64
– налоги, которые будет необходимо выплачивать при размещении склада
в данном регионе.
С учетом вышеизложенных факторов ООО «ВИ-МЕНС» рекомендуется
создать распределительный склад в г. Минске.
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий
Дадим оценку эффективности внедрения программного продукта «Project
Expert» на предприятии. Для расчета экономической эффективности необхо-
димо:
1. Оценить инвестиционные затраты на покупку и установку программы.
В данную группу затрат включаются:
– затраты на закупку программного продукта;
– затраты на установку программного продукта на предприятии;
– затраты на обучение сотрудников работе с новым программным про-
дуктом;
– затраты на наладку сети.
2. Рассчитать эксплуатационные затраты. В данную группу затрат вклю-
чаются:
– затраты на оплату труда администратора;
– затраты на электроэнергию;
– затраты на амортизационные отчисления;
– затраты на обслуживание программного продукта компанией-разработ-
чиком.
Рассчитаем инвестиционные затраты.
Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных
средств предприятия. Программу целесообразно установить на рабочие места
пяти сотрудников. Одна лицензия на программу стоит 70 тыс. руб. Следова-
тельно, затраты на закупку программного продукта составят:
70 × 5 = 350 тыс. руб.
65
Настройка программного обеспечения будет производиться на уже име-
ющихся на предприятии персональных компьютерах. Нужно только закупить
сервер с целью установки на нем клиент-сервера программного продукта. Стои-
мость сервера составляет 90 тыс. руб.
Для установки программы на компьютеры необходимо оплатить работу
наладчика. Стоимость 1 часа работы – 400 руб. Чтобы установить программный
продукт на 1 рабочем месте, необходим 1 час работы наладчика. Значит, затраты
на установку программного продукта на предприятии составят:
400 × (1 × 5) = 2000 руб.
Для того чтобы настроить сервер, необходимо затратить 5 часов времени:
400 × 5 = 2000 руб.
Затраты на обучение сотрудников работе с новым программным продук-
том составят 150 тыс. руб. – стоимость обучения у компании-разработчика.
В таблице 16 представлены инвестиционные затраты на закупку и уста-
новку программного обеспечения на предприятии.
Таблица 16
Инвестиционные затраты на закупку и установку программного
обеспечения на предприятии, тыс. руб.
Показатели
Значение
Стоимость программного продукта
350
Установка программного продукта
2
Настройка сервера
2
Стоимость сервера
90
Стоимость курсов
150
Всего
594
Из таблицы 16 видно, что инвестиционные затраты на закупку и уста-
новку программного обеспечения на предприятии составят 594 тыс. руб.
Рассчитаем эксплуатационные затраты.
Исходные данные для расчета заработной платы администратора пред-
ставлены в таблице 17.
Таблица 17
66
Исходные данные для расчета заработной платы администратора
Показатель
Значение
Количество работников, чел.
1
Заработная плата работника, тыс. руб.
95,5
Норма доплаты к заработной плате, %
10
Исходя из данных таблицы 17, затраты на оплату труда можно рассчитать
по формуле:
Зот = (ЗП + ЗП × Нд) × 12 × Ч. (1)
где ЗП – заработная плата работника;
Нд – норма доплаты к заработной плате;
Ч – количество работников.
Затраты на оплату труда администратора составят:
Зот = (95,5 + 95,5 × 0,1) × 12 × 1 = 1261 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию можно рассчитать по формуле:
Зэ = Сэл × Т × Кдн × N, (2)
где Сэл – стоимость электроэнергии;
Т – время работы в день;
Кдн – число дней работы в год;
N – количество компьютеров.
Зэл = 0,0023 × 8 × 223 × 6 = 25 тыс. руб.
Рассчитаем амортизацию приобретенного сервера. Затраты на амортиза-
ционные отчисления рассчитываются по формуле:
За = Зп × На, (3)
где Зп – затраты на приобретение сервера;
На – норма амортизационных отчислений.
67
Срок эксплуатации сервера составляет 5 лет, поэтому норма амортизации
– 20%. Затраты на амортизационные отчисления составят:
За = 90 × 0,2 = 18 тыс. руб.
Затраты на обслуживание программного продукта компанией-разработ-
чиком составят 20 тыс. руб.
Эксплуатационные затраты представлены в таблице 18.
Таблица 18
Эксплуатационные затраты по использованию программного про-
дукта на предприятии, тыс. руб.
