65
4. затраты на наружную рекламу и рекламу в районной газете. В
таблице 27 приведены затраты на изготовление вывесок и стендов и на
рекламу в газете.
Таблица 27
Затраты на рекламу
Затраты
Стоимость
одного
объявления
Количеств
о
выходов в
марте
Количество
выходов в
апреле
Всего
Реклама
в районной
газете
550 руб. 3 3 3300 руб.
Изготовление стендов
и вывески
1200 руб.
Всего:
45
00 руб.
5. затраты на приобретение оборудования для открытия отдела одежды
и обуви. Часть торгового оборудования у ООО «Промкомплект» уже есть.
Затраты на недостающее оборудование приведены в таблице 28.
Таблица 28
Затраты на приобретение торгового оборудования
Оборудование
Кол
ичест
во
Цена
З
еркала
для примерочных
2 шт.
7000 руб.
С
теллажи
3 шт.
7
500 руб.
Ш
ирмы для примерочных
2 шт.
6000 руб.
З
еркала малые
2 шт.
1000 руб.
П
роче
е оборудование: стулья
,
полки
10
80 руб.
К
ассовый аппарат
1 шт.
5500 руб.
Всего:
2
80
80 руб.
6. затраты на оформление отдела одежды и обуви магазина «София» и
прочие расходы, к которым относятся транспортные расходы, расходы на
установку оборудования, представлены в таблице 29.
Таблица 29
Затраты на открытие отдела
Перечень
Затраты
Оформление отдела
5000 руб.
Прочие расходы
7800 руб.
Всего:
128
00 руб.
66
7. план по персоналу. Для работы отдела по продаже одежды и обуви
необходимо принять на работу двух продавцов-кассиров и предусмотреть
доплату за уборку помещения отдела уборщице. Расчет расходов приведен в
таблице 30.
Таблица 30
План по персоналу
Должност
ь
Количество штатных
единиц
Оклад, руб.
Всего, руб.
продавец
-
кассир
2
7500
15000
уборщица
1
1000
1000
Всего:
16000
8. планирование ассортимента. При планировании политики
ассортимента в магазине, в первую очередь нужно ориентироваться на
предпочтения покупателя, на его потребности и желания. А так же на такие
факторы как состав населения, сезонность товара и уровень конкуренции.
При розничной продаже одежды и обуви очень важную роль играет
правильные разработанные стратегия и действия, предпринятые для продажи
как можно большего количества товаров за цену, которая принесёт
наибольшую общую прибыль.
По результатам опроса населения по анкете потребителям в
открывающемся отделе будут предложены одежда и обувь взрослых и
детских размеров по низкой и средней цене.
Проанализировав прейскуранты оптовых баз и специализированных
поставщиков, были выбраны наиболее оптимальные цены на каждый из
видов товара. В таблице 31 приведены перечень ассортиментных групп
промышленных товаров для нового отдела, закупочные цены на них и
примерные затраты на приобретение всех групп товаров.
Финансовая модель проекта
Финансовая модель будущей работы открываемого в магазине
«София» отдела по продаже обуви и одежды рассчитывалась с
67
использованием системы финансового моделирования Project Expert. При
этом было принято, что:
• все данные, используемые для составления бюджетов, расчет и
представление всех видов бюджетов и финансовых показателей
производится в рублях;
Таблица 31
Товарный ассортимент
Наименование
кол
-
во
цена, руб.
итого, руб.
Обувь для детей от 1 до 5 лет
15
500
7500
Обувь для детей от 6 до 10 лет
15
700
10500
Обувь для
подростков
25
900
22500
Обувь
мужская
30
1500
45000
Обувь
женская
30
1700
51000
Спортивные майки для детей до 7 лет
20
120
2400
Спортивные майки для детей от 8 до 11
лет
30
150
4500
Спортивные майки для подростков
40
300
12000
Спортивные майки мужск
ие
40
450
18000
Брюки для детей
до 7 лет
12
300
3600
Брюки для детей
от 8 до 11 лет
15
450
6750
Брюки
подростков
ые
18
900
16200
Брюки мужские
14
1000
14000
Брюки женские
14
1100
15400
Свитер
детски
й
20
400
8000
Кофточка детская
16
300
4800
Рубашка детская
12
450
5400
Свитер мужской
18
950
17100
Рубашка мужская
12
600
7200
Кофточка женская
12
800
9600
Юбка детская
10
230
2300
Юбка женская
12
750
9000
Спортивный костюм детский
8
390
3120
Спортивный костюм подрос
тковый
10
940
9400
Спортивный костюм мужской
10
1350
13500
Платье женское
10
460
4600
Платье детское
8
360
2880
Итого:
326250
• инфляция по пяти ключевым статьям затрат и поступлений принята
в размере 7% в год в рублях;
• налоговый портфель является стандартным.
