СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ......................................................................................................... 6
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ РФ ..................................................................... 11
1.1.Понятие негосударственных пенсионных фондов ........................... 11
1.2. Нормативно-правовая база, регламентирующая деятельность
негосударственных пенсионных фондов ................................................ 19
1.3. История становления и развития негосударственного пенсионного
обеспечения в России ............................................................................... 27
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ НА ПРИМЕРЕ ПРАВОВОГО ЦЕНТРА
«СТАТУС» ......................................................................................................... 38
2.1. Основные принципы и виды деятельности негосударственных
пенсионных фондов ................................................................................. 38
2.2. Анализ показателей деятельности негосударственных пенсионных
фондов на примере правового центра «Статус» ..................................... 43
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ........................... 53
3.1. Актуальные проблемы гражданско-правового регулирования
договорных отношений в сфере обязательного пенсионного
страхования с участием негосударственных пенсионных фондов ........ 53
3.2. Направления совершенствования деятельности негосударственных
пенсионных фондов ................................................................................. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ...................................... 71
ПРИЛОЖЕНИЯ ............................................................................................... 79
6
ВВЕДЕНИЕ
Пенсионная система как социальный институт зародилась довольно
давно. Уже в Римской империи для легионеров были предусмотрены
возможности обеспечения их благополучной старости - за счет
передаваемого во владение каждому легионеру надела захваченной в
результате войн земли.
Такое понятие как пенсионное обеспечение, в том смысле как мы его
привыкли понимать, то есть общедоступное, появилось относительно
недавно — в послереволюционный период. При этом формирование данной
формы материального обеспечения началось задолго до этого. Историю
пенсионной системы принято отсчитывать с XVIII-XIX веков. В то время
шел переход от государственного обеспечения отдельных малочисленных
категорий государственных служащих к пенсионным механизмам,
охватывающим всех граждан страны.
1
Первые зачатки пенсионного обеспечения в России появились еще в
период феодальных отношений. Уже в это время был принят первый
нормативный акт, в котором упоминается о пенсиях. Этим документом
является Судебник 1589 года, где указывалось, что бездетная вдова после
смерти мужа имела право на получение обратно приданого и пенсии — «две
гривны в год». Из этого можно сделать вывод, что Судебник 1589 года
впервые закрепил на законодательном уровне пенсии по потере кормильца,
что и было своеобразным видом государственного пенсионного обеспечения.
Именно этот факт, который демонстрирует степень социальной защиты
населения, стоит считать основным показателем уровня развития общества.
2
12 июня 1990 г. была принята Декларация о государственном
суверенитете России. С этого времени ведется отсчет новой истории страны
1
Алехин, М.И., Якушев, Е.Л. История развития негосударственного пенсионного обеспечения в
Российской Федерации [Текст] / М.И. Алехин, Е.Л. Якушев. – М., 2016.
2
Там же
7
и реорганизации всех государственных институтов. Примечательно, что
первыми полигонами для радикальной модернизации социально-
экономического устройства новой России стали сферы образования и
социального обеспечения.
Негосударственный пенсионный фонд – альтернатива традиционной
пенсионной системы, функционирующая с 2004 года. Это некоммерческая
организация, созданная для размещения накопительной части пенсии и
распоряжения ей, выполняющая функцию социального обеспечения в строго
регламентированном законом порядке. На сегодняшний день работает свыше
100 таких организаций.
Главное отличие государственного пенсионного фонда от
негосударственного заключается в том, что ПФР включен в бюджетную
систему и полностью подотчетен государству, а НПФ - не входит в
бюджетную систему РФ и является частной компанией.
Современное состояние нашей страны характеризуют стойкие
рыночные отношения, развитость разных финансовых организаций
коммерческого и некоммерческого характера. Все это повлияло на
трансформацию экономической ситуации в России, что, в свою очередь, не
могло не отразиться на состоянии социальной ответственности и различных
социальных гарантиях государства, общества, работодателей перед
гражданами нашей страны. В качестве наиболее известной социальной
гарантии государства можно отметить различные виды пенсии, которые
говорят о стабильности социального развития государства и общества.
