53
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «ЯКСМиК»
3.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми
ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов
продукции и повышения эффективности производства.
Источниками информации для анализа обеспеченности и эффективного
использования рабочей силы являются:
план экономического и социального развития предприятия
статистическая отчетность по труду: форма № 1-Т «Отчет по труду»,
приложение к форме № 1-Т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих
мест», форма № 2-Т «Отчет о количестве работников в аппарате управления
и оплате их труда».
данные табельного учета и отдела кадров.
Оценим обеспеченность ОАО «ЯКСМиК» персоналом по отдельным
категориям в 2014 – 2016 годы, результаты анализа обобщим в таблице 4.
Таблица 4
Среднесписочная численность ОАО «ЯКСМиК» за 2014-2016 гг.
Категория
персонала
2014 г,
чел
2015 г,
чел
2016 г,
чел
Динамика
2015г/2014г
Динамика
2016 г./2015 г.
чел
Тпр, %
чел
Тпр, %
Всего
206
193
178
-13
-6,3
-15
-7,8
из них:
работники и
сотрудники
191
178
163
-13
-6,8
-15
-8,4
руководители
15
15
15
-
-
-
-
Как видно по данным таблицы 4, численность персонала основной
деятельности за анализируемый период постоянно уменьшается. Так, в 2015
году по сравнению с 2014 годом среднесписочная численность ОАО
«ЯКСМиК» уменьшилась на 13 человек, а в 2016 году еще на 15 человек.
Численность руководителей ОАО «ЯКСМиК» за анализируемый период
54
осталась неизменной.
ОАО «ЯКСМиК» полностью обеспечено персоналом в соответствии с
плановой потребностью.
Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности организации
трудовыми ресурсами – изучение их движения, данные и расчеты показателей
для которого приведены в таблице 5.
Таблица 5
Данные о движении персонала ОАО «ЯКСМиК» за 2014-2016 гг.
Показатель
№
строки
2014г
2015г
2016г
Динамика
2015г/
2014г
Динамика
2016г/
2015г
Численность на
начало года
1
205
206
180
1
-26
Приняты на работу
2
2
2
2
-
-
Выбыли
3
1
28
6
27
-22
В том числе:
По собственному
желанию
4
1
28
6
27
-22
Уволены за
нарушение трудовой
дисциплины
5
0
0
0
-
-
Численность на
конец года
6
206
180
176
-26
-4
Среднесписочная
численность
персонала
7
206
193
178
-13
-15
Коэффициенты
оборота по приему
работников
(стр.2: стр.7)
8
0,01
0,01
0,01
-
-
оборота по выбытию
работников
(стр.3: стр.7)
9
0,01
0,15
0,03
0,14
-0,12
текучести кадров
(стр.4+стр.5): стр.7
10
0,01
0,15
0,03
0,14
-0,12
постоянства кадров
(стр.1-стр.3): стр.7
11
0,99
0,92
0,98
-0,07
0,06
Из данных таблицы 5 видно, что численность персонала ОАО «ЯКСМиК»
за анализируемый период снизилась.
За анализируемый период принято на работу 6 человек (по 2 каждый год).
Соответственно коэффициент оборота по приему работников составил 0,01 и за
анализируемый период не изменился.
В 2014 году по собственному желанию уволился 1 человек, в 2015 году –
28 человек, в 2016 году еще 6 человек. В связи с этим коэффициент оборота по
55
выбытию соответственно составил 0,01, 0,15 и 0,03.
Как видим, увольнение работников в 2015 году привело к резкому
сокращению численности ОАО «ЯКСМиК» в 2016 году. Однако, организация
не стремится восполнить выбывших сотрудников. Это связано со следующими
причинами. Во первых, ОАО «ЯКСМиК» сократило объемы строительных
работ в виду высокой конкуренции в данной сфере деятельности. Во-вторых,
таким образом ОАО «ЯКСМиК» сократило расходы на заработную плату,
перераспределив обязанности уволившихся.
Постоянные кадры, длительное время работающие в ОАО «ЯКСМиК»,
совершенствуют свою квалификацию, быстро ориентируются в любой
нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в
коллективе и активно влияют на уровень производительности труда.
Коэффициент постоянства отражает уровень удовлетворенности работниками
условиями труда, трудовыми и социальными льготами.
Проанализируем производительность труда работников ОАО «ЯКСМиК»
(таблица 6).
Таблица 6
Показатели производительности труда работников ОАО «ЯКСМиК»
за 2014-2016 годы
Показатель
Ед. изм.
2014г
2015г
2016г
Динамика
2015г/
2014г
Динамика
2016г/
2015г
Выручка
тыс.руб.
346 243
435 962
296 250
89 719
-139 712
Среднесписочная
численность
работников
чел
206
193
178
-13
-15
В том числе
производственны
х работников
чел
191
178
163
-13
-15
Среднегодовая
выработка на
одного
работающего
тыс.руб.
1680,8
2 258,9
1 664,3
578,1
-594,6
Среднегодовая
выработка на
одного рабочего
тыс.руб.
