15
Негосударственная пенсия - это пенсия, которая формируется за счет
личных взносов граждан.
13
В отдельных случаях это могут быть также
добровольные взносы работодателя сверх обязательных отчислений в
Пенсионный фонд Российской Федерации. Размер и периодичность взносов
определяет гражданин или его работодатель.
Проведение пенсионной реформы в РФ направлено на создание
системы пенсионного обеспечения, основанной на многоступенчатом
подходе к формированию пенсии, при которой первая ступень представлена
базовыми пенсиями, вторая – трудовыми, третья – негосударственными
пенсиями.
14
При этом на негосударственное пенсионное обеспечение
возложена миссия создания базы пенсионного содержания населения страны.
Поэтому пенсионное содержание представлено государственными и
дополниительными поступлениями, которые формуруются согласно разных
пенсионных программ. НПФ могут заниматься предпринимательской
деятельностью лишь постольку, поскольку это необходимо для уставных
целей.
К таким видам деятельности относится передача активов фонда в
управление компании, заключившей договор с пенсионным фондом на
управление его активами, с целью получения дохода от их инвестирования,
получение дохода от использования имущества и средств, переданных фонду
его учредителями, другими юридическими и физическими лицами,
используемых исключительно на уставные цели. НПФ осуществляет два вида
деятельности: по негосударственному пенсионному обеспечению (НПО) и
обязательному пенсионному страхованию (ОПС). ОПС подразумевает
назначение и выплату трудовых пенсий за счет обязательных страховых
взносов работодателей (рисунок 2).
15
13
Васильев, А.В. Теория права и государства: курс лекций [Текст] / А.В. Васильев. – М.: Изд-во РАГС, 2017.
– 183 с.
14
Соловьев А. Кризис пенсионной сиситемы : причины реальные и мнимые // Человек и труд. –
2019. - № 9. - С. 25-27
15
Пенсионная реформа в России : причины, содержание, перспективы / С.В. Захаров, Г.В.
Рахманова, С.В. Васин [и др]. ; под общ. М. Э. Дмитриева, Д.Я. Травина. - СПб. : Норма, 2019. - 253 с.
16
Рисунок 2 – Система пенсионного страхования в РФ
Исключительный вид деятельности негосударственного пенсионного
фонда как некоммерческой организации социального обеспечения особой
организационно-правовой формы является пенсионное обеспечение
участников фонда, осуществляемая на основе договора.
16
При этом НПФ
обладает собственным имуществом, которое, в свою очередь, может быть
подразделено на имущество, которое предназначается для возможности
обеспечить основной деятельности фонда, и пенсионные резервы.
17
При осуществлении деятельности по негосударственному пенсионному
обеспечению НПФ взаимодействует со следующими субъектами:
специализированные депозитарии, управляющие компании, вкладчики,
участники. Общий контроль и надзор в сфере негосударственного
пенсионного обеспечения возложен на Банк России.
18
16
Пенсионная реформа в России : причины, содержание, перспективы / С.В. Захаров, Г.В.
Рахманова, С.В. Васин [и др]. ; под общ. М. Э. Дмитриева, Д.Я. Травина. - СПб. : Норма, 2019. - 253 с.
17
Якушев Л.П, Тучкова, Э.Г. Право социального обеспечения: учебно-методическое пособие.
Нормативные акты о пособиях и компенсационных выплатах [Текст] / Э.Г. Тучкова. – М., 2015.
18
Пенсионная реформа в России : причины, содержание, перспективы / С.В. Захаров, Г.В. Рахманова, С.В.
Васин [и др]. ; под общ. М. Э. Дмитриева, Д.Я. Травина. - СПб. : Норма, 2019. - 253 с.
17
Государственный контроль осуществляют Министерство финансов РФ
и Министерство труда и социальной защиты РФ как уполномоченный
федеральный орган государственной власти. На основании заключенного
пенсионного договора вкладчики вносят пенсионные взносы. Участник в
силу действующего пенсионного договора имеет право претендовать на
негосударственную пенсию в случае наступления пенсионных оснований.
Сформированные пенсионные резервы НПФ размещает в разрешенные
финансовые активы, привлекая для этих целей управляющие компании.
