64
случае принятия в залог ценных бумаг), а при отсутствии таких
подразделений - руководителем кредитующего подразделения и
соответствовать дате анализа кредитного риска продукта. В Акте должно быть
обоснование зафиксированной оценки со ссылкой на документальные
источники.
Периодичность определения справедливой стоимости залога
устанавливается в соответствии с графиком проведения проверок предмета
залога по оформленным кредитным договорам.
При выборе вида залога из вариантов, предложенных Клиентом,
определяющим фактором является срок полезной службы, этот показатель
характерен в отношении запасов, товаров, сырья и готовой продукции.
2.4.1. Расчет залоговой стоимости
При принятии в залог активов того или иного вида кредитный работник
должен ориентироваться на то, что их залоговая стоимость должна полностью
покрывать все обязательства клиента в части основного долга в том объеме,
какой они могут иметь к моменту их исполнения.
Залоговая стоимость обеспечения принимается равной:
С
о
= С
р
* (1–Д), (2)
где: С
о
– залоговая стоимость обеспечения,
С
р
– реальная стоимость обеспечения (рыночная или остаточная по
балансу стоимость обеспечения,/или стоимость обеспечения по себестоимости
без НДС ( в случае если обеспечением являются товары в обороте, сырье и
готовая продукция)
Д – залоговый дисконт.
Дисконтирование рыночной стоимости учитывает:
издержки по реализации обеспечения (государственные пошлины,
налоги, агентское вознаграждение);
65
штрафные и срочные проценты, подлежащие оплате за
период с момента невыполнения заемщиком своих обязательств до момента
реализации Обеспечения (как минимум 1 месяц);
необходимость снижения цены относительно рыночной в целях
повышения ликвидности обеспечения и учета неблагоприятных изменений
конъюнктуры рынка;
особенности данного вида объектов обеспечения.
Таблица 17
Значения залоговых дисконтов и оценок качества для различных
видов обеспечения
Тип
Вид
Значение
дисконта
Не менее
Высоколиквид-
ное
Векселя и депозитные сертификаты АКБ «РК»;
средства на счетах в АКБ «РК» (при условии
возможности их оформления как обеспечение);
гарантии и поручительства первоклассных западных
банков
-
Гарантии и
поручительств
а
Первоклассных клиентов (на которых установлены
лимиты, в рамках таких лимитов, и иных по решению
руководства Банка); Правительства РФ и
Правительство Москвы, Субъектов федерации
-
Недвижимость
Офисы; торговые площади; производственные и
прочие помещения
50
Жилые помещения
30
Земельные участки
50
Транспорт
Железнодорожный, воздушный, морской, речной
60
Авто грузовой (включая передвижную спецтехнику);
авто легковой
50
Векселя
(кроме
векселей
клиен-та,
которому
предоставлен
кредитный
продукт)
Если залог производится в рамках лимита на
операции с данными ценными бумагами
10
Котируемые в торговых системах
20
Не котируемые в торговых системах в рамках лимита
кредитного риска на эмитента векселя
30
Прочие векселя
40
Ценные бумаги
Залог производится в рамках лимита на операции с
данными ценными бумагами
10
Ценные бумаги, котируемые в торговых системах
20
66
Ценные бумаги, не котируемые в торговых системах
60
Контрольный пакет акций предприятия
20
Оборудование
Заключение независимого оценщика об оценочной
стоимости
50
Товары и
сырье
Имеется независимого оценщика, пользующегося
доверием Банка, об оценочной стоимости
50
Биржевые; не биржевые, повышенного спроса
40
Не биржевые прочие; полуфабрикаты (обработанное
сырье или иные товары, еще не являющиеся
конечным продуктом, торгуемым на рынке)
60
Прочее
Дисконт определяется по решению кредитного
комитета головного офиса.
2.4.2. Проверка предмета залога
Первичная проверка залога осуществляется Банком при подготовке
решения о возможной выдаче кредита. Далее после заключения кредитного
договора проверка залога осуществляется следующим образом:
- При использовании в качестве обеспечения по кредитному
договору залога имущества в виде оборудования транспортных средств Банк
не реже одного раза в квартал проверяет наличие и сохранность у
Залогодателя этого имущества с выездом на место его нахождения.
