23
недвижимостью или землей), консультационных услугах.
Рисунок 1. Виды трастовых операций
6
В практике деятельности траст-отделов банков принято разделять
доверительные операции в силу их специфики на две группы:
доверительные операции для физических лиц,
доверительные операции для юридических лиц.
6
Анализ Банковской системы РФ URL: http://spydell.livejournal.com/571970.html Дата обращения: 02.04.2017 г.
Виды трастовых операций
Доверительное
управл
е
ние
Агентские услуги
Для
физических
лиц
Для
юридических
лиц
Для
юридических
лиц
Для
физических
лиц
Передача
имущества в
наследство
Управление
имуществом по
договору
Опека или
попечительство
над
имуществом
полностью или
частично
недееспособных
лиц
Управление
имуществом,
имущественным
правами, портфелем
Управление
инвестиционными
компаниями и
фо
н
дами
Управление
благотворительными
и прочими
специальными
фондами
Управление
средствами
пенсио
н
ных фондов
Операции на рынке ценных бумаг
Хранение и передача денежных и
других ценностей
Оформление доверенности и другие
нотариальные услуги
Получения
дохода по
акциям и
облигациям
и др.
Услуги
депозитария
и др.
24
Одной из функций банка в области трастовых операций является
управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг
физическим лицам. Такие операции возникают как соглашение между
доверителем и доверительным управляющим и связаны, в основном, с
передачей имущества управляющему, который в дальнейшем владеет
имуществом в интересах доверителя. Наиболее распространены для
физических лиц завещательный траст, прижизненный траст и страховой траст,
управляемые банком.
Как правило, оформление доверенности осуществляется рядом способов,
один из них - составление завещания. В этих целях доверенное лицо (банк)
распоряжается имуществом и распределяет доход между назначенными его
получателями. Такой метод носит название завещательного траста. Сущность
прижизненного траста состоит в том, что какое-то лицо переводит деньги или
передаёт ценности в управление банку и поручает ему выплачивать доход в
течение жизни ему, а после смерти - его наследникам. Банк осуществляет
хранение, инвестирование, а также имеет право распоряжаться доходом и
основной суммой в соответствии с соглашением. В ряде случаев сам
доверитель сохраняет определённый контроль над трастом и может
аннулировать соглашение или изменить его условия. Для организации
персонального траста в виде завещаний и прижизненных соглашений имеется
много причин. Персональный траст позволяет владельцу имущества создать
желательное распоряжение им и обеспечить распределение дохода от
собственности на многие годы после своей смерти. Траст освобождает
владельца от ответственности и забот, связанных с имуществом, и
одновременно позволяет пользоваться доходами и благами, которые вытекают
из него. Страховой траст возникает в случае, если какое-то лицо назначает
траст-отдел банка доверенным лицом по страховому полису и поручает ему
выплачивать страховую сумму после его смерти одному наследнику.
Другим важным аспектом деятельности банков по обслуживанию
доверительных интересов клиентов являются опекунство. Эти операции банков
25
распространяются, как правило, на несовершеннолетних, которые считаются
неправоспособными в области управления и владения имуществом. В случае,
когда несовершеннолетний наследует определённую собственность,
коммерческий банк выступают в роли опекунов и преследуют цель не
допустить её расточения. Кроме чисто трастовых операций и услуг
коммерческие банки выполняют также агентские функции для физических лиц,
в которые входят сохранение активов, управление собственностью и
юридическое обслуживание.
Агентские функции отличаются от траста, при котором собственность
передаётся доверенному лицу. При выполнении агентских функций право
собственности сохраняется за владельцем имущества. В этом случае одно лицо
уполномочивает другое, в частности, траст-отдел банка как агента действовать
на договорных началах, поэтому банк заключает с клиентом агентское
соглашение. Особенность этого соглашения состоит в том, что оно не является
столь подробным и детализированным, как трастовые отношения, и может быть
аннулировано с наименьшими затратами. Основной формой агентских
соглашений является сохранение активов, при этом принимаются на хранение
все виды ценных бумаг. Банки не только их хранят, но и получают доход,
информируют клиента обо всех поступлениях по хранящимся ценным бумагам.
Хранение ценных бумаг означает управление ими на правах
представителя. Траст-отдел банка располагает правом совершать
инвестиционные и коммерческие операции доверителя. Как правило, траст-
отдел банка имеет поручение производить оплату различных счетов
доверителя, осуществлять покупку и продажу ценных бумаг, уплачивать налоги
получать доходы от всех источников. Особенность траст-отделов коммерческих
банков по линии агентских соглашений заключается также в том, что все
услуги выполняются по заказу клиентов и круг их может быть существенно
расширен по желанию клиентов; согласно агентскому договору траст-отдел
имеет право распоряжаться всем инвестиционным портфелем данного клиента.