Обеспечение различного рода пенсиями непосредственно затрагивает
практически треть населения нашей страны, а косвенно касается в разное
время и все население РФ, так как по состоянию на начало 2019 года в РФ
насчитывается 43,9 млн чел., получающих различного рода пенсии.
3
При
3
Официальный сайт НПФ Сбербанк [электронный ресурс] режим свободного доступа
https://№pfsberba№ka.ru/ (дата обращения 01.04.2020)
8
этом лиц, у которых формируются пенсионные накопления в
негосударственных пенсионных фондах, насчитывается 36,9 млн чел.
4
Многие годы сложившейся непростой ситуации в экономике и
политике нашей страны наложили отпечаток на функционирование
негосударственных пенсионных фондов, деятельность которых – прямое
доказательство социальной значимости негосударственных пенсионных
фондов, что дает им полное право на участие в системе обязательного
пенсионного страхования граждан. Социальную значимость
негосударственных пенсионных фондов подчеркивает активность вовлечение
граждан в систему добровольного пенсионного страхования и содействие
решению стратегических задач пенсионной системы Российской Федерации
– повышение уровня жизни и благосостояния пенсионеров нашей страны.
Для того чтобы сделать негосударственные пенсионные фонды более
привлекательной и для работников, и для работодателей отраслью,
Государственная Дума приняла законопроект, согласно которому клиенты
негосударственных пенсионных фондов смогут получать пенсионные
накопления по правилам, действовавшим до повышения пенсионного
возраста. То есть женщины-клиенты НПФ смогут получать пенсию в 60 лет,
мужчины – в 65.
5
Сегодня отношение средней пенсии к средней заработной
плате («коэффициент замещения») в России составляет менее 30%. Реформа
трудовых пенсий позволяет рассчитывать на повышение этого уровня до 35-
40% лишь через 15-20 лет.
Между тем, по мнению специалистов Международной организации
труда (МОТ), для нормальной комфортной жизни на пенсии коэффициент
замещения должен находиться на уровне 65-70%!
6
Для большинства это
несколько непривычно, но анализ убеждает в том, что без заботы о
4
Официальный сайт НПФ Сбербанк [электронный ресурс] режим свободного доступа
https://№pfsberba№ka.ru/ (дата обращения 01.04.2020)
5
Официальный сайт НПФ Сбербанк [электронный ресурс] режим свободного доступа
https://№pfsberba№ka.ru/ (дата обращения 01.04.2020)
6
Там же
9
собственном будущем обеспеченная старость останется лишь недостижимой
мечтой.
Все вышесказанное обуславливает выбор и актуальность темы
исследования.
Предмет исследования – негосударственные пенсионные фонды.
Объект исследования – деятельность и процессы становления и
развития негосударственных пенсионных фондов.
Цель исследования заключается в изучении истории развития
негосударственных пенсионных фондов, анализе их деятельности и
разработке рекомендаций по улучшению работы негосударственных
пенсоных фондов.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих
задач:
- рассмотреть понятие негосударственных пенсионных фондов,
- исследовать нормативно-правовую базу, регламентирующую
деятельность негосударственных пенсионных фондов,
- изучить историю становления и развития негосударственного
пенсионного обеспечения в России,
- выявить основные принципы и виды деятельности негосударственных
пенсионных фондов,
- проанализировать показатели деятельности негосударственных
пенсионных фондов на примере правового центра «Статус»,
- выявить актуальные проблемы гражданско-правового регулирования
договорных отношений в сфере обязательного пенсионного страхования с
участием негосударственных пенсионных фондов,
- разработать направления совершенствования деятельности
негосударственных пенсионных фондов.
