35
Чтобы оценить финансовое состояние, требуется проведение
горизонтального, вертикального анализа бухгалтерского баланса.
Все изученные абсолютные показатели финустойчивости приведены в
таблицах 5-6.
Таблица 5
Горизонтальный анализ активов предприятия за 2017-2019 гг.
44
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Темп роста,
%
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
I. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
271,00
209,00
3533,00
1303,69
1.2 Незавершенное строительство
42,00
0,00
0,00
0,00
1.3 Долгосрочные финансовые
вложения
18591,00
22624,00
38930,00
209,40
Итого по разделу I
18904,00
22875,00
42463,00
224,62
II Оборотные активы
2.1 Запасы
25697,00
17035,00
20025,00
77,93
2.2 НДС
8,00
37,00
341,00
4262,50
2.3 Дебиторская задолженность
15397,00
14067,00
18324,00
119,01
2.4 Денежные средства
1378,00
3033,00
3600,00
261,25
Итого по разделу II
42480,00
34172,00
42290,00
99,55
Итого по активу (I+II)
61384,00
57047,00
84753,00
138,07
III Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
10,00
10,00
10,00
100,00
3.2 Нераспределенная прибыль
12827,00
3385,00
7121,00
55,52
Итого по разделу III
12837,00
3395,00
7131,00
55,55
IV Долгосрочные обязательства
34862,00
44130,00
60625,00
173,90
V Краткосрочные обязательства
5.1 Займы и кредиты
0,00
0,00
0,00
0,00
5.2 Кредиторская задолженность
13685,00
9522,00
16997,00
124, 20
Итого по разделу V
13685,00
9522,00
16997,00
124, 20
Итого по пассиву (III+IV+V)
61384,00
57047,00
84753,00
138,07
Вертикальный анализ будет существенным дополнением
горизонтального анализа и позволит выявить структуру баланса ООО
«СтройИнвест» за 2017-2019 года (таблица 6).
44
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
36
Таблица 6
Вертикальный анализ активов предприятия за 2017-2019 гг., %
45
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
I. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
0,44
0,37
4,17
1.2 Незавершенное строительство
0,07
0,00
0,00
1.3 Долгосрочные финансовые вложения
30,29
39,66
45,93
Итого по разделу I
30,80
40,10
50,10
II Оборотные активы
2.1 Запасы
41,86
29,86
23,63
2.2 НДС
0,01
0,06
0,40
2.3 Дебиторская задолженность
25,08
24,66
21,62
2.4 Денежные средства
2,24
5,32
4,25
Итого по разделу II
69,20
59,90
49,90
Итого по активу (I+II)
100,00
100,00
100,00
III Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
0,02
0,02
0,01
3.2 Нераспределенная прибыль
20,90
5,93
8,40
Итого по разделу III
20,91
5,95
8,41
IV Долгосрочные обязательства
56,79
77,36
71,53
V Краткосрочные обязательства
5.1 Займы и кредиты
0,00
0,00
0,00
5.2 Кредиторская задолженность
22,29
16,69
20,05
Итого по разделу V
22,29
16,69
20,05
Итого по пассиву (III+IV+V)
100,00
100,00
100,00
Проведенный горизонтальный, вертикальный анализ будет основой
составления сравнительного аналитического баланса.
Таблица 7
Сравнительный аналитический баланс за 2017 – 2019 гг.
46
Наимено
вание
статей
Абсолютные
величины
Относительные
величины
Изменения 2019 к
2017 гг
в % к
изм.
итога
баланс
а
2017
2018
2019
2017
2018
2019
в
абсол.
вел.
в
струк
туре
в % к
вел.
2017
А1
1378
3033
3600
2,24
5,32
4,25
2222
2,01
161,25
9,51
А2
15397
14067
18324
25,08
24,66
21,62
2927
-3,46
19,01
12,53
А3
25705
17072
20366
41,88
29,93
24,03
-5339
-17,85
-20,77
-22,85
А4
18904
22875
42463
30,80
40,10
50,10
23559
19,3
124,62
100,81
Б
61384
57047
84753
100,0
100,0
100,0
23369
-
-
-
45
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
46
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
37
Продолжение таблицы 7
П1
13685
9522
16997
22,29
16,69
20,05
3312
-2,24
24, 20
14,17
П2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
П3
34862
44130
60625
56,79
77,36
71,53
25763
14,74
73,90
110,24
П4
12837
3395
7131
20,91
5,95
8,41
-5706
-12,5
-44,45
-24,42
Б
61384
57047
84753
100,0
100,0
100,0
23369
-
-
-
Таким образом, учитывая данные представленных выше таблиц, можно
утверждать, что в финансовом состоянии ООО «СтройИнвест» имеются
положительные и отрицательные стороны. Необходимо дополнительно
провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.
