66
Претензионная работа. Цель претензионной работы - возврат
задолженности. Данный метод осуществляется в отношении просроченной де-
биторской задолженности (оспариваемой и неоспариваемой Обществом).
4. Введение ограничения режима потребления.
Порядок ограничение режима потребления согласовывается при заключе-
нии договора по передаче добываемого сырья и оформляется актом согласова-
ния аварийной и технологической брони. Вводить частичное или полное огра-
ничение поставок АО «Тюменьэнерго» может только по инициированию сбыто-
вых организаций применительно к их конечным потребителям, не
исполняющим условий договора или к конечным потребителям, заключающий
прямой договор передачи добываемого сырья (металлов) напрямую, без
посредников с АО «Тюменьэнерго».
Данный метод экономического воздействия на потребителей вводится в
крайних случаях, если переговоры и претензионная работа не имели результата.
Судебная (исковая) работа. Цель исковой работы — своевременная и пол-
ная защита и восстановление нарушенных прав и экономических интересов Об-
щества, выявление и анализ причин неисполнения договорных обязательств с
дебиторами АО «Тюменьэнерго». Судебная работа инициируется в том случае,
если претензия не удовлетворена, а переговоры прошли безрезультатно. Функ-
ции исковой работы возложены на Управление правового обеспечения.
В редких случаях до вынесения судебного вердикта Обществом реализу-
ется ходатайство о наложение ареста на имущество дебитора.
Уступка прав требования (цессия). Целью является - возврат дебиторской
задолженности. Составляется договор уступки права требования
задолженности, который предусматривает:
- расчеты третьего лица пред Обществом при помощи векселей;
- отросточку оплаты при помощи цессии более чем на 30 дней;
- уступку более десяти процентов имеющейся дебиторской
задолженности за услуги по передаче добываемого сырья на последнюю
отчетную дату, без учета реструктуризированной задолженности.
67
Отступное. Целью отступного является - возврат дебиторской
задолженности в виде денежных средств или имущества потребителя.
При погашении дебиторской задолженности на сумму более, чем 10 про-
центов от имеющейся дебиторской задолженности и в случае, если сумма пере-
даваемых денежных средств по договору об отступном меньше, чем сумма пер-
воначального долга или в случае, если по договору об отступном передается
вексель, то данные сделки должны быть предварительно согласованы
филиалом в форме письма с отделом финансов (в рамках Департамента
финансов) Управлением правового обеспечения, Управлением безопасности АО
«Тюменьэнерго».
Новация. Цель применения новации — замена первоначального обяза-
тельства потребителя услуг по существующему договору другим обязатель-
ством того же потребителя услуг, предусматривающий иной способ исполнения
обязательства.
Филиалы Общества имеют право применять новацию к обязательствам
потребителей услуг только по предварительному письменному согласованию с
отделом финансов (в рамках Департамента финансов), Управлением правового
обеспечения, Управлением безопасности АО «Тюменьэнерго».
Сторнирование начисления. Целью является - уточнение задолженности
после урегулирования разногласий. Выполнение сторнирования начислений
возможно при урегулировании разногласий, сформированных на основании
подтверждающих задолженность и ее погашение первичных документов.
Списание дебиторской задолженности за услуги по передаче добываемого
сырья. Целью является - списание долгов при невозможности их возврата
дебиторами.
Списание безнадежной задолженности производится на основании дан-
ных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа Гене-
рального директора. Списанная дебиторская задолженность подлежит
отражению на забалансовых счетах.
68
В целях совершенствования управления дебиторской задолженности на
анализируемом предприятии целесообразно проведение следующих
мероприятий.
Поскольку, функции по управлению дебиторской задолженностью
распределены между различными подразделениями Общества, одной из реко-
мендаций является объединение работников данных подразделений в одну
отдельную структуру, для синхронизации процесса управления.
В АО «Тюменьэнерго» предлагается создание Комиссии по управлению
дебиторской задолженности, матричная структура которой, представлена на
рисунке 22.
Рисунок 22. Организационная структура по управлению дебитор-
ской задолженностью для АО «Тюменьэнерго»
Сформированная комиссия действует как совещательный орган, в рамках
управления дебиторской задолженностью. Контролирующим и оценивающим
эффективность ее деятельности является Заместитель генерального директора
по экономике и финансам. При этом, данная организационная структура управ-
ления не предполагает введение дополнительных кадров и штатного
расписания.
