26
Рисунок 1 – Организационная структура управления
ООО «Маркет ДВ»
Для оценки хозяйственной деятельности ООО «Маркет ДВ» проведем
краткий анализ основных показателей его финансово-экономической
деятельности в динамике за 3 года.
Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии по
состоянию на 31.12.2016 года оцениваются в 2805 тыс. рублей (см. таблицу 1).
Таблица 1
Анализ обеспеченности и эффективности использования
основных средств ООО «Маркет ДВ» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
(+, -)
Темп роста,
%
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
продаж, тыс.
рублей
38049
41185
47667
3136
6482
108,2
115,7
Прибыль от
продаж, тыс.
рублей
2809
4846
5787
2037
941
172,5
119,4
Численность, чел.
38
39
39
1
-
102,6
-
Среднегодовая
стоимость
1933
3126
2805
1193
-321
161,7
89,7
Директор
Зав.
магазинами
Зав.
складом
Главный
бухгалтер
Зам.
директора
АХО
Бухгалтер
ия
Магазин № 1
Магазин № 2
АХО
Склад
27
основных средств,
тыс. рублей
Фондоотдача,
рублей
19,7
13,2
17,0
-6,5
3,8
67,0
128,8
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
5
6
7
8
Фондоемкость,
рублей
0,1
0,1
0,1
-
-
100,0
100,0
Фондовооруженн
ость, тыс.
рублей/чел.
1000,
1
1056,0
1222,2
54,9
166,2
105,5
115,7
Фондорентабельн
ость %
145,3
155,0
206,3
9,7
51,3
-
-
По данным таблицы 1 видно, что наблюдается снижение стоимости
основных средств в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 321 тыс. рублей
или на 10,3%.
Фондоотдача характеризует эффективность использования основных
средств предприятия. В 2016 году на 1 рубль стоимости основных средств ООО
«Маркет ДВ» приходится 17 рублей товаров и услуг, наблюдается увеличение
фондоотдачи на 3 рубля 80 копеек или на 28,8 %, по сравнению с 2015 годом.
Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. В 2016 году на 1
рубль выручки от продажи товаров приходилось 10 копеек стоимости основных
средств. Показатель фондоотдачи на протяжении всего анализируемого периода
является неизменным.
Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия
основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости
основных средств на численность работающих. В 2016 году этот показатель
увеличился на 166,2 тыс. рублей/чел. или на 15,7 %.
Рентабельность основных фондов в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличилась на 51,3 %, это положительная тенденция.
Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет огромное
значение наличие оптимального количества оборотных средств (см. таблицу 2).
28
Таблица 2
Анализ эффективности использования оборотных средств
ООО «Маркет ДВ» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
(+, -)
Темп роста,
%
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Выручка от
продаж,
тыс. рублей
38049
41185
47667
3136
6482
108,2
115,7
Прибыль от
продаж,
тыс. рублей
2809
4846
5787
2037
941
172,5
119,4
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. рублей
24778
27421
32297
2643
4876
110,7
117,8
Оборачиваемость:
- в оборотах
- в днях
1,5
237,7
1,5
243,0
1,5
247,3
-
5,3
-
4,3
100,0
102,2
100,0
101,8
Рентабельность
оборотных средств,
%
11,3
17,7
17,9
6,4
0.2
-
-
Среднегодовая стоимость оборотного капитала увеличивается на
протяжении всего анализируемого периода с 24778 тыс. рублей до 32297 тыс.
рублей, больше на 4876 тыс. рублей в 2016 году по сравнению с 2015 годом, или
на – 17,8%.
В 2014 году на каждый рубль оборотных средств было получено 11 копеек
прибыли, в 2015 году рентабельность оборотных средств увеличилась на 6,4
пункта, в 2016 году происходит дальнейшее увеличение данного показателя на
0,2 пункта. Необходимо отметить, что на протяжении всего анализируемого
периода анализ ООО «Маркет ДВ» показывает неплохие результаты,
предприятие занимается разработкой мероприятий с целью оптимизации
оборотных средств, снижения коммерческих и управленческих расходов,
29
уменьшения товарных запасов на складах и избавления от неходовой
продукции.
Рассмотрим состав и структуру прибыли ООО «Маркет ДВ» по основным
источникам ее формирования. Сведем данные, необходимые для проведения
анализа в таблицу 3.
Таблица 3
Состав и структура источников формирования прибыли, тыс. руб.
Источники
формирования
прибыли
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
(+, -)
Темп роста,
%
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Выручка от продаж
38049
41185
47667
3136
6482
108,2
115,7
Валовая прибыль
21142
22494
25959
1352
465
106,4
115,4
Прибыль от продаж
2809
4846
5787
2037
941
172,5
119,4
Прибыль до
налогообложения
882
2434
4582
1552
2148
276,0
188,2
Чистая прибыль
(убыток)
809
2373
4469
1564
2096
293,3
188,3
Данные таблицы 3 показывают, что на протяжении всего анализируемого
периода прибыль предприятия растет, что связано с увеличением спроса на
выпускаемую продукцию, открытием новых торговых точек. Так, выручка от
продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 6482 тыс.
