67
- повысить эффективность системы планирования сбыта и продаж, что
будет выражаться в разработке мероприятий по стимулированию сбыта и
качественного исследования рынка деятельности ООО «ПринтЛайн»,
постоянного мониторинга рыночной ситуации. Планируется, что работа нового
отдела маркетинга и электронной коммерции позволит увеличить выручку от
продажи в среднем на 15% по сравнению с отчетным годом, расчет
планируемой выручки приведен в табл. 17.
Таблица 17
Расчет планируемого прироста выручки ООО «ПринтЛайн» в
прогнозном году за счет создания отдела маркетинга и электронной
коммерции
Месяц
Показатель выручки,
тыс. руб.
Прирост
выручки, тыс.
руб.
2018
год
Прогно
зный год
За июль
4681
5384
702
За август
5264
6054
790
За сентябрь
7589
8728
1138
За октябрь
5918
6805
888
За ноябрь
6308
7255
946
За декабрь
8376
9633
1256
Итого
38137
43858
5721
Таким образом, планируемый прирост выручки ООО «ПринтЛайн» в
прогнозном году за счет создания отдела маркетинга и электронной коммерции
составит 5721 тыс. руб. Далее рассчитаем текущие затраты на обеспечение
работы нового подразделения - отдела маркетинга и электронной коммерции
(таблица 18).
Текущие затраты на обеспечение работы нового подразделения - отдела
маркетинга и электронной коммерции за первые полгода работы составят 1273
тыс. руб. Далее составим общий финансовый план деятельности нового
подразделения - отдела маркетинга и электронной коммерции, чтобы
68
рассчитать экономическую эффективность предлагаемого мероприятия
(таблица 19). Формула экономической эффективности вычисляется путем
деления экономического эффекта на затраты на данный эффект. Формула
экономической эффективности выглядит следующим образом:
З
ЭЭ
ЭФ =
(14)
где ЭФ – экономическая эффективность мероприятия;
ЭЭ – величина экономического эффекта (выражается в размере чистой
прибыли);
З – затраты на осуществление мероприятия.
ЭФ = (348 : 1273) х 100 = 27,4%.
Таблица 18
Текущие затраты на обеспечение работы нового подразделения - отдела маркетинга и электронной
коммерции, в рублях
Наименование
и
юл.19
а
вг.19
с
ен.19
о
кт.19
н
оя.19
д
ек.19
И
того
Затраты на оплату труда специалистов отдела
сбыта и электронной коммерции, всего:
1
32600
1
32600
1
32600
1
51482
1
54413
1
69923
8
73618
в том числе:
постоянная часть заработной платы
1
32600
1
32600
1
32600
1
07100
1
07100
1
07100
7
19100
переменная часть заработной платы (в
процентах от выполнения плана по сбыту, в среднем
берем 5 % от прироста выручки в прогнозном году)
0
0
0
4
4382
4
7313
6
2823
1
54518
Социальные отчисления (30,2 % от ФОТ)
4
0045
4
0045
4
0045
4
5748
4
6633
5
1317
2
63833
Итого затраты, связанные с оплатой труда
сотрудников нового подразделения
1
72645
1
72645
1
72645
1
97230
2
01046
2
21240
1
137451
Затраты на аренду помещения для
сотрудников нового подразделения (с учетом
коммунальных платежей)
1
9035
1
9035
1
9035
1
9035
1
9035
1
9035
1
14210
Прочие затраты на обеспечение работы
нового подразделения (канцтовары, связь и т.д.)
3
500
3
500
3
500
3
500
3
500
3
500
2
1000
Итого текущие затраты на обеспечение
работы нового подразделения
1
95180
1
95180
1
95180
2
19765
2
23581
2
43775
1
272661
Таблица 19
Общий финансовый план деятельности нового
подразделения - отдела маркетинга и электронной коммерции, в
тыс. руб.
Показатель
За 2-е
полугодие 2019 г.
Прирост товарооборота за счет создания
отдела маркетинга и электронной коммерции
5721
Прирост затрат, включаемых в
себестоимость закупаемых товаров с учетом
доставки товаров на склад предприятия
4013
Текущие затраты на обеспечение работы
нового подразделения
1273
в том числе:
затраты на оплату труда специалистов
отдела сбыта и электронной коммерции
874
страховые взносы
264
затраты на аренду помещения для
сотрудников нового подразделения (с учетом
коммунальных платежей)
114
прочие затраты на обеспечение работы
нового подразделения (канцтовары, связь и
т.д.)
21
Дополнительная прибыль
435
Налог на прибыль
87
Чистая прибыль
348
Вывод: как показали проведенные расчеты, создание нового
подразделения - отдела маркетинга и электронной коммерции является
экономически обоснованным, так как формирование нового отдела позволит
увеличить товарооборот предприятия на 15%, экономическая эффективность
мероприятия составляет 27,4%.
3.2.2 Экономическое обоснование мероприятия «Открытие интернет-
магазина ООО «ПринтЛайн»»
Рассчитаем единовременные затраты на открытие интернет-магазина
ООО «ПринтЛайн», и текущие затраты, связанные с обслуживанием и
техподдержкой сайта интернет-магазина специалистами студии «Урал-Лайт.
Архангельск» в таблице 20.
71
Таблица 20
Единовременные затраты на открытие интернет-магазина
ООО «ПринтЛайн», и текущие затраты, связанные с
обслуживанием и техподдержкой сайта интернет-магазина, в
рублях
Наименование затрат
Сто
имость
услуги
1 Единовременные затраты
3500
00
1.1 Разработка оболочки интернет-магазина,
создание верстки, процесс программирования
8500
0
1.2 Создание верстки интернет-магазина, процесс
программирования интернет-магазина
3250
0
1.3 Интеграция с системой учета товара 1С
7950
0
1.4 Наполнение магазина товаром, создание каталога
1247
00
1.5 Окончательная доработка интернет-магазина
(настройка меню, настройка каталога товаров, разработка
фильтров)
2830
0
2 Текущие затраты
2000
0
2.1 Обслуживание и техническая поддержка сайта
интернет-магазина со 2-го года сотрудничества
8000
2.2 Продвижение сайта интернет-магазина с 1-го
месяца работы магазина
1200
0
Таким образом, единовременные затраты на открытие интернет-магазина
ООО «ПринтЛайн» составят 350000 руб., текущие затраты в 1-й год работы
магазина – 12000 руб., со 2-го года – 20000 руб. Выручка от продажи товаров
через интернет-магазин планируется на уровне 25 % от ежемесячной
фактической выручки за 2018 г. Планируемые показатели по выручке от
продажи товаров через интернет-магазин приведены в таблице 21.
Таблица 21
Планируемые показатели по выручке от продажи товаров
через интернет-магазин, в тысячах рублей
Месяц
Расчет выручки
201
8 год
Прогно
зный год
За июль
4681
1170
72
За август
5264
1316
За сентябрь
7589
1897
За октябрь
5918
1479
За ноябрь
6308
1577
За декабрь
8376
2094
Итого за первые полгода работы
интернет-магазина
-
9534
Таким образом, выручка от деятельности интернет-магазина ООО
«ПринтЛайн» составит 9534 тыс. руб. в прогнозном году за первые полгода.
Далее рассчитаем текущие затраты, связанные с открытием интернет-магазина
ООО «ПринтЛайн». Расчет текущих затрат по месяцам приведен в таблице 22,
в которой представлен финансовый план проекта «Создание и открытие
интернет-магазина ООО «ПринтЛайн».
За первые полгода реализации бизнес-проекта «Создание и открытие
интернет-магазина ООО «ПринтЛайн»» предприятие заработает чистую
прибыль в размере 2014 тыс. руб., что в целом, уже свидетельствует об
эффективности бизнес-проекта.
Затраты на осуществление мероприятия = себестоимость продаж +
управленческие расходы + прочие расходы = 5721 + 1057 + 238 = 7016 тыс. руб.
ЭФ = (2014 : 7016) х 100 = 28,7%.