Большое место в деятельности коммерческих банков по линии трастовых
26
операций занимают услуги юридическим лицам - фирмам, корпорациям и
предприятиям.
Значимая часть услуг, предоставляемых компаниям банками, включает в
себя следующие операции:
- управление пенсионными фондами компаний;
- роль в прибыли;
- выпуск облигаций;
- временное управление делами компании в случае её реорганизации либо
банкротства;
- выполнение платежных функций(погашение облигаций, выплата
дивидендов акционерам компаний). В итоге выполнения этих услуг банки по
работе с юридическими лицами создают трасты: корпоративный траст; траст
наемных рабочих; инвестиционный траст; коммунальный траст.
Корпоративный траст организуется в форме закладываемого в банке
имущества для обеспечения выпуска облигаций компании. Траст наемных
рабочих имеет форму или пенсионного фонда, или роли в прибылях. В первом
случае управление компании вносит денежные средства в фонд, управляемый
банком, для покупки аннуитетов либо выплат работникам при достижении ими
пенсионного возраста. Если работники вносят средства в фонд, тогда его
именуют пенсионным трастом с ролью. Высшие учебные заведения могут
создавать инвестиционный траст и передавать его банку на доверительное
управление.
Не считая того, группа лиц, проживающих в определенной местности,
имеет право учреждать в банке траст (коммунальный траст) в пользу местной
общины (сельской, городской). Эти трасты создаются для таковых целей, как
поощрение научных исследований, помощь учебным и благотворительным
заведениям, помощь больным, престарелым, улучшение условий труда и т.д.
Трастовые отделы банков не ограничиваются лишь сферой частных
компаний; они управляют также государственными фондами на самых разных
условиях - от муниципалитета до города и округа. Для юридических лиц траст-
27
отделы банков выполняют и самые разнообразные посреднические функции.
Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции
компаний. Это схоже с функцией операций агента по обмену, при которых банк
получает одни ценные бумаги и выдаёт другие согласно имеющейся
договорённости. Обмен обычно связан либо с дроблением акций, либо с их
конверсией.
1.3 Регулирование деятельности банков по оказанию услуг
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 г. N 395-I "О
банках и банковской деятельности"
7
кредитная организация - это юридическое
лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности
на основании специального разрешения – лицензии, выданной ЦБ РФ, имеет
право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным
Законом. В соответствии с ГК РФ кредитная организация может быть основана
на любой форме собственности как хозяйственное общество. К основным
признакам кредитной организации относят:
1. Кредитная организация – это юридическое лицо, целью которого
является извлечение прибыли за счет предоставления клиентам банковских
услуг.
2. Кредитная организация создается только в организационно-
правовой форме хозяйственного общества. Таким образом, кредитная
организация может быть в форме ООО - общество с ограниченной
ответственностью, ОДО - общество с дополнительной ответственностью, НАО
- непубличное акционерное общество или ПАО - публичное акционерное
общество.
3. Кредитная организация осуществляет банковской деятельностью,
что определено законом. Коммерческую, производственную или страховую
7
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395– ФЗ «О банках и банковской деятельности», редакция от 17
октября 2006 г.
28
деятельность кредитная организация не вправе осуществлять.
Банковской деятельностью признается упорядоченная совокупность
систематически осуществляемых банками или кредитными небанковскими
организациями на основании лицензии (для Банка России – Закона о ЦБ)
банковских операций и сделок, направленных на извлечение прибыли. Для
Легальной деятельность кредитных учреждений после получения специального
разрешения – лицензии Центрального Банка России. Источниками права,
регламентирующими банковскую деятельность, являются:
1. Конституция РФ от 1993 г. П. «ж» ст. 71 определяют, что
исключительном ведении РФ находится финансовое, валютное, кредитное
регулирование, денежная эмиссия.
2. Гражданский кодекс РФ. Статьи 819 – 823 главы 42
регламентируют общие положения о сделках и обязательствах, порядок
правового регулирования кредитного договора. Договора банковского счета
оговорены в ст. ст. 834 – 844 главы 44, банковского вклада в ст. ст. 845 – 860
главы 45. Статьи 861 – 885 главы 46 определяют виды и правила
осуществления безналичных расчетов.
3. К специальным федеральным законам относят: ФЗ от 02.12.1990 г.
№ 395-I «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон от
10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»;
Федеральный закон от 29.07.2004 г. № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по
вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в
системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ» (в
ред. от 27.07.2006 г. № 150-ФЗ); Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ
«О страховании физических лиц в банках РФ» (в ред. от 27.07.2006 г. № 150
ФЗ); Федеральный закон от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций».
