17
щество «Наука» выступала основателем пенсионного фонда работников
науки. Данный пенсионный фонд создавался с целью «повышения уровня
социальной, экономической и правовой защищенности научных коллективов,
ученых и специалистов в условиях регулируемых рыночных отношений, а
также наиболее полного использования возможностей инвестиционной
деятельности в научно-технической сфере»
11
.
Первым частным НПФ стал Российский страховой пенсионный фонд,
который был зарегистрирован в 1991 г. с уставным капиталом 100 млн руб.,
учредителями выступили Министерство социальной защиты населения
Российской Федерации, Министерство труда РФ, банк «Российский кредит»,
ассоциация «Арго-сервис»
12
.
Следующим шагом стало издание Президентом Б. Н. Ельциным указа
«О негосударственных пенсионных фондах» в 1992 г.. После подписания
Указа число НПФ стремительно росло (20 - в январе 1993 г., 100 - в январе
1994 г., от 800 до 1000 - в январе 1995 г.)
13
.
Данный Указ установил легитимность системы негосударственного
пенсионного обеспечения в России. Рассмотрим основные положения Указа.
1 Учредителями могут выступать: предприятия, учреждения,
организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения.
2 НПФ учреждаются в форме юридического лица.
3 Независимость НПФ от обязательного государственного
пенсионного страхования.
4 НПФ не вправе заниматься коммерческой деятельностью.
11
Гераськина О.В., Терешина В.С. Сущность негосударственных пенсионных фондов, проблемы и перспективы
функционирования//В сборнике: Социум и жизненное пространство личности (междисциплинарные аспекты)
Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции. 2018. С. 39
12
Копылова А.Г. Негосударственные пенсионные фонды как часть пенсионной системы России//В сборнике:
молодежь и наука-2017 Сборник научных трудов II Всероссийской студенческой научно-практической
конференции. 2017. С. 61
13
Колобаев, О. М. Развитие негосударственных пенсионных фондов - период «беззакония» // Пенсионное
обозрение. - 2017 г. - № 1 (29) - C. 25
18
5 Активы НПФ вправе размещать специализированные компании
по управлению активами НПФ на основании договора об управлении
активами НПФ.
6 Компании несут ответственность за сохранность активов НПФ и
обеспечение минимального уровня рентабельности, устанавливаемого
правительством РФ.
7 Лицензирование деятельности НПФ и специализированных
компаний по управлению активами НПФ органом государственного
регулирования в лице инспекции НПФ.
8 Создание в структуре НПФ специального подразделения
межведомственной комиссии по оценке рисков инвестиций НПФ, в состав
которой должны входить представители государственных органов власти.
Этим же Указом предусматривалось в трехмесячный срок разработать
предложения по налогообложению деятельности НПФ, а также пенсионных
выплат гражданам из НПФ и предложения о возможности использования
приватизационных чеков в качестве взносов в НПФ. Министерство
социальной защиты России 23.12.1992 г. представило в правительство РФ
подготовленные рабочей группой проекты нормативных документов по
НПФ. Но принятие необходимого законодательного обеспечения продлилось
еще несколько лет.
Введение в оборот приватизационных чеков в деятельность НПФ
было принято достаточно оперативно - в октябре 1992 г. был издан Указ
Президента РФ «Об использовании приватизационных чеков в целях
социальной защиты населения», предусматривающий принимать в качестве
паев приватизационные чеки
14
.
В условиях отсутствия нормативно-правовой базы первые НПФ
регистрировались органами местного самоуправления как некоммерческие
организации или акционерные общества закрытого типа, а в Нижнем
14
Указ Президента РФ от 26.10.1992 N 1304 "Об использовании приватизационных чеков в целях
социальной защиты населения"//"Собрание актов Президента и Правительства РФ", 02.11.1992, N 18, ст.
1456
19
Новгороде органы государственной власти признавали их страховыми
организациями. Основным разрешительным документом для НПФ в тот
период был письменный ответ Министерства социальной защиты о том, что
уставные документы НПФ прошли экспертизу и при создании
соответствующего контролирующего органа НПФ обязаны пройти
процедуру лицензирования.
Первым органом, регулирующим деятельность НПФ, стала созданная
Министерством социальной защиты Инспекция НПФ. С середины 1994 г.
Инспекция НПФ до принятия соответствующего нормативно- правового
акта, определяющего процедуру лицензирования, осуществляла регистрацию
уставов фондов, созданных в организационно-правовой форме «фонд»,
создавая тем самым некое подобие легитимности деятельности НПФ. По
данным Инспекции НПФ, было выдано более 428 лицензий
15
.
Второй этап (1998-2003 годы). Это период с момента принятия ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах до момента реформирования всей
системы пенсионного обеспечения, то есть с момента перехода от
распределительной к накопительной системе.
Третий этап (2003 - 2013 год). Отметим, что в 2013 году были внесены
принципиальные изменения в ФЗ «О негосударственных пенсионных
фондах» на которых мы остановимся более подробно чуть позже.
