СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................... 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ...................................................................................... 7
1.1 Трастовые операции коммерческого банка: понятия, сущность ....................... 7
1.2 Виды и классификация трастовых операций ..................................................... 21
1.3 Регулирование деятельности банков по оказанию услуг.................................. 27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ................................................................................... 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 33
2.2 Анализ деятельности Сбербанка России по предоставлению банковских
услуг .............................................................................................................................. 43
ГЛАВА 3. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ
УСЛУГ И ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ .................................................................... 53
3.1 Перспективные направления в развития трастовых операций банка .............. 53
3.2 Механизм повышения конкурентоспособности банковских услуг ПАО
«Сбербанк России» ..................................................................................................... 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................... 70
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................................... 74
4
ВВЕДЕНИЕ
Банк как финансово-кредитный институт является неотъемлемой частью
экономической системы любой страны, в том числе РФ, представляя собой
институты социального значения. Динамичное и устойчивое развитие
финансово - кредитных учреждений заключается в достижении равновесия
интересов между самим банком как коммерческой организации, их клиентов и
общества в целом. Как известно, основой деятельности любого банка является
предоставление клиенту различных услуг по банковскому обслуживанию и,
главным образом, реализация банковских продуктов, предусмотренных
соответствующим договором между банком и клиентом в качестве предмета
договора. Своим клиентам зарубежные банки предоставляют до 300 различных
услуг, тогда как российские коммерческие банки лишь около 100.
ПАО «Сбербанк России» представляет собой универсальный
современный коммерческий банк, главной целью которого является полное
удовлетворение потребностей в предоставлении банковских услуг и банковских
продуктов различным группам клиентов банка. Клиентами ПАО «Сбербанк»
являются физические и юридические лица, предприятия малого и среднего
бизнеса, крупные корпорации, государственные предприятия, субъекты РФ и
муниципалитеты. Клиентская база Сбербанка России признано одной их самых
многочисленных. Работая с разными группами клиентов, количественный
порог среди физических лиц составляет свыше 100 млн., что оценивается
порядка 70% населения РФ. Клиентская база среди юридических лиц достигла
порога 1 млн. организаций, что составляет 1/4 от общего числа
зарегистрированных юридических лиц в России. Банк постоянно расширяет и
модернизирует линейку предоставляемых своим клиентам продуктов и услуг.
Этим фактом обусловлена актуальность темы выпускной квалификационной
работы.
Траст является относительно новой синтетической экономической
категорией, отражающей современные неоклассические теории развития
5
экономики, которые основаны на конкретных функциональных зависимостях.
Доверительное управление как услуга финансового рынка тем актуальнее, чем
выше уровень развития самого рынка. В условиях, когда банковские вклады
уже не дают сотен процентов годовых, а операции на кредитном и валютном
рынках характеризуются низкой рентабельностью, спрос клиентов на услуги по
доверительному управлению их средствами значительно увеличивается. В
условиях снижения доходности на российском финансовом рынке актуальность
услуг по доверительному управлению на фондовом рынке резко увеличивается.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
банковских услуг и трастовых операций на примере ПАО «Сбербанк России».
Для решения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- изучить понятие и сущность трастовых операций;
- классификацировать трастовые операции;
- ознакомиться с регулированием деятельности банков по оказанию
услуг;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику ПАО
«Сбербанк России»;
- проанализировать предоставляемые банковские услуги в Сбербанке
России;
- оценить эффективность банковских услуг Банка;
- проанализировать пути совершенствования существующих банковских
услуг ПАО «Сбербанк России» и рассмотреть перспективные направления
развития трастовых операций.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются
трастовые операции ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования – организационные и финансовые отношения,
возникающие при создании и реализации коммерческими банками продуктов и
услуг.
В данной выпускной квалификационной работе использовалась
следующая информационная и нормативная база: Конституция РФ,
6
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», данные
федеральной государственной статистики, устав и аналитические материалы,
годовые отчеты ПАО «Сбербанк России».
В процессе выполнения работы применялись различные методы:
аналитический метод исследования, проведенный на основе анализа учебных и
фондовых изданий, метод сравнительного анализа и синтеза.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты трастовых
операций банка.
Во второй главе проведен экономический анализ
деятельности ПАО
«Сбербанк России» по оказанию услуг и предоставлению трастовых операций,
динамике основных показателей.
В третьей главе разработаны рекомендации и показаны возможные пути
совершенствования
банковских услуг и трастовых операций.
В заключении сформулированы общие выводы и предложения.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТРАСТОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Трастовые операции коммерческого банка: понятия, сущность
В современных условиях рыночных отношений коммерческие банки
предлагают все новые и новые виды услуг своим клиентам, переводят
взаимоотношения между субъектами экономики на качественно новый уровень.
