84
Таблица 15
Разработанные стратегические показатели
Стратегические
цели
Показатель
Цель на год
Ответственный
Финансы
Увеличить
прибыль и
объем продаж
Увеличение
Пассажиропо
тока
На 20%, до
60,12 млн .чел.
Ген.директор
Увеличить
рентабельность
Повешение
EBITDA
На 20 % о 67,2
млр.руб.
Финансовый директор
Клиенты
Привлечение
клиентов
#
пассажиров
в Европе
На 20% в до
10,8 млн.чел.
Коммерческий директор
Повышение
уровня знания
бренда
компании и
уровня доверия
к компании
#
потенциальн
ых клиентов,
знавших об
авиакомпани
и
На 10%
Коммерческий директор
Улучшение
работы
маркетинговой
службы и
качества услуг
Рост индекса
Потребитель
ской
лояльности
С 72% до 80%
Коммерческий директор
Внутренние процессы
Стандартизиров
ать
основные
технологически
е и
управленческие
операции
Удельный
вес расходов
на
информацио
нные
системы
С 697
млн.рубле й до
1000 млн.
Директор Операционной
эффективности
Улучшение
процесса
обслуживания и
продаж
Расширение
Отдела
маркетинга и
продаж
до 30 человек
Коммерческий
Директор
Потенциал (ресурсы)
Повышение
работоспособно
сти и
эффективности
персонала
Прибыль на
1 сотрудника
На 10% до 700
000 руб/чел.
Директор по персоналу
Улучшение
квалификации,
навыков
специалистов
Удельный
вес
обучившихся
сотрудников
С 80% до 90%
Директор по персоналу
Совершенствов
ание системы
управления
знаниями
Производите
льность
труда
На 20% до
17 млн.р/ чел.
Директор по персоналу
85
Внедрение методологии реализации стратегии сегодня непрерывно
связано с автоматизацией. Внедрение BSC, например, с помощью MS Excel,
или вообще без какой - либо информационной поддержки возможно лишь на
начальных этапах внедрения BSC либо в небольших организациях. Если
компания собирается разрабатывать сбалансированные системы показателей
для нескольких структурных подразделений и периодически их уточнять и
корректировать, то без использования преимуществ информационных
технологий не обойтись.
Помощь в разработке BSC окажет консалтинговая фирма «Корус
Консалтинг». Данная компания функционирует на рынке 18 лет и уже
внедрила различные программные решения для тысячи клиентов. Среди
российских и международных компаний, которые воспользовались услугами
данной фирмы являлись Tele2, Газпром нефть, Дикси, Леруа Мерлен,
Магнит, Мегафон, Норильский Никель, ТТК, Росатом и Яндекс.Деньги и т.д.
Фирма сотрудничает со многими партнерами и использует более 300 ИТ -
продуктов.
Консультанты из «Корус Консалтинг» проанализируют и выдадут
рекомендации по построению ССП.
Автоматизация системы стратегического управления с использованием
методологии Balanced Scorecards (Сбалансированная система показателей)
будет осуществлено на основе системы Geac Strategy Management : в первую
очередь, благодаря ее аналитическим возможностям, многомерности и
полном соответствии методологии ССП. Компания «Корус консалтинг»
занимается внедрением данного продукта.
Стоимость услуг консалтинговой фирмы, а также затрат на
приобретение системы и разработку сбалансированных показателей
представлены в таблице 16.
86
Затраты
Стоимость, млн.
руб.
Услуги «Корус Консалтинг»
10
Покупка Geac Strategy
Management
80
3.2. Оценка эффективности предложенных рекомендаций
Составим прогнозный отчет о финансовых результатах за 2020, 2021,
2022 год для расчета показателей эффективности проекта. Для этого,
определим средний темп прироста за 2016-2018 года и умножим его на
предыдущее значение.
Прогноз финансовых результатов представлен в таблице 17.
Таблица 17
Прогноз финансовых результатов, млн. руб.
2020
2021
2022
Выручка
633741
753615
896165
Операционные расходы
466762
552220
653326
Расходы на оплату труда
96867
113323
132574
Амортизация
14809
15572
16374
Прочие
528
252
120
Всего операционные расходы
578967
681367
802394
Прибыль от операционной
деятельности
54774
72248
93771
Убыток от инвестиций
7
0
0
Финансовые доходы
19031
13079
16055
Финансовые расходы
6716
5483
4477
Результат хеджирования
2613
13069
21046
Результат от выбытия дочерних
компаний
0
0
0
Таблица 16
Затраты на разработку СПП
87
Прибыль до налогообложения
64470
66775
84303
Налог на прибыль
35133
13355
16861
Прибыль за год
29337
53420
67443
Введение комплексной централизованной системы управления
персоналом позволит повысить эффективность работы персонала, приведет к
сокращению времени на обработку и анализ данных и сильно снизит
нагрузку в кадровой службе. Рост эффективности учетных операций в 2 раза
позволит добиться снижения их себестоимости для компании.