Вопросам трансформации отечественной пенсионной системы и
функционирования негосударственного пенсионного обеспечения
посвящены многочисленные исследования, монографии, периодические
10
издания. Отдельно стоит отметить вклад следующих отечественных
специалистов и ученых: В.А. Андреев, М.М. Аранжереев, В.Н. Баскаков,
А.А. Берг, Ю.В. Воронин, Е.Ш. Гонтмахер, Г.П. Дегтярев, М.Э. Дмитриев,
М.Ю. Зурабов, Р.А. Кокорев, О.М. Колобаев, Е.В. Коломин, Ю.В.
Пешехонов, Г.Б. Поляк, В.Д. Роик, А.К. Соловьев, Е.М. Четыркин, Л.П.
Якушев, E.JI. Якушев. Тем не менее, ряд существующих и постоянно
возникающих проблем в сфере негосударственного пенсионного обеспечения
нуждается в постоянном исследовании и последующей разработке
эффективного механизма, благодаря которому возможно осуществление
поступательного развития и совершенствования негосударственных
пенсионных фондов.
В работе были использованы такие методы научного исследования, как
диалектический подход, сопоставления, логический дедуктивный и
индуктивный методы, методы сравнений и аналогий, экономический и
статистический анализ, принципы исторического и системного похода.
Нормативно-правовая база исследования – Конституция РФ,
Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, ряд федеральных законов,
Указов Президента, Постановления Правительства РФ в вопросах
организации деятельности негосударственных пенсионных фондов.
Научная новизна исследования заключается в определении
перспективных направлений функционирования и дальнейшего развития
негосударственного пенсионного обеспечения и разработке мер по созданию
эффективного механизма организации дополнительного пенсионного
обеспечения.
Структура работы представлена введением, тремя главами,
заключением, списком использованной литературы и приложениями.
11
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ РФ
1.1.Понятие негосударственных пенсионных фондов
Пенсионную систему любой страны можно представить в качестве
важного элемента социальной защиты граждан посредством осуществления
деятельности пенсионных фондов. В нашей стране пенсионная система имеет
многолетнюю историю и постоянно трансформируется. Так, уже в конце ХХ
века пенсионные фонды в очередной раз претерпевают изменение. На
сегодня процесс трансформации еще не окончен, но реформирование
характеризуется рядом трудностей, изучение которых весьма важно для
развития России. На рисунке 1 представлена структура пенсионной системы
РФ.
7
Рисунок 1 – Структура пенсионной системы РФ
В ходе проводимой пенсионной реформы общественность России в
очередной раз за последние 10 лет столкнулась с изменением взглядов наших
7
Бахрах, Д. Н. Административное право России: учебник для вузов [Текст] / Д.Н. Бахрах. – М.:
Норма, 2018. – 640 с.
12
реформаторов на суть реформы пенсионной системы государства и
парадигму ее развития. Начиная с 1995 г., когда была принята первая
Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в РФ, утвержденной
Постановлением Правительства РФ от 07.08.1995 г. № 790 "О мерах по
реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в
Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), до Стратегии
долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации,
утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 г. № 2524-р
«О Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ (с
изменениями и дополнениями), мы можем увидеть эволюцию взглядов
законодателей на проблему организации самой пенсионной системы и
отдельных ее элементов.
В структуре пенсионной системы в соответствии с методом управления
социальным риском можно выделить две подсистемы: пенсионное
страхование и пенсионное обеспечение. В мировой практике существует два
метода управления социальными рисками: поглощение и распределение
риска. Поглощение риска – прямая финансовая компенсация последствий
социальных рисков в зависимости от их тяжести и устанавливаемых
размеров социальных гарантий; а распределение риска – страхование,
обеспечивающее компенсацию риска пропорционально участию каждого
человека в формировании средств социальной защиты.
8
В соответствии с
приведенной классификацией предлагается следующая совокупность
определений:
Пенсионное обеспечение – это система экономических отношений,
направленных на прямую материальную поддержку престарелых и
8
Завидов, Б.Д., Дегтярев Г.П. Гражданско-правовая ответственность, вытекающая из обязательств: научно-
практический и аналитический справочник [Текст] / Б.Д. Завидов. Доступ из справ.-правовой системы
«КонсультантПлюс».