Дата начала проекта – 01.09.2017 года.
Продолжительность – 48 месяцев.
68
Основная валюта проекта - рубль (руб.).
Основные параметры проекта приведены в таблицах 32 - 34.
Таблица 32
Налоги
Название налога
База
Период
Ставка, %
Налог на прибыль
Прибыль
Месяц
2
0
НДС
Добавленная стоим
ость
Месяц
18
Страховые взносы
Зарплата
Месяц
30
Налог на имущество
Имущество
Квартал
2
Таблица 33
Стартовый баланс проекта
69
Таблица 34
Список этапов проекта
Название
Длительность
Дата начала
Дата окончания
Ремонт помещения
14
01.09.2017
15.09.2017
Оформление
документов на
открытые отдела
10 01.09.2017 11.09.2017
Изготовление стендов
и вывесок
7 01.09.2017 08.09.2017
Рекламные объявления
в газете
56 01.09.2017 26.10.2017
Приобретение
оборудования
3 12.09.2017 15.09.2017
Оформление отдела
2
15.09.2017
17.09.2017
Производство (брюки
для детей до 7 лет)
0 17.09.2017 -
Производство (брюки
для детей от 8 до 11
лет)
0 17.09.2017 -
Производство (брюки
женские)
0 17.09.2017 -
Производство (брюки
мужские)
0 17.09.2017 -
Производство
(кофточка детская)
0 17.09.2017 -
Производство
(кофточка женская)
0 17.09.2017 -
В таблице 35 приведен производственный план проекта – план продаж
ассортиментной группы товаров. План производства – неограниченный. Для
всех ассортиментных групп товаров, которые будут реализоваться в отделе,
предусмотрен страховой запас в 7-10 дней.
Таблица 35
Производственный план проекта
№
Продукт / Вариант
Ед.изм.
9
-
12.
2017
2018
2019
2020
1
-
2.
2021
1
Обувь для
д
е
т
ей от 1
до 5 лет
шт 122 172 178 192 35
2
Обувь для
д
е
т
ей от 1
до 5 лет
шт
115 155 159 162 27
3
Обувь для подростков
шт
186
258
262
268
48
4
Обув
ь
мужская
шт
162
234
238
242
45
5
Обувь женская
шт
174
242
246
248
48
6
Спортивные майки
для детей до 7 лет
шт
64 86 89 94 19
70
Окончание таблицы 35
7
Спортивные майки
для детей от 8 до 11
лет
шт
64 88 92 94 17
8
Спортивные майки
для подростков
шт
188 254 256 261 48
9
Спортивные майки
мужские
шт
164 234 238 241 41
10
Брюки мужские
шт
64
96
102
106
19
11
Брюки для детей до 7
лет
шт
14 25 26 29 12
12
Брюки для детей от 8
до 11 лет
шт
36 53 56 64 14
13
Брюки женские
шт
43
61
65
80
12
14
Свитер детский
шт
262
364
366
374
64
15
Кофточка детская
шт
16
2
5
27
32
10
16
Рубашка детская
шт
156
230
238
246
42
17
Свитер мужской
шт
66
95
100
104
16
18
Рубашка мужская
шт
62
95
100
104
16
19
Кофточка женская
шт
62
95
100
105
16
20
Юбка детская
шт
26
35
40
42
10
21
Юбка женская
шт
64
95
102
107
10
22
Спортивный костюм
детский
шт
52 85 89 94 12
23
С
порт
и
вны
й
костюм
подростковый
шт
74 110 121 128 21
24
Спортивный кстюм
мужской
шт
33 42 45 52 16
25
Платье женские
шт
62
95
98
110
15
26
Платье д
етское
шт
28
44
47
52
14
27
Брюки подростковые
шт
78
117
122
129
17
В таблице 36 представлены цены реализации товаров, а в таблице 37
указаны общие издержки производства.
