44
2. Себестоимость
продаж (С)
35280
68511
75827
40547
214,9
3. Управленческие
расходы (У)
1213
2357
2509
1296
206,8
4. Коммерческие
расходы (К)
1788
3503
3814
2026
213,3
5. Прибыль от про-
даж (П)
3407
2348
3788
381
111,2
6. Скорректирован-
ный показатель при-
были:
6.1. П
СК1
= В
СК1
– С
0
–
У
0
– К
0
81029-35280-1213-1788
42748
6.2. П
СК2
= В
1
– С
0
–
У
0
– К
0
85938-35280-1213-1788
47657
6.3. П
СК3
= В
1
– С
1
–
У
0
– К
0
85938-75827-1213-1788
7110
6.4. П
СК4
= В
1
– С
1
–
У
1
– К
0
85938-75827-2509-1788
5814
7. Влияние факторов
7.1. Изменение объ-
ема продаж (П
СК1
–
П
0
)
42748-3407
39341
7.2. Изменения цен
(П
СК2
– П
СК1
)
47657-42748
4909
7.3. Изменения себе-
стоимости (П
СК3
–
П
СК2
)
7110-47657
-40547
7.4. Изменения
управленческих рас-
ходов (П
СК4
– П
СК3
)
5814-7110
-1296
7.5. Изменения ком-
мерческих расходов
(П
1
– П
СК4
)
3788-5814
-2026
Из таблицы 8 можно сделать вывод, что рост прибыли на 381 тыс. руб.
обусловлено увеличением объема продаж. Вторым фактором, влияющим на уве-
личение прибыли на 4909 тыс. руб., является увеличение цен. Однако прибыль
снизилась на 40547 тыс. руб. в результате роста себестоимости, на 1296 тыс. руб.
– в результате роста управленческих расходов и на 2026 тыс. руб. в результате
роста коммерческих расходов.
Распределение чистой прибыли ООО «ВИ-МЕНС» представлено в таб-
лице 9.
45
Таблица 9
Распределение чистой прибыли ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклоне-
ние, +/-
Чистая прибыль, тыс. руб.
952
-1572
-899
-1851
Фонд накопления (40%), тыс.
руб.
381
-
-
-381
в том числе:
- на инвестиции, тыс. руб.
381
-
-
-381
Фонд потребления (60%),
тыс. руб.
571
-
-
-571
в том числе:
- на выплату работникам
(премии, материальная по-
мощь и т.д.), тыс. руб.
571
-
-
-571
Таким образом, из таблицы 9 можно сделать вывод, что чистая прибыль
на предприятии распределяется следующим образом: 40% – в фонд накопления,
60% – в фонд потребления. В 2017 г. и в 2018 г. был получен чистый убыток,
который не распределялся по фондам. В 2016 году в фонд потребления было
направлено 571 тыс. руб., в фонд накопления – 381 тыс. руб.
Рентабельность деятельности ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг. пред-
ставлена в таблице 10.
Таблица 10
Рентабельность деятельности ООО «ВИ-МЕНС» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклоне-
ние
Темп ро-
ста, %
1. Прибыль от про-
даж, тыс. руб.
3407
2348
3788
381
111,2
2. Прибыль до нало-
гообложения, тыс.
руб.
1518
-1572
-899
-2417
-59,2
3. Чистая прибыль,
тыс. руб.
952
-1572
-899
-1851
-94,4
4. Выручка, тыс. руб.
41688
76719
85938
44250
206,1
5. Расходы по основ-
ной деятельности,
тыс. руб.
38281
74371
82150
43869
214,6
6. Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
18571
23310
24115
5544
129,9
46
7. Средняя величина
активов, тыс. руб.
39102
44166
55416
16314
141,7
8. Средняя величина
капитала и резер-
вов, тыс. руб.
15176
16370
17637
2461
116,2
9. Рентабельность,
%:
9.1. Продаж (стр. 1 :
стр. 4 × 100)
8,17
3,06
4,41
-3,76
-
9.2. Продукции (стр.
1 : стр. 5 × 100)
8,9
3,16
4,61
-4,29
-
9.3. Фондорента-
бельность (стр. 2 :
стр. 6 × 100)
8,17
-6,74
-3,73
-11,9
-
9.4. Активов (стр. 3 :
стр. 7 × 100)
2,43
-3,56
-1,62
-4,05
-
9.5. Капитала и ре-
зервов (стр. 3 : стр.
8 × 100)
6,27
-9,6
-5,1
-11,37
-
Из таблицы 10 видно, что рентабельность продаж за 2018 г. по сравнению
с 2016 г. уменьшилась на 3,76 п.п. за счет снижения в 2018 г. прибыли от продаж.
Рентабельность продукции в 2018 г. в сравнении с 2016 г. уменьшилась на 4,29
п.п. за счет большого снижения прибыли от продаж. Снижение в 2018 г. фондо-
рентабельности, рентабельности активов и капитала и резервов показывает не-
эффективное использование ресурсов предприятия.
2.3 Оценка среды деятельности предприятия и стратегии его развития
Проведем SWOT-анализ ООО «ВИ-МЕНС». SWOT-метод анализа в стра-
тегическом планировании заключается в разделении факторов и явлений на че-
тыре категории: Strengths (Сильные стороны), Weaknesses (Слабые стороны),
Opportunities (Возможности) и Threats (Угрозы).
Сильные и слабые стороны ООО «ВИ-МЕНС» представлены в таблице
11.
47
Таблица 11
Сильные и слабые стороны ООО «ВИ-МЕНС»
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Значительные позиции на внутрен-
нем рынке (доля на рынке составляет
10,3%)
2. Узнаваемое предприятие, доверие,
хорошая репутация (низкий уровень
рекламаций)
3. Большой опыт работы на рынке
4. Конкурентоспособные цены (в срав-
нении с ценами основных конкурентов)
5. Знание особенностей рынка (регу-
лярное проведение маркетинговых ис-
следований)
6. Современное оборудование (посто-
янная модернизация оборудования)
7. Постоянная работа по улучшению
продукции с учетом современных тен-
денций (по результатам маркетинговых
исследований)
8. Гибкая система скидок (предоставле-
ние скидок постоянным клиентам)
9. Налаженная система сервиса, быст-
рое реагирование на рекламации
(наличие специализированных отде-
лов)
10. Ограниченность возможностей кон-
курентов по объемам производства (вы-
явлено по результатам маркетинговых
исследований)
1. Отсутствие необходимого количества
квалифицированного персонала (68%
рабочих не имеют высшего образова-
ния)
2. Зависимость от импорта материалов
(высокая доля импорта)
3. Большое влияние государства на де-
ятельность предприятия (государствен-
ное регулирование деятельности)
4. Постоянный рост стоимости материа-
лов (повышение стоимости поставщи-
ками)
5. Относительно высокая стоимость
производства (в связи с повышающейся
стоимостью материалов и оборудова-
ния)
6. Появляющиеся конкуренты (каждый
год на рынке появляется 1-2 новых кон-
курентов)
7. Расширение присутствия конкурен-
тов из-за рубежа (появление зарубеж-
ных конкурентов с продукцией низкой
стоимости)
После проведения данного сравнительного анализа в таблице 11, отдел
маркетинга указывает на сильные и слабые стороны деятельности предприятия,
дает предложение по разработке новых конкурентоспособных видов продукции,
пользующихся спросом на рынке, а также предложения по снижению или увели-
чению уровня цен. Преимуществом перед иностранными конкурентами является
возможность своевременной поставки материалов, а также возможность посто-
янной, быстрой и своевременной доукомплектации.
В таблице 12 представим возможности и угрозы для ООО «ВИ-МЕНС».
48
Таблица 12
Возможности и угрозы ООО «ВИ-МЕНС»
Фактор внешней
среды
Возможности
Угрозы
Поставщики
Организация снижает объ-
емы закупок за границей
тех видов материалов, ко-
торые можно закупать на
внутреннем рынке
По большей части видов
материалов поставщи-
ками является какое-
либо одно предприятие
Покупатели
Покупатели продукции ор-
ганизации достаточно раз-
нообразны
-
Политические факторы
Кредитная политика
Возможность получения
кредитов
Возможность предоставле-
ния кредитов покупателям
Вероятность отказа бан-
ков от сотрудничества
из-за кредиторской за-
долженности организа-
ции
Стабильная полити-
ческая ситуация в
стране
Редкие и предсказуемые
изменения в законодатель-
стве
-
Экономические факторы
Рост доходов пред-
приятий
Рост объемов реализации
за счет увеличения объе-
мов производства
Вероятность замены по-
купателями продукции
организации на более
качественную и дорогую
Инфляционные про-
цессы
Увеличение выручки от ре-
ализации
-
Технологические факторы
Появление на
рынке новых техно-
логий
Возможность модернизиро-
вать оборудование и заку-
пать новое современное
Появление более совре-
менных технологий у
других предприятий сни-
зит конкурентоспособ-
ность
В таблице 13 представим SWOT-матрицу.
Таблица 13
SWOT-матрица
Показатели
Возможности
Угрозы
Увеличение
объемов про-
даж за счет
увеличения
реализации
новых видов
продукции
Возможность
модернизи-
ровать обо-
рудование и
закупать но-
вое совре-
менное
Сложно-
сти вы-
хода на
зарубеж-
ные
рынки
Вероят-
ность от-
каза бан-
ков от со-
трудниче-
ства
49
Сильные стороны
Закупка
нового
обору-
дования
Закупка нового
оборудования
для производства
продукции по но-
вым технологиям
Закупка нового
оборудования
благодаря его
наличию на
рынке
Новое обо-
рудование
позволит по-
высить каче-
ство продук-
ции
Невозмож-
ность по-
купки но-
вого обору-
дования из-
за отказа
банков в со-
трудниче-
стве
Разра-
ботка
новых
видов
продук-
ции
Разработка но-
вых дорогих ви-
дов продукции
лучшего качества
и по более выгод-
ной цене
Более быстрое
реагирование
на появление
изменения
рынка и предло-
жение новых
видов продук-
ции раньше, чем
это сделают
конкуренты
Разработка
новых видов
продукции и
выход с
ними на за-
рубежный
рынок
Отказ бан-
ков от со-
трудниче-
ства может
затормозить
процесс раз-
работки но-
вых видов
продукции
Широ-
кое ис-
пользо-
вание
реклам-
ных
средств
Разработка ре-
кламной кампа-
нии для дорогих
видов продукции,
направленных на
имидж предприя-
тия
Реклама совре-
менного обору-
дования пред-
приятия повы-
сить лояльность
покупателей
Завоевание
зарубежных
рынков с по-
мощью ре-
кламных
средств
Реклама по-
вышает ло-
яльность по-
купателей и
стабиль-
ность пред-
приятия
Слабые стороны
Посто-
янный
рост
стоимо-
сти ма-
териа-
лов
Высокие затраты
на производство
затрудняют раз-
витие организа-
ции и сокращают
средства, выде-
ляемые на новые
разработки
Использование
нового оборудо-
вания позволяет
сокращать рас-
ход материалов
Сложности с
реализацией
на зарубеж-
ных рынках
могут приве-
сти к сокра-
щению
средств на
закупку ма-
териалов
-
Высо-
кая сто-
имость
продук-
ции
Сложности в про-
изводстве более
дорогих видов
продукции из-за
снижения их кон-
курентоспособ-
ности по цено-
вому критерию
-
Высокая
цена на про-
дукцию сни-
жает ее кон-
курентоспо-
собность
-
В результате проведенного SWOT-анализа в таблицах 11-13, были выяв-
лены пути использования возможностей и предотвращения угроз посредством
использования сильных и слабых сторон предприятия.