1812,8
2 449,2
1 817,5
636,4
631,7
Среднемесячная
выработка на
одного
работающего
тыс.руб.
140,1
188,2
138,7
48,1
-49,5
Среднемесячная
выработка на
одного рабочего
тыс.руб.
151,1
204,1
151,5
53,0
-52,6
56
Более наглядно динамика показателей производительности труда
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Динамика показателей производительности труда
работников ОАО «ЯКСМиК» за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Как видно на рисунке 4 производительность труда имеет неоднозначную
тенденцию. В 2015 году по сравнению с 2014 годом среднегодовая выработка
увеличилась на одного работающего на 578,1 тыс.руб., на одного рабочего на
636,4 тыс.руб. В 2016 году по сравнению с 2015 годом среднегодовая
выработка на одного работающего уменьшилась на 594,6 тыс.руб.
Производительность труда в 2015 году увеличилась, так как выручка от
реализации увеличилась на 89 419 тыс.руб. (темп прироста составил 25,9%), в
тоже время уменьшилась среднесписочная численность работающих. В 2016
году производительность труда уменьшилась в связи со снижением выручки от
реализации на 139 712 тыс.руб. (снижение составило 32,0% относительно
выручки за 20105 год).
Динамика выручки от реализации ОАО «ЯКСМиК» представлена на
рисунке 5.
0
500
1000
1500
2000
2500
2014г 2015г 2016г
Среднегодовая выработка
на одного работающего
Среднегодовая выработка
на одного рабочего
57
Рисунок 5 – Динамика выручки ОАО «ЯКСМиК»
за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Таким образом, показатели выручки от реализации, численности
работающих и производительности труда тесно взаимосвязаны между собой.
3.2 Анализ использования фонда оплаты труда
Использование трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной
связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные
предпосылки повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда
нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности
труда, опережали темпы роста его оплаты. Только при таком условии
создаются реальные возможности для наращивания темпов расширенного
воспроизводства.
В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда на
предприятии имеет исключительно важное значение. В процессе его
необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда
оплаты труда, выявлять возможности экономии средств за счет роста
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
2014 2015 2016
346243
435962
296250
58
производительности труда.
Для начала проанализируем расходы на оплату труда, включаемые в
себестоимость производимой продукции (таблица 7).
Таблица 7
Состав себестоимости продукции ОАО «ЯКСМиК» за 2014-2016 гг.
Наименование
показателя
2014 г.,
тыс.руб.
2015 г.,
тыс.руб.
2016 г.,
тыс.руб.
Динамика
2015 г/2014 г
Динамика
2016 г/2015 г
тыс.руб.
Тпр,%
тыс.руб.
Тпр,%
Материальные
затраты
201 239
259 809
195 775
58 570
29,1
-64 034
-24,6
Расходы на
оплату труда
77 296
85 606
71 972
8 310
10,8
-13 634
-15,9
Отчисления на
социальные
нужды
22 246
25 094
21 359
2 848
12,8
-3 735
-14,9
Амортизация
11 535
11 380
12 078
-155
-1,3
698
6,1
Прочие затраты
275 822
270 719
137 535
-5 103
-1,9
-133 184
-49,2
Всего расходов
588 138
652 608
438 719
64 470
11,0
-213 889
-32,8
Как видно в таблице 7 себестоимость производимой продукции за
анализируемый период, как и все показатели деятельности ОАО «ЯКСМиК»,
имеет неоднозначную тенденцию. В 2015 году по сравнению с 2014 годом
себестоимость продукции увеличилась на 64 470 тыс.руб., темп прироста
составил 11,0%. Однако, в 2016 году по сравнению с 2015 годом себестоимость
уменьшилась на 213 889 тыс.руб. или на 32,8%.
В составе себестоимости такие расходы как расходы на оплату труда и
отчисления на социальные нужды (страховые взносы). Расходы на оплату труда
в 2015 году увеличились на 10,8 %, а отчисления в виде страховых взносов на
12,8%. В 2016 году эти расходы уменьшились на 15,9% и 14,9%
соответственно.
Структуру себестоимости продукции более наглядно представим на
рисунке 6.
59
Рисунок 6 – Структура себестоимости продукции ОАО «ЯКСМиК» за
2014-2016 гг., %
Как видно на рисунке 6 в структуре себестоимости доля расходов на
оплату труда за анализируемый период увеличилась с 13,1% в 2014 году до
16,4% в 2016 году.
Далее проанализируем фонд оплаты труда ОАО «ЯКСМиК». Динамика
фонда оплаты труда представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 – Динамика фонда оплаты труда ОАО «ЯКСМиК» за
2014-2016 гг., тыс.руб.
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
90,0
100,0
2014 г. 2015 г. 2016 г.
13,1
13,1
16,4
3,8
3,8
4,9
Прочие затраты
Амортизация
Отчисления на социальные
нужды
Расходы на оплату труда
Материальные затраты
85000
90000
95000
100000
105000
110000
115000
2014
2015
2016
94198,5
111496,1
107363,7
60
Как видно на рисунке 7 фонд оплаты труда в 2014 году составил 94 198,5
тыс.руб., в 2015 году – 111 496,1 тыс.руб., в 2016 году 107 363,7 тыс.руб. На
такую динамику фонда оплаты труда повлияло изменение среднесписочной
численности работающих в ОАО «ЯКСМиК».