19
Ежедневный контроль за их деятельностью осуществляет
специализированный депозитарий. Независимые актуарий и аудитор
обеспечивают ежегодный независимой контроль деятельности НПФ по
состоянию на отчетную дату и в долгосрочной перспективе.
Различие между государственным Пенсионным фондом РФ и
негосударственными пенсионными фондами состоит в возможности
самостоятельного осуществления размещения средств пенсионных резервов
и посредством управляющей компании. Управляющая компания –
профессиональный участник рынка ценных бумаг, наделенная правом
осуществления различного рода инвестипрования в строгом соответствии с
действующим законодательством. Виды негосударственных пенсионных
фондов представлены на рисунке 3.
20
Негосударственные пенсионные фонды отличает многообразие роли в
системе сциальной защиты населения нашей страны, благодаря
двойственности природы социально-финансовых институтов:
21
- как социальные они более полно удовлетворяют потребности
пенсионеров, снижают социальную напряженность в обществе,
19
Кондракова И.А. Проблемы формирования и исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской
Федерации / И.А. Кондракова, М.Ю. Шепеленко // Социальное и пенсионное право. – 2018. – № 3. – С. 32-
37.
20
Соколов Р.А. Пенсионный фонд Российской Федерации: необходимость реорганизации на
основе разграничения его функций // Законодательство. – 2019. – № 10.
21
Соколов Р.А. Пенсионный фонд Российской Федерации: необходимость реорганизации на
основе разграничения его функций // Законодательство. – 2019. – № 10.
18
Рисунок 3 – Виды НПФ
- как финансовые выполняют макроэкономическую роль, тем самым
влияют на увеличение доли фонда накопления в национальном доходе,
формируя мощный внебюджетный лоток инвестиций в национальную
экономику, что говорит об отношении к экономической категории
негосударственных пенсионных фондов.
Как и в любой сфере, негосударственная пенсионная система
испытывает ряд трудностей: утрата населением доверия к государству и к
новшествам в финансовых институтах; недостаточность свободных средств
рабботодателей, отсутсвтвие стимулов в работе с негосударственными
пенсионными фондами; отсутствие развитого, стабильного, предсказуемого
финансового рынка; отсутствие условий безопасности для ведения бизнеса и
т.д. Вместе с тем негосударственные пенсионнные фонды можно назвать
19
перспективным социально-финансовым институтом. При обеспечении
нормальных условий для его функционирования возможно возрастание роли
в экономике и социальной сфере.
22
Это обуславливает необходимость
создания благоприятных условий для нормального функционирования этого
института. Так, важностью отмечены мероприятия в части разъяснения
гражданам роли и функций НПФ в системе пенсионного обеспечения.
Таким образом, негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — особая
организационно-правовая форма некоммерческой организации социального
обеспечения.
23
Осуществляет два вида деятельности: по негосударственному
пенсионному обеспечению (НПО) и обязательному пенсионному
страхованию (ОПС). ОПС подразумевает назначение и выплату трудовых
пенсий за счет обязательных страховых взносов работодателей. В отличие от
ПФ РФ негосударственные фонды могут осуществлять размещение средств
пенсионных резервов самостоятельно, а также через управляющую
компанию (управляющие компании). В нашей стране в настоящее время
имеются определенные трудности для успешной работы НПФ. Вместе с тем,
это перспективный социально-финансовый институт, и по мере создания
нормальных условий для его функционирования его роль в экономической и
социальной сферах будет возрастать.
1.2. Нормативно-правовая база, регламентирующая деятельность
негосударственных пенсионных фондов
Правовые основы деятельности НПФ включают в себя два базовых
закона:
22
Цхададзе Н.В. Особенности Пенсионного фонда в России / Н.В. Цхададзе, Э.К. Володарский //
Поиск новой модели социально-экономического развития в условиях глобальных и локальных
трансформаций : сб. ст. междунар. науч.-практ. конф. - 2018. - С. 122-125.
23
Алехин, М.И. Негосударственные пенсионные фонды: пятнадцать лет надежд и разочарований [Текст] /
М.И. Алехин // Пенсионные фонды и инвестиции. – 2019. – № 6. –С. 45–49.
20
1. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с
изм. от 07.04.2020) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступ. в силу
с 01.01.2020). Данный закон трактует понятие акционерного общества, ее
правовой статус, структуру управления, порядок создания, реорганизации и
ликвидации.