- При использовании в качестве обеспечения по Кредитному
договору залога недвижимости, проверка залога осуществляется не реже
одного раза в полгода.
- При использовании в качестве обеспечения по кредитному
договору залога товарно-материальных ценностей и товаров в обороте
(переработка) – проверка залога осуществляется не реже одного раза в месяц.
По результатам проверки составляется акт, в котором должны быть
отражены: факт наличия заложенного имущества; количественные и
качественные характеристики залога, его соответствие данным первичного бух.
учета; Условия хранения, в том числе наличие охраны и место хранения,
наличие страховки (по решению кредитного комитета), залоговая
(справедливая) стоимость залога.
67
Акт проверки заложенного имущества подписывается
сотрудником со стороны Банка, осуществляющим проверку залога, а со
стороны Залогодателя – уполномоченным лицом, подпись которого содержится
в карточке с образцами подписей и оттиска печати Залогодателя.
Акт проверки залога составляется в двух экземплярах. Один для
залогодателя, другой подшивается в досье заемщика находящееся в Банке.
2.5. Мониторинг кредита как метод снижения кредитного риска
После выполнения Заемщиком всех условий для открытия ссудного
счета, Кредитный инспектор уведомляет его о том, что кредит может быть
использован.
После получения от Заемщика заявления о выделении или погашении
денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора
Кредитный инспектор:
готовит распоряжение о выдаче или погашении кредита и
направляет его на исполнение операционному работнику;
контролирует перечисление средств на счет (при выдаче) или со
счета (при погашении) Заемщика;
создает или корректирует резерв на возможные потери по ссуде
(при необходимости - резерв по неиспользованной кредитной линии).
После получения платежного поручения Заемщика о списании
средств с расчетного счета Кредитный инспектор:
регистрирует его;
корректирует резерв на возможные потери по ссуде (при
необходимости - резерв по неиспользованной кредитной линии).
Кредитный инспектор постоянно контролирует исполнение Заемщиком
условий оговоренных в кредитном договоре, для этого ежедневно
осуществляется:
контроль над целевым использованием кредита;
68
контроль над своевременным погашением
процентов, начисленных согласно условиям кредитного договора;
контроль за финансовым состоянием Заемщика, готовит суждение о
категории кредитного риска;
контроль за качеством обслуживания долга по кредиту;
в необходимых случаях производит уточнение резерва на
возможные потери по ссудам;
при невыполнении условий кредитного договора, письменно
уведомляет об этом клиента.
Кредитный инспектор в письменном виде один раз в месяц извещает
Заемщика о сумме начисленных процентов и основного долга, истребует копии
платежных документов, подтверждающих факт перечисления средств в счет
погашения задолженности. Уведомление о предстоящем погашении основного
долга направляется Заемщику не позже чем за 2 недели до даты погашения.
Кредитный инспектор ведет аналитический учет срочных,
просроченных, повышенных процентов и задолженности по основному долгу
по каждому кредитному договору в соответствии с принятым порядком.
Кредитный инспектор ежеквартально истребует от Заемщика:
бухгалтерскую отчетность и документы по кредитуемой операции;
бухгалтерскую отчетность поручителей, залогодателей (в случае
принятия в качестве обеспечения залога, на сумму которого осуществляется
корректировка резерва), запрашивает данные о свободном лимите на банк-
гарант в соответствующем подразделении Банка (в случае использования
гарантии в качестве обеспечения);
Все полученные данные о финансовом состоянии заемщика
используются при подготовке профессионального суждения о группе риска
предоставленного кредита.
В срок не более семи дней до даты исполнения текущих платежей по
Кредитному договору Кредитный инспектор направляет письмо в адрес
Заемщика.
69
После возврата ссуды, списываются принятые в залог
ценности и кредитное дело закрывается. Корректировка резерва производится в
момент движения по ссудному счету.
Кредитный инспектор на отдельном листе, который подшивается в дело,
указывает реквизиты кредитного договора, приводит расчет процентов, после
чего делается надпись: «Кредит возвращен полностью с причитающимися
процентами. Кредитное дело № ... закрыто (дата, подпись)». Указанная
справка визируется Кредитным инспектором и Управляющим филиалом. В
Книге регистрации кредитных заявок делается соответствующая запись. По
истечению года Кредитное дело по закрытому кредиту сдается в архив.
В период сопровождения кредитного договора Кредитный инспектор
обязан осуществлять анализ финансового состояния Заемщика и обеспечения.
Кредитный инспектор при необходимости составляет график проверок
Заемщика на месте и определяет их регулярность (но не реже одного раза в
полугодие). График проверок согласуется с начальником Управления
кредитования/Управляющим филиалом. Проверки осуществляются, если
необходимо, совместно с уполномоченными сотрудниками ЭП и СБ.
В ходе проверок:
документально подтверждаются факты целевого использования
кредита и осуществления кредитуемой операции;
контролируется состояние залога: проверяется наличие, качество
хранения залогового имущества, устанавливается состояние складского и
бухгалтерского учета указанного имущества;
осуществляется, в случае необходимости, переоценка залогового
имущества с составлением экспертного заключения;
результаты проверки заносятся в отчет о посещении
предприятия, который подписывается Кредитным инспектором, визируется
Управляющим филиалом.
Кредитный инспектор, на основании документов Заемщика и
результатов проверок, не реже чем один раз в квартал, проводит анализ
70
финансово-экономического состояния Заемщика и обеспечения. В
необходимых случаях, по решению Управляющего филиалом, вопрос
классификации ссуды выносится Начальником кредитного отдела на
Кредитный комитет Банка. Копии выписки из решения Комитета и копии
материалов анализа передаются Кредитному инспектору.
В случае необходимости, по решению Управляющего филиалом, к
проверке Заемщика могут привлекаться специализированные аудиторские,
оценочные организации. Проверка, как правило, должна осуществляться за
счет средств Заемщика. В отдельных случаях, по решению Кредитного
комитета Банка, проверка может осуществляться за счет средств Банка.
При выявлении любых фактов, которые ставят под сомнение возврат
кредита, Кредитный инспектор должен незамедлительно известить об этом
служебной запиской Управляющего филиалом, который оценивает ситуацию
по возврату кредита и принимает решение об информировании СБ и ЮС.
Процедура изменения условий кредитного договора и его обеспечения
(пролонгации, изменение условий кредитного договора, оформление
дополнительного обеспечения и т.п.) аналогична процедуре принятия решения
о его выдаче.
Изменение условий договоров оформляются дополнительными
соглашениями.
В случае возникновения просроченной задолженности по кредиту
сроком свыше 5 календарных дней филиал обязан в течение 3-х рабочих дней
уведомить Главный офис о возникшей просрочке (служебная записка за
подписью Управляющего).
Кредитный инспектор обязан в случаях:
отказа соответствующего Кредитного Комитета в пролонгации
кредита;
при возникновении просроченной задолженности;
получения данных от СБ или иных источников, которые ставят под
сомнение возврат кредита
71
Письменно уведомлять гарантов, поручителей, залогодателей
на следующий рабочий день о факте просроченной задолженности с
требованием уплаты по договорам (согласно условиям договоров).
В трехдневный срок подготовить служебную записку с краткой
характеристикой кредита, причин затруднений с возвратом, плана по возврату
задолженности, с указанием ответственных подразделений за реализацию
предложенных мероприятий. Служебную записку Кредитный инспектор
передает Управляющему филиалом на рассмотрение и экстренно осуществляет
проверку залога в течение 2-х дней с момента возникновения просроченной
задолженности.
Копии служебной записки направляются в СБ, ЮС. В тот же день
информация предоставляется в Кредитное Управление и Службу Внутреннего
Контроля Банка.
В двухдневный срок, в случае согласия с предложенными мерами по
возврату задолженности, уполномоченные сотрудники указанных
подразделений визируют ее или излагают в ней особое мнение. Служебная
записка с визами и комментариями направляется Кредитному инспектору.
