53
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ИП ШАЛУПОВОЙ
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния
предприятия
В ходе выполнения второй главы работы было определено, что
основное влияние на финансовое состояние ИП Шалупова оказывает
динамика роста запасов, снижение суммы денежных средств, рост
себестоимости услуг, рост управленческих расходов и снижение прибыли.
Следовательно, для улучшения состояние финансового ИП Шалупова
требуются следующие мероприятия:
- снижение суммы запасов может быть достигнуто за счет реализации ;
- увеличение суммы денежных средств может быть достигнуты
увеличением суммы выручки, а также снижением суммы расходов;
- снижение себестоимости возможно за счет эффективного управления
расходами на приобретение основных материалов;
- за счет эффективного выполнения предыдущих мероприятий прибыль
будет увеличиваться.
Рассмотрим каждое из мероприятий более подробно.
Для снижения суммы запасов необходимо реализовать не ходовые
излишние материалы в магазине «Любимый» покупателям. Так, например,
клей «Метта» покупатели могут приобрести обои и в другом магазине, но
покупку клея могут совершить уже сейчас в магазине «Любимый».
Аналогично и другие сопутствующие материалы.
В упрощенной форме номенклатуру запасов ИП Шалупова можно
представить в виде следующей классификации (таблица 19). Следует
отметить, что из всей суммы запасов (181 тыс. рублей) 66,8% или 120,9 тыс.
рублей относится к неликвидным запасам. При этом, у данных материалов
имеется определенный срок годности (в среднем заканчивается через год),
что предполагает необходимость в скорейшей реализации данных
материалов.
54
Таблица 19
Структура запасов (неликвидных материалов) ИП Шалупова,
тыс. рублей
П.п.
Характеристика
Доля в составе
неликвидных запасов
%
Тыс. руб.
1
Клей «Метта»
37
44,73
2
Краска «Рокко» Белая
25
30,23
3
Краска «Рокко»Желтая
23
27,81
4
Краска «Рокко»Синяя
5
6,05
5
Побелка «Люкс»
4
4,84
6
Гвозди
6
7,25
Итого
100
120,9
Таким образом, предлагается организовать продажу материалов в
магазине «Любимый» со значительной скидкой, а именно по себестоимости.
Предполагаем, что 50% всех материалов будет успешно реализовано за
счет данных мероприятий, а именно на сумму 60,45 тыс. рублей.
Реализация запасов будет произведена со скидкой 50%.
В настоящее время торговая наценка на товары в магазине составляет
30% к закупочной цене.
Следовательно, общая сумма выручки, полученная от реализации
запасов без учета скидки составляет:
60,45+ (60,45*30%) =78,58 тыс. рублей
Выручка с учетом скидки составит:
60,45+(60,45*15%) = 69,52 тыс. рублей.
В таблице 20 представлены результаты мероприятий по снижению
суммы запасов.
Таблица 20
Оценка эффективности мероприятий по снижению запасов
ИП Шалупова
Наименование
До
мероприятий
После
мероприятий
Изм.
тыс.
руб.
Изм. ,
%
Выручка, тыс. руб.
20982
21051,52
69,52
0,33
Себестоимость, тыс. руб.
12811
12871,45
60,45
0,47
Запасы, тыс. рублей
181
120,55
-60,45
-33,40
Денежные средства, тыс.
руб.
107
116,07
9,07
8,48
55
Таким образом, в результате проведения мероприятий по снижению
суммы запасов, а именно реализации материалов по сниженной цене (скидка
50%) напрямую покупателям, выручка ИП Шалупова увеличивается на 0,33%
или на 69,52 тыс. рублей, себестоимость возрастает на сумму реализации
запасов (по закупочной цене) на 60,45 тыс. рублей или на 0,47%.
За счет проведения мероприятий запасы в бухгалтерском балансе
снижаются на 33,4%, а сумма денежных средств увеличивается на 8,48%.
В качестве увеличения суммы выручки предлагается внедрить ряд
эффективных маркетинговых инструментов продвижения ИП Шалупова.
Магазин «Любимый» успешно существует на рынке уже несколько лет
но, в связи с тем, что центр расположен в непосредственной близости с тремя
магазинами-конкурентами, выручка увеличивается менее быстрыми темпами,
чем в период эффективного роста компании. Магазин предпринял
определенные действия, такие как: обновление помещения и расширение
списка товаров. Товары не пользуются успехом и основная причина этому –
недостаточная информированность клиентов.