2. Федеральный закон от 8.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных
пенсионных фондах» (ред. от 18.03.2020). Это основополагающий
нормативный правовой акт, описывающий границы деятельности НПФ,
порядок осуществления этой деятельности, а также вводит и степень
государственного контроля за этой деятельностью. Одновременно с
развитием НПФ шло становление и совершенствование системы
государственного регулирования деятельности в области негосударственного
пенсионного обеспечения, надзора и контроля за указанной деятельностью.
24
Эта система к настоящему времени устоялась и включает в себя:
- лицензирование деятельности фондов;
- унифицированную систему бухгалтерского учета,
предусматривающую раздельный учет пенсионных резервов, собственных
средств и пенсионных накоплений;
- контроль за соблюдением фондамиправил размещения пенсионных
резервов со стороны специализированных депозитариев и уведомление ими о
выявленных нарушениях Банк России;
- обязательные ежегодные аудиторские проверки и актуарное
оценивание фондов;
- развитую систему отчетности пенсионных фондов перед Банком
России; проверки фондов со стороны Банка России.
25
Принятый 15 декабря 2001 года Федеральный закон №167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (последняя
24
Соколов Р.А. Пенсионный фонд Российской Федерации: необходимость реорганизации на основе
разграничения его функций // Законодательство. – 2019. – № 10.
25
Цхададзе Н.В. Особенности Пенсионного фонда в России / Н.В. Цхададзе, Э.К. Володарский // Поиск
новой модели социально-экономического развития в условиях глобальных и локальных трансформаций : сб.
ст. междунар. науч.-практ. конф. - 2018. - С. 122-125.
21
редакция) предусматривает осуществление обязательного пенсионного
страхования Пенсионным фондом Российской Федерации, который вместе с
территориальными органами осуществляет единую централизованную
систему органов управления средствами обязательного пенсионного
страхования в Российской Федерации.
26
В Федеральном законе «О
негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от
18.03.2020), в статье 24 закреплен ряд принципов, являющихся базой для
функционирования негосударственных пенсионных фондов при размещении
средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных
накоплений.
27
Федеральный закон №75-ФЗ от 07.05.1998 г. «О негосударственных
пенсионных фондах» (ред. от 18.03.2020),
28
трактует понятие
негосударственных пенсионных фондов следующим образом: под НПФ
понимается такая организациорнно-правовая фонрма некоммерческих
организаций социального обеспечения с конкретными видами деятельности,
а именно:
- осуществление деятельности по негосударственному пенсионному
обеспечению согласно договоров негосударственного пенсионного
обеспечения;
- осуществление страховой деятельности (страховщик) путем
осуществления обязательного пенсионного страхования согласно ФЗ от 15
декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации» (последняя редакция) и выполнение договорных
обязательств по обязательному пенсионному страхованию;
29
26
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании
в Российской Федерации» (последняя редакция) // СЗ РФ. Ст. 4832; 2016. – № 11. – Ст. 1098.
27
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»
(ред.18.03.2020) // СЗ РФ. – Ст. 2071; 2017. – № 11. – Ст. 1098
28
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»
(ред.18.03.2020) // СЗ РФ. – Ст. 2071; 2017. – № 11. – Ст. 1098.
29
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации» (последняя редакция) // СЗ РФ. Ст. 4832; 2016. – № 11. – Ст. 1098
22
- осуществление страховой деятельности (страховщик) в
профессиональном страховании согласно федеральных законов и договоров
по созданию профессиональных пенсионных систем.
На рисунке 4 представлены виды деятельности НПФ РФ.
30
Рисунок 4 – Виды деятельности НПФ РФ
Не менее важна по своему содержанию Программа пенсионной
реформы РФ, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 20
мая 1998 г. № 463, в котрой отражены этапы развития добровольного
дополнительного пенсионного обеспечения (страхования).
31
Здесь же
уделено внимание развитию и повышению финансовой стабильности и
гарантиям современных негосударственных пенсионных
фондовОсуществляя деятельность по негосударственному пенсионному
обеспечению, НПФ обязан вести дела фонда таким образом, чтобы
обеспечить его максимальную надежность и финансовую устойчивость.
