16
− ожидаемые ориентировочные показатели экономической эффективности.
В этом разделе документа нужно вычислить и написать конкретные пока-
затели доходности, такие как IRR, NVP, чистую прибыль от определённой сум-
мы инвестиций и период её полной окупаемости.
Это поможет инвесторам и кредиторам более точно оценить проект и
увеличит доверие к нему, что повысит шансы на сотрудничество. Стоит пом-
нить, что ТЭО отражает только идею и общий план проекта.
Технико-обоснование не должно быть переполнено лишними деталями и
содержать описание всех нюансов по реализации – для этого составляется биз-
нес-план.
Обоснование представляет собой относительно короткий и лаконичный
документ, призванный в первую очередь заинтересовать спонсоров, а не факти-
чески служить руководством к действиям.
Завершает технико-экономическое обоснование выводы о потенциале
идеи и советы по улучшению. В этом разделе нужно указать следующую ин-
формацию:
− резюме об актуальности и необходимости реализации идеи;
− решение о воплощении проекта;
− советы по оптимизации структур объекта во всех сферах — от админист-
ративного устройства, закупки оборудования и техники до привлечения рабо-
чих от определённой организации; рекомендации к действиям при выполнении
работ.
Таким образом, технико-экономическое обоснование состоит из разделов,
отражающих сущность инвестиционного проекта и описание возможности его
реализации на данном предприятии.
Любое технико-экономическое обоснование начинается с представления
предприятия, его общих характеристик, уровня технического и технологиче-
ского оснащения, места на рынке производимой продукции, общей экономиче-
ской оценки деятельности предприятия.
17
Поскольку технико-экономическое обоснование является в первую оче-
редь техническим обоснованием, наиболее важным его разделом является опи-
сание технико-технологической составляющей инвестиционного проекта. Если
это инновационная составляющая проекта, то идея проекта и его техническая
реализация должны быть подробно описаны.
Описание производственной структуры предприятия и определение воз-
можностей реализации проекта на этой основе. Выявить необходимые измене-
ния в структуре производства, в том числе закупку оборудования и технологий
для производства новой продукции.
Определение требований к ресурсам: материал и работа. Определяется
потребность в материалах, сырье и компонентах. Рассматриваются возможные
поставщики ресурсов.
Определяется количество и качество рабочей силы для реализации инве-
стиционного проекта. Иногда уровень квалификации работников является пре-
пятствием для реализации инвестиционного проекта.
Определяется уровень текущих затрат на исследования и производство по
инвестиционному проекту. Заводская стоимость будущей продукции определя-
ется на основе расчетов затрат на единицу продукции.
Определение общей стоимости на единицу продукции и расчет рента-
бельности ее производства. Расчет показателей эффективности проекта, вклю-
чая показатели NPV, период окупаемости проекта и внутреннюю норму рента-
бельности проекта сортировки.
Анализируется экологическая составляющая проекта, его соответствие
требованиям охраны окружающей среды и другим экологическим показателям.
Заключение о целесообразности инвестиционного проекта, подкреплен-
ного показателями экономической эффективности.
Технико-экономическое обоснование помимо названных выше, содержит
также следующие разделы: анализ рынка и выбор маркетингового плана; раз-
мещение инвестиций объекта на земле и его среде; сроки реализации проекта;
по структуре это технико-экономическое обоснование больше напоминает биз-
18
нес-план. Такой проект разрабатывается на прединвестиционной стадии проек-
та и является частью бизнес-плана.
1.2. Отличие технико-экономического обоснования проекта от
бизнес-плана
Многие предприниматели не понимают разницы между бизнес-планом и
технико-экономическим обоснованием проекта. Между тем, речь идет о совер-
шенно разных документах с принципиально разным содержанием и итоговым
предназначением.
Далее поясним отличия ТЭО от бизнес-плана. Разработка бизнес-плана
подразумевает составление стратегии реализации бизнес-проекта, которая
включает в себя анализ конкурентов, пошаговый план осуществления постав-
ленных целей в условиях макроэкономической среды.
В свою очередь, разработка ТЭО проекта направлена исключительно на
обоснование рентабельности и окупаемости вложенных в реализацию проекта
инвестиций. Другими словами, бизнес-планирование сосредоточено на макро-
экономических факторах, а ТЭО – внутренних потребностях.Когда нужна раз-
работка ТЭО проекта, а когда – разработка бизнес-плана
Если необходимо запустить новое предприятие, то нужно учесть огром-
ное количество внешних факторов – переменных макроэкономической среды.
С этой целью поможет справиться бизнес-планирование, которое включа-
ет в себя подробную инструкцию реализации и запуска бизнес-идеи.Если же
необходимо модернизировать производство, заменив на предприятии старые
станки новыми, целесообразно разработать ТЭО проекта.
Далее поясним, чем отличается разработка ТЭО проекта от бизнес-
планирования. Главной задачей технико-экономического обоснования является
сопоставление технических и экономических характеристик объекта после ка-
питаловложений с показателями, которые были до них.
Обобщим полученные данные в таблице 1.1.