Таблица 36
Ценообразование
№
Продукт / Вариант
Цена, руб.
1
Обувь для
д
е
т
ей от 1 до 5 лет
600,00
2
Обувь для
д
е
т
ей от 1 до 5 лет
840,
00
3
Обувь для подростков
1080,00
4
Обув
ь
мужская
1800,00
5
Обувь женская
2040,00
6
Спортивные майки для детей до 7 лет
144,00
7
Спортивные майки для д
етей от 8 до 11 лет
180,
00
8
Спортивные майки для подростков
360,00
9
Спортивные майки мужские
540,00
10
Брюки мужские
1200,00
11
Брюки для детей до 7 лет
360,00
71
Окончание таблицы 36
12
Брюки для детей от 8 до 11 лет
540,00
13
Брюки женские
1320,00
14
Свитер детский
480,00
15
Кофточка детская
360,00
16
Рубашка детская
540,00
17
Свитер мужской
1140,00
18
Рубашка мужская
720,00
19
Кофточка женская
960,00
20
Юбка детская
276,00
21
Юбка женская
900,00
22
Спортивный костюм детский
468,00
23
С
порт
и
вны
й
костюм подростковый
1128,00
24
Спортивный кстюм мужской
1620,00
25
Платье женские
552,00
26
Платье д
етское
432,00
27
Брюки подростковые
1080,00
Таблица 37
Общие издержки проекта
Источники финансирования проекта:
• единовременное вложение директором в реализацию проекта
денежных средств в размере 100000 рублей;
• кредит, сумма которого составляет 20445 рублей.
Анализ экономической эффективности проекта
Проект считается реализуемым, если баланс наличности проекта по
всем его периодам положителен; если наблюдается стабильный рост активов,
рост чистой прибыли, если проект эффективен и нечувствителен к
изменениям внешней среды.
72
Анализ движения денежных потоков проекта открытия нового отдела в
магазине «София» показывает, что баланс наличности проекта положителен
во все периоды (рисунок 14).
21777,24
155844,9
313375,55
489773,33
619607,64
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2016 2017 2018 2019 2020
Рисунок 14 – Движение денежных потоков (кеш-фло)
На рисунках 15, 16 показаны динамика активов проекта и рост чистой
прибыли. В таблице 38 приведены финансовые показатели проекта.
619607,64
769176,5
907423,57
1038945,31
1054339,09
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
2016 2017 2018 2019 2020
Рисунок 15 – Динамика активов проекта
73
-40392,36
33449,5
38813,3
15701,04
15713,78
-50000
-40000
-30000
-20000
-10000
0
10000
20000
30000
40000
50000
2016 2017 2018 2019 2020
Рисунок 16 – Рост чистой прибыли проекта
Интегральные показатели эффективности инвестиций в проект
представлены на рисунке 17.
Рисунок 17 – Эффективность инвестиций
Анализ этих показателей показывает, что проект достаточно
эффективен и привлекателен для реализации:
• дисконтированный период окупаемости инвестиций составляет 18
месяцев, что меньше периода расчета;
74
• чистый приведенный доход NPV (Net present value), являющийся
абсолютной величиной дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого
изменения стоимости денег, положителен;
• величина чистого приведенного дохода составляет 346581 руб.
Оценка чувствительности параметров проекта к факторам риска
Оценка чувствительности параметров эффективности проекта к
колебаниям различных факторов является важной характеристикой его
реализуемости. Проект более надежно защищен от изменений различных
факторов, оказывающих влияние на его параметры, если диапазон
нахождения величин этих факторов, при которых параметры эффективности
проекта остаются в допустимых пределах, достаточно широк. Анализ
чувствительности проводился по критериям: ставки налогов, объем сбыта,
цена сбыта. Диапазон относительных величин отклонений в процентах от
значений параметров, установленных в проекте, задавался в интервале от -
40% до 40%, с шагом 10% (рисунок 18).
Анализ графиков на рисунке 19 показывает, что проект чувствителен к
изменению фактора цена сбыта, значительно меньше чувствителен к
колебаниям объема сбыта и мало чувствителен к изменениям ставки налогов.
Рисунок 18 – Установка параметров для анализа
чувствительности проекта