рублей, или на 15,7 %. Валовая прибыль также увеличивается за весь
анализируемый период и в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась
на 465 тыс. рублей, или на 15,4 %. Прибыль от продаж в 2016 году по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 941 тыс. руб.
Так, чистая прибыль заметно увеличивается с 2014 по 2016 гг. В 2014 году
чистая прибыль составляла 809 тыс. руб., но уже в 2015 году она увеличилась
более чем в 2 раза и составила 2373 тыс. руб. Та же самая ситуация наблюдается
и в 2016 году – увеличение данного показателя на 88,3 %.Такая тенденция
наблюдается за счет увеличения объема выпуска продукции и как следствие
повышения выручки.
30
Проведем анализ прибыли и рентабельности ООО «Маркет ДВ». Данные
представим в таблице 4.
Таблица 4
Анализ прибыли и рентабельности ООО «Маркет ДВ»
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
(+, -)
Темп роста,
%
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Выручка от
продаж, тыс.
рублей
38049
41185
47667
3136
6482
108,2
115,7
Валовая прибыль,
тыс. рублей
21142
22494
25959
1352
465
106,4
115,4
Уровень валовой
прибыли, %
55,6
54,6
54,4
-1,0
-0,2
-
-
Прибыль до
налогообложения,
тыс. рублей
882
2434
4582
1552
2148
276,0
188,2
Чистая прибыль,
тыс. рублей
809
2373
4469
1564
2096
293,3
188,3
Рентабельность
продаж, %
2,1
5,8
9,4
3,7
3,6
-
-
По данным таблицы 4 видно, что в 2016 году оборот торговли составил
47667 тыс. рублей, увеличение в сравнении с 2015 годом составило 6482 тыс.
рублей или 15,7 %. Увеличение оборота торговли на предприятии произошло за
счет увеличения объема выпуска продукции.
Валовая прибыль за исследуемый период имеет также ярко выраженную
тенденцию к росту, так в 2015 году она составляла 22494 тыс. рублей, а в 2016
году — 25959 тыс. рублей. Произошло увеличение данного показателя на 465
тыс. рублей.
Уровень валовой прибыли оказывает прямо пропорциональное
воздействие на сумму прибыли - при росте уровня валового дохода сумма
прибыли растет при прочих равных условиях, уровень затрат и прибыль
находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение уровня затрат
приводит к соответствующему росту прибыли и наоборот.
31
Рентабельность продаж определена отношением чистой прибыли к
выручке от продаж в процентном выражении. Данный показатель в 2016 году
показывает рост на 3,6 пункта по сравнению с 2015 годом и составляет 9,4 %.
Что говорит о стабильности предприятия и его экономическом росте. Даже с
уверенность можно утверждать, что предприятие способно функционировать
самостоятельно без привлечения заемных средств со стороны.
Для проведения анализа человеческих ресурсов ООО «Маркет ДВ»
проведем анализ состава и структуры работников предприятия, таблица 5.
Таблица 5
Состав и структура работников ООО «Маркет ДВ»
Категории
работников
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс.
отклонение
(+/-)
Темп роста,
%
Чел
%
Чел
%
Чел
%
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Руководящи
е работники
3
8
3
8
3
8
-
-
100,0
100,0
Администра
тивно-
управленче
ский
персонал
9
24
11
28
11
28
2
-
122,2
100,0
Торгово-
оперативны
й персонал
16
42
16
41
15
38
-
- 1
100,0
94,0
Вспомогате
льный
персонал
10
26
9
23
10
26
- 1
+ 1
90,0
111.1
Всего
38
100
39
100
39
100
-
-
-
-
По данным таблицы 5 видно, что на протяжении всего анализируемого
периода численность работников находится на одном и том же уровне, не
наблюдается текучести кадров. За весь периода с 2014 по 2016 год произошло
сокращение торгово-оперативного персонала на 1 штатную единицу,
увеличение численности административно-управленческого персонала на 2
штатные единицы. Как и в любом торговом предприятии, большая численность
трудовых ресурсов организации относится к торгово-оперативному и
вспомогательному персоналу: кладовщики, продавцы, водители, торговые
32
представители и другие штатные единицы.
Структуру работников ООО «Маркет ДВ» в 2016 году представим в виде
диаграммы на рисунке 2.
Рисунок 2 – Структура работников ООО «Маркет ДВ» в 2016 году,
чел.
Как видно из рисунка 2, наибольшую долю в структуре общей
численности работников организации занимают торгово-оперативный и
административно-управленческий персонал – 38 % и 28 % соответственно.
Сгруппированная численность персонала по возрасту отображена в
таблице 6.
Таблица 6
Численность персонала по возрасту за 2016 год
Наименование
показателя
Возраст, лет
Средний возраст, лет
До 30
30-50
Более
50
Численность
персонала, чел.
13
18
8
40,8
Удельный вес,
процент
34,2
46,1
20,5
100,0
Средний возраст персонала ООО «Маркет ДВ» - 40,8 года. Согласно
классификации ВОЗ (всемирной организации здравоохранения), кадровый
состав относительно молодой.
Проведем анализ уровня образования работников ООО «Маркет ДВ»за
Руководящие работники
Админитсративно-
управленческий персонал
Торгово-оперативный
персонал
Вспомогательный персонал
33
2016 год, информация для анализа – таблица 7.
Таблица 7
Уровень образования работников ООО «Маркет ДВ»
Показатель
Уровень образования
Начальное
профессиональное
Среднее
профессиональное
Высшее
профессиональное
Численность
персонала,
чел.
7
17
15
Удельный вес,
процент
17,9
43,6
38,5
Большинство работников имеет среднее профессиональное образование
(преимущественно торгово-оперативный персонал). У руководителя и
административно-управленческого персонала – высшее профессиональное
образование, что позволяет справляться с вопросами планирования и контроля.
В общем, уровень образования работников ООО «Маркет ДВ» является
удовлетворительным для той деятельности, которую осуществляет
предприятие.
Произведен анализ движения рабочей силы (результаты расчетов -
таблица 8).
Таблица 8
Анализ движения работников ООО «Маркет ДВ»
Показатели
Годы
Абс. от-
клонение
(+,-)
Темп роста, в
процентах
2014
2015
2016
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
1 Среднесписочная
численность работни-
ков, чел.
38
39
39
1
-
102,6
100,0
2 Количество уволен-
ных всего, чел.
5
3
6
3
-2
120,0
60,0
В т.ч. по собственному
желанию
3
3
6
3
-
200,0
100,0
3 Количество принятых
5
5
7
2
-
140,0
100,0
34
работников, чел.
4 Число работников,
проработавших весь
год, чел.
7
9
8
-1
2
88,8
128,6
5 Коэффициент оборота
0,1
0,08
0,15
-0,02
0,07
80,0
187,5
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
7
8
по выбытию
(стр. 2 : стр. 1)
6 Коэффициент оборота
по приему
(стр. 3 : стр. 1)
0,13
0,13
0,18
-
0,05
100,0
138,5
7 Коэффициент посто-
янного состава
(стр. 4 : стр. 1)
0,18
0,2
0,2
0,02
-
111,1
100,0
Из таблицы 8 видно, что в 2016 году наблюдается увеличение количества
уволенных сотрудников по сравнению с 2015 годом на 3 человека, из них уво-
ленных по собственному желанию – также на 3 человека или в 2 раза больше по
сравнению с 2015 годом. Также на протяжении анализируемого периода увели-
чилось количество принятых сотрудников на 2 человека.
За анализируемый период увеличился оборот по выбытию сотрудников на
87,5 %, наряду с этим произошло увеличение оборота по приему на 38,5 %. В
итоге коэффициент постоянного состава в 2016 году по сравнению с 2015 годом
остался на прежнем уровне и составил 0,2.
Данные по таблице 8 отражают результаты планомерной работы руковод-
ства ООО «Маркет ДВ», направленной на привлечение квалифицированных
специалистов в области торговли. В то же время кадровая политика устремлена
на формирование наиболее благоприятных условий труда, внутриорганизаци-
онного микроклимата, а также прочих факторов, способствующих «удержа-
нию» специалистов.
Далее необходимо провести анализ производительности и оплаты труда
персонала.
2.2 Анализ производительности и оплаты труда
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает
35
необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в
соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными
трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения оборота
торговли повышения эффективности деятельности предприятия.
Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов
ООО «Маркет ДВ» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 10.
Таблица 10
Основные показатели эффективности использования трудовых
ресурсов ООО «Маркет ДВ» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
(+, -)
Темп роста,
в процентах
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Выручка от продаж,
тыс. руб.
38049
41185
47667
3136
6482
108,2
115,7
Численность работ-
ников, чел.
38
39
39
1
-
102,6
100,0
Производительность
труда, тыс. руб. /чел.
1001,3
1056,0
1222,2
54,7
166,2
105,5
115,7
Численность работников на протяжении всего анализируемого периода не
претерпела изменений. Только лишь в 2015 году по сравнению с 2014 годом
произошло ее увеличение на 1 штатную единицу.
Производительность труда имеет ярко выраженную тенденцию к росту. В
2016 году по сравнению с 2015 годом рост производительности труда составил
15,7 % за счет роста выручки от продаж. Также данный анализ показывает, что
предприятие эффективно использует свои трудовые ресурсы
На предприятии ООО «Маркет ДВ» устанавливается повременно-
премиальная, сдельно - премиальная и прямая сдельная системы оплаты труда.
Заработная плата работников состоит из:
- должностного оклада (тарифной ставки);
- районного коэффициента к заработной плате;
- прочих видов доплат и надбавок;