Для информирования и повышения лояльности клиентов, предлагаются
следующие действия:
1. Проведение розыгрыша на подарочный сертификат на ряд товаров за
счет эффективного продвижения в социальной сети;
2. Обновление POS-материалов (выдача сувенирной продукции
клиентам).
Так, например, в социальной сети (в Контакте) магазин «Любимый»
создана соответствующая группа. Но в последнее время информация в
группе обновляется редко, в связи с чем отсутствуют новые подписчики.
Предлагается организовать рекламное сообщение в группе «В
контакте» о том, что будет проведен розыгрыш сертификата ИП Шалупова в
сумме 5000 рублей.
56
Для участия в розыгрыше необходимо зарегистрироваться в группе,
организовать рассылку о магазине «Любимый» своим друзьям и
подписчикам.
В течение недели будет проводиться соответствующая акция, которая
по мнению авторитетных экспертов в области управления рекламой в
Интернете позволит привлечь более 30% новых клиентов и увеличить доход
не менее, чем на 3%. Для расчета эффективности принимаем за
среднедневной объем выручки показатели 2016 года:
= Выручка 2016 год / 365 дней = 20983/365=57,48 тыс. рублей
Прибыль на 1 руб. реализации:
= Валовая прибыль 2016 год / Выручка 2016 год = 12811/20983=0,61
рубля
Прирост выручки от разработки мероприятия внедрения рекламных
мероприятий в сети «Интернет»:
∆V = (57,48*3*365)/100 = 629,4 тыс. рублей
Прирост валовой прибыли:
∆П= 629,4*0,61= 383,9 тыс. руб.
Экономический эффект:
Эт= 383,9-5=378,9 тыс. руб.
Таблица 21
Исходные данные для расчета эффективности мероприятий
по использованию рекламы в сети «Интернет»
Наименование показателя
Ед.
изм.
Величина
показателя
1. Среднедневной объем выручки до
формирования мероприятий
Тыс.
руб.
57,48
2. Относительный прирост среднедневного объема
выручки за период в сравнении с периодом до
формирования мероприятий
%
3
3. Количество дней учета объема выручки
в период
Дни
365
4. Затраты на 1 рубль реализации
Руб.
0,61
4. Затраты на формирование мероприятий
Тыс.
руб.
5
57
Таким образом, по приведенным расчетам определено, что
рекомендации по внедрению рекламы в сети «Интернет» принесет ИП
Шалупова дополнительную выручку в сумме 629,4 тыс. рублей, увеличение
валовой прибыли на 383,9 тыс. рублей.
В рамках увеличения выручки также предлагается организовать выдачу
сувенирной продукции. Клиентам, после покупки, вручают подарки и
сувениры в картонном пакете с логотипом магазина «Любимый». А именно:
складное зеркало, кусковое мыло, магнит, буклет с описанием товаров,
которые предоставляет ИП Шалупова и контактной информацией.
Администратор, с разрешения покупателя, фотографирует его с подарком в
руках.
В таблице 22 представлены затраты на изготовление сувенирной
продукции ИП Шалупова.
Таблица 22
Расчет затрат на изготовление сувенирной продукции
Наименование сувенира
Цена за 1
ед.
Кол-во
Всего
затраты, руб.
Складное зеркало
560
100
56000
Мыло с логотипом
270
100
27000
Магнит
180
100
18000
Буклет
410
100
41000
Подарочный пакет с логотипом
80
200
16000
Итого затраты
158000
Сувенирная продукция будет заказана в рекламном агентстве Студия
Дизайн+Печать (г. Пермь, ул. Ленина, 50, оф.123).
Таким образом, общие затраты на пассивный метод продвижения услуг
(а именно предоставление покупателям сувенирной продукции) ИП
Шалупова составляет 158000 рублей
По мнению экспертов в области управления рекламной деятельности
мероприятия по организации выдачи сувенирной продукции клиентам
позволяет увеличить доходы в среднем на 2-3%.