13
нетрудоспособных граждан за счет средств государственного бюджета, а
также иных фондов, созданных специально для этих целей.
9
Пенсионное страхование – это система экономических отношений,
направленных на материальное обеспечение лиц, пострадавших от
пенсионных рисков, в виде пенсии, за счет фондов, сформированных из
страховых взносов страхователей специально на эти цели.
10
Дополнительное пенсионное обеспечение – совокупность правовых,
экономических и организационных институтов и норм, обеспечивающих в
дополнение к государственному пенсионному страхованию и пенсионному
обеспечению предоставление пенсий за счет средств работодателей, граждан,
или за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств
местных бюджетов.
Негосударственное пенсионное обеспечение – совокупность правовых,
социально-экономических и организационных отношений между
государством, негосударственным пенсионным фондом, вкладчиками и
участниками, возникающих по поводу выплат негосударственных пенсий.
Таким образом, мы определили место негосударственного пенсионного
обеспечения в пенсионной системе государства. Корпоративное и личное
пенсионное обеспечение не укладываются в приведенную выше
классификацию и должны рассматриваться в другой плоскости.
11
Они
отличаются не по признаку источника выплат, а по признаку источника
средств, идущих на пенсионные взносы:
Негосударственное пенсионное обеспечение корпоративное – вид
негосударственного пенсионного обеспечения, при котором вкладчиком
является работодатель, за счет собственных средств осуществляющий
9
Комментарий к Федеральному закону № 7-ФЗ от 12.01.1996 «О некоммерческих организациях» (последняя
редакция). – 2-е изд., доп. и перераб. [Текст] / под ред. М.Ю. Тихомирова. – М., 2016. – 371 с.
10
Пешехонов Ю.В., Покровский, И.А. Основные проблемы гражданского права. – 5-е изд., стер. [Текст] /
И.А. Покровский. – М.: Статут, 2019. –351 с.
11
Протасова А.В. Пенсионный фонд России и его деятельность // Экономическое развитие общества в
современных кризисных условиях : сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. - 2019. - С. 162-163.
14
внесение пенсионных взносов в пользу своих работников (бывших
работников);
Негосударственное пенсионное обеспечение личное – вид
негосударственного пенсионного обеспечения, при котором вкладчиком
является физическое лицо, за счет средств осуществляющее внесение
пенсионных взносов в свою пользу или в пользу других физических лиц.
Такая классификация дает возможность упорядочить как
существующие виды и формы пенсионного обеспечения, так и возможные
(будущие), но пока отсутствующие на практике. В своем определении
негосударственного пенсионного обеспечения мы четко установили, что им
занимается негосударственный пенсионный фонд, что и указано в
Федеральном Законе от 08.04.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных
пенсионных фондах» (редакция от 18.03.2020). Следовательно, следует
определиться, что такое негосударственный пенсионный фонд (далее –
НПФ). Нужно обратить внимание, что с 1 января 2014 г. прошли
кардинальные изменения в законодательстве по НПФ. В первую очередь, это
связано с определением организационно-правовой формы НПФ – а именно,
переход из некоммерческой формы в акционерную.
12
Природа пенсии – замещение заработной платы в качестве основного
источника доходов наемного работника по достижении определенного
возраста либо состояния здоровья и невозможности полноценно трудиться. В
целях материального обеспечения пенсионной системы происходит
резервирование части необходимого продукта, которая может быть
использована в качестве покрытия конкретных издержек для
воспроизводства рабочей силы, обеспечивающей жизнедеятельность той
категории населения, которая утратила способность работать в качестве
выше упомянутых причин.
12
Соловьев А.К. Право на пенсию и его гарантии [Текст] / Я.М. Фогель. – М.: Юридическая литература,
2017. – 180 c.