Показатели
Значение
Затраты на оплату труда администратора
1261
Затраты на электроэнергию
25
Затраты на амортизационные отчисления
18
Затраты на обслуживание программного продукта
компанией-разработчиком
20
Всего
1324
Из таблицы 18 видно, что эксплуатационные затраты по использованию
программного продукта на предприятии составят 1324 тыс. руб.
Экономическая эффективность использования на предприятии про-
граммы выражается в экономии затрат сотрудников в результате:
– образования единой информационной системы работы сотрудников на
предприятии;
– повышения скорости оформления и обработки документации;
– снижения количества ошибок при работе с документами;
– повышения эффективности принятия и реализации управленческих ре-
шений.
Стоимость сэкономленного часа работы – 400 руб.
В таблице 19 представлена экономия затрат времени при работе с новой
программой.
Таблица 19
68
Экономия затрат времени при работе с установленной программой,
тыс. руб.
Наименование
Эконо-
мия,
чел./час
Сумма,
тыс. руб.
Образование единой информационной си-
стемы работы сотрудников на предприятии
1900
760
Повышение скорости оформления и обра-
ботки документации
2100
840
Снижение количества ошибок при работе с
документами
1500
600
Повышение эффективности принятия и реа-
лизации управленческих решений
1000
400
Всего экономия затрат времени при работе с
установленной программой
6500
2600
Из таблицы 19 видно, что экономия затрат при работе с установленной
программой составит 6500 чел./час. В стоимостном выражении экономический
эффект от экономии времени составит 2600 тыс. руб.
Рассчитаем размер чистой прибыли от установки программного продукта
как разницу между экономическим эффектом (экономией затрат времени) и экс-
плуатационными затратами:
2600 – 1324 = 1276 тыс. руб.
С целью оценки эффективности установки программы, рассчитаем чи-
стый дисконтированный доход и срок окупаемости проекта.
Рассчитаем чистый финансовый поток по формуле:
ЧФП = ЧП + За, (4)
где ЧФП – чистый финансовый поток;
За – затраты на амортизацию.
ЧФП = 1276 + 18 = 1294 тыс. руб.
Статистический срок окупаемости проекта можно рассчитать по фор-
муле:
Т = ИЗ / ЧФП, (5)
69
где ИЗ – инвестиционные затраты;
ЧФП – чистый финансовый поток.
Т = 594 / 1294 » 0,5 года.
0,5 × 12 = 6 месяцев.
Для расчета чистого дисконтированного дохода годовой период будет це-
лесообразным разбить на кварталы.
Чистый финансовый поток в квартал = 1294 / 4 = 324 тыс. руб.
В таблице 20 представлен расчет чистого дисконтированного дохода от
установки программного продукта на предприятии.
Таблица 20
Расчет чистого дисконтированного дохода от установки программ-
ного продукта на предприятии, тыс. руб.
Показатель
Значение показателя по годам
2019
2020
2021
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
Инвестиционные
затраты
594
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Чистый финансо-
вый поток
-
324
324
324
324
324
324
324
Динамическое
сальдо
-594
324
324
324
324
324
324
324
Коэффициент дис-
контирования
1,00
0,96
0,92
0,89
0,85
0,82
0,79
0,76
Чистый дисконти-
рованный финан-
совый поток
-594
311
298
288
275
266
256
246
Экономический
эффект нарастаю-
щим итогом
-594
-283
15
303
578
844
1100
1346
Чистый дисконти-
рованный доход
1346
Срок окупаемости
(кварталы)
2,9
Таким образом, данные таблицы 20 показывают, что чистый дисконтиро-
ванный доход проекта составит 1346 тыс. руб. В связи с тем, что чистый дискон-
тированный доход выше нуля, проект внедрения программного продукта на
70
предприятии является эффективным. Инвестиционные затраты окупятся во вто-
ром квартале 2020 года.
Дадим оценку эффективности строительства распределительного склада.
Для расчета экономической эффективности необходимо:
1. Оценить инвестиционные затраты на строительство распределитель-
ного склада. В данную группу включаются затраты по смете, предоставленные
подрядной организацией.
2. Рассчитать эксплуатационные затраты. В данную группу затрат вклю-
чаются:
– затраты на оплату труда складских работников;
– затраты на амортизационные отчисления;
– затраты на содержание складского оборудования.
Рассчитаем инвестиционные затраты.
Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных
средств предприятия. Инвестиционные затраты на строительство распредели-
тельного склада составят 3014 тыс. руб.
Рассчитаем эксплуатационные затраты.
Затраты на оплату труда складских работников определяем исходя из дан-
ных в таблице 21.