19
Таблица 1.1
Основные характерные отличия технико-экономического обосно-
вания от бизнес-плана
Параметр
Технико-
экономическое обос-
нование
Бизнес-план
1
2
3
Задачи проекта
Сравнение
инвестиционных и техни-
ческих характеристик
проекта
Выявление резервов дополни-
тельного финансирования.
Анализ проекта.
Налаживание взаимоотношений
с участниками проекта.
Для кого вы-
полняется
Руководство предпри-
ятия.
Собственники предпри-
ятия.
Основной технический
персонал.
Банки.
Венчурные фонды.
Собственник.
Партнеры.
Состав доку-
мента
Основные сведения о
проекте
Рыночная актуальность
проекта.
Структура документа в
разрезе статей затрат,
связанных с этим проек-
том.
Разработка плановых по-
казателей
производственной про-
граммы проекта
Определение необходи-
мости в финансировании
проекта.
Резюме, цель, основная часть.
Характеристика предприятия.
Характеристика продукции (ус-
луги) предприятия.
Маркетинговый анализ.
Планирование производства.
Организационный план.
Анализ внешней и внутренней
среды.
Финансовый план.
Пути снижения возможных рис-
ков проекта
Установление сроков реализа-
ции проекта.
Варианты ис-
пользования
Приобретение нового
оборудования.
Приобретение или обнов-
ление нового программ-
ного обеспечения имею-
щегося оборудования.
Модернизация имеющего-
ся оборудования.
Разработка и открытие нового
предприятия или производства.
Открытие нового пункта про-
даж.
Открытие новой организации
общественного питания.
Постройка нового торгового
объекта по реализации товаров
по сниженным ценам.
Постройка нового пункта ко-
тельной и т.д.
В целом задачей бизнес-планирования является всесторонняя оценка и
моделирование проекта, включая поиск заинтересованных лиц и каналов фи-
20
нансирования идеи. Именно поэтому целевой аудиторией ТЭО являются вла-
дельцы бизнеса, старший менеджмент, технический персонал, в то время как
бизнес-план рассматривают коммерческие банки, инвестиционные фонды,
партнеры.
1.3. Порядок разработки, согласования и утверждения технико-
экономического обоснования проекта
Основным документом, регулирующим правовые и финансовые отноше-
ния, взаимные обязательства и ответственность сторон участников разработки
ТЭО, является договор.
Неотъемлемой частью договора должно быть задание на разработку ТЭО,
в котором приводятся исходные данные, основные технико-экономические по-
казатели и другие требования заказчика.
Для объектов, где имеются технологические процессы, в задании на раз-
работку указывается наличие технологических регламентов (исследований) или
рекомендаций к технологическим регламентам по основному производству,
очистным сооружениям и др.[13, c. 67]
В ТЭО должны выполняться альтернативные проработки, расчеты пред-
ложенных вариантов, в том числе принципиальные объемно-планировочные
решения, расчеты эффективности инвестиций, а также данные социальных,
экологических и других последствий при строительстве и эксплуатации объек-
та, в том числе величина причиненных убытков землевладельцам, землепользо-
вателям, арендаторам, потерь сельскохозяйственного реализации, связанных с
изъятием земельного участка и др.
Состав и содержание указанных материалов должны быть достаточны
для обоснования принятых в ТЭО проектных решений и проведения необходи-
мых согласований и экспертиз.
Разработка ТЭО инвестиционных проектов, реализация которых финан-
сируется за счет бюджетных средств, осуществляется по проектам, предусмот-
ренным в утвержденных государственных, отраслевых (секторальных) и регио-
21
нальных программах, производится в соответствии с техническим заданием на
разработку ТЭО, составленном заказчиком (администратором программы) и
одобренном уполномоченным органом по экономическому планированию в
рамках инвестиционного предложения.
Технические задания на разработку ТЭО инвестиционных проектов, фи-
нансируемых за счет бюджетных средств, разрабатываются с учетом положе-
ний настоящих Правил и требований к ТЭО, определяемых центральным упол-
номоченным органом по экономическому планированию.
Согласование проекта ТЭО с заинтересованными организациями и госу-
дарственными надзорными органами производится в соответствии с норматив-
ными правовыми актами Республики Казахстан в установленном порядке при
выборе места размещения объекта.
Предварительное согласование места размещения объекта не производит-
ся в случаях предоставления земельных участков в городах и других населен-
ных пунктах, где решение о размещении площадки (трассы) для строительства
принимается местным исполнительным органом в соответствии с утвержден-
ной градостроительной документацией города или населенного пункта.
Государственная экспертиза ТЭО проводится в установленном Прави-
тельством порядке.
Утверждение ТЭО строительства осуществляется соответствующими
уполномоченными органами или заказчиками в порядке, установленном зако-
нодательными и нормативными правовыми актами.
Утвержденные в установленном порядке ТЭО служат основанием для
дальнейшей разработки проектно-сметной документации и финансирования
проектных и изыскательских работ.[14, c. 86]
Вывод по главе 1
При рассмотрении первой главы и изучении вопроса содержания технико-
экономического обоснования проекта можно сделать ряд выводов.
