научное и
образовательное пространство: перспективы развития сборник материалов XI Международной научно-
практической конференции. 2019. С. 214
7
Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов //
Человек и труд. 2016. № 2. С. 25
8
Манзарова Э. Д. Место и роль негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе России //
Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2017. № 2 (74). С. 37
16
-инвестирование и индивидуальный учет средств пенсионных
накоплений;
-назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда;
-на основе договора с физическим лицом - аккумулирование средств
накопительной части его трудовой пенсии по обязательному пенсионному
страхованию и выплата соответствующей пенсии застрахованному лицу;
- осуществление дополнительного профессионального страхования
физических лиц.
Период развития и формирования института НПФ насчитывает 25 лет
период. Условно в истории становления правовых норм о негосударственных
пенсионных фондах можно условно выделить 4 этапа исторического
развития законодательства.
Первый этап (1992 - 1998 годы). Данный этап связан с зарождением
негосударственных пенсионных фондов. На этом этапе отношения в сфере
негосударственного обеспечения регулируется исключительно на
подзаконном уровне. В источниках литературы становление НПФ в России
обычно связывают с принятием Указа Президента РСФСР от 03.12.1991 г. №
255 «О первоочередных мерах по организации работы промышленности
РСФСР». Статьей данного Указа было разрешено создавать за счет чистой
прибыли предприятия пенсионные фонды «для увеличения пенсий
работникам предприятий»
9
.
Но исторически создание института НПФ были заложены
Постановлением Совета министров СССР от 08.12.1990 г. № 1 235 «О
создании страхового общества «Наука» и страхового пенсионного фонда
работников науки»
10
. Финансовой основой функционирования данного
пенсионного фонда стали добровольные взносы граждан и организаций, а
также части прибыли страхового общества «Наука». По сути, страховое об-
9
Указ Президента РСФСР от 03.12.1991 N 255 "О первоочередных мерах по организации работы
промышленности РСФСР"//"Ведомости СНД и ВС РСФСР", 05.12.1991, N 49, ст. 1737(утратил силу)
10
Постановление Совмина СССР от 08.12.1990 N 1235"О создании страхового общества "Наука" и Страхового
пенсионного фонда работников науки" [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://www.consultant.ru (утратил
силу)