33
Таблица 2.2
Оценка стоимости чистых активов организации
Показате
ль
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.3-
гр.2)
± %
((гр.
3-
гр.2)
:
гр.2)
31.12.20
21
31.12.20
22
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2021)
на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
1
2
3
4
5
6
7
1. Чистые активы
439 656
210 68
4
34,5
14,2
-
228 97
2
-52,1
2. Уставный капитал
10
10
<0,1
<0,1
–
–
3. Превышение чистых активов
над уставным капиталом
(стр.1-стр.2)
439 646
210 67
4
34,5
14,2
-
228 97
2
-52,1
Анализируя представленные данные о чистых активах, уставном
капитале и превышении чистых активов над уставным капиталом за
анализируемый период, следующие выводы могут быть сделаны. На начало
анализируемого периода (31.12.2021) чистые активы организации составляли
439 656 тыс. рублей, представляя 34,5% от общей валюты баланса. На конец
анализируемого периода (31.12.2022) чистые активы значительно сократились
до 210 684 тыс. рублей, что составляет всего 14,2% от валюты баланса.
Абсолютное изменение чистых активов за период составило -228 972 тыс.
рублей, что представляет собой снижение на 52,1% от начального значения.
Значение уставного капитала оставалось постоянным на протяжении
анализируемого периода и составляло 10 тыс. рублей, что менее чем 0,1% от
общей валюты баланса. На начало анализируемого периода превышение
чистых активов над уставным капиталом составляло 439 646 тыс. рублей, что
представляло 34,5% от валюты баланса. На конец периода данное превышение
снизилось до 210 674 тыс. рублей, что составляет 14,2% от валюты баланса.
Абсолютное изменение превышения чистых активов над уставным капиталом
за период составило -228 972 тыс. рублей, отражая сокращение на 52,1%.
34
Общий анализ указывает на значительное снижение чистых активов, что
может свидетельствовать о финансовых трудностях организации.
Уменьшение превышения чистых активов над уставным капиталом также
может указывать на снижение финансовой устойчивости компании.
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые
результаты деятельности ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬ в течение
анализируемого периода и аналогичный период прошлого года (таб. 2.3).
Таблица 2.3
Финансовые результаты деятельности
ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина,
тыс. руб.
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
(гр.3 -
гр.2)
± %
((3-
2) :
2)
1
2
3
4
5
6
1. Выручка
11 199 496
9 784 834
-1 414 662
-12,6
10 492 165
2. Расходы по обычным видам
деятельности
10 452 130
9 952 542
-499 588
-4,8
10 202 336
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
747 366
-167 708
-915 074
↓
289 829
4. Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-127 419
-29 298
+98 121
↑
-78 359
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (3+4)
619 947
-197 006
-816 953
↓
211 471
6. Проценты к уплате
–
20 701
+20 701
–
10 351
7. Налог на прибыль,
изменение налоговых активов
и прочее
-148 808
-4 737
+144 071
↑
-76 773
8. Чистая прибыль
(убыток) (5-6+7)
471 139
-222 444
-693 583
↓
124 348
Справочно:
Совокупный финансовый
результат периода
471 139
-228 971
-700 110
↓
121 084
Изменение за период
нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка) по
данным бухгалтерского
баланса (измен. стр. 1370)
x
-228 972
х
х
х
35
Анализируя представленную таблицу финансовых показателей за 2021 и
2022 годы, можно выделить следующие ключевые моменты. Выручка
сократилась на 12,6%, что составляет 1 414 662 тыс. рублей, снижение, которое
может быть вызвано различными факторами, такими как экономические
условия или изменения в спросе на продукцию или услуги организации.
Расходы сократились на 4,8%, что составляет 499 588 тыс. рублей. Это
может указывать на эффективное управление расходами или оптимизацию
производственных процессов.
Отрицательное значение прибыли от продаж указывает на убыточность
в 2022 году, в сравнении с прибылью в 2021 году. Снижение на 915 074 тыс.
рублей может быть вызвано значительным снижением выручки и ростом
расходов.
Прочие доходы и расходы увеличились на 98 121 тыс. рублей, что может
указывать на изменения в неосновной деятельности организации.
