32
Ремонтно-строительный участок Хозяйственного Управления
Управления Делами Аппарата Президента (далее по тексту
"Ремонтно-строительный участок"), (Туркменистан, г. Ашгабад) было
создано на основании Распоряжения СМ ТССР № 434от 27.08.1987.
Ремонтно-строительный участок (Туркменистан, г. Ашгабад)
является самостоятельной организацией с законченной производственно-
финансовой отчетностью. Организация - свою деятельность организует на
основании настоящего Устава и пользуется правами юридического лица,
находится полностью на хозрасчете, самоуправлении и самоокупаемости,
имеет круглую печать, содержащую его полное наименование, а так же
штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие
средства визуальной идентификации.
Место нахождения Ремонтно-строительного участка :
Туркменистан, г. Ашгабат, улица Воинов Интернационалистов, 1 «А». По
данному адресу располагается исполнительный орган Ремонтно-
строительного участк а Хозяйственного Управления Делами Аппарата
Президента (Туркменистан, г. Ашгабад) - начальник и хранятся документы.
Задача деятельности организации - является выполнение
качественных ремонтно-строительных работ административных зданий
Аппарата Президента Туркменистана и министерств.
Ремонтно-строительный участок может выполнять следующие виды
деятельности:
Строительные и монтажные работ всех видов;
Ремонтные, отделочные и оформительские работ;
Работы по устройству наружных и внутренних
инженерныхсистем зданий;
Исполнение функций заказчика по строительству;
Исполнение проектных, дизайнерских работ;
Изготовление и реализация строительных изделий, материалов
иконструкций;
33
Изготовление, ремонт и обслуживание строительного
оборудования, инвентаря и оснастки, а так же строительных и
иных машин и механизмови их эксплуатация;
Оказание услуг механизации работ.
Оказание транспортных услуг.
Порядок расчетов между заказчиком и подрядчиком оговаривается в
договоре строительного подряда в начале года. Заказчик рассчитывается за
выполненные подрядчиком и принятые заказчиком объемы работ после
исполнения определенного объема выполненных работ ежемесячно.
Основанием для расчетов за выполненные работы служат подписанные
представителями заказчика и подрядчика Справки о стоимости выполненных
работ и затрат (Форма № 3) с обязательным указанием даты подписания.
Заказчик обязан в течение трех рабочих дней рассмотреть представленные
подрядчиком акты заверить их подписью и печатью. Окончательный расчет
за выполненные ремонтно-строительные работы заказчик производит после
подписания Актов приемки выполненных строительно-монтажных работ
(Форма № 2) за отчетный месяц и справки о стоимости выполненных работ и
затрат (Форма № 3). Окончательная сумма, подлежащая оплате заказчику
уточняется сторонами на основании двустороннего подписанного Акта
сверки взаиморасчетов.
Организационная структура Ремонтно-строительного участка
приведена на рисунке 2.
34
Рис. 2. Организационная структура Ремонтно-строительного участка
Система управления Ремонтно-строительного участка включает в себя
две подсистемы: управляющую и управляемую. В состав управляющей
системы входят директор Ремонтно-строительного участка, главный
инженер, коммерческий директор, заместитель директора по кадрам. В
качестве управляемой системы выступают подразделения предприятия:
строительный цех, вспомогательный цех, производственный цех;
планово-экономический отдел, бухгалтерия, отдел маркетинга, отдел кадров.
Для рассматриваемого предприятия характерна
линейно-функциональная организационная система управления, когда
функциональные службы или отдельные специалисты в зависимости от
выполняемых функций разрабатывают программы работы производственных
подразделений, которые согласовываются и утверждаются линейным
руководителем Подобное сочетание делает его достаточно эффективным.
При четкой системе взаимосвязей и полной ответственности происходит
высвобождение линейных руководителей от решения несвойственных им
вопросов.
Директор
Коммерческий
директор
Главный
инженер
Заместитель
директора по
персоналу
Производствен-
ный цех
Вспомогатель-
ный цех
Строительны
й цех
Бухгалтерия
Планово-
экономичес-
кий отдел
Отдел кадров
Отдел
маркетинга
35
Директор Ремонтно-строительного участка определяет политику и
стратегию управления предприятием, осуществляет функции планирования,
координацию действий вторичного звена управления, решение общих
организационных вопросов.