4. Нормативно-правовые акты, выпущенные Банком России. Согласно
ст. 7 Закона о ЦБ Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции,
издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты,
29
обязательные для федеральных органов государственной власти, органов
государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления,
всех юридических и физических лиц. Что касается формы нормативных актов
Закон о ЦБ запрещает издавать акты в форме писем и телеграмм. Нормативные
акты Банка России вступают в силу по истечении 10 дней после дня их
официального опубликования в официальном издании Банка России –
«Вестнике Банка России», исключения составляют случаи, установленные
Советом директоров. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы
и должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для
государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных
органов исполнительной власти. Закон о ЦБ также устанавливает перечень
нормативных актов, неподлежащих государственной регистрации, в случае
если они определяют:
1) курсы иностранных валют по отношению к рублю;
2) изменение процентных ставок;
3) размер резервных требований;
4) размеры обязательных нормативов для кредитных организаций и
банковских групп;
5) прямые количественные ограничения;
6) правила бухгалтерского учета и отчетности для Банка России;
7) порядок обеспечения функционирования системы Банка России.
Нормативные акты Банка России могут быть обжалованы в суде в
установленном ст. 13 ГК. В банковской практике могут быть использованы
обычаи делового оборота, предусмотренные ст. 5 ГК. Создание кредитной
организации возможно на основе государственной, муниципальной, частной и
других форм собственности. Каждая кредитная организация, входящая в
единую банковскую систему, является элементом двухуровневой банковской
системы, принятой в РФ:
1. Коммерческие банки и небанковские кредитные организации
составляют нижний уровень.
30
2. Верхний уровень представляет Центральный банк РФ, который
регулирует деятельность кредитных организаций и является нормотворческим
органом с государственно-властными полномочиями. Банк России
осуществляет банковские операции и получает от них прибыль, хотя в
соответствии со ст. 3 Закона о Банке России получение прибыли не является
целью деятельности Банка России
8
.
В ст. 5 Закона о банках к банковским операциям относят следующие
сделки:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады;
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц по их банковским счетам;
5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдачу банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов.
В соответствии с 5 ст. Закона о банках банковские сделки могут
составлять предмет банковской деятельности:
1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
8
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17 – ФЗ «О банках и банковской деятельности», редакция от 17
октября 2006 г.
31
обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Правовые основы банковской деятельности также отражены в
инструкциях ЦБ РФ, определяющих все сферы деятельности кредитных
организаций. Нормативные акты Банка России не имеют обратной силы и
должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной
регистрации нормативных правовых актов федеральных органов
исполнительной власти. Некоторые другие Федеральные законы
регламентируют отдельные виды банковских операций. Так, ФЗ «О финансовой
аренде (лизинге)» устанавливают понятие, виды лизинга, объекты и субъекты
лизинговой сделки и правовые основы лизинговых платежей. Осуществление
деятельности в сфере ипотечного кредитования регламентирует ФЗ «Об
ипотеке (залоге недвижимости)». Основу валютных операций определяет ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ «О простом и
переводном векселе» - основные положения Женевских конвенций 1930 г.
Эффективную правовую основу кредитования составляет ФЗ «О залоге», а
критерии и процедуру банкротства определяет Федеральный закон от 25
февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций», который также предусматривает меры по предупреждению
банкротства и финансовое оздоровление кредитных организаций.
Таким образом, можно сказать, что законодательные и подзаконные акты,
принятые в банковской сфере, направлены на обеспечение управления
32
банковской системой в целом. Однако верховенство в правом регулировании
данной сферы принадлежит Федеральному закон «О банках и банковской
деятельности», давшему понятие кредитной организации, банка, банковской
системы РФ и установившему перечень банковских операций, особенности
деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг, принципы
взаимоотношений кредитных организаций с клиентами и государством.
Данный ФЗ также определил порядок создания кредитной организации, ее
регистрации и лицензирования, основания для отзыва лицензий, организацию
отчетности кредитной организации
9
.
Таким образом, банк – это финансово - кредитная организация, которая
уполномочена на осуществление таких банковских операций, как: привлечение
в депозиты денежные средства физических и юридических лиц, размещение
этих средств на условиях возвратности, платности и срочности, открытие и
ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская
кредитная организация осуществляет предусмотренные законодательством
отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций
для НКО устанавливаются Банком России. Несмотря на прогрессивный
характер и общую рыночную направленность, российское законодательство в
сфере банковской деятельности далеко не полно соответствует экономической
ситуации и международному уровню правового регулирования банковской
системы.
9
Колесникова, В.И. Банковское дело. Учебник / под ред. В.И. Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2013. –
564 с.