EBIT сократился на 816 953 тыс. рублей, что представляет собой
существенное снижение. Это может быть связано с общим снижением
прибыльности компании и увеличением финансовых обязательств.
Значительное увеличение процентов к уплате на 20 701 тыс. рублей
может указывать на увеличение долговых обязательств организации.
Налог на прибыль увеличился на 144 071 тыс. рублей, что может быть
следствием изменений в налоговом законодательстве или изменений в
структуре прибыли.
Чистая прибыль снизилась на 693 583 тыс. рублей, что представляет
собой значительное уменьшение. Это может иметь влияние на дивиденды и
финансовую устойчивость компании.
Общий анализ свидетельствует о трудных финансовых условиях
организации в 2022 году, с существенным снижением прибыли, выручки и
увеличением расходов. Необходимо провести более детальный анализ
факторов, влияющих на такие изменения, и разработать стратегии для
улучшения финансового положения компании.
36
2.2. Исследование эффективности использования оборудования
предприятия
В ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬, занимающемся производством
бумаги и картона, используется разнообразное оборудование для выполнения
различных этапов производственного процесса. Включая дробилки и
диссолверы, которые служат для разделения сырья, такого как древесное
волокно, на мелкие частицы, а также кухонные котлы, используемые для
приготовления целлюлозы путем кипячения и обработки древесного сырья.
Основное оборудование ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬ включает в
себя бумагоделательные машины для формирования листов бумаги из
целлюлозной массы, а также гофрировочные станки и прессовочные машины
для создания картонных листов и изделий. Каландры и резальные машины
применяются для отделки и обрезки бумаги и картона, придавая им нужные
размеры и характеристики.
Дополнительное оборудование ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬
включает в себя машины для нанесения покрытий, которые добавляют
защитные или декоративные слои на бумагу и картон. Также важны системы
обработки сточных вод, которые используются для минимизации воздействия
производства на окружающую среду. Кроме того, системы автоматизации и
управления играют ключевую роль в мониторинге и управлении
производственными процессами, повышая их эффективность и точность.
Проведем анализ динамики и структуры основных производственных
фондов ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬ (таб. 2.4).
Таблица 2.4
Анализ динамики и структуры основных производственных фондов
Показатель
2020
2021
2022
Изменение
2021 к 2020
Изменение
2022 к 2021
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Здания
3949,0
33,5
3715,4
22,9
3481,8
24,0
-233,6
94,08
-233,6
93,7
Сооружения
1015,3
8,6
770,5
4,8
525,8
3,6
-244,8
75,89
-244,7
68,24
37
Окончание таблицы 2.4
Машины и
оборудование
3524,4
29,9
7927,4
48,9
7063,9
48,7
4403,0
224,9
-863,5
89,11
Транспортные
средства
2747,7
23,3
3268,1
20,2
2926,5
20,2
520,4
118,9
-341,6
89,55
Произв. и хоз.
инвентарь
102,6
0,9
77,0
0,5
51,4
0,4
-25,6
75,0
-25,6
66,75
Земельные
участки
443,0
3,8
443,0
2,7
443,0
3,1
-
-
-
-
Итого
12208
100
17873
100
15298
100
4419,4
137,5
-1709,
89,5
Представленная таблица содержит информацию о структуре активов
предприятия в тыс. рублей на протяжении трех лет (2020, 2021, 2022), а также
о процентном соотношении каждой категории активов в общей сумме.
Значение актива «Здание¬. Здесь виден некоторый отрицательный тренд.
Значение этой категории снизилось на 233,6 тыс. рублей или на 6,3% в 2021
году, и еще на 233,6 тыс. рублей или 6,3% в 2022 году. Это может указывать на
уменьшение инвестиций в строительство и обновление зданий.
Значение актива «Сооружение¬ сократилось с 1015,3 тыс. рублей в 2020
году до 770,5 тыс. рублей в 2021 году и до 525,8 тыс. рублей в 2022 году.
Изменение относительно 2020 года составило -244,8 тыс. рублей или 75,89%.
В сравнении с 2021 годом, изменение составило -244,7 тыс. рублей или 68,24%.
Актив «Машины и оборудование¬ значительно увеличился с 3524,4 тыс.