69
Наладить взаимодействие органов по управлению дебиторской
задолженностью АО «Тюменьэнерго» с органами, ответственными за управле-
ние дебиторской задолженностью в сбытовых организациях. Совместно с дан-
ными организации определить конечных потребителей с высоким уровнем про-
сроченной дебиторской задолженности, с которыми приговоры и претензионная
работа не перенесли результата. Для данных потребителей целесообразно уже-
сточить инициирование сбытовыми организациями введение ограничения ре-
жима поставок до полной выплаты задолженности.
Целесообразно начать взаимодействие с гарантирующим поставщиком
(ОАО «Тюменская энергосбытовая компания»), поскольку, доля дебиторской
задолженности, приходящаяся на данную организацию высокая и, согласно
таблице 12, составляет 23% от всего объёма дебиторской задолженности АО
«Тюменьэнерго». Совместно с гарантирующим поставщиком необходимо вы-
явить круг потребителей, составляющих наибольший риск для гарантирующего
поставщика, благодаря которым формируется просрочка по оплате с сетевой
организацией, и принимать совместные меры по частичному, а затем полному
ограничению режиму потребления. Для потребителей, ограничение режима
потребления которых может привести к экономическим, экологическим и соци-
альным последствиям, необходимо введение частичного режим потребления
согласно уровню аварийной технологической брони, до полной уплаты
задолженности, согласно главе II Правил полного и (или) частичного ограниче-
ния режима потребления электрической энергии (Постановление правительства
от 04.05.2012 № 442).
При условии, что с гарантирующим поставщиком взаимодействие будет
налажено и принесет эффект – снижение просроченной дебиторской задолжен-
ности для АО «Тюменьэнерго», возможна дальнейшая апробация данного
взаимодействия с независимыми энергосбытовыми организациями.
Максимально активизировать работу Управления правового обеспечения
с судебными органами в части взыскания задолженности путем инициирования
банкротства потребителей, имеющих высокую долю просроченной дебиторской
70
задолженности (свыше 300 тыс. р. согласно ФЗ № 127 «О несостоятельности
( банкротстве )») или путем наложения ареста на имущество данных
потребителей.
Одним из недостатков организации управления дебиторской задолженно-
стью на предприятии является отсутствие утвержденного регламента работы с
просроченной задолженностью, что приводит, прежде всего, к увеличению пе-
риода времени работы с должниками, особенно на этапе предварительных
переговоров (преимущественно - телефонных). В среднем данный этап на пред-
приятии длится 10 дней, но поскольку конкретные сроки тех или иных действий
не зафиксированы, то имеются случаи, когда переговоры с должниками по теле-
фону велись в течение месяца, то есть отклонение от среднего срока составило
20 дней. При этом по сложившейся практике менеджеры-логисты АО «Тюмень-
энерго» не обязаны напоминать контрагентам о наступающем сроке платежа, то
есть не применяется достаточно эффективный инструмент предупреждения
образования просроченной задолженности по причине забывчивости
контрагентов.
С целью совершенствования процесса управления дебиторской задолжен-
ностью предлагается внедрить в АО «Тюменьэнерго» регламент работы с про-
сроченной дебиторской задолженностью.
Регламент работы с просроченной задолженностью - составная часть кре-
дитной политики предприятия. Данный раздел кредитной политики включает
следующие основные элементы: ответственные лица; периодичность контроля
задолженности; функции, полномочия и ответственность персонала в процессе
работы с просроченной задолженностью; составляемые отчеты; порядок взаи-
модействия ответственных лиц и подразделений. Перечисленные элементы де-
тализируются в разрезе этапов взыскания задолженности, в регламенте указыва-
ется длительность каждого из этапов. В регламенте работы с просроченной
задолженностью АО «Тюменьэнерго» в обязательном порядке должно быть
указано, что за два -три дня до истечения срока платежа менеджер обязан
71
информировать об этом контрагента и убедиться, что оплата будет произведена
в установленный срок.
В таблице 14 приведены рекомендуемые процедуры и ответственные за
их исполнение в составе внедряемого регламента управления просроченной де-
биторской задолженностью в АО «Тюменьэнерго».