Четвертый этап (2013 – по настоящее время)
В настоящее время осуществляется существенная реформа
законодательства о негосударственном пенсионном обеспечении.
1.3 Нормативно-правовая база регулирования деятельности
негосударственных пенсионных фондов
Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации
первоначально работали на основании Указа Президента РФ № 1077 от 16
сентября 1992 года «О негосударственных пенсионных фондах"
15
Колобаев, О. М. Развитие негосударственных пенсионных фондов - период «беззакония» // Пенсионное
обозрение. - 2017 г. - № 1 (29) C. 26
20
В силу этого их правовое поле и, соответственно, отношение к ним
клиентов носило временный характер, соответственно их развитие
замедлилось. В странах с устоявшимся законодательством в пенсионной
сфере (США, Германия, Япония и т. д.) пенсионные фонды добились как
существенного увеличения активов, так и роста своей социальной
значимости за счет государственного регулирования их деятельности. И в
России до принятия соответствующих законов и правительственной
концепции пенсионной реформы трудно было ожидать аналогичного роста
активов. В связи с принятием закона о пенсионных фондах государство
получило принципиальную возможность нормативного регулирования в
данной сфере: организации их деятельности, упорядочивания налоговых
взаимоотношений с пенсионными фондами и их клиентами, контроля за
деятельностью на финансовом рынке и т. п.
В настоящее время главными нормативными документами,
определяющими деятельность НПФ, являются:
- Конституция РФ (устанавливает право граждан на пенсионное
обеспечение)
16
;
-Гражданский кодекс РФ (определяет понятия «некоммерческие
организации» и «фонды», устанавливает общий порядок изменения устава и
реорганизации, ликвидации любых фондов)
17
;
-Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 7
мая 1998 года № 75-ФЗ21
18
;
-Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ Об инвестировании
средств для финансирования накопительной пенсии в Российской
16
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)//в "Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
17
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от
16.12.2019)//"Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301,
18
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 02.12.2019)О негосударственных пенсионных
фондах//Собрание законодательства РФ, N 19, 11.05.1998, ст. 2071
21
Федерации
19
Рисунок 1 Основные нормативные документы, определяющие
деятельность НПФ в России
Также, помимо Федеральных законов Постановления Правительства
Российской Федерации регулируют деятельность НПФ:
-Постановление Правительства РФ от 01.02.2007 N 63 «Об
утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов
негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением»
20
;
- Постановление Правительства РФ от 13.12.1999 N 1385 «Об
утверждении Требований к пенсионным схемам негосударственных
19
Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ (ред. от 03.08.2019)"Об инвестировании средств для
финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ",
29.07.2002, N 30, ст. 3028,
20
Постановление Правительства РФ от 01.02.2007 N 63 (ред. от 26.08.2013)"Об утверждении Правил
размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их
размещением"//"Собрание законодательства РФ", 05.02.2007, N 6, ст. 769,
22
пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного
обеспечения населения»
21
;
9 и др. постановления.
Рассмотрим подробнее вышеуказанные Федеральные законы.
Федеральный закон от 07 мая 1998 года №75-ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах» регулирует правовые,
экономические и социальные отношения, которые возникают при создании
негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности
по негосударственному пенсионному обеспечению, а также по досрочному
негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному
страхованию, реорганизации и ликвидации указанных фондов.
Данный Федеральный закон урегулировал основные принципы
построения, функционирования негосударственных пенсионных фондов, с
учетом особенностей возложенных на них задач и требований,
предъявляемых регулятором - Центральным Банком Российской
Федерации27.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»
относит негосударственные пенсионные фонды к некредитным финансовым
организациям наряду с профессиональными участниками рынка ценных
бумаг, страховыми компаниями, микрофинансовыми организациями,
подчеркивая тем самым, что деятельность негосударственных пенсионных
фондов является деятельностью на финансовом рынке
- Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов
негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением
- Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного
пенсионного фонда, осуществляющего деятельность по обязательному
пенсионному страхованию
21
Постановление Правительства РФ от 13 декабря 1999 г. N 1385 "Об утверждении Требований к пенсионным
схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного
обеспечения населения"//Текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской
Федерации от 20 декабря 1999 г., N 51, ст. 6353, в "Российской газете" от 21 января 2000 г., N 15
23
России и подлежит обязательному государственному регулированию,
контролю и надзору28.
НПФ осуществляет свою деятельность на основании лицензии на
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию, выданной Банком России. Банк России принимает решения о
государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов, ведет
книгу государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.
Также ЦБ РФ осуществляет защиту прав и законных интересов вкладчиков и
участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному
пенсионному обеспечению
Размещая свои деньги в НПФ, не стоит исключать вероятность
аннулирования лицензии негосударственного пенсионного фонда на
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию и/или признание его банкротом и открытие в отношении такого
фонда конкурсного производства. Во избежание этого сегодня проводится
активная политика обязательного страхования.
