25
Каждый гражданин 1967 года рождения и моложе до конца 2015 года
должен был выбрать свой вариант пенсионного обеспечения: направить всю
сумму страховых взносов на формирование страховой пенсии либо на
формирование страховой и накопительной пенсий. В случае, если гражданин
не сделал выбор, у него будет формироваться только страховая пенсия. Те, кто
пока не работает и не формирует свою пенсию, смогут выбрать вариант
пенсионного обеспечения в течение 5 лет после начала трудовой деятельности.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование могут
распределяться по двум вариантам (рис.5):
Рисунок 5. Варианты пенсионного обеспечения
24
Целью создания НПФ в России явилась необходимость улучшения
пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции.
Негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от
системы государственного пенсионного обеспечения
25
.
24
Выбор варианта пенсионного обеспечения [Электронный ресурс]: Все о будущей пенсии для учебы и жизни
/ Пенсионный фонд Российской Федерации. - URL: http://www.pfrf.ru (дата обращения: 18.10.2019).
25
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 16 сент.1992 №
1077 (ред. от 12 апреля 1999) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
26
Деятельность в качестве пенсионного фонда преследует социальные
цели и представляет собой исключительный вид деятельности, связанный с
целевым сбором, учетом и аккумулированием пенсионных взносов, передачей
активов управляющим компаниям, распределением полученного дохода и
пенсионным выплатами участникам фонда в соответствии с заключенными
договорами.
НПФ в своей деятельности направлены на реализацию функции
социальной поддержки граждан, которые утратили трудоспособность и их
основной доход это пенсионные выплаты и иные пособия. Главной задачей
негосударственных пенсионных фондов является создание финансовой базы
будущих пенсионных выплат и гарантированное, устойчивое выполнение
своих обязательств перед клиентами. Данная задача решается фондами и
другими социально значимыми институтами и, непосредственно, Пенсионным
фондом РФ.
Согласно Федеральному Закону “О негосударственных пенсионных
фондах”, негосударственный пенсионный фонд – это организация,
исключительной деятельностью которой является негосударственное
пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное
пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование
26
. Такая
деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию.
Если рассматривать трактовку понятия негосударственного
пенсионного фонда, в научных кругах, то нельзя не заметить сильной
поляризации по данному определению.
Так, например, П. А. Новгородов рассматривает НПФ с двух позиций: с
одной стороны, как самостоятельное юридическое лицо, за счет собственных
средств (части дохода от размещения резервов и накоплений, а также
26
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс] : Федер. Закон РФ от 07 мая 1998 № 75ФЗ
(ред. от 30 дек.2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
27
имущества для обеспечения уставной деятельности), средств вкладчиков
(целевых взносов) либо за счет учредителей финансирующее свою уставную
деятельность; с другой, как социальный институт, имеющий обязательства
перед участниками и застрахованными лицами, для чего в его структуре
собственного имущества формируются соответственно пенсионные резервы и
пенсионные накопления
27
.
Д. Ермаков определяет НПФ как особую организационно-правовую
форму некоммерческой организации социального обеспечения,
исключительными видами деятельности которой являются деятельность по
негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в
соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения и
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию
28
.
Манзарова Э.Д. разделяет точку зрения В.И. Чугунова, который
определяет НПФ как некоммерческую организацию в сфере социального
обеспечения, специализирующуюся на следующих видах деятельности
29
:
- аккумулирование на добровольных началах пенсионных взносов
застрахованных лиц;
- инвестирование и индивидуальный учет средств пенсионных
накоплений;
- назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда;
- на основе договора с физическим лицом – аккумулирование средств
накопительной части его трудовой пенсии по обязательному пенсионному
страхованию и выплата соответствующей пенсии застрахованному лицу;
- осуществление дополнительного профессионального страхования
физических лиц.
27
Новгородов П. А. Финансовая устойчивость негосударственных пенсионных фондов: сегодня и завтра //
Эко. 2015. № 3. С. 70.
28
Ермаков Д. Совершенствование деятельности отечественных негосударственных пенсионных фондов //
Человек и труд. 2016. № 2. С. 25
29
Манзарова Э. Д. Место и роль негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе России //
Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2015. № 2 (74). С. 37
28
Начиная с 2003 г. негосударственные пенсионные фонды были
допущены к участию в государственном пенсионном страховании. Самими
фондами это было воспринято с энтузиазмом. Многие из них объявили о
своем желании стать страховщиками по этому виду пенсионного страхования
и в соответствии с заявительным порядком получили такое право.
По направленности на клиента Алиев Б. Д. классифицирует НПФ на
следующие виды
30
:
- корпоративные;
- профессиональные;
- универсальные (открытые) (таблица 3).