Таблица 14
Рекомендуемый для внедрения в АО «Тюменьэнерго» регла-
мент управления просроченной дебиторской задолженностью
Длительность
просроченной
задолженности
Процедура
Ответственное лицо (под-
разделение)
1
2
3
До срока пога-
шения осталось
2-3 дня
Информирование клиента о предстоя-
щем платеже посредством телефон-
ного звонка и рассылки почтового уве-
домления, получение от должника ин-
формации о том, что оплата будет про-
изведена
Менеджер-логист
До 7 дней
При неоплате в срок - звонок с выяс-
нением причин, рассылка электрон-
ного и почтового уведомления, полу-
чение от должника письменного обяза-
тельства
Менеджер-логист
Прекращение поставок до оплаты
Коммерческий директор
Направление предупредительного
письма о начислении штрафа
Менеджер-логист
От 7 до 15 дней
Начисление штрафа и информирова-
ние об этом должника посредством те-
лефонного звонка, рассылка электрон-
ного уведомления
Менеджер-логист
Ежедневные звонки с напоминанием
Менеджер-логист
От 15 до 30
дней
Переговоры с ответственными лицами,
рассмотрение вариантов погашения
долга
Исполнительный дирек-
тор, генеральный дирек-
тор
Предупреждение о подаче иска в ар-
битражный суд посредством телефон-
ного звонка, рассылки электронного
уведомления
Юридическая служба
От 30 до 60
дней
Официальная претензия (заказным
письмом)
Юридическая служба
Более 60 дней
Подача иска в арбитражный суд
Юридическая служба
72
Анализ управления дебиторской задолженностью в АО «Тюменьэнерго»
показал, что для контроля задолженности на предприятии не используются спе-
циальные отчеты. С целью устранения этого недостатка предлагается внедрить
на предприятии отчет о просроченной задолженности, который будет являться
составной частью регламента работы с просроченной дебиторской
задолженностью. Рекомендуемая форма отчета о просроченной задолженности
для внедрения в АО «Тюменьэнерго» приведена в таблице 15.
Таблица 15
Рекомендуемая форма отчета о просроченной задолженности
Контр-
агент
Мене-
джер
Номер
и дата
дого-
вора
Сумма
от-
грузк
и,
ру
б
.
Дата
от-
грузк
и
Дата оплаты
по договору
Количе-
ство
дней
про-
срочки
Сумма
про-
срочки,
ру
б
.
Доля
должника
в общей
сумме
просро-
ченной
задол-
женно-
сти, %
При
н
яты
е
мер
ы
в
кален-
дар-
ных
днях
в
рабо-
чих
днях
Итого
В том числе просрочка до 7 дней
Всего
Контр-
агент 1
Просрочка от 7 до 15 дней
Всего
Контр-
агент n
Просрочка от 15 до 30 дней
Всего
Контр-
агент n
Просрочка от 30 до 60 дней
Всего
Контр-
агент n
Просрочка свыше 60 дней
Всего
Контр-
агент n
Из анализа рекомендуемой формы отчета следует, что в нем добавлены
такие важные данные как «Количество дней просрочки» и «Принятые меры».
Остальные параметры будут выгружаться в отчет из принятого на предприятии
73
отчета «Реестр старения дебиторской задолженности». Следовательно, при ис-
пользовании данного отчета руководство предприятия будет получать
концентрированную информацию о состоянии просроченной дебиторской
задолженности.
В таблице 16 перечислены необходимые для внедрения регламента
мероприятия и ответственные за их выполнение лица предприятия.
Таблица 16
Мероприятия, необходимые для внедрения регламента работы с просро-
ченной задолженностью в АО «Тюменьэнерго»
Наименование мероприятия
Ответственные лица
1
2
1. Разработка регламента работы с про-
сроченной дебиторской задолженностью
Определение длительности этапов при
работе с задолженностью
Коммерческий директор, началь-
ник юридического отдела
Выбор процедур, выполняемых ответ-
ственными лицами на каждом из этапов
Исполнительный директор, ком-
мерческий директор, начальник
юридического отдела
Утверждение лиц, ответственных за вы-
полнение процедур
Исполнительный директор, ком-
мерческий директор, начальник
юридического отдела
Разработка формы отчета о состоянии
просроченной дебиторской задолженно-
сти
Коммерческий директор
2. Внесение изменений в должностные
инструкции работников, ответственных за
работу с просроченной задолженностью
Специалист по кадрам
3. Ознакомление работников с регламен-
том работы с просроченной дебиторской
задолженностью (под роспись)
Коммерческий директор, началь-
ник юридического отдела
3.2. Экономический эффект от оптимизации управления дебиторской за-
долженностью
Сравним основные параметры существующего и рекомендуемого к
внедрению на предприятии процесса работы с просроченной дебиторской за-
долженностью (табл. 17).