2.2. Характеристика кадровых показателей в ООО «СтройИнвест»
Анализ потенциала персонала предприятия целесообразно начать с
оценки обеспеченности ООО «СтройИнвест» трудовыми ресурсами (таблица
8).
Таблица 8
Обеспеченность ООО «СтройИнвест» трудовыми ресурсами
за 2018–2019 гг.
47
Категория
сотрудников
Численность сотрудников
к концу года, чел.
Удельный вес, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
Всего численность
персонала
255
281
315
100
100
100
В том числе рабочие,
водители
209
233
261
82
83
83
Специалисты,
служащие и
руководители
46
48
54
18
17
17
Графически распределение персонала ООО «СтройИнвест» по
категориям сотрудников отображено в рисунке 3.
47
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
38
Рисунок 3. Динамика производительности труда в ООО
«СтройИнвест»
48
Как видно из таблицы 8 и рисунка 3, на предприятии преобладают
рабочие и водители. При этом, несмотря на общее увеличение численности
персонала, доля руководителей, специалистов и служащих остается
неизменной.
Анализ данных рисунка 3 показывает, что производительность труда за
исследуемый период снизилась с 507,53 тыс. руб./чел. в год до 473,65 тыс.
руб./чел. в год в 2019 году. За указанные 3 года численность персонала
увеличилась с 225 чел. до 315 чел. Падение производительности труда связано с
тем, что темпы роста персонала превышают темпы роста выручки.
Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов ООО
«СтройИнвест», т. е. распределение сотрудников по полу, возрасту, уровню
образования и стажу работы.
48
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
507,53
255,68
473,65
0
100
200
300
400
500
600
2017 2018 2019
39
Рисунок 4. Распределение персонала ООО «СтройИнвест» по
категориям сотрудников
49
Ниже в таблице представим динамику распределения сотрудников ООО
«СтройИнвест» на основе гендерного признака.
Таблица 9
Распределение персонала ООО «СтройИнвест» на основе
гендерного признака
50
Группы
персонала по
гендерному
признаку
Численность сотрудников к
концу года, чел.
Удельные веса, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
Мужчины
143
153
177
56
54
56
Женщины
112
128
138
44
46
44
Итого
255
281
315
100
100
100
Данные таблицы 9, можно представить в виде рисунка 5.
Рисунок 5. Распределение персонала ООО «СтройИнвест» на
основе гендерного признака
51
49
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
50
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
51
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
209
233
261
45
48
54
0
50
100
150
200
250
300
2017 2018 2019
Рабочие и водители Специалисты, служащие и руководиетели
143
153
177
112
128
138
0
50
100
150
200
2017 2018 2019
40
Как видно из этих сведений, соотношение мужчин и женщин в
персонале ООО «СтройИнвест» остается примерно одинаковым, с небольшим
преобладанием мужчин.
Распределение сотрудников ООО «СтройИнвест» по возрасту
отображено в таблице 10.
Таблица 18
Распределение персонала ООО «СтройИнвест» по возрасту
52
Группы
персонала по
возрасту, лет
Численность персонала на конец
года, чел.
Удельный вес, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
До 18
-
-
-
-
-
-
18-25
32
35
50
13
12
16
26-36
75
80
100
29
29
32
37-50
136
151
155
53
54
49
Свыше 50
12
15
10
5
5
3
Итого
255
281
315
100
100
100
Графически распределение персонала ООО «СтройИнвест» по возрасту
отображено в рисунке 6.
Рисунок 6. Распределение персонала ООО «СтройИнвест» по
возрасту
53
Как мы видим из этих сведений, в основном персонал представлен
лицами в возрасте 37-50 лет, при этом их доля несколько увеличивается.
Существенную долю сотрудников представляет также персонал в возрасте от
26 до 36 лет, причем темпы роста этого контингента значительно выше, как и
52
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
53
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
32
75
16
12
35
80
151
15
50
100
155
10
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
18-25 26-36 37-50
Свыше 50
2017 2018 2019
41
контингента в возрасте от 18 до 25 лет, что говорит об отсутствии
потенциальной проблемы смены уходящего поколения.
Рассмотрим распределение персонала по уровню образования
(таблица 11).
Таблица 11
Распределение персонала ООО «СтройИнвест» на основе
образования
54
Группы
персонала по
уровню
образования
Численность сотрудников
к концу года, чел.
Удельные веса, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
неполное среднее
-
-
-
-
-
-
общее среднее
-
-
-
-
-
-
среднеспециальное
200
210
250
78
75
79
незаконченное
высшее
10
25
15
4
9
5
высшее
45
46
50
18
16
16
Итого
255
281
315
100
100
100
Графически распределение персонала ООО «СтройИнвест» по уровню
образования отображено в рисунке 7.
