45
стратегическими задачами ЧУП «Селант-плюс».
Определим приоритеты оценки трудовой деятельности руководителей
и специалистов ЧУП «Селант-плюс».
В целях расчета используем коэффициенты. Определение начислений
будет осуществляться исходя из того, что 100% плана продаж будет
соответствовать 100% начислений на заработную плату. При выполнении
планового минимума начисления будут составлять 0%.
В данном случае определение заработной платы руководителей и
специалистов по гибкой системе оплаты труда в соответствии с
обозначенными критериями представлено в таблице 11.
Таблица 11
Критерии установления бестарифной заработной платы у
руководителей и специалистов ЧУП «Селант-плюс»
Категории
работников
Среднеотрасл
евое
значение
оплаты
труда+10-
30% выше
Коэффициенты к заработанной плате с
учетом итогов работы предприятия
За итоги
работы
всего
предпри
ятия
(перевы
полнени
е лана)
За
итоги
работы
предпр
иятия
За
выполне
ние
функцио
нальных
обязанн
остей
За итоги
работы
связанн
ого
подразд
еления
От 0,8 до
0,0
0,01-0,1
0,01-
0,15
0,01-0,2
Руководители
предприятия
Определяется
согласно
статистическим
данным по
отрасли
0,8-0,6
-
0,15
-
Специалисты
предприятия
Определяется
согласно
статистическим
данным по
отрасли
0,6-0,3
0,1
0,1-0,15
0,01-0,15
Согласно таблице 8, в целях мотивации работника осуществлять
деятельность именно на данном предприятии, необходимо чтобы заработная
плата руководителей и специалистов была выше оплаты труда такого же
46
работника в отрасли хотя бы на 10-30%. Это выступает в качестве
существенного стимула эффективной трудовой деятельности работника на
данном предприятии. После этого к определенной данным образом
заработной плате производятся доначисления за реально полученные
предприятием результаты деятельности.
Учитывая представленные в таблице 11 критерии определения
заработной платы руководителей и специалистов ЧУП «Селант-плюс»
проведем расчет заработной платы данных работников в соответствии с
гибкой системой оплаты труда в таблице 12.
Таблица 12
Расчет заработной платы категорий работников ЧУП «Селант-
плюс» по бестарифной гибкой системе оплаты труда
Категории
работников
Средне-
отраслевое
значение
оплаты
труда+10-
30% выше,
руб.
Коэффициенты к заработанной плате с
учетом итогов работы предприятия
За итоги
работы
всего
предприят
ия
(перевыпо
лнение
плана)
За
итоги
работы
предпр
иятия
За
выполне
ние
функцио
нальных
обязанн
остей
За итоги
работы
связанно
го
подразд
еления
От 0,8 до
0,0
0,01-
0,1
0,01-
0,15
0,01-0,2
Руководители
20700
0,3
-
0,15
-
Итого 39020
(26910+8073+
4037)
26910
(20700 ×
(1+0,3))
8073
(26910×0,3)
-
4037
(26910×
0,15)
-
Специалисты
5100
0,3
0,1
0,15
0,15
26622
(18360+5508+
2754)
18360
(15300 ×
(1+0,2))
5508
(18360×0,3)
-
2754
(18360×
0,15)
-
Чтобы социальные начисления на заработную плату руководителей и
специалистов не повышали затраты предприятия, можно осуществлять
данные социальные начисления лишь на основную часть заработной платы, а
дополнительные выплаты производить из чистой прибыли предприятия.
47
В целях повышения эффективности управления системой мотивации
персонала ЧУП «Селант-плюс» предлагается внедрить программный продукт
«1С: Предприятия 8» конфигурация «Зарплата и Управление Персоналом
для Беларуси», который представляет собой типовое прикладное решение,
предназначенное для реализации кадровой политики предприятий по
следующим направлениям:
– планирование потребностей в персонале и затрат на персонал;
– обеспечение бизнеса кадрами;
– управление компетенциями и аттестация работников;
– управление обучением персонала;
– управление финансовой мотивацией персонала;
– эффективное планирование занятости персонала;
– учет кадров и анализ кадрового состава;
– трудовые отношения, в том числе кадровое делопроизводство;
– расчет заработной платы персонала;
– управление денежными расчетами с персоналом, включая
депонирование;
– исчисление регламентированных законодательством налогов и
взносов с фонда оплаты труда;
– отражение начисленной зарплаты и налогов в затратах предприятия.