Служебная записка с комментариями выносится Кредитным
инспектором на рассмотрение уполномоченного Кредитного комитета. К ней,
при необходимости, прикладываются копии документов, подтверждающие
основные факты, изложенные в ней.
На основании предоставленных материалов уполномоченный
Кредитный комитет или Правление Банка утверждает план мероприятий и
назначает ответственных за его выполнение. Вне зависимости от решения,
принятого уполномоченным Кредитным комитетом, Кредитный инспектор не
освобождается от работы над возвратом ссудной задолженности.
В определенные уполномоченным Кредитным комитетом сроки
ответственный сотрудник должен докладывать результаты о выполнении плана
по возврату ссуды на данном Кредитном комитете.
72
При отсутствии результатов по возврату ссудной задолженности в
течение до 180 дней с момента вынесения ссуды на счет просроченной
задолженности и наличии признаков, свидетельствующих о невозможности
возврата ссуды:
прекращение Заемщиком хозяйственной деятельности,
отсутствие оборотов по счетам,
прекращение платежей в счет погашения ссудной задолженности в
течение указанного срока,
отсутствие активов, на которые могло бы быть обращено
взыскание,
других признаков, свидетельствующих о невозможности погашения
задолженности, Кредитный комитет должен направить дело на рассмотрение в
Кредитное Управление Банка с последующим рассмотрением вопроса на
Правлении Банка на предмет вынесения решения о списании ссуды или
продолжении работ по взысканию задолженности.
При принятии решения Правлением Банка о списании, ЮС готовит
материалы, подтверждающие невозможность погашения ссуды. На основании
решения Правления Банка и вышеназванных материалов ссуда списывается с
баланса филиала, Банка.
2.6. Оценка кредитоспособности потенциального заемщика ООО
«Ратибор» по методике АБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО)
Организация ООО «Ратибор», видом деятельности которой является
производство электромонтажных работ (установка охранно-пожарной
сигнализации юридическим лицам), обращается в Банк за кредитом в сумме
1500000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей на срок 1,5 года на пополнение
оборотных средств. В качестве обеспечения предложено недвижимое
имущество (офис), принадлежащее учредителю на праве собственности и
оцененное сторонами в сумме 3500000 рублей. Источником погашения кредита
является прибыль от основной деятельности организации. Данная фирма
73
хорошо зарекомендовала себя на рынке, является одной из немногих
организаций, которые имеют лицензии на выполнение специфических, но
необходимых в современных условиях работ, предоставляет свои услуги
клиентам по всей России уже более 5 лет.
На первом этапе Банком рассчитывается рейтинг заемщика на
основании заполненной клиентом карточки заемщика.
Таблица 18
Первоначальный рейтинг ООО «Ратибор»
Показатель
Значение
Балл
Время существования организации
более 3 лет
3
Время работы организации в данной
области
более 3 лет
3
Стаж работы руководителя в данной
должности
более 3 лет
3
Семейное положение руководителя
холост
1
Возраст
48 лет
2
Образование
высшее
2
Кому принадлежит залог
учредителю
3
Размер залога от основного долга и %
>200%
3
Пользовались ли ранее банковскими
кредитами
один раз
2
Организационно-правовая форма
ООО
2
Наличие р/сч в банках
в др.банках
1
Среднемесячные кредитовые обороты
по счету
1-5 млн.руб.
2
Среднемесячные остатки по счету
<0,1 млн.руб.
1
Среднемесячная выручка
1-10 млн.руб.
2
Итого баллов:
30
Рейтинг заемщика, таким образом, составляет 30 баллов. Следовательно,
вопрос о предоставлении кредита будет рассматриваться.
Далее для анализа финансового состояния заемщика, предприятие
предоставляет свою финансовую отчетность (Форма 1, Форма 2) за последние 4
квартала (Таблицы 19, 20 – Приложение 5,6) в таблицах указаны только
заполненные строки отчетности), на основании которой производится расчет
коэффициентов, позволяющих сделать вывод об эффективности работы и
управления организацией и определить уровень кредитного риска по данной
операции (Таблица 21– Приложение 7).