Таблица 21
Исходные данные для расчета оплаты труда складских работников
Показатель
Обозначе-
ние
Единица измере-
ния
Значение
Количество склад-
ских работников
Ч
чел.
11
Заработная плата од-
ного работника
з/п
тыс. руб.
49
Исходя из данных таблицы 21, затраты на оплату труда определим по сле-
дующим формулам:
Зот = з/п × 12 × Ч, (6)
71
Итого затраты на оплату труда составляют:
Зот = 49 × 12 × 11 = 6468 тыс. руб.
Рассчитаем амортизацию складского оборудования, стоимость которого
составляет 2240 тыс. руб.:
За = Кп × На, (7)
где За – сумма амортизационных отчислений;
Кп – затраты на приобретение оборудования;
На – норма амортизации.
Срок эксплуатации оборудования составляет 5 лет, поэтому норма амор-
тизации – 20%. Затраты на амортизационные отчисления составят:
За = 2240 × 0,2 = 448 тыс. руб.
Затраты на содержание складского оборудования составляют 189 тыс.
руб.
Эксплуатационные затраты ООО «ВИ-МЕНС» на распределительном
складе представлены в таблице 22.
Таблица 22
Эксплуатационные затраты ООО «ВИ-МЕНС» на распределительном
складе
Показатели
Сумма
Затраты на амортизационные отчисления, тыс.
руб.
448
Затраты на содержание складского оборудова-
ния, тыс. руб.
189
Оплата труда складских рабочих, тыс. руб.
6468
Итого, тыс. руб.
7105
Следовательно, из таблицы 22 видно, что эксплуатационные затраты со-
ставят 7105 тыс. руб.
Расчет выгоды от строительства распределительного склада.
72
Основным эффектом от создания распределительного центра будет яв-
ляться сокращение расходов на распределение продукции клиентам ООО «ВИ-
МЕНС».
Выгоды от строительства распределительного склада представлены в таб-
лице 23.
Таблица 23
Выгоды от строительства распределительного склада
Показатели
До строи-
тельства
склада
После стро-
ительства
склада
Измене-
ние, +/-
Расходы на распределе-
ние продукции клиентам,
тыс. руб.
4672
2381
-2291
Следовательно, из таблицы 23 видно, что сокращение затрат при строи-
тельстве распределительного склада составит 2291 тыс. руб.
Инвестиционные затраты окупаются за счет притока прибыли и аморти-
зационных отчислений. Сумма этих двух показателей даст чистый финансовый
поток ЧФП:
2291 + 448 = 2739 тыс. руб.
Статический срок окупаемости находим по формуле:
Т = ИЗ / ЧФП, (8)
где ИЗ – это инвестиционные затраты;
ЧФП – чистый финансовый поток.
Т = 3014 / 2739 = 1,1 года.
Приведем годовой прирост прибыли и амортизации к начальному пери-
оду. Чистый дисконтируемый финансовый поток ЧДФП определяется по фор-
муле:
ЧДФП = (Пч + А) × Lt, (9)
73
где Lt – коэффициент дисконтирования.
Коэффициент дисконтирования определяется следующим образом по
формуле:
Lt = 1 / (1 + i)
t
, (10)
где i – годовая ставка дисконтирования;
t – номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.
Для расчета дисконтирования по кварталам ставку дисконтирования и чи-
стый финансовый поток разделим на 4 (число кварталов в году).
Чистый финансовый поток в квартал = 2739 / 4 = 6,85 тыс. руб.
В таблице 24 представим расчет эффективности строительства распреде-
лительного склада.
Таблица 24
Расчет эффективности внедрения проекта, тыс. руб.
Наименование пока-
зателя
Значение показателя по годам
2019
2020
2021
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
Сумма капвложений
3014
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Чистый финансовый
поток
-
685
685
685
685
685
685
685
Динамическое
сальдо
-3014
685
685
685
685
685
685
685
Коэффициент дис-
контирования
1,00
0,96
0,92
0,89
0,85
0,82
0,79
0,76
Чистый дисконтиро-
ванный финансо-
вый поток
-3014
658
630
610
582
562
541
521
Экономический эф-
фект нарастающим
итогом
-3014
-2356
-1726
-1116
-534
28
569
1090
Итого ЧДД
1090
Срок окупаемости
(кварталы)
5,0
Таким образом, исходя из данных таблицы 24 можно сделать вывод, что
чистый дисконтированный доход проекта составит 1090 тыс. руб. В связи с тем,