В конфигурации особое внимание уделяется автоматизации
управленческой деятельности менеджеров по персоналу. В частности, в
конфигурацию включены следующие инструменты, позволяющие решать
основные задачи, с которыми сталкиваются при планировании как
менеджеры по персоналу, так и руководители разных уровней:
– инструмент утверждения изменений кадрового плана, позволяющий
редактировать кадровый план и просматривать текущее состояние плана;
– инструмент набора кадров, позволяющий осуществить всю
процедуру подбора кадров, включая ведение переписки с кандидатами по
электронной почте;
48
– инструмент по планированию отпусков работников;
– инструментарий управления компетенциями и проведения
аттестаций;
– инструментарий управления обучением работников;
– инструмент разработки схем мотивации работников.
Подсистема «Управление финансовой мотивацией работников»
позволяет разрабатывать и применять схемы финансовой мотивации
работников с использованием различных показателей эффективности
деятельности (KPI) как отдельного работника, так и предприятия в целом.
При разработке схем мотивации может быть использовано
произвольное количество видов начислений, при этом имеется возможность
конструировать сам алгоритм расчета начисления на базе широкого спектра
математических формул с участием используемых на предприятии
показателей эффективности деятельности (KPI).
В целях предварительной оценки новой схемы мотивации имеется
возможность параллельно рассчитать зарплату по нескольким схемам
мотивации, а затем, сравнив полученные результаты, выбрать оптимальную.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Расчет экономической эффективности применения бестарифной гибкой
системы оплаты труда представлен в таблице 13.
Таблица 13
Расчет экономической эффективности применения бестарифной
гибкой системы оплаты труда, руб.
Показатели
До
внедрения
После
внедрения
Отклонение,
+/-
Заработная плата руководителя
20700
39020
18320
Заработная плата специалиста
15300
26622
11322
Итого
36000
65642
29642
49
Таким образом, в результате применения бестарифной гибкой системы
оплаты труда заработная плата руководителя увеличится на 18320 руб.,
заработная плата специалиста – на 11322 руб.
Дадим оценку эффективности внедрения программного продукта «1С:
Предприятия 8. Зарплата и Управление Персоналом для Беларуси» на
предприятии. Для расчета экономической эффективности необходимо:
1. Оценить инвестиционные затраты на покупку и установку
программы. В данную группу затрат включаются:
– затраты на закупку программного продукта;
– затраты на установку программного продукта на предприятии;
– затраты на обучение сотрудников работе с новым программным
продуктом;
– затраты на наладку сети.
2. Рассчитать эксплуатационные затраты. В данную группу затрат
включаются:
– затраты на оплату труда администратора;
– затраты на электроэнергию;
– затраты на амортизационные отчисления;
– затраты на обслуживание программного продукта компанией-
разработчиком.
Рассчитаем инвестиционные затраты.
Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных
средств предприятия. Программу целесообразно установить на рабочие места
пяти сотрудников. Одна лицензия на программу стоит 70 тыс. руб.
Следовательно, затраты на закупку программного продукта составят:
70 × 5 = 350 тыс. руб.
Настройка программного обеспечения будет производиться на уже
имеющихся на предприятии персональных компьютерах. Нужно только
закупить сервер с целью установки на нем клиент-сервера программного
продукта. Стоимость сервера составляет 90 тыс. руб.
50
Для установки программы на компьютеры необходимо оплатить работу
наладчика. Стоимость 1 часа работы – 400 руб. Чтобы установить
программный продукт на 1 рабочем месте, необходим 1 час работы
наладчика. Значит, затраты на установку программного продукта на
предприятии составят:
400 × (1 × 5) = 2000 руб.
Для того чтобы настроить сервер, необходимо затратить 5 часов
времени:
400 × 5 = 2000 руб.
Затраты на обучение сотрудников работе с новым программным
продуктом составят 150 тыс. руб. – стоимость обучения у компании-
разработчика.
В таблице 14 представлены инвестиционные затраты на закупку и
установку программного обеспечения на предприятии.
Таблица 14
Инвестиционные затраты на закупку и установку программного
обеспечения на предприятии, тыс. руб.
Показатели
Значение
Стоимость программного продукта
350
Установка программного продукта
2
Настройка сервера
2
Стоимость сервера
90
Стоимость курсов
150
Всего
594
Из таблицы видно, что инвестиционные затраты на закупку и
установку программного обеспечения на предприятии составят 594 тыс. руб.
Рассчитаем эксплуатационные затраты.
Исходные данные для расчета заработной платы администратора
представлены в таблице 15.
51
Таблица 15
Исходные данные для расчета заработной платы администратора
Показатель
Значение
Количество работников, чел.
1
Заработная плата работника, тыс. руб.
