84
Вывод таблицы 28:
диверсификация сумм кредитования
по срокам может быть признана достаточно высокой, что является
положительным моментом. Примерно равную и наибольшую долю в общей
сумме предоставленных кредитов составляют кредиты, выданные на срок от
181 дня до 1 года и от 1 года до 3 лет. Также высок удельный вес кредитов
выданных на срок свыше 3 лет. Это говорит об ориентации Банка
преимущественно на среднесрочное и долгосрочное кредитование своих
клиентов, что подтверждается ростом объемов кредитования на данные сроки.
Также произошел существенный рост сумм кредитов на срок до 30 дней
(преимущественно за счет роста сумм по межбанковскому кредитованию).
Суммы кредитов, выданные на остальные сроки, были снижены.
Таблица 29
Достаточность сформированных резервов по категориям
заемщиков
Категории
заемщиков
Сумма
кредитования
на
01.01.2017
Сформирова
нный резерв
на
01.01.2017
Удельный вес
в общей сумме
резервов, %
Доля резерва
в объеме
кредитования,
%
Финансовые органы
субъектов
Российской
Федерации и органы
местного
самоуправления
10000
100
0,01%
1%
Коммерческие
организациям,
находящиеся в
государственной
собственности
6600
66
0,01%
1%
Некоммерческие
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
120000
1200
0,13%
1%
Негосударственные
коммерческие
организации
8003234
808369
88,01%
10,1%
Физические лица -
индивидуальные
предприниматели
191882
2825
0,31%
1,47%
Физические лица
2035527
105713
11,51%
5,19%
Физические лица-
нерезиденты
3015
248
0,03%
8,23%
Итого сформирован
резерв
10825258
918501
100,00%
8,48%
85
Вывод таблицы 29: Соотношение сумм сформированных резервов по
различным категориям заемщиков в сумме общего резерва примерно
соответствует соотношению сумм кредитования этим видам заемщиков. В
общем, это свидетельствует о стабильном финансовом положении заемщиков и
отсутствии координальных изменений по классам их кредитоспособности и
соответственно процентам, отчисляемым в резервный фонд. Из таблицы видно,
что резервы по ссудам сформированы в соответствии с инструкцией ЦБ РФ в
достаточном количестве (не менее 1%).
Таблица 30
Динамика просроченной задолженности
Просроченная
задолженность
01.01.2016
01.01.2017
Отклонение,
тыс. руб.
Отклонение,
%
Не списанная с
баланса
По предоставленным
межбанковским
кредитам, депозитам
и иным размещенным
средствам
8500
7000
-1500
-17,65%
Неполученные
проценты по
межбанковским
кредитам, депозитам
и иным размещенным
средствам
1
-1
-100,00%
Неполученные
проценты по
кредитам и прочим
размещенным
средствам (кроме
межбанковских),
предоставленным
клиентам
73280
74454
1174
1,6%
Списанная с баланса
Неполученные
проценты по
кредитам и прочим
размещенным
средствам (кроме
межбанковских),
предоставленным
клиентам, списанным
с баланса кредитной
организации
450
237
-213
-47,33%
Задолж. по кредитам
и прочим размещ.
860
618
-242
-28,14%
86
средствам,
предоставленным
клиентам (кроме
межбанковских),
списанная за счет
резервов на
возможные потери
Всего просроченная
задолженность
83091
82309
- 782
- 0,94%
Объем кредитования
9040037
10825258
1785221
19,75%
Доля просроченной
задолженности
0,92%
0,76%
- 0,16%
Вывод по таблице 30: Произошел рост просроченной задолженности по
процентным платежам по кредитам, предоставленным клиентам (кроме
межбанковских), что свидетельствует о существовании проблем управления
кредитным риском в Банке. Но по всем остальным параметрам наблюдалось
снижение, и общая сумма просроченной задолженности и ее доля в объемах
кредитования уменьшилась, что все-таки говорит о положительной динамике и
уделению серьезного внимания Банком этой проблеме. Общая сумма
просроченной задолженности на 01.01.17 год = 82309 тыс. руб. что составляет
0,41% от суммы пассивов Банка и 0,76% в общем объеме кредитования. Сумма
резерва, сформированного по суммам просроченной задолженности на
01.01.2017 год составляет 7000 тыс. руб. (удельный вес в пассивах баланса 0,03
%; в общем объеме кредитования 0,06 %), что свидетельствует о низкой
вероятности непогашения просроченной задолженности.