Сегодня стремительно развиваются такие операции как лизинг и факторинг,
проектное финансирование и доверительные (трастовые) операции. Трастовые
операции - это банковская услуга для клиентов, стремящихся распорядиться
своими свободными средствами с наибольшей выгодой, отношения между
банком и клиентом, при которых банк принимает на себя обязательства по
распоряжению собственностью в пользу доверителя или третьего лица.
Заинтересованность клиента в передаче банку отдельных функций по
управлению его имуществом объясняется возможностями использования
практического опыта и высокого профессионализма сотрудников банка,
оказывающего данные услуги. Заключая трастовый договор, доверитель
поручает банку распоряжаться своими временно свободными средствами с
целью получения максимального дохода. При этом клиент остается их
полноправным собственником, банку перелаются лишь полномочия
распоряжаться этими средствами в течение определенного срока.
Совершая операции со средствами клиента, банк действует от своего
имени, но в интересах клиента. Трастовые или доверительные операции
выполняются банком от имени и за счет стороны (доверителя), на возмездной
основе, если это предусмотрено действующим законодательством или
установлено в договоре поручения по согласованию сторон. Трастовые
операции носят посреднический характер и всегда конкретны. Их суть
заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего
инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на
8
различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с
которой банки взимают определенную плату в виде банковской комиссии.
Доверительные операции наглядно отражают сущность банковской
деятельности вообще - ее пассивно-активный характер, заключающийся в
привлечении средств и их последующем размещении с целью получения
прибыли. Осуществляя трастовые операции, коммерческие банки в
специфической форме выполняют функцию накопления денежных капиталов и
их мобилизацию в производство.
В доверительное управление может быть передано любое имущество.
Исключение составляют имущество, принадлежащее юридическому или
физическому лицу не на праве собственности; имущество, которое в
соответствии с интересами безопасности и обороны Российской Федерации не
может быть передано в доверительное управление. Некоторые авторы
подчеркивают, что в доверительное управление могут быть переданы лишь
индивидуально-определенные вещи, и более того, они же должны быть
возвращены при прекращении договора доверительного управления. Важно
понять, что по характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты
делятся на активные и пассивные.
Собственность, находящаяся в активном трасте, может продаваться,
отдаваться в долг, обмениваться, то есть видоизменяться без дополнительного
согласия доверителя, если это соответствует интересам выгодоприобретателя
(например, превращение денег в золото, ценные бумаги). При этих условиях
возврат того же индивидуально-определенного имущества будет невозможен.
Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению определенным
имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом
(например, управление предприятием, землей, недвижимостью). При данных
обстоятельствах доверительный управляющий при прекращении договора
доверительного управления обязан вернуть учредителю (собственнику) те же
индивидуально - определенные вещи, которые передавались в траст.
Передаваемое в доверительное управление имущество должно быть обособлено
9
от другого имущества учредителя управления и от имущества управляющего.
Имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе,
по которому ведется самостоятельный учет. Передача имущества должна быть
документирована (передаточный акт)
1
, так как именно с момента передачи
имущества у сторон возникают права и обязанности по договору. При передаче
ценных бумаг в доверительное управление в реестре делается отметка, что
ценные бумаги переданы в доверительное управление (с указанием данных об
управляющем). Если собственник имущества, переданного в доверительное
управления, признан банкротом, то его имущество включается в конкурсную
массу.
Объектами траста могут стать: материальное движимое и недвижимое
имущество организаций и граждан, финансовые и денежные средства и
документы, сопровождающие их движение, права и документы на получение,
владение, распоряжение и пользование имуществом, права на получение
доходов от имущества, финансовых и денежных средств, ценные бумаги.
Участниками траста выступают:
• учредитель траста, т.е. собственник имущества или имущественных
прав, которые он передает в управление по доверенности доверительному
собственнику;
• доверительный собственник - это юридическое или физическое
лицо, которое принимает на себя функции управления имуществом на
условиях, предусмотренных договором траста;
• бенефициарий - это любое физическое или юридическое лицо, в
пользу которого был заключен договор об учреждении траста.
Бенефициарий траста вправе получать доходы, возникающие при
владении имуществом, переданным в траст доверительному собственнику, в
пределах и на условиях, установленных договором об учреждении траста.
Учредитель может быть также бенефициарием траста. Учредителем управления
1
Саперов, С.А. Банковское право: теория и практика. М., 2011. - С. 247.
10
может выступать только собственник имущества. Правоотношения, связанные
с трастом, возникают в результате учреждения траста на основании договора об
этом, заключаемого между учредителем траста и доверительным
собственником в пользу бенефициария.
При учреждении траста учредитель передает имущество и
имущественные права, принадлежащие ему как собственность, на
определенный срок доверительному собственнику, а доверительный
собственник обязан осуществлять право собственности на доверенное ему
имущество исключительно в интересах бенефициария. После того как договор
о трасте вступил в силу, учредитель не вправе вмешиваться в действия
доверительного собственника по управлению предметом траста.
Доверительный собственник имеет исключительное право определять, какой
способ действий при осуществлении прав и обязанностей, вытекающих из
договора траста, является наилучшим с точки зрения интересов бенефициария.
Учредителю предоставляется право проверять выполнение условий траста.
Доверительный собственник обязан для этого передавать учредителю
необходимые документы, а также представлять ему балансы и отчеты о своих
действиях не позднее месячного срока по окончании соответствующего
квартала. Можно сделать вывод, что трастовые операции представляют собой
управление коммерческим банком различными активами юридических и
физических лиц на основе договора траста. Поскольку учредитель управления
остается собственником имущества, передаваемого управляющему,
доверительное управление имуществом можно определить как особый вид
посредничества.
Банк берет на себя риски и выполняет обязательства. Если те или иные
операции, связанные с управлением доверенных ценностей, оказались
убыточными по вине банка, то банк возмещает клиенту упущенную выгоду.
Конкретные действия того или иного банка в подобной ситуации обычно
оговариваются в договоре доверительного управления. Каждый банк
устанавливает свои условия доверительного управления средствами клиента.
11
Размер дохода от средств, доверенных в управление, устанавливается при
заключении договора и выплачивается доверителю в течение всего срока его
действия.
Весь процесс сотрудничества банка и клиента в связи с управлением
портфелем инвестиций последнего можно условно разбить на шесть этапов
2
.
Первый этап. Появление клиента в банке и проведение банковским
работником беседы с ним относительно его финансового положения, доходов и
сбережений на данный момент. На основании полученных данных проводится
анализ платежеспособности клиента.
Второй этап. Банковский работник определяет примерный период
времени, в течение которого банк будет иметь возможность распоряжаться
средствами клиента (выясняется размер фактически получаемого клиентом
постоянно заработка, возраст, время ухода на пенсию и т. п.). Особое внимание
банковский работник обращает на то, чтобы рост денежных средств клиента
компенсировал темпы развития инфляции.
Третий этап. Работник банка удостоверяется в законном происхождении
денег клиента с целью недопущения отмывания денег, полученных
нелегальным путем. Так, многие банки прибегают к практике проверки
источников денежных доходов клиентов, для чего обращаются в
специализированные фирмы, располагающие необходимой информацией.
Четвёртый этап. Работник банка проверяет документы своего клиента,
чтобы удостовериться в том, что лицо, на чьё имя открывается счет, реально
существует и само открывает счет. При этом клиент подписывает специальный
документ подтверждающий факт того, что именно он является реальным
владельцем (актуальным бенефициаром) денежных средств, помещаемых на
счет в банке.
Пятый этап. Клиент знакомится с условиями сотрудничества с банком и
подписывает их.
2
Тавасиева, А.М. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2013. –
294 c.
12
Шестой этап. Непосредственное открытие счета клиенту и прием денег от
него.
В дальнейшем взаимоотношения банка и клиента могут строиться по
двум основным направлениям.
Решения о покупке или продаже ценных бумаг, иностранной валюты,
драгоценных металлов и т. п. клиент принимает самостоятельно. Банковский
специалист при этом предоставляет ему лишь консультационную помощь в
оценке ситуации на рынке, предлагая наиболее выгодные клиенту варианты
решений.
Клиент заключает с банком договор об управлении портфелем
инвестиций, по которому банк самостоятельно занимается всеми вопросами
купли-продажи инвестиций клиента. Банковский консультант проводит
предварительную беседу с клиентом, обращая особое внимание на срок вклада
и желания его владельца. При этом банк несет всю ответственность по
формированию структуры этого портфеля, купле - продаже ценных бумаг, и
отвечает перед клиентом за обеспечение доходности средств, инвестированных
в его пользу. Вместе с тем банковский консультант стремиться к тому, чтобы у
клиента сформировалось собственное мнение относительно приоритетов
будущей инвестиционной политики и нацеливает его на совместный поиск
оптимального решения. Обычно банк предлагает клиенту составить
доверенность и завещание установленной формы о передаче всех прав по счету
другому лицу случае наступления определенных обстоятельств.
Кроме того, банк и клиент подписывают Генеральное соглашение о
совместной деятельности. При проведении доверительных операций
руководство банка стремится к использованию средств клиента с максимальной
прибылью, в то же время обеспечив привлечение новых клиентов.
В России условие обязательного указания имени реального собственника
закреплено в ч.2 ГК РФ и др. документах, регламентирующих действия
доверительных управляющих. Наряду с рядом др. ограничений это не
позволяет классифицировать действия по управлению средствами клиентов как