рублей в 2020 году до 7927,4 тыс. рублей в 2021 году и до 7063,9 тыс. рублей в
2022 году. Изменение относительно 2020 года составило 4403,0 тыс. рублей
или 224,9%. В сравнении с 2021 годом, изменение составило -863,5 тыс. рублей
или 89,11%.
Значение актива «Транспортные средства¬ выросло с 2747,7 тыс. рублей
в 2020 году до 3268,1 тыс. рублей в 2021 году, затем сократилось до 2926,5 тыс.
рублей в 2022 году. Изменение относительно 2020 года составило 520,4 тыс.
рублей или 118,9%. В сравнении с 2021 годом, изменение составило -341,6 тыс.
рублей или 89,55%.
38
Актив «Производственный и хозяйственный инвентарь¬ снизился с
102,6 тыс. рублей в 2020 году до 77,0 тыс. рублей в 2021 году и до 51,4 тыс.
рублей в 2022 году. Изменение относительно 2020 года составило -25,6 тыс.
рублей или 75,0%. В сравнении с 2021 годом, изменение составило -25,6 тыс.
рублей или 66,75%.
Значение актива «Земельные участки¬ осталось неизменным на
протяжении всех трех лет.
Общая сумма активов увеличилась с 12208 тыс. рублей в 2020 году до
17873 тыс. рублей в 2021 году и сократилась до 15298 тыс. рублей в 2022 году.
Изменение относительно 2020 года составило 4419,4 тыс. рублей или 137,5%.
В сравнении с 2021 годом, изменение составило -1709,0 тыс. рублей или 89,5%.
Анализ данных показывает динамику изменения структуры активов
предприятия за рассматриваемый период, выделяя тенденции роста и
снижения в различных категориях.
Одним из ключевых аспектов, влияющих на повышение эффективности
производства на предприятиях, является обеспечение их достаточным
количеством и разнообразием основных фондов, поскольку эти активы
составляют существенную часть долгосрочных активов предприятия.
Эффективность производства напрямую зависит от того, насколько
эффективно осуществляется управление и использование основных фондов.
Обеспеченность предприятия и его структурных подразделений
необходимыми основными фондами оценивается с использованием различных
обобщающих и частных показателей. Эти параметры включают в себя
технический уровень основных фондов, их производительность,
экономическую эффективность, а также физический и моральный износ.
Высокий технический уровень основных фондов обеспечивает современность
производственных процессов и повышает общую производительность.
Банки и другие инвесторы, проводя анализ состава имущества
предприятия, уделяют особое внимание состоянию его основных фондов. Это
обусловлено их ключевой ролью в обеспечении устойчивости и
39
конкурентоспособности предприятия. Экономическая эффективность
использования основных фондов является критическим показателем для
инвесторов, так как она напрямую связана с финансовым здоровьем и
успешностью предприятия в долгосрочной перспективе.
Уровень износа основных фондов также играет важную роль в оценке их
состояния. Физический износ связан с износом оборудования и техническим
устареванием, в то время как моральный износ отражает устаревание с
течением времени и изменение экономической эффективности активов.
Оценка и планы по обновлению основных фондов становятся критическими
аспектами стратегического управления предприятием.
Таким образом, эффективное управление и обеспечение достаточным
уровнем основных фондов на предприятии существенно влияют на его
конкурентоспособность, финансовую стабильность и привлекательность для
инвесторов.
Далее представим показатели технического состояния основных
производственных фондов (таб. 2.5).
Таблица 2.5
Показатели технического состояния основных производственных
фондов
Наименование
2020
2021
202
Коэффициент поступления
0,39
0,4
-
Коэффициент износа
0,13
0,10
0,06
Коэффициент годности
0,87
0,9
0,94
Таблица представляет собой данные по показателям технического
состояния основных производственных фондов предприятия за три
последовательных года: 2020, 2021 и 2022 годы.
За 2020 и 2021 годы наблюдается умеренный рост показателя
«Коэффициент поступления¬ с 0,39 до 0,4, что может свидетельствовать о
постепенном увеличении внедрения новых производственных активов или
40
модернизации существующих. Однако отсутствие данных для 2022 года не
позволяет оценить динамику на данном этапе.