Для расчета эффективности принимаем за среднедневной объем
выручки показатели 2016 года:
58
= Выручка 2016 год / 365 дней = 20983/365=57,48 тыс. рублей
Прибыль на 1 руб. реализации:
= Валовая прибыль 2016 год / Выручка 2016 год = 12811/20983=0,61
рубля
Таблица 23
Исходные данные для расчета эффективности выдачи
покупателям сувенирной продукции
Наименование показателя
Ед.
изм.
Величина
показателя
1. Среднедневной объем выручки до
формирования мероприятий
Тыс.
руб.
57,48
2. Относительный прирост среднедневного объема
выручки за период в сравнении с периодом до
формирования мероприятий
%
2
3. Количество дней учета объема выручки
в период
Дни
365
4. затраты на 1 рубль реализации
Руб.
0,07
4. Затраты на формирование мероприятий
Тыс.
руб.
158
Прирост выручки от разработки мероприятия по выдаче клиентам
сувенирной продукции:
∆V = (57,48*2*365)/100 = 419,6 тыс. рублей
Прирост валовой прибыли:
∆П=419,6*0,61= 255,9. руб.
Экономический эффект:
Эт= 255,9-158=97,9 тыс. руб.
Таким образом, по приведенным расчетам определено, что
рекомендации по выдаче клиентам памятной сувенирной продукции
принесет ИП Шалупова дополнительную выручку в сумме 419,6 тыс. рублей,
увеличение валовой прибыли на 255,9 тыс. рублей.
Мероприятиями по снижению расходов выступают:
- снижение себестоимости товара за счет смены поставщика основных
материалов;
- перевод функций бухгалтера на договор с аутсорсинговой фирмой.
59
В рамках снижения себестоимости услуг предлагается сменить
основного поставщика ряда материалов.
В настоящее время ИП Шалупова закупает необходимые материалы в
компании «Суперстрой», при этом аналогичные материалы у других
поставщиков ниже в среднем на 2%.
Предлагается сменить поставщика материалов с «Суперстрой» на
«Лепра».
«Лепра» — российский производитель. При этом, цены у данного
поставщика ниже, чем у «Суперстрой». Доставка осуществляется за счет
средств поставщика.
Таким образом, учитывая, что доля поставщика «Суперстрой»
составляет 28% рассчитаем возможный экономический эффект от смены
поставщика при условии цены на основные материалы у аналогичного
поставщика «Лепра» ниже на 2%.
Общая сумма себестоимости услуг за 2016 год: 12811 тыс. рублей.
Доля закупок у поставщика «Суперстрой»: 12811*28% = 3587 тыс.
рублей.
Снижение себестоимости за счет смены поставщика: 3587*2%=71,82
тыс. рублей.
Следовательно, за счет смены поставщика «Суперстрой» материалов
на поставщика «Лепра» будет снижена себестоимость на 71,82 тыс. рублей.
Также предлагается снизить затраты на содержание персонала за счет
передачи функций главного бухгалтера аутсорсинговой компании. В
настоящее время в ИП Шалупова принята автоматизированная система
бухгалтерского учета, которая формирует данные по необходимым
сегментам ведения учета.
Заработная плата главного бухгалтера составляет 35 тыс. рублей, в том
время как передача данных функций аутсорсинговой компании составляет
лишь 25 тыс. рублей.
60
Тогда, затраты на оплату труда главного бухгалтера (управленческие
расходы) за 2016 год составляли:35*12 = 420 тыс. рублей.
Уплата страховых взносов: 420 тыс. рублей * 30% = 126 тыс. рублей.
Итого затраты: 420+126 = 546 тыс. рублей.
Услуги аутсорсинговой компании по ведению бухгалтерского учета за
год составят: 30*12 = 360 тыс. рублей.
Следовательно, экономия денежных средств по управленческим
расходам за счет передачи функций главного бухгалтера аутсорсинговой
компании составит: 546-360 = 186 тыс. рублей
Таким образом, за счет проведения данных мероприятий произойдет
снижение суммы запасов увеличение выручки, снижение суммы
себестоимости и управленческих затрат, что несомненно окажет влияние на
увеличение прибыли от продаж, прибыли до налогов и чистой прибыли
анализируемой организации.
Далее в следующем параграфе будет проведена непосредственная
оценка экономического эффекта предложенных рекомендаций.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий
Предложенные мероприятия оказывают непосредственное влияние на
финансовые результаты ИП Шалупова, изменение статей бухгалтерского
баланса (запасов, денежных средств, нераспределённой прибыли), а также
показателей состояние финансового.