По мнению Бигеева Р. Р., корпоративные фонды – это фонды,
осуществляющие свою деятельность с учредительскими корпоративными
программами
31
.
Примерами корпоративных фондов являются: НПФ «Лукойл-Гарант»,
НПФ «Благосостояние», НПФ «Норильский Никель», и многие другие.
Под корпоративной пенсионной системой во множестве случаев
предполагается создание схем дополнительного пенсионного обеспечения
работников предприятия, в котором финансирование осуществляется при
поддержке работодателя, наряду с этим участие работника максимально
приветствуется.
Учредителем профессионального пенсионного фонда могут быть
сообщества юридических лиц – работодателей и физических лиц, в том числе
профсоюзы, или частные лица, связанные по роду своей профессиональной
деятельности. Участниками такого фонда могут быть исключительно частные
лица, определяемые Уставом фонда. Примером такого фонда является: НПФ
«Первый профессиональный пенсионный фонд "Ветеран"» (в настоящее время
у данного НПФ отозвана лицензия) и др.
30
Алиев Б. Д. Понятие, принципы и сущность негосударственных пенсионных фондов // Научный альманах. –
2016. - № 2-1 (16). – С. 40
31
Бигеев Р. Р. Понятие и виды негосударственных пенсионных фондов в России // Регулирование
экономической деятельности и деловая среда: проблемы, перспективы и решения. – 2016. – С. 293
29
Открытые НПФ – это достаточно многочисленная независимая группа,
удовлетворяющая потребности в дополнительном пенсионном обеспечении
тех физических и юридических лиц, которые не имеют возможность
обслуживаться корпоративными, профессиональными или региональными
негосударственными пенсионными фондами
32
. Учредителями таких фондов
могут быть и финансовые и промышленные предприятия. Примеры открытых
НПФ: НПФ «Европейский пенсионный фонд», НПФ «КИТ Финанс», НПФ
«Райффайзен», АО НПФ «Сбербанка» и др.
Таблица 3
Сравнение негосударственных пенсионных фондов
Параметр
сравнения
Вид НПФ
Корпоративный
Профессиональный
Открытый
Учредители
юридические лица в
лице работодателя или
несколько юридических
лиц работодателей
(бюджетные
организации в
определенном порядке)
ассоциации
юридических лиц-
работодателей,
ассоциации
физических лиц (в
т.ч. профсоюзы, а
также физические
лица связанные
общим родом
деятельности).
любое
юридическое
лицо, за
исключением
бюджетных
организаций.
Участники
исключительно
гражданин,
пребывающий в
трудовых отношениях с
работодателем
вкладчиком фонда
все граждане,
иностранцы, без
гражданства
связанные их родом
деятельности,
определенной в
уставе фонда.
любой
гражданин, с
гражданством
или без таковых
или иностранцы
не зависимо от
характера и
места работы
В мировой практике подавляющее большинство существующих
негосударственных пенсионных фондов имеют статус корпоративных.
Таким образом, можно сделать вывод, что негосударственные
пенсионные фонды осуществляют как негосударственное пенсионное
обеспечение, так и выступают в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию.
32
Алиев Б. Д. Понятие, принципы и сущность негосударственных пенсионных фондов // Научный альманах. –
2016. - № 2-1 (16). – С. 40
30
Можно утверждать об актуальности и практической необходимости
становления системы негосударственных пенсионных фондов как значимого
социального института для повышения качества жизни пенсионеров.
1.3.Правовое регулирование деятельности негосударственных
пенсионных фондов на современном этапе в РФ
Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации
первоначально работали на основании Указа Президента РФ № 1077 от 16
сентября 1992 года «О негосударственных пенсионных фондах"
33
.
В силу этого их правовое поле и, соответственно, отношение к ним
клиентов носило временный характер, соответственно их развитие
замедлилось. В странах с устоявшимся законодательством в пенсионной сфере
(США, Германия, Япония и т. д.) пенсионные фонды добились как
существенного увеличения активов, так и роста своей социальной значимости
за счет государственного регулирования их деятельности.
В настоящее время главными нормативными документами,
определяющими деятельность НПФ, являются (рисунок 6):
33
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 16 сент.1992 №
1077 (ред. от 12 апреля 1999) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
31
Рисунок 6. Основные нормативные документы, определяющие
деятельность НПФ в России
- Конституция РФ (устанавливает право граждан на пенсионное
обеспечение)
34
;
- Гражданский кодекс РФ (определяет понятия «некоммерческие
организации» и «фонды», устанавливает общий порядок изменения устава и
реорганизации, ликвидации любых фондов)
35
;
34
Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенар. голосованием 12.дек.1993г.:(с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 21.июл.2014г. № 11-ФКЗ ) //
КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
35
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: Федер. Закон от 30
нояб.1994 г. № 51-ФЗ: (ред. от 28 марта 2017 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
32
- Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 7
мая 1998 года № 75-ФЗ
36
;
- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»
37
;
- Федеральный закон от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О
страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
38
.