3.2. Практические рекомендации по совершенствованию методики
управления кредитным риском в АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО)
При проведении анализа кредитоспособности потенциального заемщика
ООО «Ратибор», в методике оценки кредитного риска Банка нами были
обнаружены существенные недостатки. Постараемся осветить их и внести
предложения по их устранению.
Предприятие потенциальный заемщик при обращении за кредитом в
Банк на первом этапе должен заполнить учетную карточку заемщика, где ему
87
присваивается изначальный рейтинг, исходя из которого, Банк принимает
решение о дальнейшем рассмотрении кредитной заявки. Но в дальнейшем, если
принято положительное решение по этому вопросу, учитываются только
отдельные пункты этого рейтинга, характеризующие финансовое состояние
заемщика и обеспеченность данной операции (размер залога от основного долга
и %, наличие расчетных счетов в банках, среднемесячные кредитовые обороты
по счету, среднемесячные остатки по счету, среднемесячная выручка).
Соответственно, возникает вопрос: а нужны ли банку для присвоения класса
кредитоспособности заемщика остальные указанные показатели? Если нет,
тогда зачем проводится изначальная рейтинговая оценка, а если нужны –
почему они не учитываются в окончательном рейтинге, хотя бы в качестве
поправочных коэффициентов.
Существует несколько подходов решения данной проблемы. Во-первых
возможно отменить изначальный рейтинг заемщика, или удалить из него не
используемые далее показатели, но на наш взгляд эти данные следует считать
существенными, тем более, что такие изменения могут привести к затратам
времени Банка на изначально бесперспективных потенциальных заемщиков.
Тогда данные показатели следует учитывать и в определении окончательной
рейтинговой оценки. Можно увеличить количество баллов, необходимое для
присвоения определенного класса кредитоспособности клиента и суммировать
баллы существующего окончательного рейтинга и баллы, составляющие
разницу между минимально допустимым и фактическим изначальным
рейтингом. Таким образом, мы учитываем существенную информацию,
влияющую на вероятность исполнения обязательств заемщиком (Например,
показатель стаж работы руководителя в данной должности мы считаем
достаточно важным, поскольку опытный руководитель осуществляет более
качественное управление организацией, а от качества управления зависит
эффективность деятельности, в том числе и финансовые результаты).
Рассмотрев методику оценки кредитного риска, существующую в АБ
«РОССЙИСКИЙ КАПИТАЛ» (АО) можно сделать вывод о недостаточном
88
учете кредитной истории потенциального заемщика. В
существующей методике кредитная история учитывается только в изначальном
рейтинге, да и то не полностью (пункт: пользовались ли ранее банковскими
кредитами), и в качестве поправки к окончательному рейтингу, которая не
предусматривает никаких конкретных баллов или коэффициентов, а только при
определенных обстоятельствах не позволяет оценивать финансовое положение
заемщика как хорошее. В связи с данной проблемой мы предлагаем
усовершенствовать окончательный рейтинг путем внесения корректирующего
коэффициента – исполнение обязательств по предшествующим банковским
кредитам. Если обязательства не были выполнены, заемщику присваивается
балл = - 20; если выполнены досрочно, значение балла = 0, а если выполнены в
полном объеме и в срок = 10. Такой поправочный коэффициент позволит
избежать не вполне понятных оговорок и учесть кредитную историю заемщика
в расчете окончательного рейтинга.
В анализе финансового состояния по существующей методике не
учитывается сфера деятельности заемщика, что является существенным
недостатком. На наш взгляд для сферы производства и сферу услуг должны
устанавливаться различные коэффициенты, значение которых находится в
зависимости от собственных или оборотных средств предприятия. Поскольку
организации, занимающиеся производством, как правило, имеют большее
количество собственных средств и меньшее оборотных по сравнению с
организациями, работающими в сфере услуг (торговля, выполнение различных
работ и т.д.), коэффициенты должны быть скорректированы соответствующим
образом. Необходимо ввести в существующую методику экономический анализ
по отраслевому признаку, методика которого учитывает специфику отдельных
отраслей экономики (промышленности, сельского хозяйства, строительства,
транспорта, торговли и т.д.). В данном анализе необходимо сравнить
показатели исследуемого предприятия со среднеотраслевыми данными. Такое
сравнение требуется для определения рейтинга анализируемого предприятия
среди других субъектов хозяйствования данной отрасли, более полной и более
89
объективной оценки уровня развития предприятия, изучения общих и
специфических факторов, определяющих результаты его хозяйственной
деятельности. Самое последнее достижение в области межфирменного
сравнительного анализа – бенчмаркинг. Это система раннего предупреждения
о назревающих проблемах, основанная на исследовании достижений науки и
практики не только в собственной отрасли, но и в других отраслях. Позволяет
Банку определить уровень оптимизации стратегических и тактических
управленческих решений по ликвидации отставания в бизнесе анализируемой
организации и занятии ею лидерских позиций на рынке продуктов и услуг.
Банком может запрашиваться аналитический отчет, который содержит
общие вопросы, отражающие экономический уровень развития предприятия,
условия его хозяйствования, характеристику ассортиментной и ценовой
политики, конкурентоспособность продукции, широту и долю рынков сбыта,
продукции, репутацию предприятия, его имидж в деловом мире, указание
положения товаров на рынках сбыта, т.е. на какой стадии жизненного цикла
находится каждый товар на рынке (внедрения, роста, развития, насыщения и
спада), характер сотрудничества с поставщиками. Подрядчиками и клиентами,
характеристика реальных и потенциальных конкурентов. Также необходимо
учитывать изменения в учетной политике предприятия, которые могут оказать
существенное влияние на денежные потоки, финансовые результаты и т.д.
При анализе финансового положения ООО «Ратибор» показатели
деловой активности по существующей методике не могли быть оценены на
высоком уровне. Это связано со спецификой осуществления расчетов с
поставщиками и заказчиками. Поскольку 80% поставщиков и 65% клиентов
данной организации являются постоянными, оплата выполняемых работ
производится по их завершении, тогда же и происходит расчет за
приобретенные материалы с поставщиками. Основной поток денежных средств
от клиентов приходится на последний квартал года, соответственно происходит
резкий рост прибыли. Таким образом, в методике следует учитывать характер
взаимоотношений с клиентами поставщиками и подрядчиками (временный
90
постоянный) и их общее количество, поскольку чем с большим
количеством организаций сотрудничает потенциальный заемщик, тем меньше
уровень его риска (за счет диверсификации). При оценке кредитного риска
ООО «Ратибор», данному потенциальному заемщику был присвоен 2 класс
кредитоспособности, однако, кредитная заявка была направлена в головной
офис для рассмотрения вопроса о выдаче кредита в связи с низкой величиной
максимально допустимого риска по данной сделке (всего 620,064 т. руб.).
Корректировочные коэффициенты для определения данного показателя у
заемщика имели достаточно высокий уровень, но прогнозируемый денежный
поток составил всего 430, 6 т.руб. Оценка прогнозируемого денежного потока
по существующей методике проводится на основе данных за предшествующий
год. Но предполагаемый срок кредитования составляет полтора года, поэтому
было бы целесообразно рассчитывать прогнозируемый денежный поток исходя
из данных, полученных за соответствующий срок. Тем более, снова следует
учитывать специфику производимых расчетов и графика получаемой прибыли
на данном предприятии (в конце года). Так, значение валового дохода на
начало анализируемого года существенно снижает среднюю величину валового
дохода, вследствие чего и получается такое небольшое количество
прогнозируемых генерируемых денежных средств. Если бы анализ
производился на основании данных за полтора года, уровень максимально
допустимого кредитного риска соответствовал бы сумме денежных средств,
запрашиваемых ООО «Ратибор» у Банка. Предложение состоит в изменении
методики расчета денежного потока путем расчета средней величины валового
дохода организации за период соответствующий и равный сроку кредитования.
Возможен еще один вариант расчета денежного потока. В случае, если
уровень валового дохода стабильно рос от квартала к кварталу, нет
необходимости брать его среднее значение. Для таких организаций можно
представить расчет прогнозируемого денежного потока как разницу между
показателем валового дохода отчетного периода умноженным на средний темп
роста валового дохода + прогнозируемые поступления реальной дебиторской
91
задолженности в следующем отчетном периоде + Кредиторская
задолженность, подлежащая погашению в следующем отчетном периоде (кроме
кредитов и займов).
Если в любом предложенном варианте расчета максимальный уровень
кредитного риска все равно не достаточен, возможно ознакомление с
реальными планами организации по увеличению валового дохода организации
или улучшению показателей корректировочных коэффициентов. Например, в
ООО «Ратибор» на данный момент существует тенденция по значительному
снижению себестоимости выполняемых работ. Происходят изменения в
кадровой политике данной организации. В предыдущих периодах заключались
договора субподряда с предприятиями аналогичной сферы деятельности,
осуществляющими свою деятельность в регионе клиента (место где фактически
выполняются работы). На данном этапе организация приняла решение о найме
высоко квалифицированного персонала для самостоятельного выполнения
работ без сотрудничества с субподрядчиками. Проводимая политика позволит
значительно снизить затраты на оплату труда рабочим и, соответственно,
себестоимость выполняемых работ, вследствие чего произойдет рост валового
дохода.
Также необходимо оценить возможности по увеличению валового
дохода, за счет увеличения объема выполняемых работ. Например, организация
ООО «Ратибор» имеет огромные возможности по расширению клиентской базы
(за счет этого – увеличение объема работ). Работы, производимые данной
организацией, имеют высокий уровень востребованности на рынке, как на
настоящий момент, так и в перспективе. Материальное обеспечение труда на
данном предприятии можно оценить как достаточное, за счет того, что
постоянные поставщики готовы предоставить необходимые материалы, с
последующей их оплатой (по завершению предоставления соответствующих
услуг клиентам и расчету с ними). Уровень обеспеченности предприятия
сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества
закупленного сырья с их плановой потребностью. Необходимо также проверить
92
обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на
их поставку и фактическое их выполнение (Коэффициент обеспечения
потребности = источники покрытия потребности / плановая потребность).
Особое внимание должно уделяться состоянию складских запасов сырья и
материалов. Различают запасы текущие, сезонные и страховые. Величина
текущего запаса зависит от интервала поставки (в днях) и среднесуточного
расхода материала (Зтек. = Инт*Рсут.). В процессе анализа должно проверяться
соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и
материалов нормативным. С этой целью на основании данных о фактическом
наличии материалов в натуре и среднесуточном их расходе должна
рассчитываться фактическая обеспеченность материалами в днях и
сравнивается с нормативной.
Таким образом, необходимо включить в методику анализ возможностей
организации, подтвержденных различными ресурсными базами (кадровой,
материальной, конкурентной и т.д.) и конкретными планами по увеличению
необходимых показателей деятельности.
В случае если рассчитанный максимальный уровень кредитного риска, с
учетом предыдущих предложений, все равно не удовлетворяет организацию
(сумма запрашиваемого кредита больше уровня риска), Банк может не
отправлять кредитную заявку в головной офис для ее последующего
рассмотрения, а предложить организации рассчитать срок, исходя из которого
данный показатель окажется достаточным для выдачи определенной суммы
денежных средств, и далее предложить выдать соответствующую сумму на
данный срок. Это изменение привело бы к снижению кредитного риска по
данной операции и возможному увеличению количества клиентов.
Также возможно скорректировать календарный план по погашению
кредита в соответствии с существующим графиком поступления денежных
средств предприятию (возможно неофициальным, но подтвержденным
тенденциями предшествующих периодов)
93
Заключение
Банк как всякое кредитное учреждение сталкивается с проблемой риска
и прибыльности, естественно банк стремиться снизить риск и увеличить свою
прибыль.
В широком определении риск - это вероятность потери части своих
ресурсов. В банковском деле (в узком определении) риск - это угроза потери
банком части своих ресурсов, недополучения доходов или осуществления
дополнительных непредвиденных расходов в результате проведения
определенных финансовых операций.
Под кредитным риском понимается возможность финансовых потерь
вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь,
заемщиками, и проявляющийся, как правило, в полном или частичном
невозврате основной суммы долга и процентов по нему в установленные
договором сроки.
Выявление различных проявлений и особенностей банковского
кредитного риска, то есть его типология, имеет важное значение для
банковского менеджмента, так как она позволяет более полно и качественно
управлять кредитным риском, что является залогом успешной работы банка.
Существует много классификаций банковского риска, которые отражают тот
или иной аспект банковской деятельности.
Кредитный риск занимает центральное место в совокупности рисков
банковских учреждений, а составляющие его элементы имеют свойство
наложения на структурные элементы других банковских рисков, обеспечивая
их тесную взаимосвязь и взаимообусловленность.
Банковский кредитный риск зависит от воздействия множества
факторов, которые необходимо учитывать при организации управления риском.
Обычно все факторы делят на две большие группы: внешние (на макроуровне)
и внутренние (на уровне конкретного заемщика).