50
Следующим этапом анализа отрасли является построение карты страте-
гических групп.
Карты стратегических групп позволяют определить положение ООО
«ВИ-МЕНС» среди конкурентов, выявить основных конкурентов, за которыми
надо следить в первую очередь и конкурентов, которые на данный момент не
являются опасными.
В таблице 14 были выявлены и оценены все характеристики отрасли дея-
тельности ООО «ВИ-МЕНС».
Таблица 14
Выявление характеристик отрасли для построения карты стратеги-
ческих групп
Характеристика
/ предприятие
ООО «ВИ-
МЕНС»
ООО «Мост
Групп»
ООО «Маш-
ХимПром»
ООО «Ме-
талВуд»
1. Цена на то-
вары
Высокая
4,0
Выше сред-
ней 2,0
Высокая
4,0
Низкая
5,0
2. Расположе-
ние
Есть рядом
5,0
Есть
5,0
Есть рядом
5,0
Есть
5,0
3. Ассортимент
Широкий
5,0
Широкий
5,0
Узкий
2,0
Средний
3,0
4. Степень ква-
лификации
персонала
Высокая
5,0
Высокая
5,0
Средняя
3,5
Средняя
3,0
5. Уровень сер-
виса
Высокий
5,0
Высокий
5,0
Средний
4,5
Средний
3,0
6. Имидж
Средний
3,5
Высокий
5,0
Средний
3,0
Низкий
2,5
Характеристики были оценены по 5-ти балльной шкале. Далее состав-
лены карты стратегических групп по 2 переменным, которые наилучшим обра-
зом показывают различия и схожесть конкурентов.
Карта стратегических групп (цена товаров, расположение) представлена
на рисунке 14.
51
Рисунок 14 – Карта стратегических групп (цена товаров, располо-
жение)
Исходя из построения карты стратегических групп по двум параметрам:
цена товаров и расположение на рисунке 14, видно, что ООО «ВИ-МЕНС» (А)
находится в стратегическом пространстве обособлено, без присутствия конку-
рентов. Итак, положение организации по данным параметрам весьма выгодное.
Карта стратегических групп (уровень сервиса, ассортимент) представлена
на рисунке 15.
Рисунок 15 – Карта стратегических групп (уровень сервиса, ассор-
тимент)
52
Из карты стратегических групп по параметрам: уровень сервиса – ассор-
тимент на рисунке 15, видно, что ООО «ВИ-МЕНС» и ООО «Мост Групп» зани-
мают одно стратегическое пространство. Следовательно, основным конкурентом
в данной области является ООО «Мост Групп».
Карта стратегических групп (имидж, степень квалификации персонала)
представлена на рисунке 16.
Рисунок 16 – Карта стратегических групп (имидж, степень квали-
фикации персонала)
По показателям рисунка 16 видно, что у ООО «ВИ-МЕНС» главным кон-
курентом является ООО «Мост Групп». Ситуацию осложняет тот факт, что ООО
«Мост Групп» за свое время пребывания в отрасли успело зарекомендовать себя
как надежное предприятие. Степень квалификации персонала у организаций на
одинаковом уровне.
Вывод: основным конкурентом ООО «ВИ-МЕНС» является ООО «Мост
Групп».
53
Оценим стратегическое состояние (исходную кейс-ситуацию) ООО «ВИ-
МЕНС», выбранной нами методом SPACE. Оценка была проведена экспертами
предприятия.
Факторы, определяющие финансовую силу ООО «ВИ-МЕНС», представ-
лены на рисунке 17.
Рисунок 17 – Факторы, определяющие финансовую силу ООО «ВИ-
МЕНС»
Таким образом, оценка факторов, определяющих финансовую силу ООО
«ВИ-МЕНС», представленная на рисунке 17, составила 3,5.
Факторы конкурентоспособности ООО «ВИ-МЕНС» представлены на
рисунке 18.
Рисунок 18 – Факторы конкурентоспособности ООО «ВИ-МЕНС»