И в России до принятия соответствующих законов и
правительственной концепции пенсионной реформы трудно было ожидать
аналогичного роста активов. В связи с принятием закона о пенсионных
фондах государство получило принципиальную возможность нормативного
регулирования в данной сфере: организации их деятельности, упорядочивания
налоговых взаимоотношений с пенсионными фондами и их клиентами,
контроля за деятельностью на финансовом рынке и т. п.
Также, помимо Федеральных законов Постановления Правительства
Российской Федерации регулируют деятельность НПФ:
- Постановление Правительства РФ от 01.02.2007 N 63 "Об
утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов
негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением"
39
;
- Постановление Правительства РФ от 13.02.2004 № 77 "Об
утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного
фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному
страхованию"
40
;
36
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс] : Федер. Закон РФ от 07 мая 1998 № 75ФЗ
(ред. от 03 июля.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
37
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федер. Закон РФ от 10
июля 2002 № 86-ФЗ // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
38
О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федер.
Закон РФ от 23 дек. 2003 № 177-ФЗ (ред. от 13 июля 2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система.
Версия Проф.
39
Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов
и контроля за их размещением [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 01.02.2007 N 63 //
КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
40
Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего
деятельность по обязательному пенсионному страхованию [Электронный ресурс]: Постановление
Правительства РФ от 13.02.2004 n 77 (ред. от 03.07.2006) // КонсультантПлюс : справ. правовая система.
Версия Проф.
33
- Постановление Правительства РФ от 13.12.1999 N 1385 «Об
утверждении Требований к пенсионным схемам негосударственных
пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного
обеспечения населения»
41
;
- и др. постановления. Рассмотрим подробнее вышеуказанные
Федеральные законы.
Федеральный закон от 07 мая 1998 года №75-ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах» регулирует правовые,
экономические и социальные отношения, которые возникают при создании
негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по
негосударственному пенсионному обеспечению, а также по досрочному
негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному
страхованию, реорганизации и ликвидации указанных фондов. Данный
Федеральный закон урегулировал основные принципы построения,
функционирования негосударственных пенсионных фондов, с учетом
особенностей возложенных на них задач и требований, предъявляемых
регулятором – Центральным Банком Российской Федерации
42
.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»
относит негосударственные пенсионные фонды к некредитным финансовым
организациям наряду с профессиональными участниками рынка ценных бумаг,
страховыми компаниями, микрофинансовыми организациями, подчеркивая
тем самым, что деятельность негосударственных пенсионных фондов является
деятельностью на финансовом рынке России и подлежит обязательному
государственному регулированию, контролю и надзору
43
.
НПФ осуществляет свою деятельность на основании лицензии на
осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
41
Об утверждении Требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым
для негосударственного пенсионного обеспечения населения [Электронный ресурс]: Постановление
Правительства РФ от 13.12.1999 N 1385 // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
42
О негосударственных пенсионных фондах [Электронный ресурс] : Федер. Закон РФ от 07 мая 1998 № 75ФЗ
(ред. от 03 июля.2016) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
43
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федер. Закон РФ от 10
июля 2002 № 86-ФЗ // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.
34
страхованию, выданной Банком России. Банк России принимает решения о
государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов, ведет
книгу государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.
Также ЦБ РФ осуществляет защиту прав и законных интересов вкладчиков и
участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному
пенсионному обеспечению Размещая свои деньги в НПФ, не стоит исключать
вероятность аннулирования лицензии негосударственного пенсионного фонда
на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному
страхованию и/или признание его банкротом и открытие в отношении такого
фонда конкурсного производства. Во избежание этого сегодня проводится
активная политика обязательного страхования.
В январе 2004 года на основании Федерального закона от 23 декабря
2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации» было создано агентство по страхованию вкладов
44
.
Система гарантирования прав застрахованных лиц в системе обязательного
пенсионного страхования (система гарантирования пенсионных накоплений)
является специальной государственной программой, реализуемой в
соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О
гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного
пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и
инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и
осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений»
45
.
В случае прекращения фондом своей деятельности, в течение трех
месяцев после аннулирования лицензии фонда-участника и/или признания его
банкротом и открытия в отношении него конкурсного производства
пенсионные накопления переводятся в Пенсионный фонд РФ. После чего
44
О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федер.
Закон РФ от 23 дек. 2003 № 177-ФЗ (ред. от 13 июля 2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система.
Версия Проф.
45
О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской
Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и
осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений [Электронный ресурс] : Федер. Закон РФ от
28 дек. 2013 № 422-ФЗ (ред. от 30 дек. 2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф.