65
Наименование тура
Предполагаемое
количество
реализованных туров
по плану
Цена реализации, руб.
1. Оздоровительный
100
3600
2. Экскурсии по
историческим городам
Пермского края
100
2500
3. Активный отдых
50
1000
4. Горнолыжные
центры
50
600
5. «Мистический
туризм»
50
3700
6. «Деловой
туризм»
50
5000
Используя данные таблицы 17 можно рассчитать увеличение объема
выручки турфирмы от реализации новых туров:
∆V =
∑
количество туров ∗ стоимость тура (1)
∆V = 100*3600 + 100*2500 + 50*1000 + 50*600 + 50*3700 + 50*5000=
1 125 000 рублей.
При рентабельности 30% прибыль составит 1 125 000*0,3=337500
рублей.
Деловой туризм – очень перспективное направление, так как Пермь и
Пермский край активно развивается, и ежедневно в город и край приезжают не
только иностранные туристы, но и различные инвесторы, бизнесмены, которым
требуются туристские услуги – размещение, питание, трансфер, организация
мероприятий и досуга.
Со многими гостиницами Перми будут заключены договора, согласно
которым турист, выбравший данное направление, получит план деловых
мероприятий региона, размещение в гостинице с конференц-залом.
Внедрение данного направления позволит компании иметь
дополнительный доход и более активно развивать данное направление.
66
С помощью развития делового туризма компания ООО «Пляж» также
сможет создать себе имидж надежного партнера деловых людей, что
благоприятно скажется на развитии компании и на увеличении ее дохода.
Рассмотрим затраты на данные мероприятия в таблице 18.
Таблица 18
Затраты на внедрение новых направлений по Пермскому краю
Направление
Затраты
1. Оздоровительный
230 400
2. Экскурсии по историческим
городам Пермского края
160 000
3. Активный отдых
32 000
4. Горнолыжные центры
19 200
5. «Мистический туризм»
118 400
6. «Деловой туризм»
160 000
итого
720 000
Прием на работу менеджера по
туризму
240 000
ИТОГО
960 000
Экономический эффект от внедрения данного мероприятия составит:
1 125 000 руб.- 960 000 руб.= 165000 руб.
Следующее направление, которое было рассмотрено – это создание
мотивационных программ.
Что касается социально-психологических мотивационных средств, то
эти мероприятия являются очень эффективными для компании, повышая
рентабельность работы всей компании в целом.
Сотрудники компании чувствуют себя оцененными, позволяя выполнять
общую цель компании.
Помимо этого, каждый сотрудник старается максимально эффективно
выполнять свою работу, так как у каждого есть высокие мотивационные
стимулы.
Рассчитаем затраты на полис ДМС, представленный в таблице 19.
Таблица 19
Затраты на полис ДМС
Количество человек
Стоимость полиса
ДМС
Денежные затраты
(рублей)
67
1
18200
18 200
7
18200
127 400
Итого
145 600
Так затраты на ДМС для персонала составят порядка 127 400
+18200=145600 рублей в год. Но в то же время, сотрудники будут иметь
возможность пройти исследования у необходимых специалистов в удобное для
них время, в хорошей клинике, что приведет к снижению заболеваемости
сотрудников, и как следствие, отсутствие пропусков по больничным листам и
повышение эффективности работы компании.
Установление доски почета будет иметь как психологический, так и
материальный стимул.
Психологический подразумевает то, что все посетители будут видеть
фото лучшего сотрудника, и общение с данным человеком будет
способствовать положительному восприятию компании и заключению сделки
на покупку туристического продукта, что отразится на росте прибыли
компании.
Таким образом, данные мероприятия будут очень эффективны.
Рассмотрим затраты на данные мероприятия, которые представлены в
таблице 20.
Таблица 20
Затраты на предложенные мероприятия
Мероприятие
Затраты
ДМС персонала
127 400
Установление доски почета
1000
Организация поездки на курорт
лучшему сотруднику
50 000
Дополнительные расходы на
премии
100 000
Итого
278 400
Итого расходы на данные мероприятия составят 278 400 рублей.
Ожидаемый рост дохода 1 225 000 руб.
Экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий
составит:
68
1 225 000 руб.- 278 400 руб.= 946 600 руб.
Компания готова пойти на эти расходы, так как ожидает прирост
прибыли от 20 % и выше.
Следующее – это совершенствование автоматизации управления работы
фирмы.
Использование на предприятиях автоматизированных систем обработки
учетно-экономической информации определенным образом сказывается на
проведении внешнего финансового контроля. Это проявляется в изменении
планирования, изучении систем внутреннего контроля и финансового учета на
предприятии и метода сбора доказательств.
Стоимость программы «IT Audit: Аудитор» приведена в таблице 21.
Таблица 21
Стоимость программы «IT Audit: Аудитор»
Наименование
программы
Цена при приобретении 1 лицензии (1 рабочее
место)
1.Профессионал
12500
2.Экспресс
9000
3.Методолог
3000
Рассчитаем экономическую эффективность внедрения на ООО «Пляж»
программы «IT Audit: Аудитор» в таблице 22.
Таблица 22
Эффект от внедрения программы
Наименование операции
До
предложенных
мероприятий
«IT
Audit:
Аудитор»
Программа Профессионал «IT Audit:
Аудитор»
12 500
руб.
Статьей 120 НК РФ предусмотрены
штрафные санкции за грубое нарушение
организации правил доходов и (или)
расходов и (или) объектов
налогообложения, если эти деяния
совершены в течении одного налогового
периода, под которым понимается в том
числе несвоевременно или неправильное
отражение на счетах бухгалтерского учета
и в отчетности денежных средств.
150 000 руб
Должностные лица несут ответственность
за грубое нарушение правил ведения
3000 руб.
69
бухгалтерского учета и представления
бухгалтерской отчетности а равно порядка
и сроков хранения учетных документов (ст.
15.11 КоАП РФ).
Под грубым нарушением понимается:
- искажением суммы начисленных налогов
и сборов не менее чем на 10 процентов;
- искажение любой статьи (строки)
бухгалтерской отчетности не менее чем на
10 процентов.
Итого затраты в год
153 000 руб.
12 500
руб.
Экономический эффект
140 500 руб.
Экономический эффект от применения программы «IT Audit: Аудитор»
составит 140 500 рублей.
Срок окупаемости затрат по автоматизации рассчитывается по формуле:
Т
ок
= К/Э (2)
где:
Т
ок
– расчетный срок окупаемости;
К – затраты на внедрение;
Э – годовая экономия.
Срок окупаемости затрат по внедрению программы равен:
Т
ок
= 12500/140500= 0,2 (года) или 3 месяца
Таким образом, внедрение на предприятие системы «IT Audit: Аудитор»
экономически оправдано, экономический эффект составил 140 500 рублей,
программа окупится через 3 месяца.
Эффективность работы сайта замеряется несколькими параметрами.
Первый – необходимо на сайте установить счетчик посетителей.
Счетчик посетителей необходимо установить для того, чтобы знать
какое количество посетителей пришло на сайт, за какой период, также можно
отследить статистику посещения по дням недели, по часам.
Совершенствование сайта туристической компании позволит:
- Привлечь новых клиентов;
70
- Использовать сайт как способ продвижения туристической компании;
- Увеличить прибыльность компании;
- Повысить имидж предприятия;
-Обеспечивать клиента полной информацией без необходимости
обращения его в офис, а также возможность предоставления клиентам
дополнительных скидок.
Проведение рекламной кампании по продвижению сайта позволит
познакомить максимально большое количество клиентов с туристической
компанией «Пляж».
Раскрутка туристической компании через интернет позволит обратить
внимание клиентов на пользование туристическими услугами непосредственно
в городе Перми, сведя к минимуму обращение клиентов в другие
туристические агентства, за пределами города.
Все проводимые затраты на сайт, представим в таблице 23.
Таблица 23
Проводимые затраты на сайт турфирмы
Мероприятие
Затраты
Внедрение программы «IT Audit:
Аудитор»
12 500
Заработная плата системного
администратора
20 000
Ежемесячная поддержка сайта
1000
Создание медийной рекламы
10 000
Продвижение сайта в сети
Интернет
15 000
Итого затраты на сайт в месяц составят 58 500 рублей и 552 000 рублей
за год.
Далее сведем все затраты и ожидаемые результаты в общую таблицу 24.
Таблица 24
Экономическая эффективность мероприятий
Мероприятия
Затраты
Ожидаемые
результаты
Эффективность
Внедрение проекта
мероприятий по туризму
в Пермском крае
960 000
1 125 000
165 000
Создание мотивационных
278 400
1 225 000
946 600
71
программ для персонала
Совершенствование
автоматизации работы
фирмы
552 000
959 360
407 360
ИТОГО
1 790 400
3 309 360
1 518 960
Итого общие затраты всех предложенных мероприятий в течение 1 года
у компании ООО «Пляж» составят 1 790 400 рублей.
Просчитаем срок окупаемости затрат на предложенные мероприятия:
Т ок = К/П, (3)
где К - капитальные вложения,
П – прибыль
Т ок = 1 790 400/ 1 518 960 = 1,17 лет
Таким образом затраты на предложенные мероприятия окупятся через
1,17 лет.
3.3. Расчет влияния эффективности мероприятий на изменение основных
показателей деятельности предприятия
Денежный оборот турфирмы ООО «Пляж» равен 22 100 тысяч рублей
за 2018 год.
Прирост продаж в 2018 году по сравнению с 2017 составляет 3 %, а
прибыль компании увеличена на 1,1 %.