22
При изучении вопроса сущности и структуры технико-экономического
обоснования проекта выяснили, что это документ, который подтверждает целе-
сообразность реализации проекта с точки зрения его практической реализации
и финансовой выгоды.
При написании технико-экономического обоснования приводится под-
тверждение того, почему при его внедрении должны быть приняты те, а не
иные решения, а также расчёт всех технико-экономических ресурсов и потреб-
ностей.
Также выяснили основные отличия от бизнес плана, главное из которых,
это подтверждение с технико-экономической стороны. Также были описаны
основные составляющие технико-экономического обоснования, которое долж-
но иметь обязательное количество последовательных и разработанных блоков.
Оно зависит от множества факторов, потому что масштабы проекта, цели и по-
желания могут быть разные.
Обязательным условием разработки технико-экономического обоснова-
ния должна быть проработка, расчеты разных предложенных вариантов, объ-
емно-планировочные решения, расчеты эффективности инвестиций, а также
данные социальных, экологических и других последствий при строительстве и
эксплуатации объекта, в том числе величина причиненных убытков землевла-
дельцам, землепользователям, арендаторам, потерь сельскохозяйственного реа-
лизации, связанных с изъятием земельного участка и др.
23
ГЛАВА 2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
ПРОЕКТА В КОМПАНИИ
2.1. Описание отрасли и общая характеристика компании
Продажа товаров конечному потребителю носит название розничная тор-
говля. В борьбе за покупателей, продавцам приходится участвовать в «жест-
кой» конкуренции, ведь главенствующее положение на рынке занимает – поку-
патель. Классификацию форм розничной торговли можно представить с помо-
щью рисунка 1.
Рисунок 1 – Формы розничной торговли [3]
Розничная торговля через стационарные объекты является наиболее по-
пулярной, в Российской Федерации около 85-90% розничного товарооборота
приходится именно на стационарные торговые объекты.
24
Популярность данного вида розничной торговли обусловлено рядом фак-
торов:
− расширенный ассортимент товаров;
− комфорт условия для покупки и высокий уровень сервиса со стороны со-
трудников магазина [1, c. 34].
Внемагазинная торговля включает в себя заказы по интернету и через ка-
талоги продукции. Внемагазинная торговля делится на следующие типы.
1. Личные продажи – решение о покупке товара принимается непосредст-
венно при личном общении клиента с продавцом.
Данный метод наиболее эффективен для продвижения товаров малоизве-
стных брендов. Личные продажи – данный метод реализации товара является
одним из наиболее дорогих, так как посредник забирает до 60% комиссионных
от стоимости самого товара.
При этом стоит отметить, что применение данного типа торговли позво-
ляет эффективно управлять фондом оплаты труда продавцов, так как они полу-
чают процент от продаж и оклад в данном случае отсутствует.[30, c. 62]
2. Продажи с заказом. Одним из подкатегорий продаж с заказом является
«директ-мейл», согласно данной концепции продавцы доносят информацию о
своем продукте с помощью распространения писем, журналов, каталогов среди
потенциальных покупателей, список которых приобретают у справочных служб
и специальных компаний[15, c. 81]
3. Телефонные продажи рассматривают как один из элементов личных
продаж, но при этом имеет ряд отличий:
− низкий уровень доверия покупателей, из-за отсутствия зрительного кон-
такта;
− продажа осуществляется по заранее сформированному алгоритму, кото-
рый составляется для каждой категории товаров [4, c. 39].
Актуальность рынка розничной торговли неоспорима. С изменением эко-
номической ситуации рынок розничной торговли растет и развивается. Под-
страиваясь под вкусы потребителей, создаются все новые формы розничной
25
торговли (магазин у дома, дискаунтеры – федеральные торговые сети, онлайн-
ритейл).
С каждым днем влияние федеральных торговых сетей, укрепившихся на
своих позициях, возрастает, и вход новых предприятий на рынок розничной
торговли страны становится труднее [5, c. 43].
В таблице 1 представим динамику оборота розничной торговли Россий-
ской Ф 2019 гг.
Таблица 1
Динамика и структура оборота розничной торговли РФ за период
2017–2019 гг., млрд. руб.
Показатели
2017
2018
2019
Темп роста, %
2017/2018
2018/2019
Оборот розничной
торговли, в т.ч
28317,3
29804
31548
105,25
105,85
пищевые продукты,
вкл.табак и напитки
13762,2
14365,5
15016,8
104,38
104,53
доля в общем обороте
розничной торговли,
%
48,6
48,2
47,6
99,18
98,76
непродовольственные
товары
14555,1
15438,5
16531,2
106,07
107,08
доля в общем обороте
розничной торговли,
%
51,4
51,8
52,4
100,78
101,16
Исходя из социально-экономического развития страны за 2017–2019 гг.,
оборот розничной торговли в 2018г. составил 29804 млрд. руб., в отличие от
оборота розничной торговли в 2017 г. 28317,3 млрд. руб., что на 105,25% выше.
Наглядно показатели проиллюстрируем на рисунке 2.[39, c. 108]
Оборот розничной торговли в 2019 г. составил 31548 млрд. руб., или
102,6% (в сопоставимых ценах) к 2018 г. или 105,85% по рыночным ценам. В