Для формирования прогнозного отчета о финансовых результатах
необходимо отметить, что увеличение выручки будет достигнуто за счет
реализации неликвидных запасов (сопутствующих материалов) за счет
рекламы в Интернете, а также за счет выдачи клиентам сувенирной
продукции.
61
В результате проведения мероприятий по снижению суммы запасов, а
именно реализации материалов со скидкой, выручка ИП Шалупова
увеличивается на 69,52 тыс. рублей.
Рекомендации по внедрению рекламы в сети «Интернет» принесет ИП
Шалупова дополнительную выручку в сумме 629,4 тыс. рублей, увеличение
валовой прибыли на 383,9 тыс. рублей.
Рекомендации по выдаче клиентам памятной сувенирной продукции
принесет ИП Шалупова дополнительную выручку в сумме 419,6 тыс. рублей,
увеличение валовой прибыли на 255,9 тыс. рублей.
В таблице 24 представлен прогнозный отчет о финансовых результатах
ИП Шалупова.
Таблица 24
Прогнозный отчет о финансовых результатах ИП Шалупова
Наименование
До
мероприятий
После
мероприятий
Изм.
тыс.
руб.
Изм. ,
%
Выручка
20982
22101
1119
5,33
Себестоимость услуг
12811
13209
398
3,11
Валовая прибыль
8171
8892
721
8,82
Коммерческие расходы
1815
1978
163
8,98
Управленческие расходы
5003
4817
-186
-3,72
Прибыль от продаж
1353
2097
744
54,97
Прочие расходы
490
490
0
0,00
Прибыль до
налогообложения
863
1607
744
86,18
Налог на прибыль
149
249
100
67,14
Чистая прибыль
714
1358
644
90,15
В результате мероприятий выручка увеличивается на 12,28% или на
2577,5 тыс. рублей.
Рассчитаем прирост валовой прибыли: 383,9 тыс. рублей (рост валовой
прибыли за счет рекламы в Интернет) + 255,9 тыс. рублей (за счет роста
валовой прибыли по выдаче сувенирной продукции). По реализации запасов
рост валовой прибыли составит: 69,52-60,45=9,07 тыс. рублей.
Тогда в прогнозе валовая прибыль составит:
8171+383,9+255,9+9,07=8819,87 тыс. рублей.
62
При этом, за счет смены поставщика будет снижена себестоимость
товара на 71,82 тыс. рублей.
Следовательно, на данную сумму увеличится валовая прибыль в
прогнозе: 8819,87+71,82 = 8891,7 тыс. рублей
Себестоимость в прогнозе составит: 22101 тыс. рублей (выручка в
прогнозе)-8891,7 тыс. рублей (прогноз валовой прибыли) = 13209 тыс.
рублей.
По статье коммерческие расходы увеличение предусмотрено на сумму
подарочного сертификата (5000 рублей), а также на сумму заказа сувенирной
продукции (158 тыс. руб.).
Экономия денежных средств по управленческим расходам за счет
передачи функций главного бухгалтера аутсорсинговой компании составит:
186 тыс. рублей.
Тогда прибыль от продаж в прогнозе составит: 8892 тыс. рублей – 1978
тыс. рублей -4696 тыс. рублей = 2097 тыс. рублей.
В соответствии с расчетом прогноза финансовых результатов
определено, что в прогнозе валовая прибыль выше фактического периода на
8,82% или на 721 тыс. рублей, прибыль от продаж увеличивается на 54,97%
или на 2097 тыс. рублей, прибыль до налогов возрастает на 86,18%, а чистая
прибыль увеличивается на 90,15%.
При этом, разница в сумме чистой прибыли в размере 644 тыс. рублей
будет отражаться в прогнозном бухгалтерском балансе по строке
«Нераспределённая прибыль».
В таблице 25 представлен прогнозный бухгалтерский баланс ИП
Шалупова.
Запасы снижаются на сумму реализации на 60,45 тыс. рублей.
Сумма денежных средств увеличивается на сумму дохода от
реализации запасов на 9,07 тыс. рублей, суммы увеличения дохода за счет
применения розыгрыша в Интернете на 378,9 тыс. рублей и за счет выдачи
сувенирной продукции клиентам на 97,9 тыс. рублей.