95,5
Норма доплаты к заработной плате, %
10
Затраты на оплату труда можно рассчитать по формуле:
Зот = (ЗП + ЗП × Нд) × 12 × Ч. (1)
где ЗП – заработная плата работника;
Нд – норма доплаты к заработной плате;
Ч – количество работников.
Затраты на оплату труда администратора составят:
Зот = (95,5 + 95,5 × 0,1) × 12 × 1 = 1261 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию можно рассчитать по формуле:
Зэ = Сэл × Т × Кдн × N, (2)
где Сэл – стоимость электроэнергии;
Т – время работы в день;
Кдн – число дней работы в год;
N – количество компьютеров.
Зэл = 0,0023 × 8 × 223 × 6 = 25 тыс. руб.
Рассчитаем амортизацию приобретенного сервера. Затраты на
амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
За = Зп × На, (3)
где Зп – затраты на приобретение сервера;
На – норма амортизационных отчислений.
52
Срок эксплуатации сервера составляет 5 лет, поэтому норма
амортизации – 20%. Затраты на амортизационные отчисления составят:
За = 90 × 0,2 = 18 тыс. руб.
Затраты на обслуживание программного продукта компанией-
разработчиком составят 20 тыс. руб.
Эксплуатационные затраты представлены в таблице 16.
Таблица 16
Эксплуатационные затраты по использованию программного
продукта на предприятии, тыс. руб.
Показатели
Значение
Затраты на оплату труда администратора
1261
Затраты на электроэнергию
25
Затраты на амортизационные отчисления
18
Затраты на обслуживание программного продукта компанией-
разработчиком
20
Всего
1324
Из таблицы видно, что эксплуатационные затраты по использованию
программного продукта на предприятии составят 1324 тыс. руб.
Экономическая эффективность использования на предприятии
программы выражается в экономии затрат сотрудников в результате:
– образования единой информационной системы работы сотрудников
на предприятии;
– повышения скорости оформления и обработки документации;
– снижения количества ошибок при работе с документами;
– повышения эффективности принятия и реализации управленческих
решений.
Стоимость сэкономленного часа работы – 400 руб.
В таблице 17 представлена экономия затрат времени при работе с
новой программой.
53
Таблица 17
Экономия затрат времени при работе с установленной
программой, тыс. руб.
Наименование
Экономия,
чел./час
Сумма,
тыс. руб.
Образование единой информационной системы
работы сотрудников на предприятии
1900
760
Повышение скорости оформления и обработки
документации
2100
840
Снижение количества ошибок при работе с
документами
1500
600
Повышение эффективности принятия и реализации
управленческих решений
1000
400
Всего экономия затрат времени при работе с
установленной программой
6500
2600
Из таблицы видно, что экономия затрат при работе с установленной
программой составит 6500 чел./час. В стоимостном выражении
экономический эффект от экономии времени составит 2600 тыс. руб.
Рассчитаем размер чистой прибыли от установки программного
продукта как разницу между экономическим эффектом (экономией затрат
времени) и эксплуатационными затратами:
2600 – 1324 = 1276 тыс. руб.
С целью оценки эффективности установки программы рассчитаем
чистый дисконтированный доход и срок окупаемости проекта.
Рассчитаем чистый финансовый поток по формуле:
ЧФП = ЧП + За, (4)
где ЧФП – чистый финансовый поток;
За – затраты на амортизацию.
ЧФП = 1276 + 18 = 1294 тыс. руб.
Статистический срок окупаемости проекта можно рассчитать по
формуле:
54
Т = ИЗ / ЧФП, (5)
где ИЗ – инвестиционные затраты;
ЧФП – чистый финансовый поток.
Т = 594 / 1294 0,5 года.
0,5 × 12 = 6 месяцев.
Для расчета чистого дисконтированного дохода годовой период будет
целесообразным разбить на кварталы.
Чистый финансовый поток в квартал = 1294 / 4 = 324 тыс. руб.
В таблице 18 представлен расчет чистого дисконтированного дохода от
установки программного продукта на предприятии.
Таблица 18
Расчет чистого дисконтированного дохода от установки
программного продукта на предприятии, тыс. руб.
Показатель
Значение показателя по годам
2019
2020
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Инвестиционные
затраты
594
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Чистый
финансовый поток
-
324
324
324
324
324
324
324
Динамическое
сальдо
-594
324
324
324
324
324
324
324
Коэффициент
дисконтирования
1,00
0,96
0,92
0,89
0,85
0,82
0,79
0,76
Чистый
дисконтированный
финансовый поток
-594
311
298
288
275
266
256
246
Экономический
эффект
нарастающим
итогом
-594
-283
15
303
578
844
1100
1346
Чистый
дисконтированный
доход
1346
Срок окупаемости
(кварталы)
2,9