Снижение расходов на ФОТ за счет централизации функций
планируется на 0,1%.
В случае сокращения затрат на оплату труда на 0,1% ожидается рост
прибыли предприятия на 97 млн. рублей в 2020 году с 29 337 до 29 434 млн.
рублей. Эффективность инвестиций от внедрения HRM - системы
представлена в таблице 18.
Показатель
I
2020
2021
2022
Денежный поток
139,8 43
Чистый денежный поток
97
91
106
Коэффициент
дисконтирования
0,918
0,842
0,773
Дисконтированный
денежный поток
89
76
82
NPV нарастающим
итогом
- 139,843
- 51
25
107
Анализ результатов прогноза денежных потоков показал способность
проекта генерировать дополнительное количество денежных средств.
Таблица 18
Расчет эффективности инвестиций,
млн. руб.
Рассчитаем величину NPV по формуле:
88
Показатель свободного денежного потока проекта имеет положительную
динамику, что позволяет характеризовать проект как экономически
эффективный.
Эффективность разрабатываемого проекта зависит от оценки основных
финансовых показателей. Для выводов по целесообразности реализации
проекта рассчитываются следующие показатели:
Дисконтированный период окупаемости (Discounted payback period) -
время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет
дисконтированного чистого денежного потока. Согласно отчету о движении
денежных средств, данный показатель составил 1 год.
Чистый приведенный доход (Net present value) - представляет собой
абсолютную величину дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого
изменения стоимости денег (дисконтирования). NPV имеет положительное
значение и равен 107 млн. руб. Это говорит о эффективности проекта.
Индекс прибыльности (Profitability index) - относительная величина
доходности проекта, определяющая сумму прибыли на единицу
инвестированных средств. Индекс для проекта больше 1 и равен 1,77.
Данный показатель говорит о том, что проект стоит принять.
Внутренняя норма доходности IRR - ставка процента, при которой
дисконтированная стоимость всех денежных потоков проекта (NPV) будет
равной нулю.
При подобных условиях обеспечивается отсутствие убытков, то есть
доходы от инвестиций тождественны затратам на проект. Внутренняя норма
доходности равна 48%. Показатели эффективности представлены в таблице
19.
Таблица 19
Показатели эффективности внедрения HRM - системы
Показатель
Значение
NPV
107 млн. руб.
PI
1,77
89
IRR
48%
DPP
1
Рассчитанные показатели говорят об экономической эффективности
внедрения системы «1С: Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» на АО
«Авиакомпания SCAT» .
Таким образом, внедряемая система должна будет решить следующие
задачи:
-реализация целей и требований подразделений компании при подборе
персонала, декомпозируя их до уровня каждого сотрудника;
-реализовывать наставничество, адаптацию, развитие и обучение
кадрового потенциала в соответствии с целями компании и ее
подразделений;
-снижение потерь, связанных с уходом сотрудников; -качественное
повышение эффективности бизнес - процессов; -прозрачность оперативных
процессов управления.
Процессы управления отвечают за маневренность компании, чуткость к
изменениям условий рынка и развитию бизнеса. Автоматизация основного
бизнес - процесса позволяет снизить издержки на каждую транзакцию,
увеличить скорость и качество их выполнения, а главное увеличить прибыль
компании.
Однако, внедрение системы управления персоналом на АО
«Авиакомпания SCAT» связано с рисками. В ходе реализации проекта могут
возникнут некоторые проблемы. Наиболее частой проблемой является
несоответствие запланированным затратам по финансам и по времени.
Отклонение от плана может возникать в результате неверно или
нечетко прописанной концепцией. Грамотная идеологическая основа
позволит существенно сократить сроки внедрения HRM - системы и снизить
риск появления проблем в ходе реализации проекта. Кроме того,
формализация необходимых бизнес - процессов не только обеспечит более
90
высокий уровень организационного порядка, но и позволит компании
сократить общую стоимость проекта внедрения за счет уменьшения
стоимости его консалтинговой части.
Большой риск при внедрении HRM системы представляет персонал
компании. Вне зависимости от уровня компетентности разработчиков и
специалистов, внедряющих программу на предприятие, служба персонала
должна принимать активное участие в проекте, т.к. особенности
функционирования предприятия знают лишь сотрудники компании.
Следующей проблемой при внедрении HRM системы является неготовность
персонала принимать нововведения.
Внедрение автоматизированной системы ведет к перераспределению
обязанностей среди сотрудников, к изменению привычного порядка работы
и, как правило, к увеличению (обычно на первом этапе) нагрузки на
сотрудников. Важным моментом при внедрении HRM - системы является
административная поддержка проекта, начиная с руководства компании, и
правильная мотивация исполнителей. При внедрении HRM - системы важно
подготовить персонал.