Производственная структура Ремонтно-строительного участка
представлена на рисунке 3.
Главный инженер
Производственный
цех
Участок
производства
строительных
материалов
Бюро анализа
дефектов
Строительный цех
Вспомогательный цех
Бригада № 1
Бригада № 2
Участок ремонта
инструмента, тары
и оборудования
Складское
хозяйство
Транспортный
участок
Рис.3. Производственная структура Ремонтно-строительного участка
Производственная структура Ремонтно-строительного участка является
предметно-технологической, так как учитывает как характер и виды
продукции, так и технологию её изготовления, масштабы производства,
принципы специализации и кооперирования подразделений. Это позволяет
минимизировать внутрипроизводственные транспортные маршруты и
затраты времени на подготовительно-заготовительные работы и на
продвижение предметов труда и готовой продукции.
Строительный цех представлен двумя бригадами, находящимися в
подчинении у старшего мастера. Работниками цеха производятся
36
строительно-монтажные работы по заключенному предприятием договору
подряда. Цех работает в 2 смены.
Производственный цех состоит из двух структур: участок производства
строительных материалов, занимающегося непосредственно производством
керамзитобетонных блоков и отделом анализа дефектом, контролирующими
качество производства работ, руководимого начальником производственного
цеха.
Вспомогательный цех обеспечивает работу строительного цеха:
производится транспортирование строительных материалов на
стройплощадки со склада, а также осуществляет подвоз песка, цемента и
других строительных материалов для производства керамзитобетонных
блоков; обеспечивает ремонт тары, оборудования и подготовку инструмента.
Руководит цехом начальник вспомогательного цеха. Цех работает в 2 смены.
В приложении 1 и 2 приведены таблицы анализа актива и пассива
баланса.
Все составляющие внеоборотных и оборотных активов выросли за
исключением НДС, сумма которого снизилась на -76 тыс. ман. В 2017 году
наблюдалось увеличение суммы активов предприятия на 55294 тыс. ман. или
на 14,2% в относительном выражении. Данный рост активов был связан, в
основном, с увеличением суммы оборотных активов на 27285 тыс. ман., а
внеоборотные активы уменьшились на -6009 тыс. ман.
В составе оборотных активов увеличились все статьи за исключением
денежных средств, которые снизились на 1204 тыс. ман. На уменьшение
внеоборотных активов наибольшее влияние оказало снижение стоимости
незавершенного строительства на 6780 тыс. ман., что объясняется
завершением строительства и вводом строительного объекта в эксплуатацию.
В структуре актива баланса наблюдались незначительные изменения. В
2016 году значительно уменьшилась доля основных средств в общей сумме
активов – на 12,3 %, хотя они по прежнему занимают первое место в общем
37
объеме. Снизилась доля долгосрочных финансовых вложений на 0,3% и НДС
– на 0,1%. По остальным статьям актива баланса наблюдалось увеличение
удельного веса.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом также наблюдалось
уменьшение удельного веса основных средств в общей сумме активов – на
7,6%, снизилась доля незавершенного строительства на 4,8%, долгосрочных
финансовых вложений на 0,2% и денежных средств – на 1,1%. Аналогично
активам в сумме пассивов выросла как в 2016 году, так и 2017 году.
Рост величины пассивов в 2016 году по сравнению с 2015 годом был
связан, в основном, с уменьшением суммы краткосрочных обязательств на
42888 тыс. ман., тогда как капитал и резервы уменьшились на -1034 тыс.
ман., а долгосрочные обязательства – на -4144 тыс. ман. Рост величины
пассивов в 2017 году по сравнению с 2016 годом был связан, в основном, с
ростом долгосрочных обязательств на 8738 тыс. ман., капитал и резервы
уменьшились на -5193 тыс. ман., а краткосрочные обязательства увеличились
на 17661 тыс. ман.
Наибольший удельный вес в 2015 и 2016 годах имела кредиторская
задолженность, доля которой увеличивалась из года в год. В 2016 году
увеличилась доля краткосрочных займов и кредитов на 23,3% кредиторской
задолженности – на 1,6%, удельный вес остальных статей снизился. В 2017
году вырос удельный вес долгосрочных займов и кредитов на 2,0% и
кредиторской задолженности – на 16,4%.
