4
Содержание
Введение ....................................................................................................................................... 5
Глава 1. Теоретическая сущность и методология кредитного риска .................................. 8
1.1. Теоретическая сущность и место кредитного риска в экономических рисках ................ 8
1.2. Типология и факторы кредитных рисков ........................................................................ 18
1.3. Система методов управления банковскими кредитными рисками ................................ 25
Глава 2. Методика снижения кредитного риска АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО)
..................................................................................................................................................... 38
2.1.Общие сведения о Банке ................................................................................................... 38
2.2.Основные виды кредитных продуктов, предоставляемые юридическим лицам АБ
«РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО) ....................................................................................... 44
2.3. Методика принятия решения по оценке кредитного риска заемщика ........................... 47
2.3.1. Методика Расчета первоначального рейтинга заемщика на этапе рассмотрения
заявки на получение кредита .................................................................................................. 47
2.3.2 Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика ............................. 51
2.3.3 Рейтинговая оценка предприятия-заемщика ................................................................. 55
2.3.4. Расчет базовой величины лимита кредитного риска на заемщика .............................. 60
2.4.Методика анализа обеспечения по кредиту ..................................................................... 62
2.4.1. Расчет залоговой стоимости.......................................................................................... 64
2.4.2. Проверка предмета залога ............................................................................................. 66
2.5.Мониторинг кредита как метод снижения кредитного риска ........................................ 67
2.6.Оценка кредитоспособности потенциального заемщика ООО «Ратибор» по методике
АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО) ................................................................................. 72
Глава 3. Управление банковским кредитным риском в АБ «РОССИЙСКИЙ
КАПИТАЛ» (АО) .................................................................................................................. 79
3.1. Анализ финансового состояния Банка ............................................................................ 79
3.2. Практические рекомендации по совершенствованию методики управления кредитным
риском в АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО) ................................................................. 86
Заключение ............................................................................................................................ 93
Список используемой литературы ..................................................................................... 97
Приложения ......................................................................................................................... 101
5
Введение
Риск – это неотъемлемая часть любой деятельности, в частности банка.
Для коммерческого банка это особенно актуально, так как он работает
преимущественно с привлеченными средствами, следовательно, социально-
экономические последствия их деятельности являются достаточно серьезными.
Тема данной работы – управление банковскими кредитными рисками
является очень актуальной, так как кредитный риск справедливо можно назвать
важнейшим финансовым банковским риском – как по вниманию, уделяемому
его проблематике, так и по влиянию, оказываемому им на функционирование
банковской системы, а через нее – на функционирование всей экономики.
Операции коммерческих банков по кредитованию составляют основу их
активной деятельности, поскольку успешное осуществление этих операций
ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности
и устойчивости коммерческих банков. В противном случае неудача в
кредитовании сопутствует разорению и банкротству кредитных организаций,
поэтому качество управления кредитным риском имеет огромное значение и
становится одним из важнейших условий обеспечения экономической
безопасности банков.
Целью данной дипломной работы является анализ существующих
методов управления кредитным риском и путей их совершенствования.
Поскольку тема работы слишком обширна для ее детального и всестороннего
изучения мы сконцентрировали свое внимание на управлении банковским
кредитным риском с позиций оценки кредитоспособности заемщиков –
юридических лиц, так как именно кредиты, предоставленные
негосударственным коммерческим организациям составляют большую часть во
всем объеме кредитования банка, и поэтому несут в себе наибольший доход и,
соответственно, наибольший кредитный риск.
6
Для реализации цели были поставлены следующие задачи:
- Рассмотреть теоретическую сущность и место кредитного риска в
экономических рисках;
- определить типологию и факторы кредитных рисков;
- показать взаимосвязь кредитного риска с другими видами
банковских рисков;
- рассмотреть различные методы управления банковскими
кредитными рисками;
- проанализировать кредитный риск в АБ «РОССИЙСКИЙ
КАПИТАЛ» (АО) и методику его снижения;
- предложить пути совершенствования методики управления
кредитным риском в АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО).
Предмет дипломной работы: методы управления банковскими
кредитными рисками.
Объект дипломной работы: процесс кредитования в АБ
«РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО).
Реализация поставленной цели и решение ряда задач определяет логику
построения работы.
Первая часть работы посвящена теоретическим и методологическим
основам построения системы управления кредитными рисками коммерческих
банков. Прежде всего, рассматривается сущность экономических рисков, затем
сущность и значение кредитных рисков коммерческих банков в их
совокупности, взаимосвязь кредитного и других банковских рисков. Также
приводятся классификации кредитных рисков по видам, с точки зрения
типологии (их различных проявлений и особенностей). В совокупности
факторов банковского кредитного риска выделяют такие их виды как факторы
индивидуальных кредитных рисков и факторы совокупного кредитного риска
банка.
Далее в главе рассматривается система методов управления
банковскими кредитными рисками, в которую включены следующие методы
7
управления кредитным риском: предупреждения, анализ и оценка,
измерение и прогнозирование, минимизация и страхование банковского
кредитного риска.