В то же время, за 2018 год не проводилось внедрения никаких
мероприятий, направленных на модернизацию и продвижение услуг
туристической компании ООО «Пляж».
Рассчитаем экономическую эффективность от внедрения предложенных
мероприятий.
1. Рассчитывается объем выручки по проекту (V пр) т.р.:
V пр = V баз + V прирост (4)
где V баз – базовый объем выручки,
72
Vприрост - прирост объема выручки по расчетам эффективности
мероприятий,
V пр = 22 100 + 6235,8 =28 335,8 т.р.
2. Определяем численность персонала по проекту, чел.:
Ч пр = Ч баз + Ч (5)
где Ч баз - численность персонала по базовому варианту,
Ч - новый персонал,
Ч пр = 5+2 =7 человек.
3. Рассчитываем проектируемую среднегодовую выручку на 1
работающего, т.р.:
Среднегодовая выручка пр(1 раб) = V пр/ Ч пр (6)
где Vпр - выручка от реализации по проекту,
Ч пр - численность персонала по проекту,
Среднегодовая выручка пр(1 раб) = 28 335,8 /7=4048 т.р.
4. Определяется среднегодовая заработная плата 1работающего
(Зср1работающего), т.р.:
З ср 1работающего= Ф пр / Ч пр (7)
где Ф пр - пректируемый фонд заработной платы персонала,
Ч пр - численность всего персонала по проекту,
З ср1работающего= 2188/7=312,6 т.р.
5.Затраты на 1 рубль реализации, руб.:
З на1руб = С / Vпр (8)
где С - себестоимость,
V пр - выручка от реализации в проектном году,
З на1руб= 16890,4/28335,8= 0,6
6. Рассчитываем прибыль у турфирмы в проектном году, т.р.:
П = V пр - С (9)
где V пр - выручка от реализации в проектном году,
С - себестоимость,
73
П = 28335,8-16890,4= 11445,4 т.р.
7. Рентабельность продаж, % :
Р пр = ЧП/ Vпр* 100 % (10)
где ЧП - чистая прибыль турфирмы,
V пр - выручка от реализации в проектном году,
Р пр = 9156,3/28335,8*100% = 32,3
8. Рентабельность услуг, % :
Р у = ЧП/ С* 100 % (11)
где ЧП - чистая прибыль турфирмы,
С - себестоимость,
Р у = 9156,3/16890,4 * 100% = 54,2
Рассмотрим еще один такой показатель, как количество проданных
путевок.
Так, за 2018 год компания реализовала 959 путевок (средняя цена
путевки составляет 25 000 рублей на 1 человека).
За проектный год с внедрением новых мероприятий компания
рассчитывает реализовать 1400 путевок (при средней стоимости в 23 000
рублей).
Средняя стоимость путевки снизится, так как появятся новые
направления - это туристические маршруты по Пермскому краю, которые будут
стоить от 1000 до 5000 рублей на 1 человека.
Расчет эффективности от предложенных мероприятий представлен в
таблице 25.
Таблица 25
Основные финансово-экономические показатели деятельности
предприятия по проекту
Наименование
показателей
Ед.
изм.
Величина показателя
Изменение
показателя
2018
Проект
Абс.
Темп
роста, %
1. Выручка от
т.р.
22100
28335,8
6235,8
128,2
74
реализации
2. Численность
персонала
чел.
5
7
2
140
3. Среднегодовая
выручка на 1
работника
т.р.
4420
4048
-372
91,5
4. Фонд
заработной платы
персонала
т.р.
1560
2188
628
140,2
5. Среднегодовая
зп 1 работающего
т.р.
312
312,6
0,6
100,2
6. Себестоимость
т.р.
15100
16890,4
1790,4
111,9
7. Затраты на 1
руб. реализации
руб.
0,69
0,6
-0,09
86,9
8. Прибыль
т.р.
7000
11445,4
4445,4
163,5
9. Рентабельность
продаж
%
25,3
32,3
7
11.Рентабельность
услуг
%
37,1
54,2
17,1
12.Кол-во
проданных
путевок
шт.
959
1400
441
145,9
Из таблицы 25 видно, что вследствие предложенных мероприятий
рентабельность продаж на предприятии заметно выросла и составила 32,3%,
также увеличилась рентабельность услуг на 17,1% и составила в проектном
году 54,2%, что является огромным плюсом для турфирмы. Произошло
увеличение выручки от реализации услуг на 28,2%, себестоимость при этом
возросла на 11,9%, то есть на 1790,4 тысяч рублей, так как мероприятия
требуют дополнительных затрат.
Увеличилось количество проданных путевок в проектируемом году на
441 путевку, что также является положительным моментом в деятельности
турфирмы. В целом, темпы роста выручки и прибыли значительно превышают
аналогичные показатели предыдущего периода, следовательно, предложенные
мероприятия являются эффективными и принесут турфирме дополнительную
выгоду в ближайшем проектном году.