Вывод: как показали проведенные расчеты, бизнес-проект «Создание и
открытие интернет-магазина ООО «ПринтЛайн»» является экономически
обоснованным, новый канал сбыта через интернет позволит привлечь больше
покупателей и позволит увеличить товарооборот предприятия на 25%,
экономическая эффективность мероприятия составляет 28,7%.
73
Таблица 22
Финансовый план проекта «Создание и открытие интернет-магазина ООО «ПринтЛайн»
Показатель
и
юл.19
а
вг.19
с
ен.19
о
кт.19
н
оя.19
д
ек.19
И
того
Выручка от продажи товаров через интернет-
магазин
1
170
1
316
1
897
1
479
1
577
2
094
9
534
Себестоимость закупаемых товаров с учетом
доставки товаров на склад предприятия
7
02
7
90
1
138
8
88
9
46
1
256
5
721
Валовая прибыль
4
68
5
26
7
59
5
92
6
31
8
38
3
814
Управленческие расходы, всего
1
43
1
54
2
01
1
67
1
75
2
17
1
057
в том числе:
затраты на оплату труда менеджера по онлайн-
заказам
2
9
2
9
2
9
2
9
2
9
2
9
1
71
социальные отчисления
9
9
9
9
9
9
5
2
затраты на доставку товаров покупателям
(зависят от выручки, в среднем 5 % от выручки)
5
9
6
6
9
5
7
4
7
9
1
05
4
77
прочие затраты, связанные с обслуживание
онлайн-заказов (зависят от выручки, в среднем 3 % от
выручки)
3
5
3
9
5
7
4
4
4
7
6
3
2
86
затраты на продвижение сайта интернет-
магазина
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
7
2
Прибыль от продаж
3
25
3
72
5
58
4
24
4
56
6
21
2
756
Прочие расходы (расходы на оплату услуг
платежных операторов, 2,5 % от выручки)
2
9
3
3
4
7
3
7
3
9
5
2
2
38
Прибыль до налогообложения
2
96
3
39
5
11
3
87
4
16
5
69
2
518
75
Налог на прибыль
5
9
6
8
1
02
7
7
8
3
1
14
5
04
Чистая прибыль
2
37
2
71
4
08
3
10
3
33
4
55
2
014
3.3 Оценка влияния мероприятий на показатели финансовой
устойчивости ООО «ПринтЛайн»
Для того, чтобы провести оценку влияния предложенных мероприятий
на показатели финансовой устойчивости ООО «ПринтЛайн», необходимо
составить прогнозную финансовую отчетность. Расчет прогнозного отчета о
финансовых результатах приведен в таблице 23.
Общая сумма доходов от деятельности (показатель товарооборот или
выручки от продаж) в прогнозном году увеличится на 5721 тыс. руб. за счет
реализации мероприятия 1 «Оптимизация организационной структуры
предприятия» и на 9534 тыс. руб. за счет реализации мероприятия 2 «Открытие
интернет-магазина ООО «ПринтЛайн»».
Товарооборот (прогноз) = 74665 + 5721 + 9534 = 89920 тыс. руб.
Затраты, включаемые в себестоимость продаж (стоимость приобретения
товаров) фиксируются на уровне 2018 г., то есть, доля затрат, включаемых в
себестоимость продаж составила в 2018 г. 70,1%, в прогнозном году оставим на
таком же уровне, так как неизвестно как будут изменяться цены на закупаемые
товары. Например, затраты, включаемые в себестоимость продаж (стоимость
приобретения товаров) по первому мероприятию = 5721 х 0,701 = 4013 тыс.
руб. Сумму коммерческих расходов и расходов в виде начисленных и
уплаченных процентов за пользование заемными средствами оставляем на
уровне 2018 г., так как они не имеют прямого отношения к предлагаемым
мероприятиям. Сумма полученной чистой прибыли в прогнозном году составит
4376 тыс. руб., что на 57% больше, чем в 2017 г. Сумма полученной чистой
прибыли в прогнозном году будет направлена на формирование собственного
капитала предприятия. Расчет коэффициентов для прогнозирования
бухгалтерского баланса ООО «ПринтЛайн» представлен в таблице 24.