Вторая глава посвящена более детализированному анализу и оценке
кредитных рисков на примере АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО). Прежде
всего, внимание уделяется управлению кредитным риском на основании
классификации ссуд по методике Банка в одну из пяти категорий качества в
целях принятия решения по сумме и срокам кредитования. Также приводится
конкретный пример оценки кредитоспособности потенциального заемщика
ООО «Ратибор» и расчета лимита кредитного риска по данной операции. В
целях сужения и более детального изучения предложенной темы, здесь не
рассматриваем метод снижения кредитного риска с помощью резервов,
сформированных Банком, так как все резервы формируются в соответствии с
законодательством, а теоретические основы по этому вопросу приведены в
главе 1.
Третья глава работы посвящена анализу активов и пассивов Банка. Здесь
приводится анализ уровня диверсифицированности кредитного портфеля Банка
по видам заемщиков и срокам кредитования, рассматриваются
сформированные резервы по выданным ссудам и динамика просроченной
задолженности по кредитным операциям. Далее приводятся конкретные
практические рекомендации по усовершенствованию существующей методики
оценки и управления кредитным риском в Банке.
Помимо нормативных документов и монографий, при написании данной
работы была также использована как учебная литература авторов Стояновой,
Кабушкина, Кравцовой, Лапусты, Лаврушина, Лобановой, Кузнецова, Рудько-
Силиванова, Синки Дж., так и периодика – различные экономические журналы
(Экономика и коммерция, Российский экономический журнал, Банковский
вестник, Бизнес и банки, Банковское дело, Деньги и кредит, Банковские услуги
и др.), что позволило рассказать о современных предложениях практических
решений проблем, связанных с кредитными рисками.
8
Глава 1. Теоретическая сущность и методология кредитного
риска
1.1. Теоретическая сущность и место кредитного риска в экономических
рисках
Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в
финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных
отношений.
В Толковом словаре С.И. Ожегова слово «риск» определяется как
«возможная опасность; действие наудачу в надежде на счастливый
исход»
1
.
В банковском деле риск – это угроза потери банком части своих
ресурсов, недополучение доходов или осуществление дополнительных
непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых
операций.
2
Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного
результата от запланированного
3
.
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда,
когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в
пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности
и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше
запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.
Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном
варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью
4
.
Уровень риска увеличивается, если:
проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
1
Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка. М., 1970. с.672
2
Грабовой П.Г., Петрова С.Н., Романова К.Г. Риски в современном мире. М., 2001. с.237
3
Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М., 2014. с. 74
4
Ильенкова Н.Д. Методологические проблемы идентификации экономических рисков // Экономика и
коммерция. 2015. №6. с.104
9
поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту
банка;
руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры,
что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей
получения необходимой и\или дополнительной прибыли);
существующий порядок деятельности банка или несовершенство
законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной
ситуации мер.
Существуют общие причины возникновения банковских рисков и
тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских
банков на современном этапе, важно учитывать:
кризисное состояние экономики переходного периода, которое
выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью
многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
неустойчивость политического положения;
отсутствие или несовершенство некоторых основных
законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально
существующей ситуацией;
инфляцию, и др.
Проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков
должно уделяться первостепенное внимание, т.к. получать прибыль можно
только в случаях, если возможности понести потери (риски) будут
предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Необходима разработка
классификации банковских рисков, основ оценки и методов расчета
экономических, политических и других рисков банка, отдельного заемщика,
группы предприятий, отрасли, республики, страны.
Экономический риск -
вероятность возникновения убытков или
недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом в
10
результате осуществления определенной производственной,
финансовой и некоммерческой деятельности (рис 1)
5
.
Вопрос о необходимости присутствия фактора риска в эко-
номике рассматривается многими специалистами. Ученые про-
демонстрировали по этой проблеме редкую склонность к согласию.
Рисунок 1. Сущность и содержание экономического риска
Само по себе наличие риска, присутствующего в деятельности того или
иного рыночного агента, не является ни достоинством, ни недостатком. Кроме
того, отсутствие риска, т.е. опасности наступления непредсказуемых
и
нежелательных для субъекта
хозяйствования последствий его
воздействия, вредит экономике, подрывая ее динамичность и эффективность.
В условиях безрисковой экономики значительно сужается сфера самореа-
лизации определенного психологического типа людей, составляющих в
государстве основу предпринимательского слоя. Разнообразие рисков,
напротив, обеспечивает каждому субъекту возможность занять именно ту
нишу в предпринимательской среде, уровень риска в которой отвечает
наклонностям и качествам каждого конкретного индивида. Поэтому
5
Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие / С.Н. Кабушкин. – 4-е изд., Мн.: Новое знание,
2016. с. 19
Теории
Функции
Элементы
Черты
Классическая
Неокласси-
ческая
Аналитичес-
кая
Инновацион-
ная
Регулятивная
Защитная
Вероятность
положитель-
ного резуль-
тата
Вероятность
отрицатель-
ного резуль-
тата
Вероятность
отклонения
Альтернатив-
ность
Неопределен-
ность
Противоречи
-вость
Экономический риск
Объективная
Субъективная
Смешанная,
или объектив-
но-субъектив-
ная
Концепции
природы
11
существование фактора риска и неизбежные изменения его степени
являются своеобразной движущей силой перемещения в народном хозяйстве
материальных, финансовых и трудовых ресурсов и обеспечивают
экономический прогресс общества в целом.