Далее проанализируем среднемесячную заработную плату в ОАО
«ЯКСМиК» (таблица 8).
Таблица 8
Показатели заработной платы работников
ОАО «ЯКСМиК» за 2014-2016 гг.
Как видно в таблице 8 среднемесячная заработная плата в ОАО
«ЯКСМиК» за анализируемый период увеличилась на 12,2 тыс.руб., темп
прироста составил 32%. Такая положительная тенденция была достигнута,
прежде всего, за счет сокращения численности работающих.
3.3 Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых
ресурсов
Учет труда и расчетов по его оплате является самым трудоемким участком
бухгалтерской работы. Это связано с разнообразием применяющихся форм и
систем оплаты труда, множеством применяемых форм первичных документов,
спецификой методики некоторых расчетов, сжатыми сроками выдачи
заработной платы, недостаточностью средств механизации обработки этой
информации.
Показатели
Ед.
изм.
2014 г
2015 г
2016 г
Динамика
2015/2014
Динамика
2016/2015
абс.
Тпр,
%
абс.
Тпр,
%
Средняя
численность
работников
чел.
206
193
178
-13
-6,3
-15
-7,8
Фонд
заработной
платы
тыс.
руб.
94 198,5
111 496,1
107 363,7
17 297,6
18,4
-4132,4
-3,7
Среднемесячн
ая заработная
плата
тыс.
руб.
38,1
48,1
50,3
10,0
26,2
2,2
4,6
61
При этом в всех случаях этот участок работы должен обеспечить точность
и своевременность табельного учета личного состава предприятия; производить
начисление заработной платы и других причитающихся работнику платежей –
пособий по временной нетрудоспособности, отпуска, пенсий и других выплат;
выдачи причитающихся сумм на руки; распределение трудовых затрат по
объектам учета и калькулирования отчетности по труду и составу фонда
потребления, расчетов превышения минимального фонда оплаты труда.
Применяемая в настоящее время система тарификации и оплата труда,
работающих не намного упростила методику расчетов по заработной плате.
Руководству ОАО «ЯКСМиК» предлагается провести следующие
мероприятия:
1. Для сокращения потерь рабочего времени необходимо разработать и
внедрить эффективную систему материального и морального стимулирования
за отработку планового фонда рабочего времени, на основе внедрения
различного вида доплат и штрафов, используя премиальные фонды.
2. Для повышения объемов и качества выполняемых работ и повышения
эффективности использования человеческого капитала на предприятии
внедрить систему повышения квалификации кадров.
Необходимо использовать оплату труда как важнейшее средство
стимулирования добросовестной работы.
Для этого ОАО «ЯКСМиК» предлагается ввести систему повышающих и
понижающих коэффициентов, учитывающих различные условия выполнения
работ. Это позволит более эффективно распределять виды доплат к заработной
плате и будет стимулировать работников к повышению трудовой и
технологической дисциплине.
В таблице 9 представлена программа проведения мероприятий в ОАО
«ЯКСМиК».
Таблица 9
Программа мероприятий в ОАО «ЯКСМиК»
Мероприятия
Срок
исполнения
Исполнитель
Внедрение системы
1 месяц
Отдел кадров
62
стимулирования труда
Анализ существующей
системы мотивации и
оплаты труда
5 дней
Производственно-
экономический отдел
Организация сбора
предложений по введению
новой системы
стимулирования
10 дней
Производственно-
экономический отдел,
начальники участков, отдел
главного механика, отдел
кадров
Расчет системы
коэффициентов
стимулирования труда
10 дней
Производственно-
экономический отдел,
бухгалтерия
Утверждение системы
стимулирования труда
5 дней
Генеральный директор
Введение системы
стимулирования труда
1месяц
Производственно-
экономический отдел,
бухгалтерия
Повышение квалификации
персонала
3 месяца
Отдел кадров
Определение потребности
в повышении
квалификации персонала
10 дней
директор, главный инженер,
отдел кадров
Заключение договора на
переподготовку кадров и
повышение квалификации
1 месяц
Директор, отдел кадров
Составление и
утверждение графика по
переподготовке и
повышению квалификации
рабочих
10 дней
Директор, начальники
участков, отдел кадров
Разработку системы стимулирования труда необходимо поручить
производственно-экономическому отделу, совместно с бухгалтерией,
начальниками участков.
Генеральному директору предприятия утвердить новую систему
стимулирования.
Специалисту по кадрам совместно с начальниками участков определить
потребность предприятия в обучении рабочих основного производства. Для
этого начальники участков на основании производственных задач должны
подать предложения по подготовке и обучению персонала. Следующим этапом
является составление графика подготовки и повышения квалификации рабочих
основного производства.
Руководству предприятия необходимо заключить договоры по обучению