Рисунок 7. Распределение персонала ООО «СтройИнвест» по
уровню образования
55
54
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
55
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
200
10
45
210
25
46
250
15
50
0
50
100
150
200
250
300
Среднеспециальное Незаконченное
высшее
Высшее
2017 2018 2019
42
Как мы видим из этих сведений, на предприятии преобладают
сотрудники со среднеспециальным образованием. Работников с общим средним
и средним профессиональным образованием на предприятии нет. Это говорит о
высоком образовательном уровне персонала и его соответствии сложному
технологическому процессу, осуществляемому на предприятии.
Проведем рассмотрение распределения сотрудников по трудовому
стажу.
Таблица 12
Распределение сотрудников ООО «СтройИнвест» по стажу работы
56
Группы персонала
по стажу, лет
Численность персонала на
конец года, чел.
Удельный вес, %
2017
2018
2019
2017
2018
2019
До 1
12
15
25
5
5
8
От 1 до 3
38
50
61
15
18
19
От 3 до 5
48
52
63
19
18
20
От 5 до 10
92
95
98
36
34
31
Свыше 10
65
69
68
25
25
22
Итого
255
281
315
100
100
100
В графическом виде распределение персонала ООО «СтройИнвест» по
стажу работы отображено в рисунке 8.
Рисунок 8. Распределение персонала ООО «СтройИнвест» по стажу
работы
57
56
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
57
Составлено автором на основе данных ООО «СтройИнвест»
12
38
48
92
65
15
50
52
95
69
25
61
63
98
68
0
20
40
60
80
100
120
до 1 от 1 до 3 от 3 до 5 от 5 до 10 Свыше 10
2017 2018 2019
43
Как мы видим из представленных выше сведений, основная доля
персонала (36 % в 2017, 34 % в 2018 и 31 % в 2019 годах) имеет стаж от пяти до
десяти лет. Это в основном производственные рабочие.
Также велика доля тех, кто проработал более 10 лет, хотя она и
уменьшается. Вместе с тем высоки темпы роста доли работников,
проработавших менее года. В перспективе это может создать определенные
проблемы, связанные с текучестью кадров.
Также трудовой потенциал предприятия может быть охарактеризован
так:
психическое. физическое здоровье: больше половины персонала
приходится на людей до 36 лет с крепким физическим здоровьем;
возможность роста в профессиональном плане: ввиду молодого
возраста большей части персонала, отсутствия высшего образования у них
наблюдается потребность обучать их новым технологиям, расти в
профессиональном плане;
отношение к рабочей деятельности: вообще, персонал проявляет
достаточно ответственное отношение к работе;
семейное положение: около 75% работников – семьянины, у них есть
дети, внуки, а это – положительный фактор в оценке потенциала.
Так как изменения качественного состава имеют место ввиду движения
рабочей силы ООО «СтройИнвест», проанализируем этот процесс.
Для характеристики движения рабочей силы ООО «СтройИнвест»
рассчитаем и проанализируем динамику некоторых показателей.
Среднесписочная численность персонала рассчитывается по формуле 1:
Ч =(Чн + Чк)/, (1)
где Чн – численность персонала на начало года;
Чк – численность персонала на конец года.
Ч 2017 = (259 + 256)/2 = 257,5;
Ч 2018 = (256 + 281)/2 = 268,5;
44
Ч 2019 = (281 + 315)/2 = 298;
Основные коэффициенты динамики кадров на предприятии.
Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр) рассчитывается по
формуле 2:
Кп=Чп/Чсс, (2)
где Кп – коэффициент оборота по приему;
Чп – численность всех принятых сотрудников за отчетный период,
Чсс – среднесписочная численность за отчетный период
Кпр2017 = 103/257,5 = 0,4;
Кпр2018 = 97/268,5 = 0,361;
Кпр2019= 82/298 = 0,275.
Это говорит о высокой степени приема персонала в организацию. И хотя
этот коэффициент стабильно снижается, он все еще высок.
Коэффициент оборота по выбытию (Кв) рассчитывается по формуле 3:
Кв=Чу/Чсс, (3)
где Кв – коэффициент оборота по выбытию;
Чу – численность всех уволившихся сотрудников в отчетном периоде;
Чсс – среднесписочная численность сотрудников за отчетный период.
Кв2017= 107/257,5 = 0,416;
Кв2018 = 72/268,5 = 0,268;
Кв2019 = 48/298 = 0,161.
Коэффициент текучести кадров (Ктк) рассчитывается по формуле 4:
Кт=Чтп/Чсс, (4)
Ктк2017 = 107/257,5 = 0,416;
Ктк2018 = 72/268,5 = 0,268;
Ктк2019 = 48/298 = 0,161.