В январе 2004 года на основании Федерального закона от 23 декабря
2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации» было создано агентство по страхованию вкладов 29.
Система гарантирования прав застрахованных лиц в системе
обязательного пенсионного страхования (система гарантирования
пенсионных накоплений) является специальной государственной
программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом от 28
декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в
системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при
формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений,
установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных
накоплений» зо.
Основная задача системы - гарантировать сохранность пенсионных
накоплений физических лиц, формирующих накопительную пенсию в
24
Пенсионном фонде Российской Федерации, либо в одном из
негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по
обязательному пенсионному страхованию.
В случае прекращения фондом своей деятельности, в течение трех
месяцев после аннулирования лицензии фонда-участника и/или признания
его банкротом и открытия в отношении него конкурсного производства
пенсионные накопления переводятся в Пенсионный фонд РФ. После чего
выплачивать накопительную пенсию, будет Пенсионный фонд. Он же будет
осуществлять формирование и инвестирование пенсионных накоплений, при
этом есть возможность оставить их в Пенсионном фонде Российской
Федерации или снова перевести в один из негосударственных пенсионных
фондов - участников системы гарантирования прав застрахованных лиц.
В настоящее время, 38 фондов являются участниками системы
гарантирования прав застрахованных лиц, в том числе: АО «НПФ АвтоВаз»,
АО «НПФ «Будущее», АО «НПФ «Магнит», АО «НПФ «Транснефть», АО
«НПФ Сбербанка» и др.
Помимо вышеизложенных нормативно-правовых актов Российской
Федерации, права и обязанности НПФ устанавливаются уставом фонда и его
правилами. Устав является единственным учредительным документом
фонда, локальным нормативным правовым актом. Устав фонда должен
соответствовать требованиям статьи 6 ФЗ «О негосударственных
пенсионных фондах» от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ и содержать следующеез:
Наименование фонда;
указание на исключительный характер деятельности фонда;
указание на максимальную долю от доходов, полученных фондом от
размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств
пенсионных накоплений, направляемую в состав собственных средств
фонда;
25
указание на формирование попечительского совета фонда с
включением в его состав вкладчиков, участников и застрахованных лиц
(их представителей).
Правила фонда это документ, который определяет порядок и условия
исполненияфондом обязательств по пенсионному обеспечению. Правила, в
зависимости от обязательств фонда, делятся на пенсионные (обязательства
фонда по пенсионным договорам) и страховые (обязательства фонда по
договорам обязательного пенсионного
Если пенсионные или страховые правила неподобающим образом
составлены и зарегистрированы, то фонд не вправе осуществлять
соответственно деятельность по негосударственному пенсионному
обеспечению или по обязательному пенсионному страхованию.
Таким образом, на основе вышеизложенного можно сделать вывод,
что роль негосударственных пенсионных фондов многообразна. Имея
двойственную природу социально-финансовых институтов, они играют
двоякую роль. Как социальные институты, они, прежде всего, способствуют
удовлетворению потребностей пенсионеров, сокращению социальной
напряженности в обществе.
Создание наиболее эффективной, прогрессивной негосударственной
пенсионной системы как средства сокращения уровня социальной
напряженности и поддержания уверенности граждан в будущем невозможно
без участия государства с системой гарантий в рамках регулирования
инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов.
Такая система призвана защищать сохранность пенсионных резервов,
способствовать их увеличению и в следствие обеспечивать соблюдение
интересов граждан - участников негосударственного пенсионного
обеспечения и застрахованных лиц по обязательному пенсионному
страхованию.
26
Глава 2. Анализ современной системы негосударственных
пенсионных фондов
2.1 Анализ структуры современной системы негосударственных
пенсионных фондов
Пенсионное обеспечение любой страны имеет ряд особенностей -
организационных, финансовых и других. Практически во всех странах
существует трехуровневая система, с помощью которой осуществляется
пенсионное страхование. В нее входит государство, негосударственные или
частные (производственные, корпоративные) пенсионные фонды и страховые
институты. Данная схема принята в большинстве развитых странах.
Негосударственное пенсионные обеспечение в пенсионной системе
нашей страны рассматривается как дополнительное по отношению к
государственному и может осуществляться как в форме профессиональных
пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики, так и в
воде личного пенсионного страхования граждан. Негосударственные
пенсионные фонды (НПФ) представляют собой некоммерческие
организации. Сфера их действия распространяется на ограниченный
контингент участников. Обычно в этой роли выступают трудовые
коллективы крупных предприятий, компаний или целых корпораций,
объединенные профсоюзами.
Третий элемент системы в лице страховых организаций занимает
нишу личного страхования, осуществляется в индивидуальной форме или
для групп граждан.
С 1 января 2002 года в РФ стартовала пенсионная реформа,
нацеленная на улучшение системы общественной защиты граждан. Реформа
считается важной составной частью структурных преображений в экономике
и общественной политике РФ.
В результате реформирования, пенсионная система в России имеет два
уровня: