7
Содержание
Введение ................................................................................................................... 8
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на предприятии
посредством страхования ..................................................................................... 11
1.1.Понятие и сущность предпринимательского риска .................................... 11
1.2. Механизмы управления рисками предприятия ........................................... 19
1.3. Страхование как ведущий механизм минимизации рисков ...................... 25
Глава2. Анализ эффективности системы управления и страхования рисков на
примере компании ООО «Витлан» ..................................................................... 36
2.1 Общая характеристика компании ООО «Витлан» ...................................... 38
2.2 Анализ системы управления рисками ........................................................... 36
в компании ООО «Витлан» .................................................................................. 47
2.3 Исследование действующей системы управления рисками в компании
ООО «Витлан » 55
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления
рисками в компании ООО «Витлан» ................................................................... 61
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления рисками в компании
ООО «Витлан» ....................................................................................................... 61
3.2 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий и
их реализация ......................................................................................................... 86
Заключение ............................................................................................................ 80
Список использованной литературы ................................................................... 90
Приложения ........................................................................................................... 95
8
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы
обусловлена тем, что в процессе своей деятельности любое предприятие
сталкивается с тем, что его имущество может погибнуть или быть
поврежденным в результате внешнего и внутреннего воздействия различных
факторов. К сожалению, эти факторы могут привести не только к
уничтожению (повреждению) имущества и приостановке производственной
деятельности, но и к ликвидации и банкротству организации.
Поэтому любой хозяйствующий объект заинтересован в том, чтобы
существовали источники компенсации понесенного им ущерба. Это
позволяет говорить о наличии специфического страхового интереса,
связанного с имущественным интересом собственника, возникающим тогда,
когда ему может быть нанесен имущественный ущерб. Принято говорить,
что такой субъект заинтересован в организации и предоставлении ему
страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств. Мерой
защиты и компенсации негативного воздействия неуправляемых факторов
выступает страхование имущества, которое защищает владельца от гибели и
порчи материальных ценностей. Страхование одновременно выступает как
один из стабилизаторов экономической и социальной ситуации в стране и как
одна из сфер экономики и бизнеса. Одновременно страхование считается
одним из методов управления риском. Специфика страховой защиты состоит
в компенсации ущерба при осуществлении страхового случая. Велико
значение страхования в инвестиционной деятельности и управлении
капиталами финансово-промышленных групп и холдингов. Наконец,
страхование выступает как одно из средств обеспечения экономической
свободы и прав личности в условиях рыночной экономики.
В современных условиях развития экономики страховой рынок
характеризуется тенденцией динамичного развития. Множество
отечественных предприятий обращается к участникам страхового рынка, для
того чтобы при ведении хозяйственной деятельности посредством страховой
защиты минимизировать потери от неизбежных имущественных рисков.
9
Грамотно организованное страховое и перестраховочное покрытие позволяет
компании снизить финансовые потери при наступлении непредвиденных и
внезапных событий (страховых случаев). Все это обуславливает актуальность
выбранной темы в современных условиях.
Целью данной выпускной квалификационной работы является
определение состояния и перспектив развития страхования
предпринимательских рисков в России на примере компании ООО «Витлан».
Цель исследования предопределила задачи, решение которых необходимо
для достижения поставленной цели:
1) Изучить теоретические основы системы управления рисками в
компании.
2) Проанализировать эффективность системы управления рисками в
ООО «Витлан».
3) Разработать эффективную систему управления рисками в компании
ООО «Витлан».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы
является компания ООО «Витлан».
Предметом исследования является система управления рисками на
предприятии.
При выполнении дипломного проекта были использованы научные
труды: Балабанова И.Т., Бобылева С.Н., Воробьева С.Н, Желибо Э.П., Зорина
Ю.В., Давиденко Н., Кудашева А., Золотовой Т., Ковалева В.В., Ходжаева
А.Ш., Черновой Г.В., Шишкова Г.М., Юлдашева Р.Т. и др.
В данной работе используются теоретические, эмпирические методы
исследование.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
В первом разделе дипломного проекта раскрыты теоретические
аспекты системы управления рисками на предприятии. В данном разделе
10
изучены сущность, классификация рисков на предприятии, а также методы
оценки уровня рисков на предприятии.
Во втором разделе произведен анализ эффективности системы
управления рисками в ООО «Витлан». Второй раздел включает общую
характеристику и анализ системы управления рисками в ООО «Витлан».
Третий раздел содержит разработку эффективной системы управления
рисками в ООО «Витлан». Данный раздел включает обоснование
предлагаемого проекта, комплект документов по повышению эффективности
управления рисками, оценку эффективности проекта
11
Глава 1. Теоретические аспекты управления рисками на
предприятии посредством страхования
1.1.Понятие и сущность предпринимательского риска
В экономической науке можно выделить две основные теории
предпринимательских рисков: классическую и неоклассическую.
Представители классической теории предпринимательских рисков
выделяли в структуре предпринимательского дохода две составляющие
1
:
1) процент как долю на вложенный капитал (или заработную плату
капитал и ста);
2) плату за риск как возмещение возможного риска в
предпринимательской деятельности.
Экономический риск можно рассматривать либо как возмещение
возможного дохода вследствие принятого решения, либо как получение
убытков (наступление неблагоприятных последствий) ввиду реализации
неудачного решения. Экономисты классического направления понимали
экономический риск только как возможный ущерб вследствие
экономического действия. С математической точки зрения риск в данной
теории есть не что иное, как математическое ожидание потерь. Именно
ориентация экономистов данной школы на одностороннее понимание
экономического риска вызывала критику ее положений и явилась причиной
создания иной теории предпринимательских рисков, получившей название
неоклассической.
Основные положения неоклассической теории экономических рисков
сводятся к следующему. Предприятие, работающее в условиях
неопределенности с прибылью как случайно-переменной величиной, должно
руководствоваться двумя положениями
2
:
1) размерами ожидаемой прибыли;
1
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: ЭКСМО, 2013. – с.41
2
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия:
Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – с.129
12
2) величиной ее возможных колебаний (отклонений от ожидаемой
величины).
Поведение предпринимателя в таких условиях определяется
предельной полезностью, т.е. он должен выбрать тот вариант инвестирования
средств, в котором колебания прибыли будут меньшими. И:)
неоклассической теории риска следует, что верная прибыль всегда будет
иметь большую полезность, чем прибыль ожидаемого размера, связанная с
возможными колебаниями. На этом основании А. Маршалл сделал вывод о
том, что предпринимательский риск в целом неприемлем.
В настоящее время в чистом виде эти экономические теории не
существуют, они претерпели определенную трансформацию.
Общераспространенной теорией экономического риска сейчас является
неоклассическая теория с теми дополнениями, которые внес английский
экономист Дж. Кейнс. Он впервые дал подробную классификацию
предпринимательских рисков, дополнив неоклассическую теорию фактором
удовольствия. Основным недостатком предыдущей неоклассической теории
Кейнс считал недооценку склонности к азарту, часто встречающейся в
практике предпринимателей. По его мнению, ради большей прибыли
предприниматель, как правило, идет на больший риск.
3
До сих пор не сложилось однозначного толкования сущности
предпринимательских рисков даже в зарубежной экономической литературе
из-за сложности самого понятия, использования его для обозначения других
экономических понятий, недостаточного теоретического изучения этого
явления в отечественной экономике, игнорирования его в российском
хозяйственном законодательстве.
В общем виде можно выделить два определения сущности
экономического риска. Первое основывается на том, что риск
3
Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2010. – с.48-49
13
рассматривается в виде возможного ущерба (финансовых, материальных и
иных потерь) от реализации принятого решения. Второе определяет риск с
точки зрения возможной удачи, получения дохода или прибыли от
реализации решения. В целом эти определения базируются на классической и
неоклассической теории рисков.
Необходимо различать более широкое понятие общего риска и
частное понятие экономического (предпринимательского) риска.
Экономический риск проявляется при принятии хозяйственных решений в
условиях неопределенности и представляет совокупность экономических,
политических, экологических, моральных и других последствий, которые
могут произойти в результате осуществления этого решения.
Для раскрытия содержания экономического риска обычно используют
термины «ситуация риска» и «осознание риска». Каждый индивидуум в
процессе хозяйственной деятельности сталкивается с ситуациями, которые не
имеют однозначного решения. Неопределенная ситуация требует выбора
нескольких решений, имеющих различную вероятность осуществления.
Таким образом, необходимость принятия одного из нескольких решений в
неопределенной обстановке обозначается понятием «ситуация риска». Если
индивидуум при этом понимает, что он столкнулся с ситуацией риска, то
факт такого понимания обозначает понятие осознания риска. Осознание
подобной ситуации позволяет разрешить неопределенность путем принятия
одного из вариантов решений.
4
Понятие экономического риска включает не только наличие рисковой
ситуации и ее осознание, но и принятие решения на основе количественного
и качественного анализа риска. Таким образом, сущность
предпринимательского риска предполагает принятие решений, отвечающих
критериям оценки риска.
4
Лямин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). - СПб.:
Экономическая школа, 2012. – с.56
15
на производственные — риски, связанные с производством
продукции (товаров, работ, услуг), в процессе которого предприниматели
сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста
себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых
методов производства (организационные, юридические и технические
риски);
коммерческие — риски, возникающие в процессе реализации
товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем;
финансовые — риски, возникающие при осуществлении
финансового предпринимательства или финансовых сделок, когда в роли
товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные
средства (риски снижения финансовой устойчивости, неплатежеспособности
предприятия; структурные, отраслевые, инновационные, криминогенные,
процентные, валютные, депозитные, кредитные, инвестиционные, налоговые,
эмиссионные, инфляционные, страховые, биржевые риски).
2. В зависимости от причины возникновения выделяют
предпринимательские риски, связанные
6
:
с хозяйственной деятельностью (производственные,
коммерческие, структурные, инновационные риски и др.);
личностью предпринимателя (организационные, технические
риски);
недостатком информации о состоянии внешней среды
(отраслевые, налоговые, процентные, криминогенные риски и др.).
3. По характеру учета предпринимательские риски подразделяют:
6
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т./ Пер. с англ. под ред. В.В.
Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2014 с.311
16
на внешние, т.е. непосредственно не связанные с деятельностью
предпринимателя и не зависящие от него (валютные, налоговые, отраслевые,
инфляционные, криминогенные риски и др.);
внутренние, т.е. обусловленные деятельностью предпринимателя
(организационные, технические риски и др.).
4. В зависимости от длительности (по времени) выделяют следующие
предпринимательские риски:
кратковременные (кредитные, организационные риски и др.);
постоянные (инфляционные, валютные риски и др.).
На рис. 2 представлена обобщенная схема предпринимательских
рисков по природе их возникновения (риски здесь поделены на внешние и
внутренние с точки зрения подхода к управлению рисками).
7
Разумеется, подобная классификация рисков по их видам и
проявлениям условна, так как невозможно, например, установить четкие
различия между инвестиционными и финансовыми рисками. Основными
проявлениями рисков для прочих юридических лиц являются финансовый
валютный риск, товарный риск спроса на общественные услуги,
комплексный риск реакции фирм и потребителей.
7
Новашина Т.С., Карпунин В.И., Волнин В.А. Финансовый менеджмент. Учебноепособие. - М.: МФПА,
2013. – с.312
17
Рис. 2. Предпринимательские риски
на правительственные мероприятия в экономической сфере и т.д.
Как и любая экономическая категория, предпринимательские риски
выражают свою сущность в функциях. Наиболее общепринятыми считаются
две функции: регулирующая и защитная.
Регулирующая функция рисков имеет как положительные, так и
отрицательные стороны.
Позитив заключается в том, что данная функция выполняет роль
своеобразного катализатора при принятии экономических решений, что
практически реализуется в деятельности инновационных банков,
инвестиционных фондов, особенно венчурных (рисковых) фирм
классического западного тина.
Негатив состоит в том, что принятие и реализация решений с
необоснованным риском ведут к волюнтаризму, крайним проявлением
которого является авантюризм. Эта разновидность риска объективно
содержит значительную вероятность невозможности достижения цели при
реализации решения. Эта сторона регулирующей функции риска выступает в
качестве дестабилизирующего фактора в хозяйственной практике.
Защитная функция риска включает историко-генетический и
социально-правовой аспекты. Первый аспект объективно связан с тем, что