32
При этом НПФ являются субъектами долгосрочных финансовых вложений и,
как следствие, подвергаются достаточно существенным рискам. При этом
30
Гриценко Т.Р. Структурные особенности централизованных фондов России / Т.Р. Гриценко,
Ж.С. Передера // Экономика и предпринимательство. – 2017. - № 9-4. – С. 95-99.
31
Лагутина Е.А. Cтруктура Пенсионного фонда Российской Федерации // Science Time. – 2016. –
№ 5
32
Гриценко Т.Р. Структурные особенности централизованных фондов России / Т.Р. Гриценко, Ж.С.
Передера // Экономика и предпринимательство. – 2017. - № 9-4. – С. 95-99.
23
риски можно разделить на группы в соответствии со следующей
классификацией:
1. Финансовые риски.
2. Политические риски.
3. Риски изменения законодательства, в том числе налоговые риски.
4. Демографические риски. Группа операционных рисков 5. Актуарные
риски.
6. Управленческие риски.
7. Технологические риски.
С точки зрения возможности воздействия на риски, всю совокупность
можно разделить на управляемые и неуправляемые риски. Анализ этих
рисков может способствовать эффективному стабильному развитию системы
негосударственного пенсионного обеспечения. Права и обязанности
вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда
определяются Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах.» (редакция от 18.03.2020)
33
Права и обязанности застрахованных лиц негосударственного
пенсионного фонда определяются Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-
ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (редакция от 18.03.2020).
34
Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов
осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001
года № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
(последняя редакция), постановлением Правительства Российской
Федерации от 14.07.2006 № 432 «О лицензировании отдельных видов
деятельности на финансовых рынках».
33
Черешева, Е.А., Карташова, Ю.А., Шашкова, О.В. Комментарий к Федеральному закону от 7
мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (постатейный) [Текст] / Е.А. Черешева [и
др.]. – 2019. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
34
Черешева, Е.А., Карташова, Ю.А., Шашкова, О.В. Комментарий к Федеральному закону от 7
мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (постатейный) [Текст] / Е.А. Черешева [и
др.]. – 2019. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
24
В таблице 1 представлены действующие нормативно-законодательные
акты, регламентирующие деятельность негосударственных пенсионных
фондов в РФ.
35
Таблица 1
Действующие нормативно-законодательные акты,
регламентирующие деятельность негосударственных пенсионных
фондов в РФ
36
Федераль
ные законы РФ
№ 75-ФЗ от 07.05.1998 г. О негосударственных пенсионных
фондах (ред. 18.03.2020)
№ 167-ФЗ от 15.12.2001 г. Об обязательном пенсионном
страховании в Российской Федерации (последняя редакция)
№ 166-ФЗ от 15.12.2001 г. О государственном пенсионном
обеспечении в Российской Федерации (последняя редакция)
№ 111-ФЗ от 24.07.2002 г. Об инвестировании средств для
финансирования накопительной части трудовой пенсии Российской
Федерации (последняя редакция)
№ 56-ФЗ от 30.04.2008 г. О дополнительных страховых
взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной
поддержке формирования пенсионных накоплений (последняя
редакция)
№ 360-ФЗ от 30.11.2011 г. О порядке финансирования выплат
за счёт средств пенсионных накоплений (последняя редакция)
№ 351-ФЗ от 04.12.2013 г. О внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации по вопросам
обязательного пенсионного обеспечения (последняя редакция)
№ 422-ФЗ от 28.12.2013 г. О гарантировании прав
застрахованного лица в системе обязательного пенсионного
страхования РФ при формировании и инвестирование средств
пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за
счёт средств пенсионных накоплений (последняя редакция)
№ 424-ФЗ от 28.12.2013 г. О накопительной пенсии
(последняя редакция)
№ 400-ФЗ от 28.12.2013 г. О страховых пенсиях (последняя
редакция)
№ 410-ФЗ от 28.12.2013 г. О внесении изменений в
Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и
отдельные законодательные акты Российской Федерации (последняя
35
Четыркин Е.М., Фогельсон, Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству [Текст] / Ю.Б.
Фогельсон. – М.: Юристъ, 2018. – 284 с.
36
Дедиков, С. Проблема соотношения норм ГК РФ и других федеральных законов о страховании [Текст] / С.
Дедиков // Хозяйство и право. – 2019. – №5. –С. 12–22.