Консервативность мешает при внедрении любой новой технологии,
даже при изменении одного бизнес - процесса. Преодолеть ее помогает
правильная организация внедрения. В это понятие входит создание рабочей
группы, которую должен возглавлять руководитель с широкими
полномочиями, непосредственно заинтересованный во внедрении системы.
Должна быть разработана четкая система мотивации для членов рабочей
группы, предусмотрено материальное стимулирование за двойную работу
непосредственных исполнителей, которая существует на этапе внедрения.
Важно составить поэтапный план внедрения с четко прописанными сроками
и поименным разделением обязанностей и ответственности.
Использование корпоративного портала на предприятие должно
уменьшить операционные издержки без учета амортизации на 0,05%.
Прогнозный отчет о финансовых результатах в случае внедрения
91
корпоративного портала и уменьшения операционных издержек без учета
амортизации на 0,05% будет выглядеть следующим образом, в таблице 20.
Таблица 20
Прогнозный отчет о финансовых результатах, млн. руб.
Показатель
2020
2021
2022
Выручка
63374
1
75361
5
896165
Операционные расходы
46652
8
55194
4
652999
Расходы на оплату труда
96819
11326
6
132507
Амортизация
14809
15572
16374
Прочие
528
252
120
Всего операционные расходы
57868
5
68103
4
802001
Прибыль от операционной
деятельности
55056
72581
94164
Убыток от инвестиций
7
0
0
Финансовые доходы
19031
13079
16055
Финансовые расходы
6716
5483
4477
Результат хеджирования
2613
13069
21046
Результат от выбытия
дочерних компаний
0
0
0
Прибыль до налогообложения
64752
67108
84696
Налог на прибыль
35133
13422
16939
Прибыль за год
29619
53686
67757
В случае уменьшения затрат на 0,05% возрастет прибыль предприятия
на 282 млн. рублей в 2020 году с 29 337 до 29 619 млн. рублей.
Таблица 21
Показатели эффективности внедрения корпоративного
портала
Показатель
Значение
NPV
443 млн. руб.
PI
2,57
IRR
84%
DPP
1
92
Рассчитанные показатели говорят об эффективности внедрения
корпоративного портала в АО «Авиакомпания SCAT» .
Внедрение программы управления знаниями сталкивается с
определенными рисками. Внедрение корпоративного портала - серьезное
организационное изменение.
Основная причина неактивного участия работников в новых процессах
(а зачастую и их негативного отношения к этим процессам) сопротивление
переменам и недостаточное понимание того, какие новые, благоприятные
возможности кроются в этом для них.
Нежелание сотрудников делиться своими знаниями и участвовать в
процессе их обмена на предприятии является одной из причин провалов
внедрения данной системы. Но исследование показало, что при выполнении
всех заданных условий системы менеджмента интеллектуального капитала
является эффективной и приемлемой.
Применение ССП позволит не только поднять уровень мотивации и
заинтересованность работой сотрудников, но увеличит эффективность их
работы. Осознание сотрудником приоритетности поставленных им задач
позволит улучшить финансовые показатели компании. Понимание
персоналом ясной стратегической цели и способов ее достижения увеличит
производительность труда, а соответственно, уровень прибыли на 1
работника. Более эффективная работа, направленная на реализацию
основных направлений и стратегий компании, позволит улучшить качество
работы компании и увеличить уровень продаж минимум на 0,5%. При этом,
вырастут затраты на оплату труда на 3,2% из - за увеличения размера премий
и других финансовых способов мотивации и поощрения сотрудников.
В случае увеличения выручки на 0,5% и увеличения затрат на оплату
труда на 3,2% возрастет прибыль предприятия на 69 млн. рублей в 2020 году
с 29 337 до 29 406 млн. рублей. Эффективность инвестиций от внедрения
автоматизированной системы стратегического управления с помощью
Balanced Scorecards представлена в таблице 22.
93
Таблица 22
Расчет эффективности инвестиций, млн. руб.
Показатель
I
2020
2021
2022
Денежный поток
90,0
Чистый денежный поток
69
113
191
Коэффициент
дисконтирования
0,918
0,842
0,773
Дисконтированный
денежный поток
63
95
147
NPV нарастающим итогом
- 90
- 27
69
216
Таблица 23
Показатели эффективности внедрения корпоративного
портала
Показатель
Значение
NPV
216 млн. руб.
PI
3,40
IRR
96%
DPP
1
Рассчитанные показатели говорят об эффективности использования
системы сбалансированных показателей в АО «Авиакомпания SCAT» .
Применение системы сбалансированных показателей позволит
сосредоточить ресурсы АО «Авиакомпания SCAT» на реализацию стратегии
и добиться движения предприятия к поставленным целям. Это позволит
повысить эффективность функционирования компании и снизить риски.
Рассчитаем величину NPV:
Показатели эффективности представлены в таблице 23.