6
О неопределенности можно говорить в широком и прикладном смысле.
В первом случае она является аналогом недостоверности, недостаточности или
полного отсутствия информации, необходимой для принятия решений. Кроме
того, данная категория часто характеризуется отсутствием однозначности. В
прикладном смысле этого понятия различают несколько типов ситуаций, в
которых принимаются решения.
Таблица 1.
Характеристика типов ситуаций, в которых принимаются решения
Типы ситуаций
Ситуация
достоверности
Ситуация риска
Ситуация
неопределённости
Наличие одной или
нескольких альтернатив.
Выбор любой
альтернативы приводит к
определённому, заранее
известному результату.
Возможность
количественно и
качественно оценить
результат.
Наличие нескольких
альтернатив.
Выбор любой
альтернативы может
привести к различным,
заранее известным
результатам.
Возможность
количественно и
качественно оценить
результат.
Наличие нескольких
альтернатив.
Выбор любой
альтернативы может
привести к любому, в т.ч.
непредвиденному
результату.
Отсутствие возможности
количественно и
качественно оценить
результат.
В банковском деле оценка кредита является типичным примером
действий банка в условиях риска. При принятии решения по кредиту следует
проанализировать множество различных последствий заключения сделки.
Кредитные операции, приносящие при грамотном управлении ими
значительный доход, занимают в банковском деле особое место.
7
Поэтому
6
Клейнер Г. Риски промышленных предприятий. Как их уменьшить или компенсировать // Российский
экономический журнал. 2014. №6. с.85
7
Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования: Разработка по управлению
банком. М.: БДИ-Пресс, 2014. с.112
12
основным банковским риском, управление которым во многом
определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.
Кредитный риск - неопределенность, с которой традиционно
приходится иметь дело банкам. Она связана с возможной неспособностью
заемщика выполнять свои контрактные обязательства, т.е. выплатить кредит и
проценты по нему. Традиционная форма кредитования состоит из четырех
компонентов
8
:
первичное кредитование (организация);
фондирование;
обслуживание;
мониторинг.
Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск
экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в
отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими
чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением
кредита, принимающим вид ссуды или займа.
В процессе осуществления различных операций банковские учреждения
подвержены целому спектру специфических банковских рисков. Существует
несколько основных подходов к рассмотрению совокупности банковских
рисков (Приложение 1).
Часто за основу принимаются наиболее значимые банковские операции:
кредитование клиентов, покупка и продажа ценных бумаг, валюты,
осуществление платежей и расчетов.
9
Существует также подход, согласно которому все основные банковские
риски группируются с точки зрения сферы возникновения потенциальной
опасности, сосредотачиваясь, как правило, в трех основных сферах:
деятельности клиентов банка; деятельности самого банка; во внешней среде
функционирования банка и его клиентов.
8
Синки Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. М.: Альпина
Бизнес Букс, 2017. с. 460.
9
Буянов В.П. Рискология. Управление рисками / В.П. Буянов, К.А. Кирсанов, Л.А. Михайлов. М.: Экзамен,
2012. с. 68
13
В зависимости от сферы возникновения банковские риски
подразделяются на три большие группы: риски контрагентов (партнерства),
операционные и позиционные риски.
Риски контрагентов (партнерства) характеризуют зависимость банка от
финансового состояния и действий его клиентов или их определенных групп. К
основным видам банковских рисков, принадлежащих к данной группе,
относятся кредитный риск и риск изъятия депозитов (части ресурсов)
контрагентами банка.
Операционные риски чаще всего связаны с нарушением процесса
внутреннего контроля и управления банком. Эту группу составляют риски
возможных ошибок при проведении банковских операций, нарушения
внутрибанковских процедур, превышения полномочий должностными лицами,
злоупотребления и технические риски.
Позиционные риски связаны с реальными или потенциальными
потерями, которые могут быть вызваны изменчивостью конъюнктуры
финансовых рынков, а также несогласованностью пассивов и активов банка по
срокам, валюте, источникам привлечения и направлениям вложения средств. К
этой группе относятся валютный, процентный, правовой, рыночный риски, а
также риск банковской ликвидности.
10
Все виды, группы и подгруппы банковских рисков взаимосвязаны и
взаимообусловлены. Состоятельность данного вывода подтверждает позиция
председателя Базельского комитета и вице-председателя Комитета по
операциям на открытом рынке Федеральной резервной системы США В.
МакДоунафа: «До сих пор я представлял вам основные риски как отдельные и
дискретные, но недавно мы обнаружили, что они в действительности
взаимосвязаны… что рыночный риск часто влечет за собой кредитный риск. Во
второй половине прошлого года мы наблюдали, как турбулентность на рынке
10
Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Под. общ. ред. Г.И. Кравцовой. Мн., 2016. с.73