Далее проведен анализ результатов финансовой деятельности в таблице
1, целью которого является выявление резервов роста прибыльности
деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по улучшению
деятельности организации.
Таблица 1
38
Анализ результатов финансовой деятельности Ремонтно-строительного
участка за 2015-2017гг.
ПОКАЗАТЕЛИ
Период
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
2015г.
2016г.
2017г.
2016 от
2015гг
2017 от
2016гг
2016 к
2015гг
2017 к
2016гг
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выручка (нетто) от
реализации продукции, тыс.
ман.
309508
365006
480876
55498
115870
117.9
131.7
2. Затраты на производство и
продажу продукции, тыс.
ман.
305412
361383
472041
55971
110658
118.3
130.6
3. Средний уровень затрат на
производство и продажу
продукции, %
98.7
99.0
98,1
0.3
-0.9
100.3
99.0
4. Прибыль (убыток) от
продажи, тыс. ман.
4096
3623
8835
-473
5212
88.0
243.0
5. Рентабельность продаж по
прибыли от продаж, %
1,32
0.99
1,84
-0,54
0,28
х
х
6. Прочие доходы, тыс. ман.
67529
105026
34399
37497
-70627
155.5
32.8
7. Прочие расходы, тыс. ман.
44825
90827
42953
46002
-47874
202.6
47.3
8. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. ман.
1069
4091
294
3022
-3797
382.7
7.2
9. Рентабельность продаж по
прибыли до
налогообложения, %
0.34
1.12
-0.06
0,78
-1,18
х
х
10. Отложенные налоговые
активы
-
-
-
-
-
100,0
300,0
11. Отложенные налоговые
обязательства
270
502
-432
232
934
186.0
-86.1
12. Текущий налог на
прибыль, тыс. ман.
-
-480
-
-
-
-
-
13. Пени, штрафы по налогам
-265
-4645
-46
4380
-4689
1752.8
1.0
14. Чистая прибыль (убыток),
тыс. ман.
601
-1536
680
-2137
-856
-255.6
-44.3
15. Рентабельность продаж
по чистой прибыли, %
0,19
-0,42
0.14
-0,77
-0,35
х
х
Данные таблицы 1 свидетельствуют о положительных результатах
финансовой деятельности, достигнутых в исследуемой организации на
протяжении всего анализируемого периода лишь в основной деятельности. В
динамике в 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло ухудшение
финансовых результатов от обычных видов деятельности, что проявилось в
снижении рентабельности продаж по прибыли от продаж на 0,54% и
39
прибыли от продаж на 12%. В 2015 и в 2016 годах предприятием получена
прибыль до налогообложения, причем наблюдалась тенденции роста в 2016
году по сравнению с 2015 годом более чем в 3 раза, а в 2017 году по прочей
деятельности расходы были достаточно высоки, в связи с чем предприятие
имело самую минимальную прибыль до налогообложения чем в 2015 и 2016
годах соответственно. В результате всех видов деятельности предприятие
получило чистую прибыль лишь в 2015 и 2017 годах, а в 2016 году из-за
значительной суммы штрафных налоговых санкций получен чистый убыток.
Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2016 и 2017 годах была
минимальна и имела тенденцию снижения из года в год на протяжении всего
анализируемого периода.
Далее проведен анализ деловой активности Ремонтно-строительного
участка с целью формирования экономически обоснованной оценки
эффективности и интенсивности использования ресурсов (таблица 2).
Таблица 2
Анализ динамики деловой активности Ремонтно-строительного участка
за 2015-2017 гг.
ПОКАЗАТЕЛИ
Период
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 от
2015гг
2017 от
2016гг
2016 к
2015гг
2017 к
2016гг
1. Выручка (нетто) от продажи,
тыс. ман.
309508
365006
480876
55498
115870
117.9
131.7
2. Чистая прибыль, тыс. ман.
601
-1536
680
-2137
-856
-255.6
-44.3
3. Среднегодовая величина
активов, тыс. ман.
107954
122924
160329
14970
37405
104,6
130,4
4. Среднегодовая величина
оборотных активов, тыс. ман.
54489
55638
78296
1149
22658
101,5
153,7
5. Скорость обращения
имущества, об.
2,86
2,96
3,00
0,1
0,04
103,5
101.3
6. Время обращения
оборотных активов, дн.
63.38
54.87
58,62
-8.51
3.75
86.6
106.8
7. Рентабельность активов, %
0.56
-1.25
0,42
-1.81
1.67
-223.2
-33.6
8. Комплексный показатель
деловой активности
х
х
х
х
Х
83.67
105.4
Изучение деловой активности организации позволило сделать вывод об
40
увеличении скорости обращения активов в 2016 году по сравнению с 2015
годом на 3.5% или на 0,1 об., в 2017 году по сравнению с 2016 годом – на
1.3%, или на 0,04 об., что было обусловлено более высокими темпами роста
выручки от продаж по сравнению с темпами роста средней величины
активов. Это привело к увеличению выручки от продаж в 2016 году на
1229.24 тыс. ман. (0,1 · 122924), в 2017 году – на 6412.16 тыс. ман. (0,04 ·
160329).
Время обращения оборотных активов в 2016 году по сравнению с 2015
годом снизилось на 9 дней, что дало экономию дополнительных ресурсов в
сумме 8604 тыс. ман. (55638 - 54489· 1.179), а в 2017 году время обращения
оборотных активов увеличилось на 4 дня, что обусловило необходимость
привлечения дополнительных ресурсов в сумме 5020 тыс. ман. (78296 -
55638·1,317). В целом деловая активность исследуемой организации в
динамике повысилась, несмотря на значение соответствующего
комплексного показателя ниже 100% в 2016 году, мы видим положительную
динамику в 2017 году.
Негативные изменения в динамике деловой активности были вызваны
снижением рентабельности активов в 2016 году на -1.81%, что вызвало
получение предприятием убытка в 2016 году на -2225 тыс. ман. (-1,81·122924
: 100), в 2017 году мы видим обратную - положительную динамику деловой
активности, повышение рентабельности активов – на 1,67%, в 2017 году – на
сумму 1308 тыс. ман. (1,67·78296 : 100) .
Основные технико-экономические показатели деятельности Ремонтно-
строительного участка представлены в следующей таблице 3.
Таблица 3
41
Основные технико-экономические показатели деятельности
Ремонтно-строительного участка за 2015-2017 гг.
ПОКАЗАТЕЛИ
Период
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
2015г
2016г
2017г
2016 от
2015гг
2017 от
2016гг
2016 к
2015гг
2017 к
2016гг
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выручка (нетто) от
реализации продукции, тыс.
ман.
309508
365006
480876
55498
115870
117,9
131,7
2. Затраты на производство и
продажу продукции, тыс. ман.
305412
361383
472041
55971
110658
118,3
130,6
3. Материальные затраты на
производство и реализацию
работ, услуг, тыс. ман.
119216
137283
300969
18067
163686
115,2
219,23
4. Материалоотдача, ман.
2,59
2,65
1,59
0,18
-0,34
110,3
82,4
5. Среднесписочная
численность работающих, чел.,
всего
265
323
394
27
71
121,9
122,0
6. В том числе, работников
основного производства, чел.
232
296
361
64
65
127,6
12,0
8. Производительность труда
одного работающего, тыс. ман.
790,6
820,5
1220,5
29,9
400,0
103,8
148,7
9. Производительность труда
одного работника основного
производства, тыс. ман.
903,1
895,3
1332,1
-7,8
436,8
99,1
148,8
10. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. ман.
96602
97085
102910
483
5825
100,5
105,6
11. Фондоотдача, ман./ман.
3,2
3,76
4,67
0,56
0,91
117,5
124,2
12. Расходы на оплату труда,
тыс. ман.
50647
60046
103583
9399
43537
118,6
172,5
13. Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс. ман.
191.1
185.9
262,9
-5,2
77,0
97,3
141,4
14. Комплексный показатель
эффективности
хозяйствования, %
х
х
х
х
х
110,5
118,4
Данные таблицы 3 свидетельствуют о расширении объемов
хозяйственной деятельности предприятия на протяжении всего
анализируемого периода, поскольку объем товарной продукции увеличился в
2016 году по сравнению с 2015 годом на 17.9 %, что в абсолютной величине
составляет 55498 тыс. ман., а в 2017 году по сравнению с 2016 годом – на
31.7 % или на 115870 тыс. ман.
В 2016 году комплексный показатель эффективности хозяйствования