Таблица 17
74
Сравнение основных параметров существующего и рекомендуемого к
внедрению в АО «Тюменьэнерго» процесса работы с просроченной дебитор-
ской задолженностью
Существующий процесс
Рекомендуемый процесс
Документальное оформление процесса управления просроченной задолженно-
стью
Отсутствует
На основе Регламента работы с про-
сроченной дебиторской задолженно-
стью
Этапы управления задолженностью
Работа с просроченной задолженно-
стью проводится в три этапа. Рядовые
сотрудники работают с должниками
до 30 дней. Официальная претензия
направляется через два месяца после
образования просроченной задолжен-
ности
Работа с просроченной задолженно-
стью проводится в шесть этапов,
включая этап напоминания дебитору
о платеже. Рядовые сотрудники рабо-
тают с должниками до 15 дней. Офи-
циальная претензия направляется че-
рез месяц после образования просро-
ченной задолженности
Функции менеджеров
Не обязаны напоминать контрагенту
за два- три дня до истечения срока
платежа об этом
Обязаны напоминать контрагенту за
два-три дня до истечения срока пла-
тежа об этом и убедиться, что оплата
будет произведена в установленный
срок
Формы отчетов
Используется два отчета
Внедрение дополнительного отчета о
состоянии просроченной задолженно-
сти
Из анализа таблицы 17 следует, что рекомендуемый процесс
предполагает сокращение сроков работы с должниками на уровне рядовых
исполнителей до 15 дней, сокращение сроков направления официальной
претензии до 30 дней с момента образования задолженности, то есть, направлен
на повышение оперативности и эффективности работы с должниками.
Кроме того, эффективность управления просроченной дебиторской
задолженностью повышается за счет регламентации данного процесса, установ-
ления для менеджеров дополнительных функций и внедрения дополнительного
отчета о состоянии просроченной задолженности.
Анализ управления дебиторской задолженностью в АО «Тюменьэнерго»
выявил, что в договорах с контрагентами не предусмотрены скидки с цены за
75
досрочную оплату или предоплату, то есть предприятие не использует финансо-
вые рычаги мотивации покупателей на уплату задолженности раньше срока.
Штрафные санкции в виде пени за несвоевременную оплату и правила их
начисления в договорах АО «Тюменьэнерго» прописаны. Размер пени
установлен в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней
ставки рефинансирования Центрального банка РФ от не уплаченной в срок
суммы. Однако более эффективным инструментом управления дебиторской за-
долженностью по сравнению с фиксированной величиной штрафных санкций
является дифференцированная шкала штрафов - чем больше срок задолженно-
сти, не погашенной в срок, тем больше размер штрафных санкций.
С целью совершенствования процесса инкассации дебиторской задолжен-
ности предлагается внедрить в АО «Тюменьэнерго» шкалу вознаграждений и
штрафов для контрагентов.
Шкала вознаграждений включает два показателя: величину скидки и срок,
в который нужно погасить задолженность, чтобы получить скидку. Наиболее
распространенным является вариант скидки с цены товара за досрочную оплату
в зависимости от срока поступления средств на расчетный счет предприятия.
Также рекомендуется установить дифференцированную величину
штрафных санкций для контрагентов за несвоевременную оплату в зависимости
от длительности просроченной задолженности. Как было отмечено, в договорах
предприятия размер пени для контрагентов установлен в размере одной трехсо-
той действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования Банка России
от не уплаченной в срок суммы. Предлагается установить следующую шкалу
штрафов для контрагентов предприятия (таблица 18).
Таблица 18
Рекомендуемая шкала штрафов для контрагентов АО «Тюмень-
энерго»
Длительность просрочен-
ной задолженности
Величина штрафных санкций
1. До 30 дней
Одна трехсотая действующей на дату уплаты пе-
ней ставки рефинансирования ЦБ РФ от не упла-
ченной в срок суммы
2. От 30 до 60 дней
Увеличивается в два раза по сравнению пунктом 1