Значительное снижение коэффициента износа с 0,13 в 2020 году до 0,10
в 2021 году свидетельствует о снижении степени износа оборудования и
производственных активов. Это может быть результатом систематического
технического обслуживания, регулярной замены устаревшего оборудования
или других мероприятий, направленных на улучшение технического
состояния активов.
Показатель коэффициента годности демонстрирует, что в 2021 году он
вырос с 0,87 до 0,9, что свидетельствует о повышении общей
производственной годности основных фондов. Это может быть результатом
успешной политики технического обновления, внедрения современных
технологий или других улучшений, направленных на увеличение
эффективности использования активов.
Общий анализ показывает положительную тенденцию в техническом
состоянии основных производственных фондов предприятия. Улучшение
коэффициента износа и годности говорит о том, что предприятие успешно
управляет техническим обслуживанием и модернизацией своего
оборудования. Однако отсутствие данных для 2022 года затрудняет полную
оценку динамики и требует дополнительной информации для анализа
текущего состояния и стратегий управления активами предприятия.
2.3. Оценка состояния оборудования предприятия и механизмов его
модернизации
Оценка состояния оборудования предприятия и механизмов его
модернизации необходима для того, чтобы подобраны верный вариант для
проведения процесса модернизации в дальнейшем. Слабые места
оборудования должны быть выявлены, чтобы можно было их нивелировать.
41
Нами будет рассмотрено оборудование в цехе по производству картона
и бумаги.
Коэффициент поступления оборудования в цехе по производству
картона и бумаги представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Коэффициент поступления оборудования в цехе
по производству картона и бумаги
Год
Объем
производства
(тыс. тонн)
Стоимость нового
оборудования
(млн руб.)
Стоимость
текущего
оборудования (млн
руб.)
Коэффициент
поступления
2020
120
150
100
0,67
2021
140
170
80
0,53
2022
160
180
70
0,39
Из данной таблицы мы видим снижение коэффициента поступления от
0,67 в 2020 году до 0,39 в 2022 году. Это может свидетельствовать о
необходимости увеличения объемов инвестиций в оборудование для
поддержания уровня производства.
Далее представим коэффициент износа (таб. 2.7):
Таблица 2.7
Коэффициент износа
Год
Общая стоимость текущего
оборудования (млн руб.)
Износ оборудования
(млн руб.)
Коэффициент
износа
2020
100
20
0,2
2021
80
30
0,38
2022
70
15
0,21
В 2021 году коэффициент износа увеличился, что может быть признаком
ускоренного старения оборудования. Следует обратить внимание на
эффективность текущих стратегий технического обслуживания.
Модернизация оборудования для ООО «ПРИКАМСКИЙ КАРТОН¬
включает различные механизмы и стратегии, направленные на улучшение
производственных процессов, повышение эффективности, снижение износа и
увеличение производительности:
42
1. Внедрение современных технологий:
Интеграция новых технологий, таких как автоматизация
производственных линий, использование систем управления
производством (MES), IoT (интернет вещей) и машинное
обучение, может существенно улучшить эффективность и
точность производственных процессов.
2. Обновление устаревшего оборудования:
Замена старого и изношенного оборудования на новое с более
современными и эффективными характеристиками. Это может
включать в себя замену компонентов, которые часто подвергаются
износу, а также апгрейд ключевых частей производственных
линий.
3. Оптимизация производственных процессов:
Анализ и оптимизация текущих производственных процессов с
использованием методов Lean Manufacturing и других стратегий.
Это может включать в себя перераспределение задач, сокращение
избыточных операций и сокращение времени простоя.
4. Внедрение улучшенных материалов:
Использование новых материалов с более высокими
характеристиками прочности и долговечности. Это может
повысить эффективность производства и снизить потребность в
регулярной замене изношенных деталей.
5. Обучение и развитие персонала:
Обеспечение персонала необходимыми навыками и обучение их
работе с новым оборудованием. Это может повысить
производительность и обеспечить оптимальное использование
новых технологий.
6. Энергосберегающие меры:
Внедрение энергосберегающих технологий и процессов,
направленных на снижение энергопотребления производства.